MOOC 审计学-中央财经大学 中国大学慕课答案

MOOC审计学-中央财经大学中国大学慕课答案随堂测试题1.11、问题：注册会计师审计产生的直接原因是()。选项：A、所有权和经营权的分离B、合伙企业制度的产生C、股份制企业制度的形成D、资本市场的发展正确答案:【所有权和经营权的分离】随堂测试1.21、问题：甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失500万元。下列关于对该损失承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()选项：A、甲、乙、丙对此损失承担无限连带责任B、甲对此损失承担无限责任C、乙、丙对此损失不承担责任D、乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任正确答案:【甲对此损失承担无限责任#乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任】随堂测试1.31、问题：在信息技术环境下，下列项目中不会改变的有（）。选项：A、审计目标B、审计程序C、审计时间D、对内部控制了解的原则性要求正确答案:【审计目标#对内部控制了解的原则性要求】第1章审计发展与审计功能单元测试1、问题：以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的表述中,正确的是(ꢀꢀ)。选项：A、在我国审计监督体系中,政府审计是主导,内部审计是基础,而社会审计是不可缺少的重要力量B、注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异,导致差异的主要原因是审计依据不同C、注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别,但注册会计师审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果,因此,内部审计是注册会计师审计的基础D、相对于审计客体而言,政府审计和注册会计师审计均为外部审计,都具有较强的独立性,而仅在审计方式上存在较大区别正确答案:【注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异,导致差异的主要原因是审计依据不同】2、问题：以下关于会计师事务所的表述中,不正确的是(ꢀꢀ)。选项：A、在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任B、独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任C、普通合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任D、在有限责任公司制会计师事务所中,注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任正确答案:【在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任】3、问题：注册会计师从事的下列工作中,属于其他鉴证业务的是(ꢀꢀ)。选项：A、对公司的治理结构提出意见B、参与企业破产清算审计,出具清算审计报告C、审查企业内部控制制度,提出管理建议书D、审核盈利预测正确答案:【审核盈利预测】4、问题：注册会计师审计产生的直接原因是()。选项：A、所有权和经营权的分离B、合伙企业制度的产生C、股份制企业制度的形成D、资本市场的发展正确答案:【所有权和经营权的分离】5、问题：注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据《合伙企业法》的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是()。选项：A、甲、乙、丙均承担无限连带责任B、以该会计师事务所的全部财产为限承担责任C、甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任D、甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任正确答案:【甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任】6、问题：政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在（）方面是基本相似的。选项：A、审计中取证的权限B、审计要实现的目标C、对内部审计的利用D、审计所依据的准则正确答案:【对内部审计的利用】7、问题：下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（ꢀ）。选项：A、二者的经费和收入来源相同B、二者的审计依据一致C、二者都是外部审计，都具有较强的独立性D、二者对发现问题的处理方式相同正确答案:【二者都是外部审计，都具有较强的独立性】8、问题：针对信息技术对审计过程的影响，下列相关说法中，错误的是（）。选项：A、信息技术会影响到审计线索，如数据存储介质、存取方式以及处理程序等B、信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正比C、信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求D、信息技术不会改变审计内容正确答案:【信息技术不会改变审计内容】9、问题：×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2018年财务决算审计工作进行公开招标。中信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。本次审计的类别属于()。选项：A、政府审计B、经营审计C、注册会计师审计D、ꢀ内部审计正确答案:【注册会计师审计】10、问题：下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是(ꢀꢀ)。选项：A、不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案B、仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告C、仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告D、信赖自动化控制正确答案:【信赖自动化控制】11、问题：下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是（）。选项：A、信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响B、信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献C、信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面D、信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全正确答案:【信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献】12、问题：下列关于审计模式沿革的表述正确的是(ꢀꢀ)。选项：A、审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计B、现代风险导向审计的出现意味着账项基础审计和制度基础审计走向灭亡C、现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制D、现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃正确答案:【审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计#现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制#现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃】13、问题：下列关于审计分类的表述正确的是(ꢀꢀ)。选项：A、合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律B、合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计C、经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量D、经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动正确答案:【合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律#合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计#经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量#经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动】14、问题：在信息技术环境下，下列项目中不会改变的有（）。选项：A、审计目标B、审计程序C、审计时间D、对内部控制了解的原则性要求正确答案:【审计目标#对内部控制了解的原则性要求】15、问题：下列有关信息技术对审计目标的影响中，不正确的有（ꢀ）。