办税服务外包投标方案（技术方案）

三、社会保险费征缴办法（一）登记、申报、缴纳1.___税务登记的缴费单位，在___税务登记时应当同时___社会保险缴费登记。不需要___税务登记的缴费单位，应当在___社会保险登记之日起5日内到XX税务服务厅___社会保险缴费登记。缴费单位有代扣代缴义务的，XX税务服务厅应当在其社会保险缴费登记证上予以注明。2.缴费单位变更名称、住所、所有制性质、法定代表人、开户银行、增减参保人员等社会保险登记事项的，应当自变更之日起30日内向社会保险经办机构___社会保险登记变更。社会保险经办机构应当将变更的社会保险登记信息及时传输给XX税务服务厅，XX税务服务厅据此变更社会保险缴费登记内容。3.缴费单位依法终止的，应当自终止之日起30日内___社会保险缴费注销登记。___注销登记前，缴费单位应当向XX税务服务厅清缴社会保险费(包括利息、滞纳金和罚款)。4.缴费单位社会保险登记和社会保险缴费登记应当使用___机构代码。其中，城镇个体劳动者使用居民___号码。5.缴费单位应当按月缴纳上月的社会保险费。经XX税务服务厅同意，缴费单位可以实行按月预缴、年终清算的方式缴纳。城镇个体劳动者可以按照简并征期等简易方式申报和缴纳社会保险费。6.缴费单位应当在每月10日前按照有关规定自行计算应缴费额，向XX税务服务厅申报缴纳社会保险费，并对申报事项的真实性负责。其中，城镇个体劳动者凭社会保险经办机构核定的应缴费额向XX税务服务厅申报并缴费。缴费单位在上述期限内___社会保险费申报确有困难的，应当在每月7日前向XX税务服务厅提出延期申报书面申请，经XX税务服务厅核准，在核准的期限内___。经核准___社会保险费延期申报的，应当在每月10日前按照上月实际缴纳的数额或者XX税务服务厅核定的应缴数额预缴社会保险费，在核准的延期时限内___结算。7.缴费单位可以直接到XX税务服务厅___社会保险费申报，也可以按照规定采用邮寄、数据电文等方式___申报。（二）征收管理1.缴费单位无正当理由连续3个月未向XX税务服务厅进行缴费申报的，XX税务服务厅应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行缴费义务的，XX税务服务厅应当发出公告，责令其1个月内改正;逾期不改正的，可以将其认定为非正常户，并及时通报社会保险经办机构。2.缴费单位被列为非正常户后超过3个月的，XX税务服务厅可以注销其社会保险缴费登记，其欠缴社会保险费的追缴按法律、法规和规章有关规定执行。3.XX税务服务厅应当将列入非正常户管理的单位的情况及时提供给劳动保障部门和工商行政管理机关。列入非正常户管理的单位有违法行为的，有关行政机关应当依法及时予以处理。4.XX税务服务厅征收社会保险费，应当参照税款征收有关规定开具征收凭证。由缴费单位代扣代缴的，XX税务服务厅不再向职工(雇工)个人开具征收凭证。5.对直接征收不方便的零星分散的社会保险费，XX税务服务厅可以委托金融机构、社区___等单位代征。6.缴费单位有下列情形之一，无法确定用工人数和工资总额的，XX税务服务厅应当按照该单位上月应缴费额的110%确定;没有上月应缴费额的，参照当地同类行业或者类似行业中经营规模相近的缴费单位的缴费水平确定;当地没有同类行业或者类似行业可以比照的，按照上一年度全省职工平均工资确定：（1）没有设置账簿的;（2）账目混乱、凭证不全，不能真实反映用工人数、工资总额情况的;（3）伪造、变造、故意毁灭有关账册、凭证的;（4）拒不提供用工人数、工资总额等有关缴费资料的;（5）申报的应缴费额明显偏低，又无正当理由的。7.缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，XX税务服务厅应当责令其在15日内缴纳社会保险费，并按《社会保险费征缴暂行条例》规定的标准加收滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。8.社会保险费不得减免。缴费单位经营发生严重困难，或者因自然灾害造成重大损失，不能按照统筹地最低职工工资标准发放职工工资的，可向主管的XX税务服务厅申请缓缴社会保险费，缓缴期限最长不超过3个月。经批准缓缴的，在缓缴期内免缴滞纳金。9.缴费单位缴纳的费款超过应纳费额的，超过部分应当退还并加算银行同期活期存款利息。XX税务服务厅发现费款多缴的，应当自发现之日起10日内开具收入退还书交国库___退还手续。缴费单位自结算缴纳费款之日起3年内发现费款多缴的，可以要求退还;XX税务服务厅应当自收到退还申请之日起20日内查实，并___退还手续。XX税务服务厅可以将应退费款和利息抵扣欠缴费款。根据缴费单位的意愿，XX税务服务厅也可以将应退费款和利息冲抵应缴费款。10.由于计算机系统故障等属于XX税务服务厅的责任，致使缴费单位未缴或者少缴费款，期限未超过3年的，XX税务服务厅应当要求其补缴费款，但不得加收滞纳金。11.对XX税务服务厅已责令限期缴费，但逾期未按规定缴纳、代扣代缴或者拒不缴纳社会保险费的缴费单位，经县以上XX税务服务厅主要负责人批准，可以依法采取以下措施，直至申请人民___强制征缴：（1）书面通知缴费单位开户银行或者其他金融机构冻结其相当于欠缴费额的存款，或者从其存款中扣缴数额相当的款项;（2）扣押、查封、拍卖其价值相当于应缴费额的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴费款。个人及由其抚养的人维持生活必需的住房和生活用品，不在强制征缴措施范围之内。禁止违反本条第一款、第二款规定实施行政强制措施。（3）缴费单位认为XX税务服务厅的具体行政行为侵犯其合法权益的，有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼。（三）监督检查1.XX税务服务厅对社会保险费征缴情况进行监督检查时行使下列职权，被检查人不得拒绝、阻碍：（1）检查缴费单位的账簿、凭证、报表及有关资料;（2）要求缴费单位提供与社会保险费缴费有关的资料;（3）询问社会保险费缴费情况;（4）记录、录音、录像、照相和___与社会保险费缴费有关的资料。2.XX税务服务厅实施社会保险费征缴检查，应当有两人或两人以上同时进行，并出示税务检查证或行政执法证和社会保险费征缴检查。缴费单位应当如实反映情况，提供用工人数、工资等有关资料，不得转移、隐瞒、销毁有关资料。对未出示税务检查证或行政执法证和社会保险费征缴检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。XX税务服务厅及检查人员应当为被检查人保守商业秘密和技术秘密。