做账实操-工业加工厂账务处理（小规模）

会计实操文库做账实操-工业加工厂账务处理（小规模）企业财务管理制度第一章会计机构设置会计机构的设置，必须根据实际情况，以“精简、高效率”为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的领导下进行工作。第二章财务部人员岗位责任制根据《中华人民共和国会计》和《企业会计准则》及有关规定，每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一岗，或一人多岗，坚持“精简、高效率”的原则，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，业绩有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。一、财务部主管1、在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内业务分工，明确会计人员职责范围，研究、布置各项具体财务会计工作。2、加强财务管理，严格控制费用开支.3、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。5、加强往来账目的管理，能及时提供客户的货款资料，协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商核对账目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使用效果。6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。二、主管会计1、根据企业会计准则规定会计科目，设置总账，做好结账、对账工作，保证账账相符。2、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。3、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。4、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议，改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表（年报）。5、负责登记总账，负责办理总经理及财务部主管交办的临时性业务。三、主办会计1、根据各级主管签批的票据进行核算，并填制记账凭证。2、登记存货、销售、费用、往来等明细账，并编制其明细报表。3、于每月5日前把所做的明细报表交主管会计。4、负责财务部主管交办的临时性业务。四、出纳员1、办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记账凭证，出纳才能办理款项的收付，记账凭证必须加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”的印章，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况，确须签发不填注金额的转账支票时，必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。2、登记现金和银行存款日记账，必须根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记，并每日结出余额，要做到账账相符、账实相符，月末要编制“银行余额调节表”，对于未达账项，要及时提出查询。3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。4、妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。办理销售款项的结算业务，配合有关部门及时做好催收销售货款工作。6、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款收据，即交由会计编制记账凭证，以便及时记账。7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。第三章财务管理制度为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特制定本制度，以便全体工作人员执行。一、一般规定1、本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私，贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作又相互监督。按照会计管账不管钱，出纳管钱不管账（指除现金、银行日记账外的账）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款账目，并将存在问题向上级报告。3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置账簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。二、资金的管理1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。如不加制止，造成事实，财务部负责人应负连带责任。2、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限：A：固定资产的购置权限（1）使用部门提出申请报告；（2）财务部主管初审；（3）总经理审批。B：低值易耗品购置审批权限及程度（1）总值500元以下（含500元）a.申请人提出购置清单，单位或部门负责人签署意见；b.财务部审核；c.总经理、副总经理审批。（2）总值500元以上a.申请人提出购置清单，部门负责人签署意见；b.财务部审核；c.总经理审批。C：费用报销审批权限及程度（1）500元以下（含500元）a.报销人填写报销单证；b.部门负责人签署意见；c.财务部审核；d.总经理或副总经理审批；e.到财务部报销。（2）500元以上a.报销人填写报销单证；b.部门负责人签署意见；c.财务部审核；d.总经理审批；e.财务部报销。D：因公借款审批程序（1）500元以下a.借款人先填写借款申请单；b.部门负责人审核；c.财务部签署意见；d.总经理、副总经理、审批；e.到财务部借款。（2）500元以上a.借款人填写借款申请单；b.部门负责人签署意见；c.财务部签署意见；d.总经理审批；e.到财务部借款。注：因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物出差回来等）办理报账手续。严禁私人占用公款。原则出差借款（现金量）在万元以上应两人同行。3、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来账目，否则造成损失由经手人负责。5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。三、低值易耗品管理1、低值易耗品是指单价在2000元以下，不是使用一次而是多次重复使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买，否则作违反反纪律处理。