建筑劳务行业会计核算账务处理分录（按新收入准则）

会计实操文库1/12建筑劳务行业会计核算账务处理分录（按新收入准则）建筑劳务经营范围：各类施工劳务作业，大致包括：焊接、架线、木工、石制作、混凝土、钢筋、水暖电安装、砌筑、抹灰、油漆、钣金作业等，具体范围由资质许可范围和营业执照经营范围决定。所需资质包括：营业执照、建筑业劳务分包资质证书、建筑业企业安全生产许可证。1.营业执照从事经营活动的企业或个体户或其他组织，应当向工商局申领营业执照。既是企业法人或者经营单位主体资格取得的凭证（即证明其所有制性质），也是经营资格取得的凭证。没有营业执照的工商企业或个体经营者一律不许开业，不得刻制公章、签订合同、注册商标、刊登广告，银行不予开立帐户。其登记事项为：名称、地址、负责人、资金数额、经济成分、经营范围、经营方式、从业人数、经营期限等。营业执照分正本和副本，二者具有相同的法律效力。正本应当置于公司住所或营业场所的醒目位置，营业执照不得伪造、涂改、出租、出借、转让。2.建筑业劳务分包资质证书建筑业劳务分包需要满足一定的行业标准，也就是要进行资质审核，资质审核的标准国家有具体规定。通过对企业注册资本金、企业具有相关专业助理工程师职称或技师以上的技术负责人的人数、企业近3年最高年完成劳务分包合同额的多少、企业具有与作业分包范围相适应的机具的规模，可将其分为一级、二级资质标准（或不分标准）。3.建筑业企业安全生产许可证申办流程：一、向当地安检站申报。需申报资料有安全三类人员和十三项。（人员是需经过当地建筑安全部门培训过的考核通过的人员，由建设厅统一发证。十三项是提供企业基础资料的册子（安全三类人是企业负责人A证，企业项目负责人B证，专职安全生产管理人员C证。三类人员三年延期一次，延期之前要继续教育，继续教育合格后会发继续教育证)二、考核通过后，上报各地市安检站，通过审查的会上报建设厅。当地建设厅会组织专家继续审查，通过的可以打证，没有通过的需要尽快整改继续上报。三、安全许可证每三年要进行延期。不延期的作废。账务处理一、管理费用（涉及增值税略，增值税分录单独再说）(1)管理人员工资：指企业行政管理部门的人员工资，如管理人员，上月末计提借：管理费用-管理人员工资贷：应付职工薪酬-工资本月支付工资借：应付职工薪酬-工资贷：库存现金/银行存款(2)办公费：指行政管理部门的文具、办公用品等办公费用；政工部门的宣传经费，包括按规定开支的报刊订阅费、厂报编印及稿酬费等。借：管理费用-办公费贷：库存现金/银行存款(3)折旧费：指按规定由行政管理部门列支的各项固定资产(包括文教、卫生、福利部门固定资产)的折旧费用。借：管理费用等-折旧费贷：累计折旧(4)修理费：指行政管理部门所用固定资产的修理费用。借：管理费用-修理费贷：库存现金/银行存款(5)业务招待费：指企业的所属部门为企业业务经营的合理需要而支付的费用。借：管理费用-业务招待费贷：库存现金/银行存款(6)仓库费用：指企业材料、半成品及其产成品仓库为进行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、备品和其他费用。借：管理费用-机物料费贷：库存现金/银行存款/材料/低值易耗品(7)水电费：指行政管理部门由于消耗水、电和照明材料等而支付的费用。借：管理费用-水电费贷：库存现金/银行存款(8)职工交通费：按照地方规定的范围和标准支付给职工的市内交通补贴，服务职工上下班的工厂自备车和职工私车所耗用的汽油费、养路费等交通费以及职工探亲旅费等。借：管理费用-交通费贷：库存现金/银行存款(9)劳动保护费：指按照规定标准和范围支付给职工的劳动保护用品，防暑降温、保健饮食品(含外购矿泉饮水)的费用和劳动保护宣传费用。借：管理费用-劳保费贷：库存现金/银行存款(10)租赁费：指行政管理部门使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定在管理费用中列支的租金。借：管理费用-租赁费贷：库存现金/银行存款/长期待摊费用(11)汽油费、电话费、业务宣传费(做广告牌)等。借：管理费用-车辆使用费/通讯费/业务宣传费贷：库存现金/银行存款(12)其他支出：指不属于上述各项的其他零星管理费用支出。借：管理费用-其他贷：库存现金/银行存款二、销售费用借：销售费用-广告费等贷：库存现金/银行存款三、工程施工借：合同履约成本-工程施工-材料费/人工费/其他直接费（按项目核算）贷：库存现金/银行存款四、主营业务收入借：银行存款/应收账款/合同结算贷：主营业务收入-某某业主借：主营业务成本贷：合同履约成本五、计提附加税费借：税金及附加贷：应付税费-城建税/水利基金/教育费附加等六、计提企业所得税借：所得税贷：应付税费-企业所得税七、月末结转：1、工程收入结转：借：主营业务收入贷：本年利润2、结转工程施工：借：主营业务成本贷：合同履约成本3、工程成本结转：借：本年利润贷：主营业务成本4、费用的结转：借：本年利润贷：管理费用/销售费用/财务费用八、年末结转1、年末结转本年利润：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润2、提取公积金、公益金(1)提取法定盈余公积借：利润分配－提取法定盈余公积贷：盈余公积－法定盈余公积借：利润分配-未分配利润贷：利润分配－提取法定盈余公积(2)提取任意盈余公积借：利润分配－提取任意盈余公积贷：盈余公积－任意盈余公积借：利润分配-未分配利润贷：盈余公积－任意盈余公积(3)提取公益金借：利润分配－提取公益金（提取比例为5％至10％）贷：盈余公积－公益金借：利润分配-未分配利润贷：利润分配－提取公益金3、进行利润分配借：