3.缴费单位应当向全体职工公布全年度社会保险费缴纳情况,并向职工(代表)大会通报，接受群众监督。4.任何___和个人对社会保险费征缴的违法行为，有权举报。XX税务服务厅应当向社会公布举报___，设立___箱。对符合受理条件的举报，XX税务服务厅应当及时调查处理，并为举报人保密。5.劳动保障、审计、财政部门应当依法履行职责，加强对社会保险费征缴的指导、监督，保证社会保险费依法征缴。对审计、财政部门的监督、处理意见，XX税务服务厅应当按下列规定执行：（1）对XX税务服务厅违法行为所作出的处理决定，应当执行;（2）对缴费单位未缴、少缴、欠缴的社会保险费，应当及时依法征收入库。（四）法律责任1.违反本办法规定的行政处罚，法律、法规已有规定的，从其规定。2.缴费单位有下列情形之一的，由XX税务服务厅责令其限期改正，可以对缴费单位处1000元以下的罚款;情节严重的，对缴费单位处1000元以上5000元以下的罚款，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下的罚款;情节特别严重的，对缴费单位处5000元以上1万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上1万元以下的罚款：（1）未按本办法规定___缴费登记和缴费登记注销的;（2）未按本办法规定___社会保险费缴费申报的。3.缴费单位违反规定不缴、少缴社会保险费的，由XX税务服务厅责令其限期缴纳;逾期仍不缴纳的，除依法追缴外，XX税务服务厅对缴费单位处1万元以上5万元以下的罚款;对缴费单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上2万元以下的罚款。4.缴费单位欠缴应缴社会保险费，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍XX税务服务厅追缴所欠费款的，除依法追缴外，XX税务服务厅对其处2万元以上5万元以下的罚款。5.缴费单位未按规定代扣代缴社会保险费的，由XX税务服务厅责令其限期代扣代缴，并可处5000元以上3万元以下的罚款。6.缴费单位有下列情形之一的，由XX税务服务厅责令其限期改正;逾期不改正的，处5000元以下的罚款;情节严重的，处5000元以上1万元以下的罚款：（1）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供用工人数、工资等有关资料的;（2）拒绝或者阻碍XX税务服务厅记录、录音、录像、照相和___与缴费情况有关资料的;（3）在检查期间，转移、隐匿、销毁有关资料的。7.XX税务服务厅工作人员违反本办法第___六条规定实施查封、扣押等行政强制措施的，XX税务服务厅应当予以纠正;造成损失的，依法予以赔偿;对有关责任人员依法给予行政处分。8.XX税务服务厅工作人员有下列情形之一的，由XX税务服务厅或者行政监察机关按照干部管理权限给予行政处分：（1）故意刁难缴费单位的;（2）对控告、检举人员进行打击报复的;（3）未履行保密义务的;（4）其他滥用职权、徇私舞弊行为。9.XX税务服务厅有下列行为之一的，由同级人民___或者其他有关部门责令改正;情节严重的，对负有责任的主管人员和其他直接责任人按照干部管理权限由XX税务服务厅或者行政监察机关给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任：（1）挪用、截留、侵占社会保险费的;（2）擅自作出停征、减免社会保险费以及其他与法律、法规相抵触决定的。第三节税务咨询业务外包服务方案一、税务咨询服务介绍（一）税务咨询的概念税务咨询，是指具有税务代理从业资质的人员运用税收相关知识，通过电话、信函、晤谈、网络等方式，对纳税人、扣缴义务人以及其他单位和个人的税务专业请求提供帮助的行为。帮助的内容主要有税收政策、办税程序及有关涉税事项等。税务咨询是税务代理业务中最普遍性的服务内容。这是一项智能和知识转让的服务行为，其委托主体具有广泛性和咨询要求层次性的特点。税务政策繁杂，难以把握和操作，所有纳税主体都会遇到纳税方面的问题，税务咨询针对纳税人、扣缴义务人遇到的税务问题，有依据的给予咨询指导，避免因政策把握不准或操作不当而产生麻烦和损失。提供税务咨询服务的专业人员应当具有较高的专业知识、技能或经验，能够根据客户的实际情况，经济、有效地完成客户委托的业务。（二）税务咨询的理念税务咨询的理念是随着法制的不断完善而诞生的，越来越多的企业要求税务咨询不以节税为目的，而是尽可能的依法纳税，并且希望能在日常业务中能更好的避免税务风险，于是，新的税务理念的划分为三类：税收筹划（以节税为目的）、依法纳税（以合法为目的）、纳税风险管理（以降低日常税务风险为目的，将可能发生的税务风险规避）。（三）税务咨询的内容1.税收法律规定方面的咨询咨询人在其日常经营、对外投资、经营方式调整等生产经营过程中，为了实现正确纳税、准确决策或者维护权益、避免涉税风险等.需要了解税收政策规定。提出有关税收政策方面的咨询。咨询的政策有时是笼统的，有时是有针对性的；有的是税收实体法内容，有的是程序法内容，也有的是涉及许多方面的综合性内容。注册税务师在进行这方面服务时，主要是提供税收法律、法规、实施细则、行政规章、规范性文件的政策规定，以及其他法规关于税收方面问题的政策规定。2.税收政策运用方面的咨询这是有关税收实体法政策运用方面的释疑解难，也是税务咨询最主要的内容。咨询人在经营活动中涉及的税收政策运用或掌握理解都是其咨询的内容。这类咨询涉及税种多政策面广、问题具体，如：税收政策条款的理解及执行要点；具体经营业务应纳税或适用税目的界定；纳税义务人、征税对象、计税依据、纳税环节、纳税地点和纳税义务发生时间等问题的确认；减免税政策和征免界限的划分；税款计算方法的确定，等等通常情况下，当在协理具体涉税事务时不了解有关税收政策、对税收政策理解没有把握或与税务机关或其他相关部门和人员对某项税收政策理解或处理有不同意见时，会向注册税务师提起咨询。进行这方面咨询服务，要求注册税务师通晓各种税收政策并能正确理解和综合运用，准确地向咨询人提供适用的政策依据。3.办税实务方面的咨询这是有关税收程序法政策操作、运用方面的咨询。咨询人为了在办理涉税事宜时能够准确、顺利、快捷，会咨询税收征管规程、办税实务操作的环节、报送资料和程序、办理的手续及技术处理等具体办税事项：这是纳税人、扣缴义务人依法履行纳税义务的需要，也是享受税收合法权益过程中所必备的操作技能。提供这方面咨询服务，既有办税方面的专业知识，也有实际操作技能和经验的传授。这要求注册税务师除对税收征管法律、法规和税务机关日常管理的具体要求有很深人的研究外.