装饰装修公司财务管理新规制度汇编

第一章总则 2第一节总则 2第二节财务人员守则 2第二章基础工作建立 2第一节会计机构及办公环境设置 2第二节财务培训 3第三章会计管理制度 3第一节会计基础工作要求 3第二节会计科目及使用 5第三节会计核实政策 6第四节帐簿设置 6第五节报表及财务软件管理 7第四章资金管理制度 7第一节印章及票据管理 7第二节现金收入及其它收入管理 8第三节成本费用支出管理 8第五章财务管理要求 9第一节财务部门工作要求 9第二节财务管理细则 9第三节出纳岗位要求 10第四节报销管理要求 11第五节借款管理要求 12第六节财务分析撰写要求 12第七节资产管理要求 13第八节会计档案管理要求 14第六章财务人员岗位职责 16第一节出纳岗位职责 16第二节会计岗位职责 17第七章其它管理要求 18第一节协议管理要求 18第二节工程档案管理要求 19第三节工资管理要求 19第八章企业职员保险管理措施 20总则第一节总则一、为了规范龙岩市尚艺堂装修广告财务行为，依据财政部颁发《企业会计准则》、《企业会计制度》，结合企业实际情况和协议，制订本制度。二、财务管理标准是建立健全企业财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反应企业财务情况和经营结果，为以后企业经营模式和发展决议提供指导。三、财务管理任务是做好各项财务收支计划、控制、核实、分析和考评，合理使用资金，努力降低成本，提升经济效益。第二节财务人员守则一、遵纪遵法，廉洁奉公；二、克尽职守，兢兢业业；三、严守机密，谨言慎行；四、遵守制度，工作有序；五、主动主动，团结互助；六、待人和蔼，举止得体；基础工作建立第一节会计机构及办公环境设置一、企业财务部门人员职责及其培训1.财务人员配制企业配置专职会计一名、出纳各一名。伴随企业不停发展壮大，随时调整相关财务人员。2.财务人员职责A.立即提供真实可靠会计信息，认真实施和维护财经制度和财经法规，主动参与经营管理。B.确定工作计划，考评、费用预算实施情况。3.会计人员工作权限A.有权参与企业人员编制计划、制订经济指标、签署经济合相同。B.有权参与相关业务、经验管理会议。C.有权参与监督、核实财务收支、资金使用和财产保管等情况。4.财务人员要求要求出纳、会计人员基础素质较高，必需专职，不得兼做企业以外其它工作，应含有扎实财务专业理论知识、熟练使用计算机和财务软件，人品优良，含有良好职业道德。第二节财务培训对企业财务人员进行土建及装饰业务步骤、会计业务步骤、财务软件培训。出纳依据原始凭证采取收、付、转方法制单，负责现金、银行帐，会计进行凭证审核、记账、出表、报税、进行成本控制和财务分析等工作培训。第三节办公设备及信息传输系统设置1.财务办公环境及办公设备设置要求安全。2.配置财务专用电话一条。3.配置财务专用电脑、打印机、调制解调器，确保信息通畅。4.建立财务专用电子邮箱。会计管理制度凡本制度未包含部分，根据《企业会计准则》和《施工企业会计制度》要求实施第一节会计基础工作要求会计基础会计基础工作应依据财政部颁发《会计基础工作规范》和本要求实施；会计科目标使用及帐簿设置，应按要求实施，不得任意更改或自行设置。凭证采取收、付、转凭证，会计核实采取收付实现制。会计核实组织程序采取记帐凭证汇总表核实程序：、依据原始收、付款凭证登记现金日志帐和银行日志帐；、依据审核后原始凭证填制记帐凭证；、依据记帐凭证及所附原始凭证登记各明细分类帐；、依据记帐凭证汇总编制记帐凭证汇总表；、依据记帐凭证汇总表试算平衡后登记总分类帐；、依据总分类帐和明细分类帐编制会计报表；记帐规则记帐凭证和帐簿上会计科目和明细科目尽可能用全称或能让经手人以外人看懂，不得随意简化或使用代号。记帐必需以审核过会计凭证为依据，没有正当会计凭证，不得登记帐簿。明细帐随时登记，总帐定时登记，通常不超出10天；每一笔帐全部必需记明日期、凭证号码和摘要，经济事项摘要不能过分简略，每笔帐记完后，在记帐凭证上画“√”号；记账文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔页，应将空行或空页画斜线注销；红字冲帐除了用于更正错误外，还可用于下列事项：经济业务完成后，发生退回或退出；经济业务计算错误发生多付或多收；帐户借方或贷方需要保持一个方向；其它必需冲销原记数字事项；7.编制会计报表前，必需把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目标明细帐各帐户数额相加总和同该科目标总帐数额查对相符；不准先出报表，后补记帐簿。8.