税务会计智慧树知到期末考试答案2024年

税务会计智慧树知到期末考试答案2024年税务会计如果负债的确认与偿还影响企业的损益，那么负债的计税基础等于负债的账面价值。

A:错B:对答案:错根据企业所得税法规定，可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减，在“递延所得税负债”科目核算。

A:错B:对答案:错税务会计应在每月月末汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。

A:对B:错答案:错“应交税费”应按税种设置一级科目。

A:错B:对答案:错出口退税记录企业出口适用零税率的货物、劳务、服务、无形资产，出口后凭相关手续向税务机关申报办理出口退税时计算的退税最低限额。

A:错B:对答案:错会计利润和应纳税所得额的差异按其性质可分为永久性差异和暂时性差异。

A:错B:对答案:对会计准则与税法对于会计要素的划分不同、对资产价值摊销的方法规定不同等都造成了会计利润与应纳税所得额的差异。

A:对B:错答案:对某企业为增值税一般纳税人，2019年8月份取得先征后返的增值税80000元，账务处理：借：应交税费——应交增值税（减免税款）80000，贷：营业外收入80000。

A:对B:错答案:错企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

A:错B:对答案:错根据企业所得税税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，该部分费用无论是在发生当期还是在以后期间都不允许税前扣除，因此计税基础等于账面价值。

A:对B:错答案:对根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）。

A:催化料B:高档化妆品C:雪茄烟D:购进的货车改装生产的卫星通信车答案:购进的货车改装生产的卫星通信车下述关于自产自用或委托加工应税消费品销售额的陈述中，不正确的是（）。

A:纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B:组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）C:纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D:委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税答案:组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）下列关于纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是（）。

A:个人销售自建自用住房B:福利彩票的发行收入C:婚姻介绍服务D:非学历教育收取的学费答案:非学历教育收取的学费企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的一定比例加计扣除。该比例是（）。

A:175%B:75%C:150%D:50%答案:75%根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A:托儿补助费B:独生子女补贴C:误餐补助D:劳动分红答案:劳动分红根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（）。

A:30日B:10日C:15日D:7日答案:15日根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。

A:获得县级体育比赛一等奖奖金B:被拆迁人取得的拆迁补偿款C:个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费D:军人的转业费、复员费答案:获得县级体育比赛一等奖奖金根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。

A:代扣代缴和自行纳税申报B:自行纳税申报C:委托代征D:代扣代缴答案:代扣代缴和自行纳税申报根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）。

A:授受捐赠的机器设备B:与经营活动无关的固定资产C:未投入使用的房屋、建筑物D:接受投资的固定资产答案:与经营活动无关的固定资产某生产企业2015年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售入1200万元。该办公楼原值700万元,已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税()万元。

A:132.6B:146.8C:128.4D:171.2答案:132.6委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为()。

A:借:待扣税金——待扣消费税贷:银行存款B:借:委托加工物资贷:银行存款C:借:应交税费——应交消费税贷:银行存款D:借:税金及附加贷:银行存款答案:借:委托加工物资贷:银行存款(2016年)下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A:进口应税消费品的，为报关进口的当天B:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天C:委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天答案:进口应税消费品的，为报关进口的当天企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，扣除限额为()。

A:按照无形资产成本摊销B:按照无形资产成本的175％摊销C:不摊销D:按照无形资产成本的100％摊销答案:按照无形资产成本的175％摊销随同产品销售单独计价的包装物，收入计入（），并计算销项税额。

A:视同销售收入B:营业外收入C:主营业务收入D:其他业务收入答案:其他业务收入甲公司于2015年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元(不含增值税)，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计规定相同。至2017年12月31日该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％，并预计在未来期间内保持不变。甲公司2017年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。

A:6B:0C:2D:4答案:6自2017年7月1日起，增值税专用发票和机动车销售统一发票的认证期为（）天。

A:360B:180C:90D:365答案:360甲公司适用的所得税税率为25％，2018年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲公司2018年实际支付保修费用400万元，且本期计提了产品保修费用600万元。2018年度“递延所得税资产”发生额为()万元。

A:-50B:2500C:0D:50答案:-50某贸易公司2016年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品,经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为()万元。

A:15.28B:12.86C:9D:14.79答案:15.28(2014年)下列行为应缴纳消费税的是()。

A:进口金银首饰B:零售卷烟C:生产销售电动汽车D:生产销售果啤答案:生产销售果啤对于直接减免的增值税额，其账务处理为：借：应交税费——应交增值税（），贷：其他收益。

A:减免税款B:进项税额C:销项税额抵减D:销项税额答案:减免税款甲公司2017年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税适用的所得税税率为25％。下列关于该经营亏损的表述中，正确的是()。