选项：A、无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些一般控制本身得到了有效设计B、在信息技术不对传统的审计线索产生重大影响的情况下，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”C、注册会计师首先针对每个具体的审计目标，了解和识别相关的控制和缺陷，在此基础上，对每个相关审计目标评估初步控制风险D、如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序正确答案:【无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些一般控制本身得到了有效设计#在信息技术不对传统的审计线索产生重大影响的情况下，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”】16、问题：下列关于影响信息技术审计范围的因素的说法中，正确的有（）。选项：A、如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围B、业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比C、信息系统的复杂度与信息技术审计范围成反比D、信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的，因此信息技术环境的复杂度与信息技术审计范围成正比正确答案:【如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围#业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比】17、问题：下列表述中，正确的有（ꢀ）。选项：A、注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况B、政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠C、内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有相似之处D、注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的正确答案:【注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况#内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有相似之处】18、问题：关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中，下列表述中错误的有（ꢀ）。ꢀꢀꢀꢀ选项：A、内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立B、注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不同，政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查；注册会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助，没有行政强制力C、注册会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入来源、取证权限、发现问题的处理方式等方面D、注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致正确答案:【内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立#注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致】19、问题：注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（ꢀ）。选项：A、ꢀ内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性B、利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果C、内部审计是注册会计师审计的基础D、内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分正确答案:【ꢀ内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性#利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果#内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分】20、问题：以下有关审计模式的表述中，正确的有()。选项：A、审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整B、风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心C、制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心D、账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心正确答案:【审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整#制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心#账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心】21、问题：下列关于影响信息技术审计范围的因素的说法中，正确的有（）。选项：A、如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围B、业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比C、信息系统的复杂度与信息技术审计范围成反比D、信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的，因此信息技术环境的复杂度与信息技术审计范围成正比正确答案:【如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围#业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比】22、问题：随着注册会计师审计的发展,查错防弊已经不是注册会计师审计目标。(ꢀꢀ)选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】23、问题：在资产负债表发展阶段，已经广泛运用审计抽样技术选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】24、问题：在审计监督体系中，政府审计师主导、内部审计是基础，注册会计师审计发展不可替代的作用。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】25、问题：计算机信息系统只涉及到会计信息的形成方式，对审计来说，其审计的目标并未发生变化，只是审计程序、技术和内容等会有所改变。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】26、问题：风险导向审计是对账簿基础审计和制度基础审计的扬弃选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】27、问题：信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成反比选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】28、问题：财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】29、问题：财务报表审计的作用是查找财务报表是否存在错误、舞弊和违反法律法规选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】随堂测试2.11、问题：下列中国注册会计师执业准则，不包括()选项：A、中国注册会计师相关服务准则B、中国注册会计师审计准则C、中国注册会计师质量控制准则D、中国注册会计师职业道德准则正确答案:【中国注册会计师职业道德准则】随堂测验2.21、问题：下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（ꢀꢀ）。选项：A、签证业务提供高水平保证B、代编财务信息提供合理保证C、财务报表审阅提供有限保证D、对财务信息执行商定程序提供低水平保证正确答案:【财务报表审阅提供有限保证】随堂测验2.31、问题：注册会计师作为乙公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在注册会计师所安排的下列复核计划中，你不认可的有()选项：A、由已工作四年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作B、由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作C、由专家复核助理人员在专家指导下的工作D、由项目经理复核非签字注册会计师的工作正确答案:【由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作】第2章审计准则体系单元测试1、问题：下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（ꢀꢀ）选项：A、财务报表审阅提供有限保证B、签证业务提供高水平保证C、代编财务信息提供合理保证D、对财务信息执行商定程序提供低水平保证正确答案:【财务报表审阅提供有限保证】2、问题：在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑的因素是（ꢀꢀ）。