年度更换新帐时，需要结转新年度余额，可直接过到新帐各帐户第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样；必需时，具体注明余额组成内容，在旧帐最终一行数字下面注明“结转下年”字样，结转以后空白行格，包含不结转余额帐户，画一条斜线注销或盖戳注销；三、结帐结帐是指结算多种帐簿统计，首先应将本期内所发生经济业务计入相关帐簿；本期内全部转帐业务，应编成记帐凭证计入相关帐簿，以调整帐簿统计，在全部业务登记入帐基础上，应结算全部帐簿。四、对账1.帐证查对：是指多种帐簿统计和会计凭证查对，这种查对关键是在日常编制凭证和记帐过程中进行；月终假如发觉帐帐不符，就应回过头来对帐簿统计和会计凭证进行查对，以确保帐证相符；2.帐帐查对：每个月一次，关键是总分类帐各帐户期末余额和各明细分类帐帐面余额查对，包含财务部门多种财产物资明细分类帐期末余额和财产物资管理部门和使用部门保管帐相查对等；3.帐实查对：分两类，第一类是现金日志帐帐面余额和现金实际库存余额相查对，银行存款日志帐帐面余额和开户银行对帐单相查对，要求每个月查对一次；第二类是多种财产物资明细分类帐帐面余额和财产物资实有数额相查对，多种往来帐款明细帐帐面余额和相关债权债务单位帐目相查对等，要求每季查对一次；第二节会计科目及使用一、一级科目银行存款、现金、其它应收款、待摊费用、固定资产、累计折旧、固定资产清理、递延资产、无形资产、短期借款、预收账款、其它应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其它应交款、预提费用、估计负债、长久应付款、实收资本（或股本）资本公积、、盈余公积、未分配利润、工程结算收入、工程结算成本、工程结算税金及附加、其它业务收入、其它业务支出、、其它业务支出、、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得本年利润、利润分配。二.二级科目1.管理费用：（1）广告费：电视广告、报纸广告、展会广告、市场广告费、点么宣传费。（2）房租费：按月摊销或预提。（3）办公费：水电费、电话费、复印费、办公用具费、饮用水费、书刊资料费。（4）市场管理费：市场管理费、印花税。（5）业务招待费（6）汽修：汽油费、修理及保养费、停车费、过桥过路费、汽车租赁费。（7）差旅费：市内交通费、外出差旅费（8）福利费：指企业内部集体活动经费。（9）工资（10折旧费（11）其它：递延资产摊销等2.预收账款：（1）收工程款：可好交定金、一期款、二期款、尾款计入“预收账款”科目，按凭证计入二级帐贷方和按收据计入三级台帐贷方，发生可好退工程款用红字计入本科目贷方二、三级帐。收款百分比：一期款为签约额60%、二期款为签约额35%、尾款为签约额5%.月末从“预收账款”借方转入“工程结束收入”科目贷方并结转利润收入。（月末只做二级帐结转，三级台帐为收款纪录，月末不结转，本项工程完成结算后清该台账）（2）拨工程款：按签约总额70%确定施工总额，然后分三期付给施工队长。进场费、二期工程拨款、完工结算款按凭证计入“预收账款”二级借方，按拨款单计入三级台帐借方，其中完工结算必需在本项工程完工验收后凭工期是否和协议一致、尾款是否已交合《工程完工结算单》三项太哦见全部含有时方可办理。拨款百分比：进场费为总额40%、二期拨款为总额200%、尾款为总额35%，其它施工总额5%转入“其它应付款—质保金”科目。月末将本月工程拨款聪“预收账款”贷方转入“工程结算成本”科目借方并结转利润成本。（月末只做二级帐结转，三级台帐为收款纪录，月末不结转，本项工程完成结算后清该台账）。第三节会计核实政策一、固定资产使用年限在二年以上，单价在1500元以上属于经营设备物品，作为固定资产。折旧方法：平均年限法，年限为：5年，残值率为0，按月计提折旧。二、低值易耗品使用年限在二年以下，单价在1500元以下。采取一次摊销法核实。三、递延资产在没有收入前创办费用和以后店面装修费用计入递延资产，按平均年限法摊销，年限为：3年。四、其它应付款按施工总额5%提取质保金，从“预收帐款”转入“其它应付款——质保金——某施工队长”。五、其它业务收入因为单纯设计业务收取设计费，按_%_给设计师分成，其它__%计入“其它业务收入”。六、其它业务支出企业给用户做保洁等优惠政策所支付保洁款计入“其它业务支出”。七、会计核实采取收付实现制八、会计结转日为每个月最终一天第四节帐簿设置一、设置总分类帐簿一本，登记总分类帐。二、设置多栏式帐簿一本，登记管理费用帐。三、设置二级明细分类帐三本，分别登记资产类、负债及全部者权益类、损益类明细帐。四、设置三级明细分类帐一本，登记预收帐款三级台帐，按协议、日期、用户进行分类登记。