还要掌握娴熟的办税技巧和具有丰富的办税经验。4.涉税会计处理的咨询主要是就有关涉税会计处理的问题给予咨询。包括现行各税应缴税金的会计处理，计税、缴税、减税、免税相关的会计处理，纳税审查及税务机关查补税款后所涉及会计账务的调整，等等。注册税务师提供会计处理方面的咨询，要以财务、会计、税收法律、法规等专业知识和操作实务为基础，在符合财务、会计处理一般原则的前提下，做到会计科目的运用能够准确无误。5.税务动态方面的咨询这是有关税收政策和税务工作动态方面的咨询。随着纳税人、扣缴义务人纳税意识的加强，他们除了关心现有税收政策及运用外，税务动态也成为其关注的内容。这方面咨询主要有两方面内容：一是国家、地方的税收政策和办税制度及方法调整的趋势和步骤；二是税务机关的机构设置、职责分工、工作环节、人员配备情况以及调枯变动。提供这方面咨询服务，要求注册税务师关心国家宏观经济政策和税收理论研究，及时掌握税制改革动向；应经常与税务机关和税务人员保持联系，随时了解税务机关的工作及其人事变动。除上述内容外，税收基础知识、税收负担计算或测算、税收协定知识和内容以及外国税制规定，都可能是税务咨询的内容。（四）税务咨询的形式1.口头咨询口头咨询主要用于简单明了的税务问题的咨询服务。通过电话交谈、晤谈就能给予纳税人、扣缴义务人简要的答复。咨询的内容一般涉及税收法律、法规条文的查询，税收政策主要规定的查询，办税程序的查询，以及由咨询双方经共同研讨，最后由专业咨询人员做出结论的问题。口头咨询的特点是简便快捷。2.书面咨询书面咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方法，它是以书面的方式释疑解难。咨询时，专业人员要根据纳税人扣缴义务人提出的有关问题制作文书，予以解答。制作的文书要求题目明确、解答清楚、证据充分，引用的法律法规准确。书面文书的形式如“税务咨询备忘函”与“关于××问题的解答”等，文书的格式可以固定化，以方便纳税人扣缴义务人了解问题的要点所在。在计算机网络化的情况下，书面咨询也可以电子信件的形式传输。书面咨询的优点是有助于税务咨询服务的规范化，责任明确。3.网络咨询网络咨询是新兴的也是发展最快、影响最大、前景看好的咨询方式。网络咨询服务内容比任何个人的知识和经验、技能更丰富，咨询方式采取在线咨询、预约咨询、留言解答等。网络咨询与其他咨询最大的区别在于网络咨询不仅仅是咨询的手段、方式，更是咨询业务建立，开展、跟踪的集中场所，是税务中介服务的最大平台，虽然是虚拟的，但比现场咨询更便捷，不受时间和场所的限制。二、税务咨询的业务流程税务咨询的业务流程规则是咨询人员自接洽税务咨询业务开始到税务咨询方案执行完毕为止，执行咨询协议、履行咨询职务、开展咨询活动所应坚持的程序、步骤和按咨询活动规律办事的要求。流程规则主要有：（一）签署协议除了口头简答并免收费用者外，均应与委托方签署税务咨询协议。这是明确双方各自职责的要求。（二）委派专人受托方承接税务咨询后，委派具有专业胜任能力的相关人员为委托方提供咨询服务。（三）制定计划执行所有签署协议的税务咨询项目必须制定税务咨询工作计划，做出周全的工作安排。（四）调查研究税务咨询人员执行所有税务咨询任务都必须全面客观地调查了解与咨询事项相关的事实依据，对需要进行论证的事项进行认真研究，并对收集的各种事实依据作全面分析、推敲，在综合分析、充分论证的基础上做出咨询结论。（五）谨慎执业税务咨询人员以职业谨慎态度执行税务咨询业务，发表税务咨询意见。对所有工作程序安排和所有咨询活动、采取的咨询方法、技术以及做出的咨询结论都要充分顾及风险，在咨询的全过程时刻关注、评估风险，并采取得力措施将风险控制在可接受的程度范围内。三、税务咨询服务方案（一）服务原则1.合法原则。提供涉税服务的过程和结果须符合法律规定，不得损害国家税收利益和其他相关主体的合法权益。2.合理原则。提供涉税服务须符合税法立法目的，合乎事理常规。不得为纳税人筹划虚假交易或其他不当行为。3.胜任原则。承接业务和执业中，应当审慎评价委托人的业务要求和自身的专业能力，合理利用其他专家的工作，妥善处理超出自身专业能力的业务委托。4.责任原则。执业中应当保持负责态度，实施服务程序，控制执业风险，承担执业责任。依照法律规定和约定履行保密义务。（二）服务宗旨我公司将以服务者的身份执行税务咨询任务，提供咨询服务。在咨询的全部过程中对委托方进行必要的宣传、辅导、解释，对咨询结论的执行应提出便于委托方落实或操作的建议，并对委托方执行咨询结论做全程跟踪指导服务；对建立在客观证据之上、而委托方又未认同的咨询结论，与委托方进行沟通，以达成一致意见。必要时，帮助委托单位树立正确的守法观念、社会信用观念，增强委托方的社会责任感和使命感。（三）服务流程1.对企业进行了解（1）工作目的：了解企业的基本情况和服务需求，从而确定和规划服务任务或目标，为最终解决问题铺平道路。（2）工作内容：对企业或组织的管理现状进行初步调查和分析，对企业税务方面存在的各种关键问题分类排队，统一双方对关键问题及服务课题的认识。了解企业的基本情况，包括业务性质、经营规模、组织机构、生产经营情况，以前年度纳税及纳税检查情况，对企业的会计凭证、会计账本、会计报表、相关合同、涉税资料等进行初步审阅，并复制相关资料和填写相关情况的表格。（3）工作成果：在预了解结束后，编写财税服务建议书。包括确定正式服务课题、服务的步骤、方法和时间安排；服务组成人员的背景介绍等。2.深入开展工作（1）工作目的：根据双方签订的服务合同，对企业的问题进行全面审查，并解决问题。（2）工作内容：事务所派遣顾问组人员到企业进行实地考察，收集和整理相关资料，对企业进行更深入和全面的了解，对企业的涉税风险进行评估，解决企业的税务问题。（3）工作成果：和企业进行口头沟通并编制最终的财税服务报告，指出发现的财税问题，并提出解决的方案和措施，对税务的风险提出评估和处理意见，完成合同所要达到的目标或提出不能完成合同所要达到目标的理由。3.后续服务及反馈根据合同的执行情况以及执行后情况的变化，对一些事项进行调整和后续处理；总结合同执行的经验教训，为以后的合作提供更好的服务。（四）服务方式1.我方指派精通财务会计、税法的注册会计师＼注册税务师及业务助理人员组成财税顾问组担任企业的常年财税顾问。2.顾问组从业人员采取定期与非定期、现场与非现场相结合的工作方式为企业提供顾问咨询服务。（1）顾问组从业人员通过电话、传真、网络为企业提供动态财务咨询服务；（2）顾问组从业人员每月至少去企业一次，实地了解企业的生产经营特点和管理要求，针对企业的财务、税务具体问题，进行研究分析，并制定解决问题的方案；（3）顾问组从业人员每季度至少进行一次税务审计，并根据审计中发现的财税问题提出合理、有效的解决方案；（4）企业因特殊情形（如税务稽查、纳税约谈等），顾问组从业人员将提供随叫随到服务。