选项：A、鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取B、提供的保证程度是合理保证还是有限保证C、提出结论的方式是积极方式还是消极方式D、提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告正确答案:【鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取】3、问题：在合理保证的直接报告业务中，注册会计师认为提出鉴证结论的正确方式是（ꢀꢀ）选项：A、明确提及鉴证对象和标准，如“我们认为，根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的”B、明确提及责任方和标准，如“我们认为，责任方作出的根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的，这一认定是公允的”C、明确提及责任方，如“我们认为，责任方作出的内部控制在所有重大方面是有效的，这一认定是公允的”D、明确提及鉴证对象，如“我们认为，内部控制在所有重大方面是有效的”正确答案:【明确提及鉴证对象和标准，如“我们认为，根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的”】4、问题：公司要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，注册会计师认为不能接受的是()。ꢀ选项：A、甲公司无法提供鉴证业务需要的所有信息ꢀB、甲公司对原来要求的业务性质存在误解ꢀC、业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化D、法律法规发生重大变化正确答案:【甲公司无法提供鉴证业务需要的所有信息ꢀ】5、问题：注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。所谓适当的标准应当具备下列除（ꢀꢀ）以外的特征。选项：A、相关性：相关的标准有助于得出结论，该结论便于预期使用者作出决策B、中立性：中立的标准有助于得出无偏向的结论C、完整性：完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素D、具体性：注册会计师基于自身的预期、判断对基准对象绩效评价和计量正确答案:【具体性：注册会计师基于自身的预期、判断对基准对象绩效评价和计量】6、问题：审查F公司20*6年度财务报表中列示的应收账款时，注册会计师L发现其应收G公司的货款在应收账款总额中占有70%的比例，为此决定对F公司与G公司的往来情况进行重点审查，以获取充分适当的审计证据。在以下获取的相关证据中，可靠性最高的是（ꢀꢀ）。选项：A、由前往G公司催款的小王带回的G公司总经理亲笔签名并在封口盖章的亲笔信B、由G公司财务经理向L注册会计师发出、并由L亲自接收的有关该笔货款的电邮C、G公司财务经理对欠F公司的贷款情况作了专门录音，制成光盘后直接快递给LD、F公司财务部门提供的财务资料，包括其与G公司签订的销售合同及产品出库单正确答案:【由前往G公司催款的小王带回的G公司总经理亲笔签名并在封口盖章的亲笔信】7、问题：执行E公司20*6年度财务报表的审计业务时，N注册会计师正在对E公司开具的销售发票进行检查，并侧重检查销售发票的盖章。以下情况中，不符合审计人员的职业怀疑态度要求的是（ꢀꢀ）。选项：A、对所检查的每张销售发票，注意盖章是否清晰可见，有无异常的迹象B、除非有迹象表明发票的盖章是伪造的，一般不必要求E公司送检发票C、进行常规检查后如果没有发现明显迹象，可以认为发票是真实可靠的D、取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的正确答案:【取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的】8、问题：关于审计业务的三方关系，下列说法错误的是(ꢀ)。选项：A、财务报表的预期使用者即审计报告的收件人B、三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)以及财务报表预期使用者C、财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任D、是否存在三方关系是判断某项业务是否属于审计业务或其他鉴证业务的重要标准之一正确答案:【财务报表的预期使用者即审计报告的收件人】9、问题：下列关于财务报表审计和财务报表审阅区别的说法中,错误的是()选项：A、财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅B、财务报表审计所需的审计证据的数量多于财务报表审阅C、财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅D、财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同正确答案:【财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅】10、问题：甲注册会计师作为项目合伙人负责A上市公司年度财务报表审计业务，会计师事务所安排进行独立的项目质量控制复核，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价，以下有关说法中正确的是(ꢀ)。选项：A、在选择人员时，应当选择不直接参与该审计业务的人员来实施项日质量控制复核B、该项复核可以视审计的需要决定是否实施，并非必须要执行C、在项目质量控制复核过程中，项目质量控制复核人和项目合伙人之问出现了意见分歧，如果项目合伙人并不接受项目质量控制复核人的建议，并且重大事项未得到满意解决，此时应当在出具的审计报告中充分说明这一事项D、为了保证出具审计意见的及时性，项目质量控制复核工作在出具审计报告之后的一星期内完成正确答案:【在选择人员时，应当选择不直接参与该审计业务的人员来实施项日质量控制复核】11、问题：会计师事务所质量控制制度中的下列规定，符合审计准则要求的是(ꢀ)选项：A、主任会计师对质量控制制度承担最终责任B、所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档C、连续三年业务收入排名前五位的高级经理可以晋升为合伙人，原为合伙人的，连续三年业务收入排名在后五位的降级为高级经理D、纸质的工作底稿需经电子扫描后，存为电子档案，同时销毁纸质工作底稿正确答案:【主任会计师对质量控制制度承担最终责任】12、问题：注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时,在确定此项业务责任方的责任时,下列表述正确的是(ꢀꢀ)选项：A、甲公司管理层应对K公司财务报表负责,K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责B、甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责C、K公司管理层应对K公司财务报表负责,甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责D、K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责正确答案:【甲公司管理层应对K公司财务报表负责,K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责】13、问题：下列有关项目质量控制复核的表述中，不正确的是()。选项：A、项目质量控制复核是对特定业务实施的B、对于应当实施项目质量控制复核的特定业务，如没有完成项目质量控制复核，就不能出具报告C、项目质量控制复核不减轻项目合伙人的责任D、项目质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会计师正确答案:【项目质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会计师】14、问题：在会计师事务所为保持项目质量控制复核人员的客观性而对项目质量控制人员提出的下列要求中，不适当的是()。选项：A、在复核期间不以其他方式参与该业务B、不代替项目组的决策C、不由项目合伙人挑选D、不向项目组提供业务咨询正确答案:【不向项目组提供业务咨询】15、问题：下列各方中，通常不属于审计报告预期使用者的是（）选项：A、被审计单位的管理层B、被审计单位的股东C、对被审计单位财务报表执行审计的注册会计师D、向被审计单位提供贷款的银行正确答案:【对被审计单位财务报表执行审计的注册会计师】16、问题：在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时,注册会计师应当考虑的因素是(ꢀꢀ)。选项：A、提供的保证程度是合理保证还是有限保证B、鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C、提出结论的方式是积极方式还是消极方式D、提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告正确答案:【鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取】17、问题：在鉴证业务中,适当的鉴证对象应当具备的条件不包括(ꢀꢀ)。