第五节报表及财务软件管理一、财务报表管理体系出纳每日编制《现金、银行存款收支表》，每个月编制《工程收入月报表》《管理人职员资表》。会计每个月编制《设计师工资及分成明细表》、《管理费用明细表》、《在施工程结算表》、《完工工程结算表》、《收入和费用百分比表》、《资产负债表》、《损益表》。二、财务分析是企业财务管理关键组成部分，财务管理中心应对企业经营情况和经营结果进行总结、评价和考评，经过财务分析促进增收节支，充足发挥资金效能，为相关部门决议提供依据。财务汇报指标包含：①经营情况指标：流动比率、负债比率、全部者权益比率；②经营结果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。三、企业银行电子支付系统管理企业银行电子支付系统管理，严格根据企业银行电子支付程序和权限要求实施。妥善保管电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码，主管卡和操作员卡应根据分管并用标准，由财务管理中心责任人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。资金管理制度第一节印章及票据管理一、印章管理企业财务印章分为财务专用章、发票专用章和企业法人名章，由出纳掌管财务专用章和发票专用章，会计保管法人名章，印章使用时必需经企业经理同意并在《印章使用登记本》上登记，注明使用时间和用途。二、票据管理收据：企业收据由会计负责统一购置、审核和保管，出纳负责使用和登记，出纳应设置《收据使用登记本》于使用时进行登记，开具收据时必需注明用户名、金额、收款时间、款项性质、交款人和收款人等事项。发票：发票管理同收据管理。支票：企业支票由出纳负责购置和使用，会计负责审核，出纳收到支票时必需注意支票印章是否清楚、正确，大小写是否一致，支票是否有折痕，收到支票应该日送存银行，最迟不得超出二十四小时入帐；支票填写应正确无误，支票使用必需经会计和企业经理签字认可后方可使用，同时在《支票使用登记本》上登记，不得开具空头支票或超出银行存款数额支票，业务部门收到支票必需在当日送交财务，不然所造成责任皆由当事人负担。第二节现金收入及其它收入管理一、收入管理1.独立项目标收入单独开立帐户管理。2.收入必需当日存入企业指定银行帐户，严禁挪作她用，严禁设置小金库。3.备用金限额为元，关键用于企业零星开支，不得挪作她用或转借个人使用，使用时应按支出要求严格控制使用，不得超支，如有超支，费用由其个人负担。4.应属本企业全部其它收入，包含其它业务收入和营业外收入，应立即入帐，不得无故拖延入帐。第三节成本费用支出管理一、成本、费用支出管理1.每项费用支出必需审核原始凭证手续是否齐全，由经手人、会计、经理签字，出纳方可支出。2.支出时由会计查对本月费用计划，凡属计划内由会计、企业经理签字即可，凡属计划外支出，由经手人填写《预算外支出汇报》，然后经会计审核，企业经理同意方可支付。3.广告、宣传、活动经费，由企业企划部统一报计划管理并于每个月末向财务部汇报。4.工程款拨付百分比为：进场费为施工总额40%、二期拨款为施工总额20%、尾款为施工总额35%，其它施工总额5%作为质保金暂不拨付，以后若发生工程维修费用从质保金中扣除。财务管理要求第一节财务部门工作要求依年度财务计划，办理相关银行款项和往来事项，提供稳定运行资金起源，有效地利用企业资金。二、按企业经营计划，提出年度财务计划。三、定时进行企业资产盘点，确保资产实际存量和帐列数字相符。四、依据企业经营计划，拟订本单位工作计划，进而编制本单位年度预算，并加以控制。第二节财务管理细则一、财务工作管理财务人职员作调动或离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员，会计人员办理交接手续必需有监交人负责监交，交接人和监交人分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。财务人员对不真实、不正当原始凭证不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证给予退回，要求更正、补充。财务人员发觉帐簿统计和实物、款项不符时，应立即向企业经理书面汇报，请求查明原因，作出立即处理。财务人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核后原始凭证编制记帐凭证；会计、出纳记帐，全部必需在记帐凭证上签字。财务人员应该会同行政部门人员定时进行财务清查，确保帐簿统计和实物、款项相符。