出纳实务（第二版）第四章　银行存款业务

第一节银行存款账户的开设1第二节银行存款账户的使用2第三节银行存款账户的变更和撤销3第四节银行借款业务4目录CONTENTS第五节银行存款日记账的登记5第六节银行存款的清查6学习目标● 熟悉银行存款账户的开设过程● 掌握银行存款账户的使用方法● 掌握银行存款账户变更、撤销的处理过程● 掌握银行借款业务● 能够熟练登记银行存款日记账● 掌握银行存款的清查方法及处理过程第一节银行存款账户的开设一、银行存款账户1．银行存款的概念2．银行存款账户的概念也称为银行结算账户。二、银行结算账户的类别银行结算账户类别三、单位银行结算账户的开设条件及所需资料1．基本存款账户（1）开设基本存款账户应具备的资格条件（2）开设基本存款账户所需证明文件资料2．一般存款账户（1）开设一般存款账户应具备的资格条件（2）开设一般存款账户所需证明文件资料3．临时存款账户（1）开设临时存款账户应具备的资格条件（2）开设临时存款账户所需证明文件资料4．专用存款账户（1）开设专用存款账户应具备的资格条件（2）开设专用存款账户所需证明文件资料四、开设单位银行结算账户步骤1．填写开户申请表各单位在申请开户时，应详细填写申请表上的各项内容。填写完毕后，要加盖本单位全称公章。2．提交有关证明文件3．填制并提交印鉴卡片印鉴卡片上填写的户名，必须与单位名称一致，在卡片上要加盖单位公章，单位负责人或财务机构负责人及出纳人员三枚印章。4．开户银行审查新开账户在3个工作日后（不含开户当天）才能启用。第二节银行存款账户的使用一、银行存款账户使用基本原则银行存款账户使用基本原则二、基本存款账户的使用1．基本使用范围2．可以从单位结算账户转入个人结算账户的款项3．结算款项超过5万元的处理三、一般存款账户的使用四、临时存款账户的使用五、专用存款账户的使用第三节银行存款账户的变更和撤销一、银行存款账户的变更1．需变更银行存款账户资料的情况2．账户名称的变更3．预留印鉴的更换4．账户的迁移更换印鉴通知二、银行存款账户的撤销1．撤销银行存款账户的原因2．撤销银行存款账户的流程银行存款账户撤销申请书。3.撤销银行存款账户的相关规定银行存款账户撤销申请书第四节银行借款业务一、银行借款的种类1．按借款期限划分，具体见表。按借款期限划分借款2．按是否提供担保划分，具体见表。按是否提供担保划分借款二、申办借款应具备的条件三、银行贷款方法1．逐笔申请，逐笔核贷，逐笔核定期限，到期收回，周转使用。2．逐笔申请，逐笔核贷，逐笔核定期限，到期收回，贷款指标一次使用，不能周转。这种方法适用于专项贷款。3．一次申请，集中审核，定期调整。4．每年或每季一次申请，由银行集中审核，根据实际情况下达一定时期内的贷款指标，企业进货时自动增加贷款，销售时直接减少贷款。四、贷款证申办贷款证需要提供的资料如下：1．企业法人营业执照正本复印件，并出示副本原件。2．企业注册资本的验资报告复印件或有关注册资本来源的证明材料。3．企业启用或刻印行政公章的证明文件。4．企业法定代表人身份证复印件及履历证明材料。5．中华人民共和国企业代码证书复印件。6．发证机关要求的其他材料。五、办理借款的程序1．填写借款申请书借款单位借款时，应先填写借款申请书，并提供以下有关资料：借款申请书2．银行审查一方面是形式审查，另一方面是实体审查。3．签订借款合同第五节银行存款日记账的登记一、银行存款日记账的设置应按企业在银行开设的账户和币种分别设置，其格式有“三栏式”“多栏式”和“收付分页式”三种。二、银行存款日记账的登记方法具体见表。银行存款日记账的登记方法第六节银行存款的清查一、银行对账单与银行存款日记账不符的原因1．记账错误2．未达账项未达账项具体有以下四种情况：（1）企业已收，银行未收。（2）企业已付，银行未付。（3）银行已收，企业未收。（4）银行已付，企业未