选项：A、鉴证对象可以识别B、不同的组织或人员对鉴证对象按照不同标准进行评价或计量的结果合理一致C、不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致D、注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息,获取充分、适当的证据,以支持其提出适当的鉴证结论正确答案:【不同的组织或人员对鉴证对象按照不同标准进行评价或计量的结果合理一致】18、问题：注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。如果在承接业务后出现下列情形,A注册会计师不得变更业务类型的是(ꢀꢀ)。选项：A、甲公司计划将K公司改制上市,要求将该项业务变更为财务报表审计业务B、甲公司对该项业务的性质存在误解,要求将该项业务变更为代编简要财务报表业务C、审阅发现K公司报表存在重大错报,K公司要求将该项业务变更为对财务信息执行商定程序业务D、审阅发现K公司财务报表存在因舞弊导致的重大错报,甲公司要求将该项业务变更为财务报表审计业务,以查清可能存在的其他舞弊行为正确答案:【审阅发现K公司报表存在重大错报,K公司要求将该项业务变更为对财务信息执行商定程序业务】19、问题：鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务的鉴证，鉴证业务涉及的三方关系人中，不同情况下责任方是指（ꢀꢀ）。选项：A、在直接报告业务中，对鉴证对象负责的组织或人员B、在直接报告业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员C、在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员D、在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象负责的组织或人员正确答案:【在直接报告业务中，对鉴证对象负责的组织或人员#在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员#在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象负责的组织或人员】20、问题：注册会计师对鉴证业务提供的保证程度通常是合理保证而非绝对保证。这是因为，由于下列（ꢀꢀ）因素的存在，注册会计师将鉴证业务风险降至零几乎不可能，也不符合成本效益原则。选项：A、注册会计师所使用的测试方法的可选择性和鉴证客户内部控制的固有局限性B、注册会计师所能获取的大多数证据是说服性而非结论性的C、注册会计师在获取和评价证据以及由此得出结论时，涉及大量判断D、在某些情况下，鉴证对象具有特殊性正确答案:【注册会计师所使用的测试方法的可选择性和鉴证客户内部控制的固有局限性#注册会计师所能获取的大多数证据是说服性而非结论性的#注册会计师在获取和评价证据以及由此得出结论时，涉及大量判断#在某些情况下，鉴证对象具有特殊性】21、问题：在基于认定的业务中，注册会计师的鉴证结论可以采用下列（ꢀꢀ）表述形式。选项：A、明确提及责任方认定B、直接提及鉴证对象但不提及标准C、直接提及鉴证对象及其标准D、明确提及责任方认定、鉴证对象及其标准正确答案:【明确提及责任方认定#直接提及鉴证对象及其标准】22、问题：会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列（ꢀꢀ）情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务。选项：A、客户以前是否委托其他会计师事务所B、已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信C、具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源D、能够遵守职业道德规范正确答案:【已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信#具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源#能够遵守职业道德规范】23、问题：作为某企业年度财务报表审计业务的项目负责人，张华对审计业务实施监督的内容，应包括（ꢀꢀ）。选项：A、解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其主要程度并适当修改审计计划B、考虑相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行C、识别在审计过程中需要咨询或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项D、获取的审计证据是否充分、适当，已实施的审计工作是否支持形成的结论正确答案:【识别在审计过程中需要咨询或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项#获取的审计证据是否充分、适当，已实施的审计工作是否支持形成的结论】24、问题：根据会计师事务所业务质量控制准则，以下与独立性相关的书面确认函的说法中，正确的是（ꢀꢀ）。选项：A、会计师事务所应当每年至少一次向受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函B、当一事务所与其他事务所合作执行业务时，双方可以考虑向对方索取对方遵守独立性政策和程序的书面确认函C、书面确认函必须是纸质的D、书面确认函可以是电子形式的正确答案:【会计师事务所应当每年至少一次向受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函#当一事务所与其他事务所合作执行业务时，双方可以考虑向对方索取对方遵守独立性政策和程序的书面确认函#书面确认函可以是电子形式的】25、问题：下列会计师事务所在对被审计单位财务报表审计业务执行业务质量控制准则时制定的部分政策和程序，其中说法正确的有(ꢀ)。选项：A、要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序B、由于被审计单位为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与被审计单位建立长期的合作关系，要定期轮换项目合伙人C、确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作D、由于A注册会计师对该业务最为熟悉，又是具体项目合伙人，因此要求A对质量控制制度承担最终责任正确答案:【要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序#由于被审计单位为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与被审计单位建立长期的合作关系，要定期轮换项目合伙人#确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作】26、问题：下列关于财务报表审计和财务报表审阅区别的说法中,正确的是()选项：A、财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅B、财务报表审计所需的审计证据的数量多于财务报表审阅C、财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅D、财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同正确答案:【财务报表审计所需的审计证据的数量多于财务报表审阅#财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅#财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同】27、问题：甲注册会计师作为项目合伙人负责A上市公司年度财务报表审计业务，会计师事务所安排进行独立的项目质量控制复核，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价，以下有关说法中错误的是(ꢀ)。选项：A、在选择人员时，应当选择不直接参与该审计业务的人员来实施项日质量控制复核B、该项复核可以视审计的需要决定是否实施，并非必须要执行C、在项目质量控制复核过程中，项目质量控制复核人和项目合伙人之问出现了意见分歧，如果项目合伙人并不接受项目质量控制复核人的建议，并且重大事项未得到满意解决，此时应当在出具的审计报告中充分说明这一事项D、为了保证出具审计意见的及时性，项目质量控制复核工作在出具审计报告之后的一星期内完成正确答案:【该项复核可以视审计的需要决定是否实施，并非必须要执行#在项目质量控制复核过程中，项目质量控制复核人和项目合伙人之问出现了意见分歧，如果项目合伙人并不接受项目质量控制复核人的建议，并且重大事项未得到满意解决，此时应当在出具的审计报告中充分说明这一事项#为了保证出具审计意见的及时性，项目质量控制复核工作在出具审计报告之后的一星期内完成】28、问题：会计师事务所质量控制制度中的下列规定，不符合审计准则要求的是(ꢀ)选项：A、主任会计师对质量控制制度承担最终责任B、所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档C、连续三年业务收入排名前五位的高级经理可以晋升为合伙人，原为合伙人的，连续三年业务收入排名在后五位的降级为高级经理D、纸质的工作底稿需经电子扫描后，存为电子档案，同时销毁纸质工作底稿正确答案:【所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档#连续三年业务收入排名前五位的高级经理可以晋升为合伙人，原为合伙人的，连续三年业务收入排名在后五位的降级为高级经理#纸质的工作底稿需经电子扫描后，存为电子档案，同时销毁纸质工作底稿】29、问题：关于审计业务三方关系人之一的预期使用者，以下说法恰当的有(ꢀꢀ)。