（五）服务内容1.日常专业服务（1）为企业提供日常办税实务咨询：包括纳税框架的设计、适用税种、税目、税率的认定，办税程序指南等；指导企业按税务和会计的要求建账；（2）根据企业实际生产经营特点和管理要求，并结合我国现行财税制度，为企业设计最优纳税方案，帮助企业最大限度地控制纳税成本并创造合法的节税收益；（3）定期为企业进行涉税事项审查并就存在的问题提出解决方案，协助企业规避纳税风险；（4）为企业提供财务、税收政策咨询及释疑，并及时向企业通报我国财税改革动态，提供财务、税务法律、法规及税收征收管理方面的信息；（5）根据企业需要，指导或审定各类涉税合同、协议的条款；（6）为企业提供管理咨询、投资咨询服务，并指导或代理企业制作涉税文书；（7）指导企业充分应用各项税收优惠政策；（8）根据企业的实际情况，为企业建立适当、有效的内部会计控制制度，使之防患于未然；（9）每年一次对企业存在的税务风险进行现场评估并出具书面改进建议；（10）企业财务高管可定期享受VIP高层论坛会议；（11）每年两次对合同、专项投融资事项进行税务分析并针对具体的问题进行专项培训；（12）为企业财务人员提供后续专业培训，满足企业不同层次财务人员的财税培训需求。2.专项涉税服务（1）协调税企业关系、代理企业税务行政复议；（2）特殊情形（如纳税约谈、税务专项检查等）下的专项服务。 （3）对企业进行专项的、复杂的税务筹划，为企业合理避税，节约大量的税收； （4）为企业办理相关的减税、免税和退税等； （5）为企业申请税收优惠，让企业顺利享受到国家的优惠政策； （6）为企业办理出口退税和免税； （7）涉及到税收方面的司法鉴定等； （8）其他的专项涉税事项。 注：对于复杂的、大型的专项涉税服务，双方可另行签订相关的协议，以明确双方的责任和义务，以及服务的质量等。（六）业务实施 1.注册税务师执行涉税服务业务，应当通过多种途径，了解委托人的业务和经营情况，了解约定事项的会计、税收资料情况及主要特点。 2.注册税务师执行税务咨询类服务，应当充分运用税务机关对社会公开的涉税信息资料和相关税收法规规定，结合委托项目的具体情况，做出相应的讲解、解答或策划方案。3.注册税务师执行申报准备类服务，应当对委托人提供的资料进行专业判断；对所提供资料信息的真实性、完整性产生怀疑时，应要求其予以补正，并给予适当的提醒。从事税务会计服务，应当符合会计法和税法关于会计账簿、凭证管理的规范以及其他有关规定。4.注册税务师执行涉税代理类服务，应当根据不同的法律关系，遵循相应的行为规范。没有特别规范的，参照民事代理的原则执行。 注册税务师代理委托人，向税务机关主张权利或履行义务的，应当遵循法律、行政法规规定的程序以及税务机关依法做出的具体要求。 5.注册税务师执行其他涉税服务，应当根据具体的项目类型，确定相应的执行依据。从事税务风险评估和管理服务的，可以参照税务机关有关企业税务风险管理的指引。（七）业务记录 1.注册税务师执行涉税服务业务，应当编制涉税服务业务工作底稿，保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性，以实现下列目标： （1）通过对涉税服务业务过程的适当记录，作为最终做出报告的基础性资料； （2）通过对涉税服务业务证据的有效收集与整理，证明其符合注册税务师执业准则； （3）通过对涉税服务业务情况的规范记载，为执业质量的比较提供基本依据。 2.涉税服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式。有视听资料、实物等证据的，可以同时采用其他形式。3.涉税服务业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名。4.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年（法律、行政法规另有规定的除外）。5.未经涉税服务业务委托人同意，税务师事务所不向任何第三方提供工作底稿，但下列情况除外： （1）税务机关因税务检查需要进行查阅的； （2）注册税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的； （3）公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。（八）义务及责任1.企业方的义务及责任（1）企业应当建立健全内部控制制度，保证资产的安全、完整，确保会计、涉税资料的真实、合法和完整，保证会计报表能够充分披露有关的信息；（2）企业应为事务所开展服务工作提供必要的工作条件和配合；（3）企业须及时为事务所提供其所要求的全部会计资料和其他资料，并对其真实性、合法性、完整性负责。（4）企业负责向事务所介绍企业的生产经营、财务、会计核算及历年纳税等基本情况，并及时通报有关的生产经营、财务处理变动情况，以便事务所为其制订相应的最佳纳税方案；（5）企业不得授意事务所从业人员实施违反国家会计与税收法律、法规的行为。（6）企业应按照双方约定，及时足额支付服务的费用。2.我方的义务及责任（1）接受委托后，及时委派从业人员，并根据《税务代理业务规程》为企业提供约定的财税顾问服务；（2）事务所在提供财税顾问服务中，恪守客观公正、实事求是的原则，依法据实办事，并维护企业的合法权益；（3）因事务所顾问工作失误造成企业未能正确纳税，被税务机关处以补税、罚款、加收滞纳金的，由企业自行负责补税，事务所对损失承担相应的赔偿责任；事务所内部追求相关责任人的顾问责任，并相应的做出处理。（4）事务所为企业提供顾问服务期间和顾问服务业务终止以后，必须严格保守执业中知悉的企业商业秘密。（九）资料的整理归档档案资料包括：1.税务代理意向书；2.委托单位基本情况表；3.业务承接审批表；4.税务代理委托协议书；5.税务代理工作计划；6.代理工作记录；7.税务代理工作报告（草案）；8.三级复核；9.按三级复核后的工作报告出具正式报告；10.合同评审；11.服务项目策划书。四、项目实施的难点及对策税务咨询涉及面广，形式灵活多样，无法形成统一的做法，注册税务师应根据咨询人提出的问题，采用适当形式做出有针对性的答复，税收政策运用方面的咨询是税务咨询中最主要的内容，也是注册税务师咨询实务的重点，做好这方面问题的答复，应注意如下几点：（一）弄清咨询问题所涉及的税种企业提出的咨询问题有的比较单一，仅涉及一个税种和一个问题；有的较为复杂，可能会涉及多个税种或一个税种的多个问题，这就要求注册税务师对提出的问题做出分析，准确把握所咨询的税种及具体问题，以便做出针对性的答复。