财务人员应依据帐簿统计编制会计报表，上报企业经理；会计报表每个月由会计编制并上报一次；会计报表须会计署名或盖章。二、现金管理1.严格实施人民银行颁布《现金管理暂行条例》，依据本企业实际需要，合理核实现金库存限额，超出限额部分要立即送存银行，不得留存超额现金在企业。2.严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必需每日结出现金日志帐帐面余额，并和库存现金相查对，发觉不符要立即查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定时或不定时检验，以确保现金安全和完整。企业一切现金收付全部必需有正当原始凭证。企业在下列范围内使用现金：职职员资、津贴、奖金；个人劳务酬劳；出差人员必需携带差旅费；结算起点以下零星支出；结算起点为元；不管何种汇款，财务人员全部必需审核“汇款通知单”；3.出纳应建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付；帐目应该日清月结，每日结算，帐款相符；4.企业固定资产、办公用具及其它工作用具应采取转帐结算方法，不得使用现金；库存现金限额为元，超出部分应立即存入银行；不得坐支现金；财务人员从银行提取现金，应填写“现金领用单”，并写明用途和金额，由企业经理同意后提取；三、银行存款管理加强对银行帐户及其它帐户保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实施分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白协议上加盖银行帐户印签。出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每个月末要做好和银行对帐工作，并编制银行存款余额调整表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门责任人。四、处罚措施1）、出现下列情形之一，对财务人员给予警告并扣发本人月薪1——3倍：超出要求范围、限额使用现金或超出库存现金限额留存现金；用不符合财务会计制度要求凭证顶替库存现金或银行存款；未经同意私自挪用或借用她人现金支付款项；利用帐户替其它单位或个人套取现金；保留帐外款项或以个人名义存入银行；未经同意坐支现金；2）、有下列情形之一，财务人员应给予解聘：违反财务制度，造成财务工作严重混乱；拒绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文件资料；伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿；利用职务之便，非法占有或虚报冒领、骗取企业财物；5.弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用企业款项；6.在工作范围内发生严重失误或因玩忽职守致使企业利益遭受损失；7.有其它渎职行为和严重错误，应该给予解聘；第三节出纳岗位要求一、本要求包含现金及银行存款，收入及支出等。二、本企业出纳依据审核后传票，办理现金票据支付、登记及移交；三、全部支出凭证应由会计严格审核其内容和金额是否和实际相符，领款人印鉴是否相符，如有疑问，应先查询后始能支付；四、出纳人员对多种款项支付，应将款项交给领款人本人，本企业人员不得代领；五、本企业一切支付，应以处理妥善传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝；六、预付及暂付款项，应依据相关协议或核准文件，注明协议文件字号，呈报核准后送交财务部门开具传票；通常费用支付应依据发票或相关经认可凭证，经主管领导同意始得送财务部门开具传票；七、财务部门开具传票时应先审核原始凭证是否符合税务法规和企业要求，其次经过企业相关人员审核后方可办理支付；八、薪资支付应由人事部门于每个月1日将上月考勤表报财务核实工资，并据以编制传票；九、凡依法应上缴多种税金和款项，若因主办人员疏忽发生漏扣、漏报等事宜而造成滞纳金和罚金，由主办人员和其直属主管负责赔偿。第四节报销管理要求一、报销步骤1.报销人到财务部领取费用报销单；2.报销人在报销单上注明报销原因、报销金额、报销用途、报销时间、还款期限等事项；3.将填写好报销单交给会计审核并签字；4.将会计审核后报销单交给企业经理审核并签字，若企业经理外出，由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签；5.