2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并成为当然的保管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理移交手续，年底前对实物进行盘点，核对账目，检查财产实际情况。3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失，使用人应负赔偿责任。根据价值大小，如若发现利用工作之便，化公为私，占为已有，更要严肃处理。四、费用开支管理（一）差旅费1、各级别出差乘座交通工具标准A：总经理、副总经理可乘座飞机、火车软卧、轮船一等舱。B：部门经理、副经理可乘飞机、轮船二等舱、火车硬卧。C：一般人员，可乘火车硬卧或硬座、轮船三等舱，一般不能乘座飞机，特殊情况需经总经理批准。注：上述各标准采用实报实销，凡超过上述标准乘座交通工具的费用，由本人负责，公司不予报销。2、工作人员在国内出差，在旅途中的生活费、津贴费、不分级别、不分地区、不分交通工具，每人每天补助30元。3、在目的地费用采取“定额包干，超支不补，节约归已”的办法，包干范围a.住宿费b.生活费c.市内交通费。费用包干标准，根据出差人员级别，到达地区的消费水平确定。见附表一。4、正副经理、正副厂长以上人员出差，随同人员原则上可以乘飞机、火车硬卧、轮船二等舱。5、职员乘出差之便，事先经总经理批准，就近回家探亲办事的，其绕道和在家期间按事假处理，没有补贴。6、出差人员在外开展业务工作，公司可报销长途电话、电报、传真等通讯费用。7、150公里外的省内出差，当天归来者，除报销规定的来回车费、船费外，每人每天补助30元（含出差地市内车费）。8、因公在深圳市内及周围城市（东莞、惠州等）办事者，一般不得乘座“的士”，特殊情况，须经总经理预先审批。在此范围办事，未能返回公司就餐者，除报销规定的交通费外，补助误餐费8元。（二）办公费1、购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助台账，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品，要其本人赔偿。（三）借款程序1、借款人填写借款单，部门主管签字。2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。3、总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实际需要另外审批。4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记账凭证。5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。（四）报销程序1、报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，送部门主管、主管经理、厂长签字。2、财务部主管根据公司有关规定，逐一审核，签署意见。3、总经理或副总经理根据各级主管的联签和公司相关规定进行批示。4、会计人员根据各级主管批签的票据进行核算，填制记账凭证。5、出纳员要报销人或收款人签字，根据记账凭证付款或冲账，实行多退少补。五、存货管理一、建立以仓库工作为基础，生产、采购参与管理，财务给予监督的存货管理体系。二、建立存货月终（每月最后一天）盘点制，车间在制品由生产部组织盘点，并填制盘点表。三、仓库工作，在实物管理上，对生产、采购部负责，并按其要求提供相关货物资料或库存数量，在票据处理、账簿报表上对财务部负责。仓库管理员必须处理好日常工作，做好货物的收进、发出及登记工作，具体为：1、所有货物入仓，仔细验收，按品质部的质量鉴定标准进行存货入仓处理，填写入库单，按财务联及客户送至货单等送财务部。2、所有货物出仓（或出厂）按生产加工单或成品发放单办理发放手续、填写出库单，经客户或经手人签字后，方可出仓。3、生产部所有换料，必须有质检部门鉴定方可更换，补料必须列明原因及生产经理签字方可发给。4、月终编制存货盘点表（成品仓编制成品进销存月报表）。5、以上出入库单之财务联及客户送货或经手人便条，必须在第二天上午送财务部，月终盘点表（仓库、生产车间）必须在下月1日下班前送财务部。四、各仓库管理员必须对自己经管的所有货物，做到心中有数、收发货物准确无误，正确处理单据，保持实物与账本、报表的一致，对于第一种货物，必须能随时随地查到其准确数量（即可投入生产数量）、不合格品或次品数量，以确保生产的顺利进行。六、往来账款管理1、会计人员要正确、及时地做好应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预收账款、预付账款的核算工作。2、反映债权、债务的存在和坏账情况，定期清理各种往来账款，每月与客户核对，防止坏账损失。3、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细账户，并及时催收货款或清偿材料款。要与客户每月对账。七、销售管理1、加强销售合同的管理和监督，按合同规定的结算条款及时结算货款，监督检查销售收入的回收、保证合同履行。2、认真进行销售核算、严格按规定的先开单后发货等内部控制制度执行，切实做好收发工作，详细核对品种项目，防止差错。3、签订销售合同，先收取30%订金，然后下单生产，款到发货。4、公司销售产品，由专人开具成品发放单，成品仓库管理员根据成品发放单，核对是否发放单上有财务加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印章或签字后，再认真核对货物发放，如特殊情况，款未收到而要先发货的，须经总经理签字同意后才能发货。如没按上述条款而发货的，按情节轻重，对于仓库管理员及经办人员处以所发之货物的价款的5%-30%的罚款。本规定从20XX年01月01日起执行，凡此之前的所有有关的财务规定废止，本规定未尽事宜，以后根据业务发展的要求补充增加。账务处理1.取现5000元借:库存现金5000贷:银行存款50002.员工张三出差借差旅费4000元借:其他应收款－张三4000贷:库存现金40003.购买固定资产抛光机4200元借:固定资产－抛光机4200贷:银行存款42004.购入原材料a材料16500元借:原材料－a材料16500贷:银行存款165005.购入原材料b材料3200元借:原材料－b材料3200贷:银行存款32006.购入原材料c材料6900元借:原材料-c材料6900贷:银行存款69007.收入客户加工费15650借:银行存款58650贷:主营业务收入56941.75应交税费-应交增值税1708.258.支付员工上月工资26200元借:应付职工薪酬-工资26200贷:银行存款25000其他应收款-个人社保1101.23应交税费-应交个人所得税98.779.交个人所得税98.77元借:应交税费－应交个人所得税98.77贷:银行存款98.7710.交印花税38.45元借:应交税费-应交印花税38.45贷:银行存款38.4511.张三出差回来报差旅费借:管理费用－差旅费3100库存现金900贷:其他应收款－张三400012.支付银行手续费10.5元借:财务费用－手续费10.5贷:银行存款10.513.支付电话费350元借:管理费用－电话费350贷:库存现金35014.支付销售运费650元借:销售费用－运费650贷