（二）收集咨询问题相关的税收政策文件在提供税务咨询前，注册税务师应收集咨询问题相关的税收法律、法规、行政规章以及规范性文件，这既是提供正确咨询的保证，有时也是向咨询人或其他相关人必须提供的咨询资料。随着经济情况的变化，国家会对税收政策做出调整，或是修改条款规定，或是废止原有优惠，或是补充新的规定，或是明确适用范围等，而各级立法部门、政府机构以及税务机关也会根据各自的职能制定有关税收方面的政策规定和操作办法，这就要求注册税务师注意收集与咨询问题相关的税收政策文件。（三）分析税收政策适用条款这是进行税务咨询服务的核心。注册税务师应根据咨询问题所收集税收政策在做出咨询答复时，按照税法适用原则，即法律优位、法律不溯及既往、新法优于旧法、特别法优于普通法、国际法优于国内法、实体从旧程序从新、程序优于实体等原则，针对咨询对象情况，找准适用的税收政策条款。在实际咨询服务中，还要注意：1.税收政策适用时效。按照法律不溯及既往原则，税收政策一般没有溯及力，即新问题用新政策，老问题用老政策，在咨询时不能机械地套用新法优于旧法原则，应根据咨询问题所发生的时间，寻找适用的税收政策条款。2.不同税种政策规定的差异。有时对同一经营活动不同的税种有着不同的政策规定，在实际咨询中应针对咨询所涉及税种相应的税收政策作出答复，切忌在适用税收政策上张冠李戴，造成答复错误，误导咨询人。3.税收政策制定原则和精神。由于实际情况复杂多变，会出现发生的经济业务税收政策没有直接的、明确的规定，或者新的经济情况或经营方式已经出现而相应的税收政策尚未跟上的问题，而且这也是咨询人最容易提出的咨询问题。注册税务师在答复这类问题时，除如实说明税收政策没有明确外，可根据国家制定税收政策的原则和立法精神，作出分析，提出倾向性的意见或操作办法。（四）根据需要作必要的沟通说明在进行税务咨询服务时，为了保证服务质量，必要时还应与咨询人、税务机关或咨询相义人员作进一步沟通说明。咨询人提出的问题有时限于政策水平或其他原因，可能会表达不全、讲述不清，有时甚的人员作必要的沟通。（五）确定合适的答复方式注册税务师根据咨询问题内容和复杂程度，确定相应的答复方式，通常情况下，问题复杂重大，涉及税种较多，操作技术要求高，税收政策不够明确的问题答复，一般较宜采用书面形式。第四节不动产综合业务工作流程一、预检我们将在交易登记大厅入口附近设置预检台（总咨询台）。（一）预检台配备1.人员预检岗位总人数将配备X-XX人，由外包公司、登记处、税务共同派员负责，具体人员安排由各区登记、税务部门根据本区实际协商确定。2.业务申请表及样表现为：（1）《购房人家庭成员名下住房情况查询申请表》（2）《XX市房地产交易涉税情况表》。3.联办业务告知单。（二）预检人员工作要求1.登记预检人员负责询问申请人需办理的业务类别，按照综合受理、登记受理分流，并根据办理业务的申请材料清单，检查申请材料的格式、数量是否满足要求，指导申请人填写《购房人家庭成员名下住房情况查询申请表》。2.税务预检人员负责协助询问申请人需申请减免税收的情况，检查相关业务需提交的材料的格式和数量，指导申请人填写《XX市房地产交易涉税情况表》。3.时间允许时，建议预检人员协助申请人将申请材料按照交易、税收、登记业务进行分类。4.满足要求通过预检的，发放办件号码。不满足要求的，请申请人按照相应要求补充。二、综合窗口预收件/登记窗口受理涉及登记与交易税收联办的（包括交易登记联办、交易税收登记联办、税收登记联办）申请，由综合窗口进行预收件；仅涉及登记的申请，由登记窗口进行登记受理。（一）综合窗口预收件1.人员。具体窗口数根据各区不同情况设置，窗口岗位由登记人员负责。在业务联办初期，XX可根据实际情况适当安排业务熟练的税务人员在受理窗口提供现场支持，具体形式和人员由各区登记、税务部门根据本区实际协商确定。2.工作要求登记人员负责询问申请人需申请的事项，清点、收取申请材料，请申请人签署登记申请表、EMS详情单（如有），开具缴费单、预收件单。预收件后，将申请材料按照交易、税收、登记业务分装。现场支持的税务人员负责协助登记人员即时对收取的申请材料进行形式审查，及时提出补正意见，甄别其中可当场办税的申请。属于可当场办税的，综合窗口预收件后，税收件袋即时转税务部门（为便于工作，建议在综合窗口旁设置当场办税窗口），并通知申请人当场缴税；不属于可当场办税的，税收件袋由税务人员定期签收、领取。交易件袋按要求转房屋状况查询人员，做好签收。【提示】对于交易、登记目前可以考虑串联办理，件袋捆绑流转，节约件袋分装合并时间；后续房屋状况查询结果线上反馈功能完成后，直接并联办理。（二）下一阶段工作（启用申请资料扫描、推送）启用申请资料扫描、推送后，综合窗口收取一份申请资料，扫描后，连同已提取获得的相关字段信息，推送到交易税务登记审核部门，纸质资料由登记部门统一存档。1.人员要求：各区根据业务量配置专人（扫描外包公司）负责扫描工作。2.工作要求：接收到申请资料后，立即扫描，以便信息及时推送。三、房屋状况查询审核（一）现阶段工作要求（房屋状况查询结果线下反馈）1.查询人员领取件袋后，及时录入房屋状况查询系统。当日上午（或下午）收取的件袋，录入时间应不超过当日上午12点（或下午下班前），以便房屋状况查询系统定时（中午12：00及午夜12:00）进行核心比对。2.出具结果。每日12点前录入的件袋，务必在下午下班前完成审核，出具结果；下班前录入的件袋，务必在次日12点之前完成审核，出具结果；查询结果存有异议的件袋，力争自收件之时起23小时处理完毕。3.查询人员打印查询结果，分别反馈登记、税务审核部门。（二）下一阶段工作要求（房屋状况查询结果启用线上反馈后）1.查询人员领取件袋后，录入房屋状况查询系统。当日上午（或下午）收取的件袋，录入时间应不超过当日上午（或下午）的业务办理时间，以便房屋状况查询系统定时（中午12：00及午夜12:00）进行核心比对。2.出具结果。每日12点前录入的件袋，务必在下午下班前完成审核，出具结果；下班前录入的件袋，务必在次日12点之前完成审核，出具结果；查询结果存有异议的件袋，力争自受理之时起23小时处理完毕。3.查询人员无需操作（房屋状况查询结果直接线上反馈登记、税务审核部门）。四、税务审核（一）现阶段工作要求（契税完税证明线下反馈）1.税务人员签收件袋后，应当在3日内完成后台处理工作（不含签收当日）。2.登记部门在预收件单上写明“请申请人于预收件4个工作日后至税务机关办结涉税事项，提交契税完税证明最后期限为预收件后第20日，逾期未提交的，退回申请材料。”申请人完税后，税务人员开具契税完税证明，供申请人办理不动产登记。