税费申报与计算智慧树知到期末考试答案2024年

税费申报与计算智慧树知到期末考试答案2024年税费申报与计算下列关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（）。

A:企业在对公益性捐赠支出扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出B:企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以享受减计收入优惠政策C:企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转三年内扣除D:海水养殖所得免征企业所得税答案:海水养殖所得免征企业所得税A劳务派遣公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年2月，A公司共取得劳务派遣收入66万元（含税），其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公用品，并取得增值税专用发票，注明金额5万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2020年2月A公司应缴纳增值税（）万元。

A:0B:2.35C:8.21D:3.09答案:3.09区分不同税种的主要标志是（）。

A:课税对象B:税率C:纳税义务人D:税目答案:课税对象下列选项中，属于个人所得税其他减免税项目的是（）。

A:个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费B:军人的转业费C:残疾、孤老人员和烈属的所得D:保险赔款答案:个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费2019年1月，张某由于工作表现突出，在取得当月工资4000元的基础上，作为奖励，企业给其多发了一个月的工资4000元，则张某当月应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A:35B:30C:90D:36答案:90下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。

A:对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%B:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税C:小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率D:一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%答案:小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A:购买方提货的当天B:收讫销货款的当天C:销售方发出金银首饰的当天D:移送的当天答案:收讫销货款的当天下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）。

A:税法与行政法有着十分密切的联系B:从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质C:税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行D:税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规答案:税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行对在合同约定的效益分享期内发生的期间费用划分不清的，应合理进行分摊，期间费用的分摊应按照项目投资额和销售（营业）收入额两个因素计算分摊比例，两个因素的权重分别为（）。

A:50%；50%B:40%；60%C:60%；40%D:45%；55%答案:50%；50%下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A:缴纳增值税的事业单位B:只缴纳个人所得税的公司职员C:只缴纳契税的个体工商户D:只缴纳印花税的外商投资企业答案:缴纳增值税的事业单位2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。

A:55B:80C:15D:60答案:80依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（）。

A:个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除B:个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除C:个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除D:个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除答案:个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除依据规定，自2014年11月17日起，对合格境外机构投资者（简称QFII）、人民币合格境外机构投资者（简称RQFII）取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，（）。

A:减按90%征收企业所得税B:减计80%征收企业所得税C:减半征收企业所得税D:暂免征收企业所得税答案:暂免征收企业所得税关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。

A:企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除B:企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得税前扣除C:企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用D:已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认答案:已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认下列选项中，最低折旧年限是5年的是（）。

A:运输工具B:与生产经营活动有关的家具C:电子设备D:机器答案:与生产经营活动有关的家具下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。

A:自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人B:年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税C:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税D:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下答案:年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税在境内无住所的某合资企业的英国人布莱克先生（非高管）2019年在华居住不满90天，他的工薪全部由境内的合资企业支付，每月9000元人民币。他6月份在华工作9天，其余时间在境外履行职务，布莱克6月份在华应纳个人所得税（）元。

A:510B:57C:155.5D:0答案:57某烟草公司为增值税一般纳税人，2020年1月进口卷烟500标准箱，海关核定的关税完税价格为400万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。

A:780.68B:754.41C:771.14D:211.88答案:780.68甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。

A:4680B:5180C:5460D:5330答案:5460下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，错误的是（）。

A:非居民企业以期租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务B:非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务C:非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动不属于国际运输业务D:非居民企业以湿租方式出租飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务答案:非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动不属于国际运输业务消费税税率设计的主要原则包括（）。

A:适应消费者的货币支付能力和心理承受能力B:适当考虑消费品的原有负担水平C:适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法D:体现国家产业政策和消费政策E:正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系答案:适当考虑消费品的原有负担水平;适应消费者的货币支付能力和心理承受能力;体现国家产业政策和消费政策;正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系下列表述符合税法有关规定的有（）。

A:纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出B:出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目可参与出口项目免抵退税计算C:小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，不可以自行开具增值税专用发票D:增值税小规模纳税人出口货物适用出口免税不退税政策E:纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税答案:增值税小规模纳税人出口货物适用出口免税不退税政策;纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（）。

A:个人通过非营利的社会团体，对教育事业的捐赠B:通过国家机关，对农村义务教育的捐赠C:通过公益性社会团体对老年社会福利院的捐赠D:通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠E:通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠答案:通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠;通过国家机关，对农村义务教育的捐赠;通过公益性社会团体对老年社会福利院的捐赠;个人通过非营利的社会团体，对教育事业的捐赠下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（）。

A:纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B:外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款C:带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税E:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税答案:带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税;纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税;金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税;金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税税法的规范作用，包括（）。

A:强制作用B:经济作用C:指引作用D:预测作用E:评价作用答案:强制作用###指引作用###评价作用###预测作用纳税人跨市提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需要提交的资料包括（）。

A:与发包方签订的建筑合同原件及复印件（加盖纳税人公章）B:《增值税纳税申报表》C:与分包方签订的分包合同原件及复印件（加盖纳税人公章）D:从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）E:《增值税预缴税款表》答案:与发包方签订的建筑合同原件及复印件(加盖纳税人公章)###与分包方签订的分包合同原件及复印件(加盖纳税人公章)###从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。

A:为关系客户缴纳的商业保险B:为特殊工种的职工支付的人身安全保险费C:为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用D:为投资者或者职工支付的商业保险费E:按照国家规定标准和范围为董事长缴纳的补充养老保险金答案:为特殊工种的职工支付的人身安全保险费;按照国家规定标准和范围为董事长缴纳的补充养老保险金下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（）。

A:生产企业对外提供加工修理修配劳务B:委托出口自产货物的生产企业C:增值税小规模纳税人出口的货物D:自营出口自产货物的生产企业E:收购货物出口的外贸企业答案:收购货物出口的外贸企业下列关于非居民承包工程作业和提供劳务税收管理规定的表述，正确的有（）。

A:主管税务机关应自确定未履行扣缴义务之日起10日内通知非居民企业在项目所在地申报纳税B:扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳C:非居民企业逾期仍未缴纳税款的，项目所在地主管税务机关应自逾期之日起15日内，收集该非居民企业从中国境内取得其他收入项目的信息，并依法追缴税款和滞纳金D:主管税务机关应自确定未履行扣缴义务之日起15日内通知非居民企业在项目所在地申报纳税E:非居民企业逾期仍未缴纳税款的，项目所在地主管税务机关应自逾期之日起15日内，收集该非居民企业从中国境内取得其他收入项目的信息，并向非居民企业发出《非居民企业欠税追缴告知书》，并依法追缴税款和滞纳金答案:扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的,由非居民企业在项目所在地申报缴纳下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A:纳税人委托外县（市）代销自产应税消费品，应向受托方所在地主管税务机关申报纳税B:委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款C:进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税D:委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款E:纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税答案:进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税;纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税;委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款下列关于专项附加扣除操作办法的表述，正确的有（）。

A:纳税人报送给扣缴义务人的《个人所得税专项附加扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存3年B:纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除C:纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息D:纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除E:扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关答案:纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除;纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除;扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关;纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定中，正确的有（）。

A:企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月7日内将相关资料报送给税务机关B:新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费C:新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按股息红利所得征收个人所得税D:对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税E:新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税答案:对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税###新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税###新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费下列各项所得中，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有（）。

A:个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得B:个人在杂志上发表散文取得的所得C:个人将自己的商业用房转让取得的所得D:个人转让公司债券取得的所得E:将苏东坡的书法作品拍卖取得的所得答案:个人转让公司债券取得的所得;将苏东坡的书法作品拍卖取得的所得;个人将自己的商业用房转让取得的所得出口企业或其他单位出口下列（）货物，适用增值税免税政策。

A:国家计划外出口的卷烟B:属于9803类商品代码的软件产品C:农业生产者自产农产品D:避孕药品和用具E:含黄金、铂金成分的货物答案:避孕药品和用具;含黄金、铂金成分的货物;属于9803类商品代码的软件产品;农业生产者自产农产品根据海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点政策，销售的下列（）货物，向税务机关申报缴纳增值税、消费税。

A:向试点区域内其他试点企业销售的货物（包括未经加工的保税货物）B:向试点区域内其他试点企业销售的货物（未经加工的保税货物除外）C:向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物（未经加工的保税货物除外）D:向境内区外销售的货物E:向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物（包括未经加工的保税货物）答案:向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物(未经加工的保税货物除外)###向境内区外销售的货物###向试点区域内其他试点企业销售的货物(未经加工的保税货物除外)下列关于实质课税原则的说法中，正确的有（）。

A:判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务B:税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配C:应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负D:实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性E:负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同答案:应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负;判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。

A:个人取得的国债转让所得B:个人合伙企业的自有利润C:个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分D:职