报销人将审核完报销单交给出纳，由报销人签字并领款；二、购物报销1.报销人应填写《报销单》，上面注明报销原因、所购物品名称、数量、估计单价等并附上正式发票和入库单，交企业相关人员审核。2.审核完成后，交出纳审核冲以前借款或领款；三、费用报销1.报销人报销人应填写《报销单》，上面注明报销原因、金额、时间等并附上正式发票和入库单，交企业相关人员审核。2.审核完成后，交出纳审核冲以前借款或领款；四、报销限制企业外部人员不得报销。报销时必需先冲以前借款，冲完借款时方可支付现金。报销发票必需为正式发票，假如为非正式发票，必需提前问询财务，由财务报总部财务经理同意后方可使用。一次性报销金额在元或以上，必需提前一天通知出纳准备资金。严禁超额开支，严格控制成本，杜绝浪费。第五节借款管理要求一、借款步骤借款人到财务部领取借款单。借款人在借款单上注明借款原因、借款金额、借款用途、借款时间、还款期限等事项。将填写好借款单交给会计审核并签字。将会计审核后借款单交给企业经理审核并签字，若企业经理外出，由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。借款人将审核完借款单交给出纳，由借款人签字并领款。二、购物借款1.借款人应填写《借款单》，上面注明借款原因、所购物品名称、数量、估计单价等，交企业相关人员审核。2.审核完成后，交出纳审核领款；三、费用借款1.借款人报销人应填写《借款单》，上面注明借款原因、金额、时间等，交企业相关人员审核。2.审核完成后，交出纳审核领款；四、借款限制企业外部人员不得借款；职员因为私人原因不得向企业借款；借款金额在元或以上，必需提前一天通知出纳准备支票，特殊情况下需要使用现金，必需报总部财务经理同意；还款期限不应超出一周，最长时间不得超出下次工资发放时间，不然财务发放工资时自动从其工资中扣除。第六节财务分析撰写要求为了规范财务分析内容和格式，全方面揭示经济活动及效果，切实发挥财务分析在企业管理中作用，特制订本要求；财务分析汇报：从产值、收入、费用、利润、现金流量等方面对企业本月经营活动作一简单评价，并和上月及同期水平作一对比说明。产值分析：本企业产值统计标准为收到用户首期款方可统计为产值，只收到定金而未交首期款不得统计为产值；将本月数据和上月及上年同期水平作出对比说明；分析其增减改变情况及其原因，从中挖掘产值上升有效路径。收入分析：本企业收入确实定标准为权责发生制，对主营业务收入、其它业务收入、营业外收入等收入组成情况进行明细分析，将收入和产值作一对比说明，寻求现金流量上升措施。费用分析：将本月数据和上月及上年同期水平作出对比说明；分析其增减改变情况及其原因，从中挖掘降低费用有效路径；依据《费用和收入百分比表》对各项费用进行明细分析；将费用和收入作一对比说明，分析其改变原因；利润分析：将本月数据和上月及同期水平作出对比说明；分析其增减改变情况及其原因，从中挖掘利润上升有效路径；将利润和收入作一对比说明，寻求利润率上升有效措施；现金流量分析：依据本月货币资金余额、应付工程款数额、本月未发工资总额等条件对本月现金流量进行分析，挖掘现金流量增加有效路径；关键财务指标完成情况分析：对费用指标、收入指标、产值指标、利润指标、毛利率、净利率、收入费用率、资产负债率、投资收益率等指标进行明细分析；方法和提议：经过分析对所存在问题提出处理方法和路径，包含对经营管理、现行财务制度提出提议，总结前期工作中成功经验；财务分析应于每个月底和月末财务汇报一起上报企业经理；第七节资产管理要求一、资产管理标准资产保管和帐簿记载，应由不一样人员分别负责；有形资产应加以防护，以免私自或不妥使用；资产保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆；各项支出审核和支付，应分别办理；已签章付款支票，不得由该支票签章人或审核人领取或寄交；应尽可能以支票支付，支票签发和保管应有严密控制；负责现金、有价证券和其它珍贵资产处理责任人，需要有充足确保，应实施轮调、轮休；各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，预防反复清款；信誉授予、折让折扣、用户赠品招待等，应严格管理；单据开具应采取一次性无碳复写，并避免涂改；尽可能签订各项工作书面手册或要求，以免误会，提升效率；二、资产范围企业资产关键指固定资产和低值易耗品等有形物品，如电脑、传真机等。三、资产管理企业资产必需按财务要求进行分类，由指定部门指定人员负责管理，其管理及保养细则由管理部门会同使用部门制订，同时应有使用统计，凡和企业事务无关一律不准使用，不然，费用由经手人自付。