A:产生应纳税暂时性差异2000万元B:不产生暂时性差异C:产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产D:产生可抵扣暂时性差异2000万元答案:产生可抵扣暂时性差异2000万元2018年，甲公司以100万元购入一项交易性金融资产，当年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元，该资产的计税基础为()万元

A:130B:30C:0D:100答案:1002018年甲企业购入库存商品1500万元，年末该存货的账面余额为900万元，由于该存货市场价值下跌，甲企业对该存货计提存货跌价准备200万元，则该存货的计税基础是（）万元。

A:700B:0C:1500D:900答案:900甲公司2016年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为4000万元，甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2016年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为4800万元;2017年年末，该批股票的公允价值为4600万元。甲公司适用的所得税税率为25％，且预计未来期间不会发生改变。若不考虑其他因素，2017年甲公司递延所得税负债的发生额为()万元。

A:-50B:-150C:150D:50答案:-50下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。

A:将外购材料用于新建办公楼B:将委托加工收回货物用于办公使用C:将厂房改变用途用于职工健身房D:将自产产品用于市场推广答案:将厂房改变用途用于职工健身房随同产品销售且不单独计价的包装物，收入随所销售产品计入（），并计算销项税额。

A:其他业务收入B:主营业务收入C:营业外收入D:视同销售收入答案:主营业务收入代理出口受托方计缴出口关税的会计分录为（）。

A:借:应收账款贷:应交税费——应交出口关税B:借:税金及附加贷:应交税费——应交出口关税C:借:应收账款贷:应交税费——应交进口关税D:借:应交税费——应交出口关税贷:银行存款答案:借:应收账款贷:应交税费——应交出口关税以下哪项是税务会计产生的前提和基础？

A:管理会计B:成本会计C:税法D:财务会计答案:财务会计A公司2015年12月31日购入一台价值400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2017年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为()万元。

A:4(贷方)B:2.4(借方)C:2.4(贷方)D:4(借方)答案:4(贷方)中国公民李某2018年6月将位于某市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取不含税，租金6000元，7月份发生了修缮费1200元，李某2018年8月份租金收入应缴纳个人所得税（）元。

A:460.08B:428.08C:856.16D:270.8答案:428.08某外贸企业收购一批货物出口，离岸价8万美元(汇率1：6)，该批货物应纳出口关税为（）万元。(关税税率为20%)

A:7.11B:8C:8.54D:8.57答案:8下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是()。

A:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费B:单独核核算的境外技术培训费用C:由买方单独支付的人关后的运输费用D:报关时海关代征的增值税和消费税答案:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为()。

A:(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)B:(成本+利润)÷(1-消费税税率)C:(成本+利润)÷(1+消费税税率)D:(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)答案:(成本+利润)÷(1-消费税税率)A服装厂（一般纳税人）2019年8月1日将自产的售价（不含增值税）50000元，成本为30000元的一批衣服，通过红十字会无偿赠送给某小学。适用的增值税率为13%，计入营业外支出的金额是多少？

A:50000元B:36500元C:30000元D:56500元答案:36500元股份公司向个人支付股票股利时，应作以下会计分录为（）。

A:借:利润分配贷:应交税费——应交代扣个人所得税B:借:利润分配贷:股本C:借:利润分配贷:银行存款D:借:管理费用贷:股本答案:借:利润分配贷:股本某独立矿山企业收购铁矿石4万吨，每吨收购价为70元，税率为5%，该企业所作的分录为()。

A:借:物资采购274.4应交税费——应交资源税5.6贷:银行存款280B:借:物资采购294贷:应交税费——应交资源税14银行存款280C:借:物资采购285.6贷:应交税费-应交资源税5.6银行存款280D:借:物资采购266应交税费——应交资源税14贷:银行存款280答案:借:物资采购285.6贷:应交税费-应交资源税5.6银行存款280A公司为增值税一般纳税人，本月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款100万元，增值税额为13万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税额为0.9万元。以上款项A公司以银行存款支付。计入原材料的金额是（）。

A:10.9万B:100万C:110万D:13万答案:110万税务会计通常运用哪项会计原则？

A:联合制B:权责发生制C:收付实现制D:应收应付制答案:联合制某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为140.4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。

A:6B:12C:14.04D:0答案:6委托加工应税消费品委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣消费税的会计分录为()。

A:借:待扣税金——待扣消费税贷:银行存款B:借:应交税费——应交消费税贷:待扣税金——待扣消费税C:借:委托加工物资贷:银行存款D:借:税金及附加贷:银行存款答案:借:待扣税金——待扣消费税贷:银行存款某企业有一客货两用汽车，专门用于为顾客送货，其载贷净吨位为3吨，按当地政府规定，与此类似客车的年税金为200元/辆,载货汽车的年税金50元/吨。该企业年应纳车船税为()元。