ꢀ选项：A、预期使用者可能主要是指与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者ꢀꢀB、预期使用者可能是指特定的使用者C、审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者D、预期使用者是指预期使用财务报表的组织或人员ꢀ正确答案:【预期使用者可能主要是指与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者ꢀꢀ#预期使用者可能是指特定的使用者#审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者】30、问题：制定和实施质量控制制度的主要目的是在以下()两个方面向会计师事务所及其人员提出合理保证。选项：A、按约定时间提交相关业务报告B、遵守法律法规、职业道德、鉴证业务准则和相关服务准则C、根据具体情况出具恰当的报告D、获取充分、适当的证据以支持结论正确答案:【遵守法律法规、职业道德、鉴证业务准则和相关服务准则#根据具体情况出具恰当的报告】31、问题：关于鉴证业务标准的说法,正确的有(ꢀꢀ)。选项：A、注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行评价和计量,构成适当的标准B、不同的组织或人员对鉴证对象按照不同标准进行评价或计量的结果合理一致C、非正式的规定通常是一些“专门制定的”标准,是针对具体的业务项目“量身定做”的,包括企业内部制定的行为准则、确定的绩效水平或商定的行为要求等D、适当的标准具有相关性、完整性、可靠性、中立性和可理解性的特征正确答案:【非正式的规定通常是一些“专门制定的”标准,是针对具体的业务项目“量身定做”的,包括企业内部制定的行为准则、确定的绩效水平或商定的行为要求等#适当的标准具有相关性、完整性、可靠性、中立性和可理解性的特征】32、问题：在合理保证的鉴证业务中,如果注册会计师拟出具无保留结论的报告,下列措辞中不正确的是(ꢀꢀ)。选项：A、我们认为,根据××标准,内部控制在所有重大方面是有效的B、我们认为,责任方作出的“根据××标准,我们没有注意到任何事项”使我们相信,内部控制在任何重大方面是无效的C、基于本报告所述的工作,我们没有注意到任何事项使我们相信,根据××标准,内部控制在任何重大方面是无效的D、基于本报告所述的工作,我们没有注意到任何事项使我们相信,责任方作出的“根据×标准,内部控制在所有重大方面是有效的”这一认定是不公允的正确答案:【我们认为,责任方作出的“根据××标准,我们没有注意到任何事项”使我们相信,内部控制在任何重大方面是无效的#基于本报告所述的工作,我们没有注意到任何事项使我们相信,根据××标准,内部控制在任何重大方面是无效的#基于本报告所述的工作,我们没有注意到任何事项使我们相信,责任方作出的“根据×标准,内部控制在所有重大方面是有效的”这一认定是不公允的】33、问题：在鉴证业务涉及的三方关系人中，责任方可以是预期使用者，但注册会计师既不能是责任方，也不能是预期使用者。（ꢀꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】34、问题：在直接报告鉴证业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，或者从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定，而该认定无法为预期使用者获取，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息。注册会计师对年度财务报表审计就属于直接报告鉴证业务。（ꢀꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】35、问题：如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务实际上不构成一项鉴证业务。（ꢀꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】36、问题：当鉴证对象适当时，注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。（ꢀꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】37、问题：鉴证业务风险通常体现为被审单位的重大错报风险和注册会计师的检查风险。其中，检查风险是指鉴证对象信息在鉴证前存在重大错报的可能性。（ꢀꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】38、问题：在直接报告业务中，注册会计师在表述鉴证结论时，应当明确提及责任方认定和鉴证对象与标准。（ꢀꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】39、问题：合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以这样的方式提出结论：“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方作出的‘根据X标准，XX系统在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的”。（ꢀꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】40、问题：相对于注册会计师鉴证业务基本准则来说，会计师事务所业务质量控制准则的适用范围更加广泛。（ꢀꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】41、问题：有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。（ꢀꢀ）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】42、问题：审计准则中的“要求”，旨在使注册会计师能够实现审计准则规定的“目标”，注册会计师不得偏离审计准则中的要求选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】43、问题：其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计以外的其他鉴证业务,根据鉴证业务的性质和业务约定的要求,提供有限保证或合理保证选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】44、问题：注册会计师对由责任方负责的鉴证对象信息提出结论,以增强包括责任方在内的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】45、问题：合伙人考核和晋升制度规定,连续三年业务收入额排名前三位的高级经理晋级为合伙人,连续三年业务收入额排名后三位的合伙人降级为高级经理。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】随堂测试3.11、问题：根据《中国注册会计师职业道德守则》的要求，会计师事务所和注册会计师的下列做法中，正确的有(ꢀ)。选项：A、在向同一客户连续提供服务的情况下，注册会计师应定期评价保持客户关系的适当性B、会计师事务所采用发布公告的方式公开招聘员工C、会计师事务所为降低收费，减少了部分工作范围D、注册会计师在终止客户关系后，将所知悉的审计客户的信息对外披露正确答案:【在向同一客户连续提供服务的情况下，注册会计师应定期评价保持客户关系的适当性#会计师事务所采用发布公告的方式公开招聘员工】随堂测验3.21、问题：甲公司(上市公司)拟聘请ABC会计师事务所审计其2018年度财务报表，下列情形中，将因自我评价产生不利影响的有(ꢀ)。选项：A、ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2018年会计记录和财务报表服务，并且A为此次审计项目组成员B、2018年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组C、ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员D、甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员正确答案:【ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2018年会计记录和财务报表服务，并且A为此次审计项目组成员#2018年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组#ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员】第3章审计职业道德单元测试1、问题：ABC会计师事务所正在考虑发展W公司为审计客户。EFG会计师事务所与W公司之间存在金额重大的借贷关系。假定ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间相互合作，并存在下列关系中的一种，其中不影响ABC会计师事务所接受W公司的审计业务的关系是(ꢀ)。选项：A、使用共同的名字、字号和标识B、定期交流客户资料、收费等信息C、拥有共同的经营战略和质量控制政策D、共同分担开发审计方法的成本正确答案:【共同分担开发审计方法的成本】2、问题：在考虑审计小组的人员构成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。经询问会计师事务所中共有四名注册会计师与被审计单位存在直接或间接的经济利益关系。这四名注册会计师中，可以直接参与被审计单位审计业务的是(ꢀ)。选项：A、ꢀ甲注册会计师持有被审计单位市价约300元股票B、ꢀ乙注册会计师的姑姑于2018年购买了被审计单位5万元股票，交与乙注册会计师代为管理。