四、资产编号企业资产取得后，应由财务部门会同管理部门依据其类别及会计科目标关系，给予分类编号并粘贴样签；五、资产增减汇报财务部门应于每个月15日编制“企业资产增减汇报”，送管理部门查对，并填列异常或更正内容后，一式三份，财务部门、管理部门、使用部门各留存一份；六、资产盘点企业财务部门应会同管理部门每六个月对企业资产进行盘点一次，每三个月依据资产类别进行抽查一次。盘点后编制“企业资产盘存单”，一式三份，注明盘亏原因，企业经理、财务部门、管理部门各留一份，管理部门对于盘盈或盘亏资产应专案叙明原因，经企业经理同意后，办理资产增减手续。七、受赠资产处理企业资产因其它企业或个人拨入、捐赠而取得者，应填明价格，若无原价，应由财务部门会同管理部门给予估价，办理资产增置手续。八、资产增置手续企业新增置资产，应由财务部门填写“企业资产增加单”，经管理部门签章后，送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，同时计入“资产登记卡”，一式三份，财务部门、管理部门、使用部门各一份；财务部门应每个月和管理部门查对“资产登记卡”记载事项。九、资产使用企业资产使用权分配到指定部门指定人员手中，由个人负责保管，由出纳做台账统计资产用途及使用人。凡因为使用不妥造成损坏由个人负责按原价赔偿，特殊应用损坏，应写书面材料，由企业经理签字后同意报废。十、资产转移企业资产发生转移时，应事先经管理部门同意，由移出部门填写“资产转移单”，再由管理部门签章后，交移入部门签章后，送财务部门立案，重大资产转移，必需经企业经理核准。十一、资产出租和外借企业资产出租和外借，应由管理部门会同财务部门报企业经理同意后方可办理，并制订契约，其内容应包含修缮保养、税负、租金、运费、归还期限、保持原状、隶属设备明细等。十二、资产清理企业管理部门应定时检验资产使用情况，对闲置、未使用或不需用、毁损资产，应进行清理，填写“企业资产清理单”，报企业经理同意后，送财务部门销帐、立案。第八节会计档案管理要求一、企业会计档案包含：会计凭证、会计帐簿、会计汇报、审计汇报、财务会计制度和和经营管理和投资者权益相关其它关键文件，如协议、章程、董事会会议等多种会计资料。二、会计档案装订：会计凭证应按月、编号次序，每个月装订成册，标明月份、季度、年，起止号数，单据张数，由会计及相关人员盖章后，由企业经理指定专员归档保留；会计报表应分月、季、年报，按时归档，有企业经理指定专员保管，并分类填制目录。三、会计档案保留：通常本企业会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保留价值资料，均应归档；财务部应有专员负责保留会计档案，定时将财务部归档会计资料按类别、按次序立卷登记；会计档案保管期分为永久保留和定时保留两类。四、会计档案借用：凡查阅、复制、摘录会计档案，须经会计和企业经理同意并立案登记；财务人员因工作需要查阅会计档案时，必需按要求次序，立即归还原处，若要查阅入库档案，必需办理相关借用手续；其它单位或人员若因公需要查阅会计档案时，必需经本企业会计、企业经理和总部财务同意，由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员具体登记查阅会计档案人工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由；会计档案通常不得带出室外，若有特殊情况需携带外出，必需经企业经理和总部财务同意，并限期归还。五、会计档案销毁：依据会计档案保留期限，有会计档案管理人员提出销毁意见，经本企业经理审查同意后，报总部财务经理同意后实施；有会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由本企业财务人员和总部财务人员共同参与，并在销毁单上署名或盖章。六、会计档案移交：因为会计人员变动或会计机构改变等，会计档案需要移交时，必需办理移交手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。七、附表：会计档案保管期限档案名称保管期限一、会计凭证类1．原始凭证、记帐凭证2．银行存款余额调整表3年二、会计帐簿类1．日志帐其中现金和银行存款日志帐25年2．明细帐、总帐、辅助帐三、会计报表类1．关键财务指标快报3年2．月、季度会计报表3．年度会计报表永久四、其它类1．会计档案保管清册及销毁清册25年2．财务成本计划3年3．关键财务会计文件、协议、协议永久财务人员岗位职责第一节出纳岗位职责一、保管企业财务印鉴和各项财务资料。