综合项目施工企业综合项目部财务管理新规制度范文

工程施工项目部财务管理制度

第一条为了加强、规范工程项目部日常财务管理工作，加强会计核实，强化项目成本管理，发挥财务在工程项目部施工管理和提升经济效益中作用，依据《会计法》、《企业会计制度》、集团企业《财务管理制度》要求，结合目前项目施工中具体情况，特制订本制度。

第二条会计核实形式依据企业核实体制、投资方法等原因，工程项目部应根据集团企业要求和财务管理制度要求操作，实施独立核实形式。第三条会计和出纳职责会计和出纳，通常要求持有《会计从业资格证》。在推行工作职责过程中，应该不停学习会计专业知识，提升会计专业技术能力、会计核实和财务管理水平。1、会计职责：

（1）负责确定本工程项目部财务管理实施细则。（2）根据国家会计制度工作法规、集团财务管理制度要求，依法组织会计日常核实，认真记账、复核、登记会计账簿，编制会计报表，做到手续完备，账目清楚。按集团财务部要求，于每个月5日前按时上报会计报表。每个月应和出纳查对现金及银行存款余额，并盘点现金库存。做到账账、账款相符。对和银行方面余额不符，要经过勾对后进行余额调整，确保不出差错。

（3）上报母企业报表。工程项目部组建后，会计应到母企业拷贝样表。样表关键有《资产负债表》、《利润表》、《费用明细表》、《实收资本（公积）明细表》、《税金明细表》、《往来明细表》。（4）搜集、整理和分析相关会计数据和资料，提出管理意见，实施事前控制和事中监督。

（5）正确核实项目部应交分摊各项税费、应拨工程款、和施工工程成本。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露项目部商业机密。

（7）完成项目部领导交给其它任务。

2、出纳职责

（1）认真实施现金管理制度，依据审核签字收付款凭证办理款项收付。银行单据、收付款凭证及原始凭证附件，登记日志账后立即报送会计入账。

（2）建立健全现金、银行存款账薄。每个月配合会计进行一次对账、确保月末余额和会计账面余额相符。配合会计盘点现金库，确保现金无差错。

（3）严格支票管理制度，编制支票使用登记簿。作废汇款等有效凭证、支票正联及其存根，除有银行收回外，其它应于当月报送会计装订在记账凭证内。

（4）配合会计做好多种账务处理。

（5）遵守职业道德规范，不得泄露项目部商业机密。

（6）完成项目部领导交给其它任务。

第四条、财务日常工作程序

1、健全财务管理机制，会计、出纳分人负责。会计和出纳工作应职责明晰，互不兼管。财务印章及银行账户印鉴，采取分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理代管。

2、银行支票开出时，其存根应由收款人签字或盖章。3、入账凭证要求正规、正当。对于发生业务，应开具对口行业正规发票。不能获取正规发票，应由业务经办人开具利达建设工程集团印制《湖北利达建设工程集团支出付款单》。全部入账原始凭证，应有经办人、证实人、审核人等相关人员签字或盖章，有项目部经理签批手续。对于不符合上述要求原始凭证、白条，均不得报销、入账。第五条资金管理

1、因业务工作需要，借款人借据需经项目部经理签字后方可支付现金，或经银行转账付款。

2、借款人每项工作办完后，应立即结账报账，归还借款。借款人未及时偿还借支，财务有权扣收工资，抵偿还款。

3、大额资金收、付，一律经过银行转账、汇款，以确保财务人员人身安全和资金安全。不按财务制度要求办理款项收支手续，造成事故，由当事人负责。4、银行有效凭证不启用无加盖印鉴。空白凭证如有遗失，应立即向银行书面挂失。不按要求办理，造成损失，由当事人负担责任。支票存根因故遗失，支票使用人应立即汇报会计、项目经理，并以书面形式汇报开户银行。5、加强现金管理，现金收取后必需当日送存银行，不得留存过夜。确需大额现金存取，必需有些人陪同，严格实施现金配额使用。任何人不得坐支、挪用企业资金，更不得公款私存。因业务需要，使用个人卡办理款项收付，必需使用专卡，利息全额入账。不准私设小金库，不准“白条抵库”，不准谎报用途套取现金。6、工程资金管理。对于甲方根据协议应拨工程款，不得直接拨付到项目部，应先拨入母企业账户，并按要求交纳应缴各项税费、各项技术服务费、母企业提供服务分摊费用等，再将工程款拨付到项目部银行账户。第六条资产管理1、购置资产必需经项目部经理同意。小型材料及用具，由工程项目部自行购置。2、购置批量材料，须向集团企业材料采购供给部申请，由集团企业材料采购供给部集中统一购置、调拨使用。3、必需建立完善资产出入库手续。购置资产、材料入库、领用，应根据领导安排和同意手续，开具出入库单，相关人员签字或盖章。收发实物后立即登记资产、材物料账、并立即计算出结存。4、资产和材物料要定时盘点库存，确保账实相符。如有损失，则追究相关责任人赔偿责任，乃至法律责任。

第七条职职员资及福利1、工程项目部管理人员工资发放标准，根据集团企业相关要求，依据施工地域、施工条件及工种等情况确定。2、工程项目部管理人员社会保障缴费，根据集团企业缴纳标准，由集团企业代收代缴。其它人员及工人社保，由项目部和当事人协商签约确定。

第八条材料、资产核实

1、钢材、商品混凝土、砖、水电器件等全部材料，购进发票后应附入库单等相关附件。领用后要根据手续齐全领用凭证，编制《材料领用汇总表》。凭证、报表要有项目部责任人签字。2、工程项目部存货（库存商品）核实采取“实际成本”法，存货发出时，一律采取“移动平均法”计价。

3、低值易耗品摊销，采取“五五摊销法”进行核实，建立低值易耗品领用台账，定时盘点，达成报废应给予核销。

4、周转材料摊销，采取“分期摊销法”进行核实。

5、固定资产核实和管理，根据国家要求和集团企业《财务管理制度》

进行核实。

6、每个月25日为材料结账日，材料管理人员向财务上报《材料领用汇总表》，并附材料领用具体清单。财务部以此为依据，进行材料成本核实，并核销材料账。

7、做好账实查对工作。会计人员应和保管人员每个月进行一次资产、材料账账、账实查对，做到账账相符，账实相符。对于产生库存差异，材料管理人应填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管领导审批处理。第九条凭证报销程序。通常经领导同意开支，费用发生后，必需取得相关正当、合规原始发票，或内部付款单。经办人必需立即办理报账手续。（1）经办人要在原始凭证上签明事由及姓名。零星单据要在财务人员指导下，进行整理、填制费用报销单，列明填制时间、项目、事由、金额、单据张数等，签上姓名。（2）经办人应将发票、整理好报销凭证送相关人员签字证实，或送分管领导审核、签字。（3）经办人将费用单据送项目部经理签批后，方可到出纳处报账。（4）对凭证要素完整、合格、