双方约定该股票投资如果出现盈利，则盈利的20%作为对乙注册会计师的酬谢，如出现亏损，与乙注册会计师无关C、丙注册会计师的母亲持有被审计单位15%的股份，但其母亲并不参与被审计单位的具体经营D、丁注册会计师在某小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了被审计单位作仓库使用，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入正确答案:【丁注册会计师在某小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了被审计单位作仓库使用，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入】3、问题：下列各项关于职业道德的表述中，属于注册会计师专业胜任能力要求的是（）。选项：A、注册会计师应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事，实事求是B、注册会计师协会会员应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据C、注册会计师执行的业务必须是自己能够胜任的业务，不承接自己不能胜任的业务D、注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的业务和职务正确答案:【注册会计师执行的业务必须是自己能够胜任的业务，不承接自己不能胜任的业务】4、问题：注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。选项：A、聘请相关专家B、改派其他注册会计师C、终止该项审计业务约定D、出具无法表示意见的审计报告正确答案:【改派其他注册会计师】5、问题：下列描述中，属于自我评价威胁的是()。选项：A、被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员B、审计项目组成员曾经是被审计单位的会计C、审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事D、审计小组成员担任被审计单位的辩护人正确答案:【审计项目组成员曾经是被审计单位的会计】6、问题：甲公司2018年财务报表拟由ABC会计师事务所进行审计，下列情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是(ꢀ)。选项：A、鉴证小组成员李明在甲公司中拥有5%的股份B、鉴证小组成员张帆的姐姐是甲公司的财务总监C、在2018年3月2日之前，鉴证小组成员徐敏曾是鉴证客户的财务经理D、会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事正确答案:【会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事】7、问题：以下不属于公众利益实体的是()。选项：A、私营企业B、银行C、保险公司D、上市公司正确答案:【私营企业】8、问题：下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于自身利益导致不利影响的情形是（）。选项：A、甲注册会计师代A公司编制了2017年度财务报表，2018年1月甲注册会计师接受A公司委托对其2017年度财务报表进行审计B、乙会计师事务所60%的收费来源于B股份有限公司C、丙会计师事务所审计C股份有限公司2017年度财务报表，考虑到对C股份有限公司非常了解，决定向其他客户推介C股份有限公司的股份D、丁注册会计师的哥哥担任审计客户D股份有限公司的独立董事正确答案:【乙会计师事务所60%的收费来源于B股份有限公司】9、问题：下列情形中可认定为网络事务所的是(ꢀ)。选项：A、天信会计集团采取加盟方式组建审计集团，采取同一质量控制政策和程序，为统一形象，公司名称统一标准为如：天信万和、天信地明等B、由于公司股权发生变化，某事务所已经退出原网络，但协议约定可继续使用原网络事务所的名称一年C、A和B会计师事务所为提高员工的专业能力进行合作，共同使用双方培训室、共同聘请专家培训、互派公司资深讲师授课等D、为提高职业道德水平和在社会公众中的形象，由部分会计师事务所共同发起了“莲花”联盟，联盟组织的成员可在宣传材料上提及本所是‘‘莲花’’联盟的成员正确答案:【天信会计集团采取加盟方式组建审计集团，采取同一质量控制政策和程序，为统一形象，公司名称统一标准为如：天信万和、天信地明等】10、问题：甲会计师事务所常年为A公司提供财务报表审计服务，2018年A公司因丢失最大采购商，造成存货积压，流动资金不足的情况。2019年审计前，上一年度审计费用尚有60%未支付给甲会计师事务所，为此A公司与甲会计师事务所协商于2019年审计结束后一并支付，针对该事项可能对独立性产生的最直接的不利影响因素是()。选项：A、自我评价B、外界压力C、自身利益D、密切关系正确答案:【自身利益】11、问题：2019年3月甲会计师事务所接受委托，对A公司2018年度财务报表进行审计，项目组成员王英曾于2017年3至2017年12月担任A公司会计，针对该事项，以下说法正确的是()。选项：A、王英在被审计单位供任时间在财务报表涵盖期间之前，可以采取防范措施将对独立性的不利影响降低至可接受的水平B、项目组可以采取复核该成员已执行的工作防范对独立性的不利影响C、项目组可以不安排该成员负责其原来所涉及的相关工作D、该事项没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，事务所不得将王英分派到审计项目组正确答案:【该事项没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，事务所不得将王英分派到审计项目组】12、问题：X公司是U会计师事务所的审计客户。在涉及X公司的下列商业关系中，()最可能对审计独立性产生严重的不利影响。选项：A、项目组成员常年从市场上购买X公司生产的产品B、X公司特批项目组成员定期按成本价从仓库购买产品C、项目组成员的父母定期从X公司专卖店购买产品D、项目合伙人通过中介机构将自有房屋转租给X公司正确答案:【X公司特批项目组成员定期按成本价从仓库购买产品】13、问题：如果审计项目组成员的主要近亲属与审计客户某些人员之间存在商业关系,则可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。这些商业关系不包括()。选项：A、在与审计客户的一般员工共同开办的企业中拥有经济利益B、在与审计客户控股股东共同开办的企业中拥有经济利益C、在与审计客户董事共同开办的企业中拥有经济利益D、在与审计客户高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益正确答案:【在与审计客户的一般员工共同开办的企业中拥有经济利益】14、问题：ABC会计师事务所审计甲公司2020年度财务报表，甲公司拟于2020年12月收购乙公司，ABC会计师事务所正向乙公司提供代编财务信息服务，且乙公司无法在收购生效日前将财务信息代编业务转移至另一服务提供方。ABC会计师事务所与甲公司治理层进行了讨论，治理层要求ABC会计师事务所继续执行甲公司2020年度财务报表审计业务。下列各项中，ABC会计师事务所无需同时满足的条件是（）。选项：A、提供代编财务信息服务的人员不得作为审计项目组成员，也不得负责项目质量复核B、在收购生效日起的六个月内，尽快终止与乙公司的业务关系C、在收购生效日起的十二个月内，尽快终止与乙公司的业务关系D、拟采取适当的过渡性措施，并就此与治理层讨论正确答案:【在收购生效日起的十二个月内，尽快终止与乙公司的业务关系】15、问题：甲会计师事务所自20*2年1月3日起为乙公司20*1年度财务报表实施审计工作，201*2年1月25日出具审计报告，注册会计师应当保持独立性的期间是()。选项：A、20*2年1月3日至20*2年1月25日B、20*2年1月1日至20*2年1月25日C、20*1年1月1日至20*1年12月31日D、20*1年1月1日至20*2年1月25日正确答案:【20*1年1月1日至20*2年1月25日】16、问题：下列描述中，属于自我评价威胁的是()。选项：A、被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员B、审计项目组成员曾经是被审计单位的会计C、审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事D、审计小组成员担任被审计单位的辩护人正确答案:【审计项目组成员曾经是被审计单位的会计】17、问题：下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于过度推介导致不利影响的情形是（）。选项：A、甲注册会计师代A公司编制了20*2年度财务报表，201*年1月甲注册会计师接受A公司委托对其20*2年度财务报表进行审计B、乙会计师事务所60%的收费来源于B股份有限公司C、丙会计师事务所审计C股份有限公司20*2年度财务报表，考虑到对C股份有限公司非常了解，决定向其他客户推介C股份有限公司的股份D、丁注册会计师的哥哥担任审计客户D股份有限公司的独立董事正确答案:【乙会计师事务所60%的收费来源于B股份有限公司】18、问题：在评价经济利益威胁的重要性以及用以消除威胁或将其降至可接受水平的适当防范措施时，以下的表达正确的有（）选项：A、在评价经济利益的类型时，应当考虑拥有者的投资工具或经济利益没有控制权、拥有控制权或能够影响投资决策等不同情况下的经济利益；B、当存在控制时，经济利益被认为是直接的，相反，不存在控制时，经济利益应被认为是间接的；C、如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益，应当采取让该人员成为鉴证小组成员之前将其直接经济利益处置；D、如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益，应当将该鉴证小组成员调离鉴证业务。