（二）下一阶段工作要求（契税完税证明启用线上反馈后）1.税务人员签收件袋后，应当在3日内完成后台处理工作（不含签收当日）。2.登记部门在预收件单上写明“请申请人于预收件4个工作日后至税务机关办结涉税事项，提交契税完税证明最后期限为预收件后第20日，逾期未提交的，退回申请材料。”申请人完税后，税务人员无需开具契税完税证明（契税完税证明直接线上反馈登记审核部门）。五、登记审核（一）人员要求：各区根据实际情况配置。（二）现阶段工作要求（终审、登簿节点未分离）1.系统操作：终审审核完毕后系统上不提交，待申请人缴税。2.件袋流转：申请人完税，接收到受理窗口已收到契税完税证明的信号后，终审通过系统核验契税完税无误，提交，件袋即时流转至缮证岗位。（三）下一阶段工作要求（终审、登簿节点分离）1.系统操作：终审审核完毕后系统可直接提交。案件等待税务传送的契税完税信号。案件只有在同时满足“终审已提交”、“契税完税信号已收到”两个条件后，进行系统登簿。契税核验由系统自动完成。终审的审核意见修改为：“同意，待申请人完税后登簿。”2.件袋流转：终审提交后，件袋流转至缮证。六、申请材料的流转与补正（一）申请材料的流转申请材料分装的三个（或两个）件袋，原则上在当前工作完成后半天内进行流转。各区可根据实际情况，加快流转频次，确保其他联办部门有充裕时间审核。下阶段启用申请材料扫描、推送后，收取一份申请材料，纸质件袋不再流转。（二）补正与案件回退1.人员要求：接收补正材料、流转补正件袋，可由原窗口人员或专人负责，各区根据实际情况安排。2.工作要求：预收件后，税务部门认为还需要申请人补交材料的，由税务部门负责通知申请人，告知其需补正的材料，请其尽快补正。税务工作人员在预收件单空白处写明需补正材料及补正理由后，将件袋按原流转路径回退至不动产登记部门，并做好交接记录工作。申请人至指定窗口补齐材料后，窗口人员重新出具预收件单，告知申请人办理时限重新计算，并将材料及时流转税务部门。如果需补正内容简单，不需要重新调整预收件单内容的，为简化手续，方便申请人，由税务部门直接接收补正材料。下阶段启用申请材料扫描、推送后，通过平台进行案件回退，补正材料扫描后再推送。交易、登记部门补正可参照上述流程办理。七、缮证（一）人员要求：各区根据实际情况配置。（二）现阶段工作要求（房屋状况查询结果、契税完税证明线下反馈）1.打印：打印证书、证明、审核表等。2.件袋流转：缮证后将件袋流转至发证窗口。3.EMS领证：将证书、证明装入EMS专递封套，粘贴详情单。（三）下一阶段工作要求（房屋状况查询结果、契税完税证明启用线上反馈）1.打印：打印证书、证明、审核表、房屋状况查询结果、契税完税证明等。（对于房屋状况查询结果、契税完税证明，各区也可根据实际情况，安排在审核环节打印，系统将做好支持）2.件袋流转：缮证后将件袋流转至发证窗口。3.EMS领证：将证书、证明装入EMS专递封套，粘贴详情单。八、发证（一）人员要求：各区根据实际情况配置。现阶段安排专人（建议设置在发证窗口）负责收取契税完税证明及预收件单，通知终审提交案件。（二）现阶段工作要求（房屋状况查询结果、契税完税证明线下反馈，终审、登簿节点未分离）1.通知终审：收取契税完税证明及预收件单后，工作人员在预收件单上敲“完税证明收讫”章，让当事人签名，并定时将已完税的收件编号告知终审，由终审核验契税无误后提交，将件袋交缮证。2.件袋流转：缮证后将件袋交发证窗口，发证人员发证（含领证单签收），并将契税完税证明及预收件单放入件袋内归档。3.EMS专递：将缮证流转来的EMS专递交给取件的快递员，做好签收。（三）下一阶段工作要求（房屋状况查询结果、契税完税证明启用线上反馈，终审、登簿节点分离）1.通知缮证：收取预收件单后，查看是否已完成缮证。如尚未缮证的，通知缮证人员打印相关收件编号的证书、证明。2.发证：发证人员发证（含领证单签收），并将预收件单放入件袋内归档。3.EMS专递：将缮证流转来的EMS专递交给取件的快递员，做好签收。九、其他（一）退件预收件后，有下列情形之一的，作退件处理并书面告知申请人：1.非法占用土地、海域的；2.属违法建筑、临时建筑或者附有违法建筑的；3.不能提供有效的不动产权属证明的；4.不动产权属争议在诉讼、仲裁或者行政处理中的；5.申请登记事项与不动产登记簿的记载有冲突的；6.不符合限购政策；7.未在规定时限内提交契税完税证明；8.根据法律、行政法规规定即使受理后也须作出不予登记决定的其他情形。登记中心出具《退件告知书》后将申请材料复印留存，原件退还申请人。由于契税完税证明未提交，因此案件尚未进入受理环节，无需开具不予登记告知书。（二）关于不动产登记专递1.选择通过邮政EMS寄递的方式领取不动产权证书（证明）的，缮证环节不再打印领证单，届时由收件人直接在预收件单/收件收据上写明：“证书（证明）已收到”，并签名。2.选择邮政EMS寄递的，投递时必须由收件人本人签收，并提交身份证明及预收件单/收件收据，请受理人员做好相关事前告知工作。3.投递时，收件人预收件单/收件收据遗失的，由快递员将按反向详情单上的地址寄回不动产权证（证明），于次日投递至寄件的登记部门，由收件人自行至登记部门办理领证手续。附件：不动产登记、税收申请表登记类型（）转移登记（）变更登记（）抵押权登记房屋类型（）商品房（）普通存量房（）保障用房房屋坐落权证编号（商品房合同编号）权利人（受让方）姓名（单位名称）共有方式（）共同共有（）按份共有（）单独所有（）其他所占份额交易份额住所地联系电话代理人姓名联系电话义务人（出让方）姓名（单位名称）所占份额住所地联系电话代理人姓名联系电话抵押权抵押方式（）一般抵押（）最高额抵押被担保债权数额（最高债权数额）债务履行期限（债权确定期间）抵押担保范围申请分别持证（）是（）否备注税收申报契税（受让方）□家庭唯一住房（个人购买家庭唯一住房，面积90㎡及以下的，减按1%的税率征收契税；面积90㎡以上的，减按1.5%的税率征收契税）□家庭第二套住房（个人购买家庭第二套改善性住房，面积90㎡及以下的，减按1%的税率征收契税；面积90㎡以上的，减按2%的税率征收契税）□其他套次住房（契税税率为3%）家庭成员信息（受让方）姓名身份证号码姓名身份证号码姓名身份证号码姓名身份证号码个人所得税（出让方）□满五年家庭唯一住房减免□核定1%□差额20%家庭成员信息（出让方）姓名身份证号码姓名身份证号码土地增值税（出让方）□个人出售住宅减免□核定（个人0.5%单位5%）□超率累进据实扣除填写说明1.申请家庭唯一或第二套住房的契税减免，需要填写购房人、配偶、未成年子女的信息2.申请个人所得税满五年家庭唯一住房减免，需要填写售房人和配偶的信息3.个人出售住宅免征土地增值税4.