二、收款严格按企业收入管理要求办理收款业务，收款时用验钞器审验人民币真伪，认真清点，不得发生少收、多收款现象，不然责任自负；收用户款应在收据上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字样并注明设计师、交款人姓名、协议编号等，在收据上加盖“现金收讫”章；收支票应注明支票号，同时将相关资料输入计算机，做到立即正确无误。三、付款严格按企业成本费用支出管理要求和借款、报销管理要求办理付款业务，工程拨款应由工程经理、会计、企业经理联合签字方可支付，不得发生少付、多付款现象。四、制单和记账依据审核后原始凭证和会计科目标使用要求采取收、付、转方法制单，做到字迹清楚，数字正确，摘要言简意赅，当日凭证当日制单，积压单不得超出2个工作日；负责现金帐和银行帐记账工作，当日业务必需当日入帐，做到日清月结；每日查对库存现金和现金帐余额是否相符，立即查对银行存款余额，月末编制《银行存款余额调整表》；月末和会计查对本月发生额及累计余额，做到帐证、帐实、帐帐相符。五、现金和票据管理1.每日库存现金为元，其它存入银行，如因延迟引发其它事故发生，企业将追究其经济责任；2.不得坐支现金。3.依据票据管理要求保管和使用支票、发票和收据，并追踪票据使用情况，尤其是所收取支票入账情况。六、工资管理依据工资管理要求按时核实职员工资，编制工资表，交给会计审核；依据会计和企业经理审核后工资表，进行工资发放。七、报表管理依据报表管理要求每日向企业总责任人上报《现金/银行存款日报表》，每个月上报《工程收入月报表》和《管理人职员资表》。第二节会计岗位职责一、保管企业财务印鉴和各项财务资料；二、记帐和报表依据帐簿设置管理要求设置帐簿；依据会计核实政策和会计科目使用管理要求立即进行帐务处理，登记总帐、多栏帐和二级、三级明细帐，做到帐证、帐帐、帐表相符；依据报表管理要求每个月按时编制并上报多种财务报表，如《设计师工资及分成明细表》、《管理费用明细表》、《在施工程结算表》、《完工工程结算表》、《收入和费用百分比表》、《资产负债表》、《损益表》；依据财务软件管理要求进行电算化帐务处理；三、工资管理依据工资管理要求正确核实相关职员效益工资及分成明细，并上报企业经理审核。四、审核审核原始凭证。职员报销或借款内容是否完整，数字计算是否正确，大小写是否一致，签章是否齐全，发票是否正当等；审核记帐凭证。记帐凭证编制是否以原始凭证为依据，会计科目标使用是否合理，金额是否正确，借贷方是否平衡等；审核收据、发票和支票。收据和发票开具是否以收到货币资金为准，是否有未交回收据和发票，支票开具是否正确，是否立即入帐，登记簿统计是否齐全等；审核日报和现金、银行存款日志帐。日报编制是否正确，和现金帐和库存现金余额是否一致，现金帐和银行帐发生额和余额是否正确等。五、资产管理依据资产管理要求对企业资产进行登记、入帐、保管、检验等管理工作，做到帐帐、帐实相符。六、对外工作每个月税务报税、缴税工作和工商年检工作；按时纳税、交费，如发生延误而造成企业受罚，其责任由会计负担，立即向企业经理提醒国家相关财经方面新要求，未经企业经理许可不得泄露企业财务情况。其它管理要求第一节协议管理要求一、目标严格管理工程施工协议文本购置、使用、保留，杜绝施工协议文本管理上漏洞给企业带来风险。二、范围企业所使用工程施工协议文本。三、职责财务部负责本要求制订、颁布和修改，并负责工程施工协议购置、分发、统计、检验和保管等工作；工程部负责协议回收情况统计和存档协议管理；店面经理负责店面使用协议步骤管理。四、内容1.空白协议购置：财务部依据企业业务情况和库存情况，每三个月购置一次，所购空白协议由财务部负责保管。2.协议编号：协议以三本为一套（部分协议使用时以两本为一套），每套有一个号码，写在协议右上角，以“BJXTC--10”样式作为协议文本编号，含义为北京兴天程装饰工程第10份协议；3.协议领用：每七天一为协议领用时间，店面经理可直接向财务部领用，其它时间为“特殊领用”，必需经企业经理签字后方可领用；领用协议时，应提前一天将准备领用协议数量通知财务部方便财务部依店面要求准备好协议；领用时应将本部门到上月底为止库存协议数量和使用情况上报财务部，并同时将作废协议上交；4.协议回收：协议签署后应立即送交工程部，由工程部档案管理员将协议基础情况包含协议文本编号等录入电脑；每个月月初第一天（如节假日可顺延一天）档案保管员将上月所回收协议编号、数量报给财务部；5.协议保管和借用：工程部档案保管员负责已签署协议管理，施工队长、工程部或客服部借用协议全部必需办理借用手续；6.协议遗失责任追究：协议管理应严格按本要求实施，假如协议出现丢失情况，将追究相关责任人责任，每丢失一套协议（不足一套按一套算）给相关责任人一张.