A:180B:250C:80D:260答案:250甲公司适用的所得税税率为25％。2018年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元；2019年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费620万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。公司2019年12月31日下列会计处理中正确的是()。

A:增加递延所得税资产5万元B:转回递延所得税资产20万元C:增加递延所得税资产20万元D:转回递延所得税资产5万元答案:转回递延所得税资产5万元企业发生的公益性捐赠支出，不超过()的部分，准予扣除。

A:应纳税所得额3％B:年度利润总额3％C:年度利润总额12％D:应纳税所得额12％答案:年度利润总额12%甲公司2017年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2017年年初“预计负债——产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证费用15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。不考虑其他因素，甲公司2017年度净利润为()万元。

A:125B:378.75C:330D:121.25答案:378.75某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为3%。该企业应纳的消费税是()万元。

A:96B:60C:1066.67D:29.69答案:29.69某外贸企业收购一批货物出口,离岸价6万美元(汇率1:6),该批货物应纳出口关税为()万元。(关税税率为20%)

A:9B:12.45C:6D:7.2答案:6某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？

A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）10贷：银行存款10B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）10贷：银行存款10C:借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）10贷：银行存款10D:借：应交税费——应交增值税（减免税款）10贷：银行存款10答案:借：应交税费——应交增值税（已交税金）10贷：银行存款10根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

A:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点B:居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C:非居民企业在中国境内设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点D:非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税答案:居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点下列各项中，属于税务局负责征收管理的有（）。

A:个人所得税B:烟叶税C:进口环节消费税D:契税答案:个人所得税###契税###烟叶税根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有（）。

A:为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用B:为企业职工支付的基本养老保险费用C:为企业职工支付的补充养老保险费用D:为购入车辆支付的财产保险费用答案:为购入车辆支付的财产保险费用;为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用;为企业职工支付的基本养老保险费用根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A:委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的税务机关申报纳税B:除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的税务机关纳税C:除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向生产地的税务机关纳税D:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税答案:除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的税务机关纳税;进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税;委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的税务机关申报纳税根据企业所得税法律制度的规定，下列适用25％企业所得税税率的企业有（）。

A:在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业B:在中国境内的居民企业C:在中国境内未设立机构场所的非居民企业D:在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业答案:在中国境内的居民企业;在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。

A:合伙企业合伙人B:有限责任公司C:个体工商户D:在中国境内有所得的外籍个人答案:个体工商户;合伙企业合伙人;在中国境内有所得的外籍个人根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（）。

A:固定资产的大修理支出B:租入固定资产的改建支出C:已足额提取折旧的固定资产的改建支出D:自行开发无形资产，开发过程中的相关支出答案:租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;已足额提取折旧的固定资产的改建支出根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有（）。

A:向公益性青少年活动场所的捐赠B:向贫困地区的捐赠C:向红十字事业的捐赠D:向农村义务教育的捐赠答案:向农村义务教育的捐赠###向公益性青少年活动场所的捐赠###向红十字事业的捐赠下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（）。

A:特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定B:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C:销售货物所得，按照交易活动发生地确定D:提供劳务所得，按照劳务发生地确定答案:销售货物所得，按照交易活动发生地确定;提供劳务所得，按照劳务发生地确定;股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（）。

A:无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除B:外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础C:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D:自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础答案:无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除;通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础根据消费税法律制度的规定，下列各项中，符合销售数量确定规定的有（）。

A:自产自用应税消费品的，为完工后应税消费品折算的耗用数量B:进口应税消费品的，为纳税人申报的应税消费品进口数量C:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量答案:.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量下列卷烟属于不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税的有（）。

A:乙类卷烟B:手工卷烟C:白包卷烟D:未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟答案:白包卷烟###手工卷烟###未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应当征收增值税的有（）。

A:鉴证咨询服务B:银行销售金银的业务C:有形动产租赁业务D:提供缝纫劳务答案:银行销售金银的业务###有形动产租赁业务###鉴证咨询服务###提供缝纫劳务根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。

A:将自产的货物分配给股东B:将自产货物无偿赠送他人C:将委托加工的货物用于个人消费D:将委托加工的货物用于集体福利答案:.将自产的货物分配给股东;将委托加工的货物用于个人消费;将自产货物无偿赠送他人;将委托加工的货物用于集体福利下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A:纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D:纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天答案:A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天;C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天;D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于非经营活动的有（）。

A:单位或者个体工商户为员工提供应税服务B:个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务C:单位聘用的员工为本单位提供应税服务D:行政单位收取的全额上缴财政的政府性基金答案:行政单位收取的全额上缴财政的政府性基金;单位聘用的员工为本单位提供应税服务;个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务;单位或者个体工商户为员工提供应税服务根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人取得所得的表述中，正确的有（）。