如勾选个人所得税“差额20%”或土地增值税“超率累进据实扣除”需一并提供原值凭证证明，并详细填写附表——个人所得税申报表和土地增值税申报表的据实扣除项目，选择土地增值税超率累进征收时，需要同时选择个人所得税差额征收5.如本人不能提供完整、准确的房产原值凭证，则申请税务机关核定征收个人所得税，勾选“个人所得税（出让方）——核定1%”。6.如本人（单位）既无法提供转让旧房及建筑物的评估价格，又不能提供购房发票，申请税务机关核定征收土地增值税，选择“土地增值税——核定（个人0.5%单位5%）”。本人承诺：本申请系申请人真实意思的表示，并对所填写的上述内容认真核对无误，申请人对申请书及申请材料真实性负责，如有不实，愿承担一切经济及法律责任。申请人（签章）：申请人（签章）：代理人（签章）：代理人（签章）：年月日年月日第五节车辆购置税征收业务外包实施方案一、适用范围及岗位职责（一）适用范围适用于计划征收处对车辆购置税征收业务的管理。（二）岗位职责1.负责车购税的申报、征收管理；2.负责车购税免（减）税及退税的管理；3.负责车购税信息采集和传递工作；4.负责办理车辆建档及对过户、转籍、变更车辆的档案变更管理。二、纳税申报受理纳税申报受理主要包括受理纳税人的纳税（含减、免税）申报、审核相关资料、录入微机、确定应征税额等内容。（一）申报受理及相关资料审核审核纳税人提供的相关资料，将《车辆购置税纳税申报表》（以下简称纳税申报表）交纳税申报人填写。审核纳税人提供的相关资料包括以下原件和复印件：1.征税车辆（1）车主身份证明：内地居民，提供内地《居民身份证》（含居住、暂住证明）或《居民户口簿》或军人（含武警）身份证明；香港、澳门特别行政区居民、台湾地区居民及外国人，提供其入境的身份证明和居留证明；组织机构，提供《组织机构代码证书》。（2）车辆价格证明：境内购置的车辆，提供《机动车销售统一发票》（发票联和报税联）或有效证明；进口自用的车辆，提供《海关关税专用缴款书》、《海关代征消费税专用缴款书》或海关《征免税证明》。纳税人遗失《机动车外销售统一发票》（报税联）的，需提供重新开具的《机动车外销售统一发票》（3）车辆合格证明：国产车辆，提供整车出厂合格证明。进口车辆，提供本市出入境检验检疫局核发的《中华人民共和国出入境检验检疫进口机动车辆随车检验证明》、《进口机动车辆登检表》、《中华人民共和国海关货物进口证明书》。（4）对已使用未完税车辆，纳税人在申请补办纳税申报手续时，因不可抗力因素无法按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定提供《机动车销售统一发票》或有效凭证的，应受理纳税申报。对于已办理登记注册手续的车辆，纳税人在补办纳税申报手续时，除了按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定提供申报资料外，还应提供《机动车行驶证》原件及复印件。《机动车行使证》原件经审核后退还纳税人，复印件留存。（5）税务机关要求提供的其它资料。2.免（减）税车辆申报免税（或减税）车辆除提供上述资料之外，还应分别不同情况提供以下资料的原件和复印件：（1）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构的车辆，提供机构证明；（2）外交人员，提供外交部门出具的身份证明。（3）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，提供订货计划的证明。（4）设有固定装置的非运输车辆，提供车辆内、外观彩色5寸照片2套。（5）留学人员（包括港、澳留学人员），提供中华人民共和国驻留学人员学习所在国的大使馆或领事馆出具的留学证明和公安部门出具的境内居住证明、个人护照，以及所在地海关核发的《回国人员购买国产汽车准购单》。（6）来华专家，提供国家外国专家局或其授权单位核发的专家证和公安部门出具的境内居住证明。（7）其它车辆，提供国务院或国家税务总局的批准文件。未列入《免税图册》的设有固定装置的非运输车辆，需向上级部门申请审批的免（减）税，为了不耽误纳税人上牌时间，可以先征税后退税。对已办理纳税申报的车辆，如发生底盘（车架）更换或免税条件消失等情形的，纳税人应当重新办理纳税申报，并需提供《机动车行驶证》（原件）及完税证明正本。免税条件消失、且使用年限超过10年（含）以上的车辆，纳税人依照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在重新办理纳税申报时，应提供《车辆购置税完税证明》（以下简称完税证明）正本和《机动车行驶证》原件及复印件。《机动车行驶证》复印件及完税证明正本留存。向纳税人核发新的完税证明正本（副本留存），并在完税证明征税栏加盖车购税征税专用章。上述资料审核完毕后报科长审批。纳税人对免税车辆进行申报纳税时，微机处理时主管税务机关应通过修改征管软件中“系统设置”模块中系统参数，将地区和本地代码设置为“00”，保留省级代码的方式进行业务处理。（二）计税价格确定1.购买自用车辆的计税价格为纳税人支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。2.进口自用车辆的计税价格=关税完税价格+关税+消费税。3.按核定计税价格确定（1）自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆，计税依据参照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格核定。（2）购买自用或者进口自用车辆，纳税人申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税依据为最低计税价格。4.车辆底盘（车架）发生更换的车辆，以最新核发的同类车型最低计税价格的70%计算应纳税额；已办理纳税申报但底盘发生更换的车辆重新办理纳税申报时，微机程序应使用“档案管理”模块进行档案查询并调档，通过“征税业务”模块中的“该型改装补税”流程进行业务操作。5.免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，以最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%计算应纳税额；未满1年的计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格。