正确答案:【在评价经济利益的类型时，应当考虑拥有者的投资工具或经济利益没有控制权、拥有控制权或能够影响投资决策等不同情况下的经济利益；#当存在控制时，经济利益被认为是直接的，相反，不存在控制时，经济利益应被认为是间接的；】19、问题：以下属于注册会计师代行管理层职责的情形有()。选项：A、制定政策和战略方针B、对交易进行授权C、跟踪法定申报资料规定的提交日期，并告知审计客户这些日期D、负责按照适用的会计准则编制财务报表正确答案:【制定政策和战略方针#对交易进行授权#负责按照适用的会计准则编制财务报表】20、问题：下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有（）。选项：A、审计项目组成员的直系亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要B、如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益C、会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户，担任审计客户董事，由于会计师事务所股权更替，该合伙人与事务所无实质性联系D、会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事正确答案:【审计项目组成员的直系亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要#如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益#会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事】21、问题：注册会计师作张芳为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组,评价以下情形（）对审计独立性会产生不利影响：选项：A、注册会计师张芳以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元B、甲公司在建造办公大楼过程中遇到流动资金不足的问题，ABC事务所按照正常程序，为甲公司的银行贷款提供了担保C、在审计过程中，甲公司纳税申报员病休，因对电子纳税申报系统不熟悉，甲公司请求ABC事务所帮助其将已经完成的纳税申报表在纳税申报系统中提交D、注册会计师张芳的妻子持有甲公司股票500股，目前每股市值1.8元正确答案:【甲公司在建造办公大楼过程中遇到流动资金不足的问题，ABC事务所按照正常程序，为甲公司的银行贷款提供了担保#注册会计师张芳的妻子持有甲公司股票500股，目前每股市值1.8元】22、问题：注册会计师正在执行某上市公司2018年度财务报表报审计业务，下列情形中遵循了保密原则的有()。选项：A、在未得到X公司同意的情况下将X公司利润分配政策提供给X公司所在行业联营单位B、在未得到X公司授权情况下向中国证券会报告其发现的X公司隐瞒巨额收入的偷税行为C、在未得到X公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿D、在未得到X公司授权情况下向后任注册会计师提供2018年审计工作底稿正确答案:【在未得到X公司授权情况下向中国证券会报告其发现的X公司隐瞒巨额收入的偷税行为#在未得到X公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿】23、问题：注册会计师在确定审计收费时，下列不违反了职业道德守则的是（）。选项：A、审计费用应考虑从事该业务可能耗用的时间等因素B、审计费用根据注册会计师关于客户财务报表的报告能否获得银行贷款的批准来确定C、审计费用是根据所提供服务的性质和注册会计师的专业能力等因素来确定D、审计费用是根据支付给以前的注册会计师的费用来确定正确答案:【审计费用应考虑从事该业务可能耗用的时间等因素#审计费用是根据所提供服务的性质和注册会计师的专业能力等因素来确定#审计费用是根据支付给以前的注册会计师的费用来确定】24、问题：为了防范高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的不利影响，下列各项中，属于会计师事务所应当制定的政策和程序的是(ꢀꢀ)。选项：A、拒绝承接对独立性产生不利影响的业务B、按照法律法规的规定定期轮换高级职员C、进行独立的内部质量复核D、请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议正确答案:【按照法律法规的规定定期轮换高级职员#进行独立的内部质量复核#请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议】25、问题：下列关于职业道德的提法中，不正确的是（）。选项：A、如果客户资金或其他资产来源于非法活动（如洗钱），注册会计师可以提供保管资产服务，但需要与其个人或会计师事务所的资产分开B、注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所C、会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事D、注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密正确答案:【如果客户资金或其他资产来源于非法活动（如洗钱），注册会计师可以提供保管资产服务，但需要与其个人或会计师事务所的资产分开#会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事#注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密】26、问题：会计师事务所和注册会计师应当考虑外在压力对独立性的不利影响，下列事项中属于外在压力导致对独立性产生不利影响的是（）。选项：A、会计师事务所受到被审单位解除业务关系的威胁B、受到被审单位或被审单位内个人不恰当的干预C、由于被审单位的员工对所涉事项更具专长，会计师事务所面临同意客户员工判断的压力D、会计师事务所的高级员工长期与被审单位发生关联正确答案:【会计师事务所受到被审单位解除业务关系的威胁#受到被审单位或被审单位内个人不恰当的干预#由于被审单位的员工对所涉事项更具专长，会计师事务所面临同意客户员工判断的压力】27、问题：如果审计项目组前任成员或会计师事务所前任合伙人加入审计客户，担任董事、髙级管理人员或特定员工，针对以下情形，事务所正确的做法有()。选项：A、如果该人员仍与会计师事务所保持重要交往，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平B、如果该人员仍与会计师事务所保持重要交往，需要采取防范措施将不利影响降低至可接受的水平C、如果该人员与会计师事务所已经没有重要交往，仍将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平D、如果该人员与会计师事务所已经没有重要交往，应当评价不利影响的程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平正确答案:【如果该人员仍与会计师事务所保持重要交往，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平#如果该人员与会计师事务所已经没有重要交往，应当评价不利影响的程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平】28、问题：职业道德守则规定会计师事务所的合伙人或员工不得兼任审计客户的下列()职位。选项：A、高级管理人员B、董事C、董事会秘书D、日常行政秘书正确答案:【高级管理人员#董事#董事会秘书】29、问题：下列有关取得贷款或担保对独立性影响的说法中，不恰当的有（ꢀ）。选项：A、只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属按正常程序、条款和条件从审计客户取得贷款，就不会对独立性产生严重不利影响B、如果会计师事务所按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，不会对独立性产生严重不利影响C、会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响D、会计师事务所为审计客户的贷款按正常程序提供了担保，不会对独立性产生严重不利影响正确答案:【只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属按正常程序、条款和条件从审计客户取得贷款，就不会对独立性产生严重不利影响#如果会计师事务所按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，不会对独立性产生严重不利影响#会计师事务所为审计客户的贷款按正常程序提供了担保，不会对独立性产生严重不利影响】30、问题：注册会计师个人或事务所在审计客户中拥有经济利益可能因自身利益导致不利影响。不利影响存在与否及其严重程度取决于以下因素()。选项：A、拥有经济利益的主体B、拥有的经济利益是直接的还是间接的C、拥有的经济利益是否重大D、拥有的经济利益是否属于未来能够预期正确答案:【拥有经济利益的主体#拥有的经济利益是直接的还是间接的#拥有的经济利益是否重大】31、问题：X公司是U事务所的常年审计客户。20×1年10月，事务所的合伙人A注册会计师担任X公司的财务经理，但尚未对其在事务所的工作进行交接。对此，U事务所的做法正确的有()。选项：A、解除与X公司的审计约定B、解除与X公司的客户关系C、与X公司讨论降低不利影响的措施D、要求A注册会计师停职至审计结束正确答案:【解除与X公司的审计约定#解除与X公司的客户关系】32、问题：下列职务中，在审计客户属于公众利益实体的情形下，会计师事务所任何人员担任的累计时间不得超过五年的有（）。