过失单，并保留追究遗失协议所给企业带来损失权利。7.文档管理：财务部负责施工协议在使用过程中全部信息聚集和存档，其中包含施工协议购置统计、施工协议领用统计、施工协议回收统计、作废施工协议回收及处理统计，及每个月10日前必需完成上月施工协议使用情况汇总表。第二节工程档案管理要求工程档案管理包含工程档案建立、保管及相关信息提供。依据设计部提交签约用户资料（协议、图纸、报价等）建立工程档案并进行编号。依据工程档案具体填写《工程签约情况表》。填写设计师签约日报表，并上报企业经理、工程部经理、设计部经理，方便财务部了解目前签约量并立即安排施工队。依据工程报价及签约额按要求计算工程施工额，并于施工队进场后（以施工队持手续齐全“设计现场交底单”为准）签发《进场费申请表》，上报财务部审核。电脑录入《设计师签约排行榜》（其中包含已签约汇总及收取设计定金汇总两个方面，其中实收首期款数据可向财务部索取），每个月月底具体统计设计师签约排行榜，同时上报企业经理、设计部经理、工程部经理、财务部等相关部门。为相关人员提供工程协议档案，如工程进场、收取二期款、工程验收等阶段，并确保工程验收后相关资料全部齐全，加盖“已验收”章后妥善保管，便于以后查找。依据《用户服务工作表》中“用户满意率评价表”，月底汇总并和电话回访查对（工程验收时第四次回访，避免主观或片面判定），计算出施工满意率、设计满意率及综合满意率，上报财务部。第三节工资管理要求一、岗位编制企业岗位编制关键有企业总经理、会计、出纳、经理助理、企划、行政、人事、设计师、质检、工程管理、用户服务等。二、工资发放工资发放时间为每个月8日，其中分成工资分两次发放（用户交首期款时发放一次，即签约额二分之一，完工时发放一次，即实收款*分成百分比-签约额*0.5）。三、工资总额（包含效益工资）占本月工程收入（即本月实收工程款）百分比应为7%，不应超出此百分比。四、工资组成（具体工资核实标准另行沟通决定）管理人员：底薪+效益工资，其标准是有竞争力底薪，效益工资=本月利润*10%；设计师：底薪+效益工资（即分成），其标准是低底薪高分成，底薪为300——1000元之间，分成百分比为签约额3%——6%之间；财务人员：业务人员：文员：预算员：企业职员保险管理措施一、目标为建立正当职员保险（含住房公积金）体系，并确保企业保险福利制度方案有效实施，保障职员正当权益，特制订本措施。二、适用范围本措施适适用于企业全体职员各类型保险（含住房公积金）管理。企业为符合条件职员办理相关保险。三、相关人员职责企业人力资源部依据国家和当地政府相关要求为企业职员购置多种保险，审核保险费用预算，并对职员保险进行办理、管理、转移等提供指导和服务；企业人力资源部负责审核职员保险费用，经理同意。四、社会保险险种分类养老保险：为全部转正后职员购置。医疗保险：为全部转正后职员购置。失业保险：为全部转正后职员购置。工伤保险：为全部转正后职员购置。生育保险：为全部转正后职员购置。住房公积金：为全部转正后职员购置。意外伤害保险：企业为危险工作岗位职员，向当地商业保险机构办理相关意外伤害保险手续，企业自行确定意外伤害保险投保范围。其它保险：为企业一些特殊或关键人员购置。五、社会保险(含住房公积金)办理和报销各类职员社会保险由企业人事部在确定保险购置对象后，咨询当地社保机构、住房公积金管理机构或其它保险机构后统一为职员购置，编制职员购置社会保险一览表，经企业人事部审核，报企业经理审批。依据审批后职员购置社会保险一览表，企业人事部预算保险费用，编制购置社会保险费用表，经企业人事部审核，报企业经理同意后交财务部支付保险费用。职员社会保险办理通常按职员所在企业所属地标准实施。假如企业职员调整后因个人原因，不准备将社保调离，应由其本人提出申请报企业人事部审核，企业总经理同意。职员社会保险如确实因客观原因不能转移到企业，由本人提出书面申请，经企业经理后，能够凭原先缴纳社会保险单位出具缴纳凭证到企业报销。报销标准是如原单位缴纳总金额低于按企业标准计算总金额，按原单位缴纳总金额报销；如原单位缴纳总金额高于按企业标准计算总金额，按企业标准计算总金额报销。六、养老保险办理要求企业全部职员按国家要求，均应办理强制性养老保险。实施企业缴费和个人缴费相结合，具体缴费百分比由当地政府文件要求。养老保险购置满后，养老金计发依据社会保险部门文件要求。新入职职员应在转正后将养老保险转移单由原单位转入企业，并将转移单交至企业人事部部，企业职员离职时，由企业人事部办理养老金转移手续。企业从职员人事档案转入企业指定存档单位之月起，为职员办理养老保险缴纳。每个月15日以后（不含15日）入职职员，企业不予补缴当月养老保险。职员达成国家要求离、退