A:个体工商户经营所得按月计征B:个人依法取得执照从事办学活动取得的所得，按经营所得计征个人所得税C:个人通过注册登记的个体工商户取得的所得，按经营所得征税D:境内合伙企业的个人合伙人从事生产经营活动取得的所得，征收企业所得税答案:个人通过注册登记的个体工商户取得的所得，按经营所得征税;个人依法取得执照从事办学活动取得的所得，按经营所得计征个人所得税根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。

A:提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得B:个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴C:对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税D:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按特许权使用费所得项目征收个人所得税答案:提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得;作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按特许权使用费所得项目征收个人所得税;个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述正确的有（）。

A:保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18％计算扣除限额B:企业以现金等非转账方式向个人支付的手续费及佣金不得在税前扣除C:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账D:其他企业按所签订服务协议或合同确认的收入金额的10％计算限额答案:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账某化妆品生产企业，销售高档化妆品的同时，向购买方收取的以下款项，属于价外费用性质的收入有（）。

A:违约金B:手续费C:承运部门的运输费用发票开具给购买方由销售方转交的运费D:返还利润答案:手续费###返还利润###违约金下列项目中，产生暂时性差异的有()。

A:确认国债利息收入时同时确认的资产B:对固定资产计提减值准备C:计提存货跌价准备D:会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致答案:会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致;计提存货跌价准备;对固定资产计提减值准备下列事项中可能会产生预计负债的有（）。

A:未决诉讼B:对外提供担保C:产品质量保证D:重组义务答案:对外提供担保###未决诉讼###产品质量保证###重组义务“营业外收入”科目，反映企业发生的营业利润以外的收益，主要包括（）等。

A:盘盈利得B:捐赠利得C:与企业日常活动无关的政府补助D:销售收入E:债务重组利得答案:与企业日常活动无关的政府补助###债务重组利得###捐赠利得###盘盈利得下列各项中，属于所得税会计核算的程序的有（）

A:比较账面价值与计税基础，确定暂时性差异B:确认递延所得税资产及负债C:确定资产、负债的账面价值D:确定资产、负债的计税基础答案:确定资产、负债的账面价值;确定资产、负债的计税基础;比较账面价值与计税基础，确定暂时性差异;确认递延所得税资产及负债土地增值税的纳税地点可以是（）。

A:房地产所在地B:房地产合同签订地C:房地产坐落地D:纳税人机构所在地答案:房地产坐落地###房地产所在地下列项目中，将形成应纳税暂时性差异的有（）

A:资产的账面价值大于其计税基础B:资产的账面价值小于其计税基础C:负债的账面价值大于其计税基础D:负债的账面价值小于其计税基础答案:资产的账面价值大于其计税基础;负债的账面价值小于其计税基础下列项目中，说法正确的有()。

A:存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产B:存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债C:企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产D:企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债答案:企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债;存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债下列对契税计税依据描述中，正确的有()。

A:房屋的买卖,以成交价格为计税依据B:土地使用权、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据C:土地使用权出让，以成交价格为计税依据D:土地使用权赠与，以成交价格为计税依据答案:土地使用权出让，以成交价格为计税依据;房屋的买卖,以成交价格为计税依据;土地使用权、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据小规模纳税人的三种征收方式是（）。

A:估算征收B:定率征收C:查定征收D:定期定额征收E:查账征收答案:查账征收###查定征收###定期定额征收下列固定资产不得计算折旧扣除的为()

A:以融资租赁方式租入的固定资产B:以经营租货方式租入的固定资产C:单独估价作为固定资产入账的土地D:与经营活动无关的固定资产答案:以经营租货方式租入的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置（）等明细科目。

A:待认证进项税额B:“代扣代交增值税”C:简易计税D:“转让金融商品应交增值税”E:“应交增值税”答案:应交增值税会计和税收差异形成的原因主要包括（）

A:财务会计与税法的处理基础不同B:会计利润和应纳税所得额指标的服务对象不同C:会计与税法对于谨慎性原则的运用不同D:会计与税收目标不同答案:会计与税收目标不同###会计利润和应纳税所得额指标的服务对象不同###财务会计与税法的处理基础不同###会计与税法对于谨慎性原则的运用不同下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有()。

A:计提存货跌价准备B:计提的短期投资跌价准备C:计提的固定资产减值准备D:预提产品保修费用答案:预提产品保修费用;计提存货跌价准备;计提的固定资产减值准备;计提的短期投资跌价准备自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。（）

A:错误B:正确答案:正确赵某在中国移动参与存话费送手机活动，缴费1000元，获赠四星手机一部，其获得的手机应缴纳个人所得税。（）

A:对B:错答案:错个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补