选项：A、项目合伙人B、项目合伙人+项目质量复核人员C、项目质量复核人员D、项目质量复核人员+其他属于关键审计合伙人的职务正确答案:【项目合伙人#项目合伙人+项目质量复核人员#项目质量复核人员#项目质量复核人员+其他属于关键审计合伙人的职务】33、问题：如果鉴证小组成员兼任鉴证客户的经理、董事或公司秘书，则应当采取恰当措施以维护独立性。以下表述不正确的有()。选项：A、鉴证小组成员或项目合伙人兼任客户的经理或董事，所产生的自我评价、外在压力的不利影响就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平B、如果会计师事务所的合伙人或员工兼任鉴证客户的公司秘书，所产生的自我评价和过度推介的不利影响就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平C、为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，只要所有的相关决策是由客户的管理层作出的，通常不会被认为有损独立性D、如果会计师事务所的合伙人或员工兼任鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维护独立性正确答案:【鉴证小组成员或项目合伙人兼任客户的经理或董事，所产生的自我评价、外在压力的不利影响就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平#如果会计师事务所的合伙人或员工兼任鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维护独立性】34、问题：注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密,以下对保密原则的陈述不恰当的有(ꢀꢀ)。选项：A、不需客户授权会计师事务所可以向后任注册会计师披露其所获知的涉密信息B、禁止利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益C、在终止与客户的关系后注册会计师仍然应当对以前执业活动中获知的涉密信息保密D、注册会计师没有必要特别警惕无意向其直系亲属泄密正确答案:【不需客户授权会计师事务所可以向后任注册会计师披露其所获知的涉密信息#注册会计师没有必要特别警惕无意向其直系亲属泄密】35、问题：下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有（）。选项：A、审计项目组成员的直系亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要B、如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益C、会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户，担任审计客户董事，由于会计师事务所股权更替，该合伙人与事务所无实质性联系D、会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事正确答案:【审计项目组成员的直系亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要#如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益#会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事】36、问题：以下属于注册会计师代行管理层职责的情形有()。选项：A、制定政策和战略方针B、对交易进行授权C、跟踪法定申报资料规定的提交日期，并告知审计客户这些日期D、负责按照适用的会计准则编制财务报表正确答案:【制定政策和战略方针#对交易进行授权#负责按照适用的会计准则编制财务报表】37、问题：下列关于收费的说法中,正确的是(ꢀꢀ)。选项：A、在承接业务时,如果收费报价过低,可能导致难以按照执业准则和相关职业道德的要求执行业务,从而对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响B、除法律法规允许外,注册会计师不得以或有收费方式提供鉴证服务,收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件C、注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金,可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响D、收费是否对职业道德基本原则产生不利影响,仅仅取决于收费报价水平正确答案:【在承接业务时,如果收费报价过低,可能导致难以按照执业准则和相关职业道德的要求执行业务,从而对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响#除法律法规允许外,注册会计师不得以或有收费方式提供鉴证服务,收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件#注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金,可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响】38、问题：如果变更会计师事务所的原因可能是由于前任注册会计师在会计、审计问题上与被审计单位管理层存在分歧，管理层对前任注册会计师的审计意见不满意，经多次沟通难以达成一致意见，则后任注册会计师应当拒绝承接此业务。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】39、问题：A注册会计师连续担任项目合伙人五年，为了避免密切关系对独立性产生不利影响，在结束2017年审计工作后，U事务所安排A注册会计师自2018年起担任X银行审计项目质量控制复核人。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】40、问题：会计师事务所在向审计客户提供非鉴证服务时，可以采用或有收费的方式收取非鉴证服务费用，且无需采取防范措施选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】41、问题：会计师事务所应当向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，时间上的要求是每两年至少一次。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】42、问题：ABC会计师事务所于2017年首次接受委托审计甲公司2017年度财务报表，王敏作为关键审计合伙人，之后取得长期合作关系。在2018年完成甲公司IPO审计工作后，甲公司首次公开发行证券成为上市公司，则王敏作为关键审计合伙人还可以继续服务的年限是三年。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】43、问题：在确定审计收费金额并写入业务约定书之后，即使发生了与预期情况不同的事项，收费金额也不得变动，否则就属于或有收费方式，将损害事务所的独立性。（）选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】44、问题：会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间存在密切的经营关系，或会计师事务所与审计客户之间存在密切的经营关系，会带来商业的或共同的经济利益，并产生外界压力威胁。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】45、问题：会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】46、问题：如果某一特定行业或领域中的两个以上客户同时需要注册会计师提供服务,则注册会计师只能选择一个客户为其提供服务选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】随堂测验4.11、问题：如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在下列哪种情况下注册会计师很可能在诉讼中被判为重大过失（）。选项：A、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见B、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报C、注册会计师明知道存在重大错报但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告D、注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求正确答案:【注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报】随堂测验4.21、问题：下列事项认为会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任有(ꢀꢀ)。ꢀ选项：A、未依据执业准则、规则执行必要的审计程序B、在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除C、明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论D、明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予