对于已使用未完税的免税车辆，免税条件消失后，纳税人依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，重新办理纳税申报时，其提供的《机动车行驶证》上标注的车辆登记日期视同初次办理纳税申报日期。已经办理纳税申报但免税条件消失的车辆重新办理纳税申报时，微机程序应使用“档案管理”模块查询并调档，通过“征税业务”模块中的“过户补税”流程进行业务操作。6.对于总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为按有关规定核定的计税价格或已核定的同类型车辆最低计税价格。同类型车辆是指：同国别、同排量、同车长、同吨位、配置近似等。同类型车辆由按国税发文确定，并报上级税务机关流转税管理部门备案。7.进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过三年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家授权的执法部门没收的走私车辆和被司法部门依法没收并拍卖的车辆（其库存（或使用）年限超过3年或行使里程超过8万公里以上的）、国家税务总局规定的其他车辆，计税依据为纳税人提供的《机动车销售统一发票》或有效凭证注明的计税价格和有效证明。审核后报科长审批。微机程序应使用征管软件中的“车价信息”模块新增一条价格信息记录，并在该信息记录的“备注”栏中作出标识，通过“征税业务”模块中的“新车征税”流程进行业务操作。8.驻外使领馆工作人员离任回国进境自用车辆，需提供驻外使领馆出具的《驻外使领馆人员身份证明》（以下简称使领馆证明）第三联原件、本人有效护照的原件和复印件，计税依据为海关《专用缴款书》核定的车辆完税价格，使领馆证明第三联原件和护照复印件留存。已离任回国进境自用车辆，车购税申报资料通知规定提供。审核后报科长审批。上述车辆发生过户或转籍行为，不再就关税差价补征车购税。（三）审核无误后，将相关信息录入微机，并在申报表中加盖申报章。三、税款征收税款征收主要由打印《车辆购置税完税证明》（以下简称完税证明）及专用缴款书（收据）、收取税款及发证建档等操作环节。按照《中华人民共和国税收征管法》规定，对车辆购置税纳税人从机动车发票开具之日起超过60天申报的，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（一）已使用未完税车辆，纳税人在补办纳税申报时，滞纳税款之日分别按以下情况确定：1.纳税人提供的有效证明注明的时间超过（含）3年的或无法提供任何有效证明的，主管税务机关按照3年追溯期确定滞纳税款之日。2.对因不可抗力因素无法提供《机动车销售统一发票》，而已办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照《机动车行驶证》标注的车辆登记日期确定滞纳税款之日；未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的出厂日期后60日确定滞纳税款之日。（二）打印完税证明及征收税款1.打印《完税证明》，对征税车辆在《完税证明》征税栏加盖车购税征税专用章，免税车辆在《完税证明》免税栏加盖车购税征税专用章。2.复核相关资料，打印车辆购置税专用缴款书（以下简称缴款书），交纳税人到指定窗口将款项存入税款专户。3.核对纳税人回执的各联缴款书，留存缴款书第三联记帐联，第四联以备装订报核，第二联交纳税人作为交款依据。4.手续办理完毕后，发给纳税人《完税证明》和缴款凭证第二联，退还纳税人所提供的有关资料原件；将纳税（经办）人提供的身份证明、机动车销售发票报税联、车辆合格证明等有关资料复印件、纳税申报表、缴款凭证第一联等资料集中整理装袋。（三）其它事项1.每日工作结束前，应进行票据、账款核对，填制车辆购置税日报表，并于每月5、10、15、20、25日（遇节假日顺延）和月末最后一天工作日填制汇总缴款书将税款缴入国库。将完税车辆档案进行清点后，移交档案室。2.在办理过程中如发现错误，微机程序操作应逐级向上回退，根据情况修正错误或删除录入信息。3.征税业务手续办理完毕确认无误后，应及时在微机程序处理中完成“存档”操作。4.完税车辆档案资料归档前，应对完税车辆适用的最低计税价格、征收税款、征收滞纳金等与征收台帐进行核对。四、退税业务办理（一）退税资料受理纳税人申请退税应如实填写《车辆购置税退税申请表》，同时分别情况提供相关资料如下：1.公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，应提供落籍地公安车辆管理部门出具的退办单，生产厂家或销售商开具的退车证明和退车发票，交回完税证明正本与副本。2.因质量问题需将该车辆退回生产厂家（或销售商）的，应提供生产厂家或销售商开据的退车证明和退车的发票（已办理车辆登记注册的还需提供公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明），交回完税证明正本与副本（已办理车辆登记注册的不提供副本）。3.纳税人因其它原因多缴税款需退税的，应提供该车车辆购置税完税证明、专用缴款书（收据）、税务机关要求提供的其它有关资料。（二）退税业务办理1.审核纳税人提交的退税资料，查询并调阅该车完税档案。2.审核后报科长审批。3.打印退税凭证，确认无误后按退税凭证金额直接从收取的现金中退还税款。4.收回原车辆购置税完税证明存档。（三）其它事项1.因质量原因，车辆被退回生产厂家或者经销商的，自办理纳税申报之日起，按每满1年扣减10%的应纳税额计算退税额，未满1年的按已缴税款全额退税。2.对公安机关车辆管理机构不予办理登记注册手续的车辆，全额退还已征税款。3.对使用年限超过1年，或使用年限未满1年，但车辆登记注册后，已到主管税务机关办理登记牌号手续的车辆，纳税人因车辆质量原因发生退车后申请退税的，主管税务机关应通过手工开具退税凭证，为纳税人办理退税手续，同时注销该车的电子档案。五、车辆变动手续办理车辆发生过户、转籍、变更、等变动情况，车主应在向公安机关车辆管理机构办理车辆变动手续之日起30日内，到车购税征收科办理车辆变动相应手续。（一）车辆过户1.车辆过户资料受理车主办理车辆过户手续时需填写《车辆变动情况登记表》，并提供以下资料：（1）原完税证明（正本）。（2）《机动车行驶证》原件及复印件。2.车辆过户业务办理（1）审核资料，在原完税证明备注栏内填写新车辆单位名称，并加盖过户专用章。（2）查询、调阅该车完税档案；核对无误后，进入微机程序，调档选择“档案变更”业务，进行车主变更操作。（二）车辆转籍车辆转籍分转出和转入。1.车辆转出（1）车辆转出资料受理车主办理车辆转出手续时需填写《车辆变动情况登记表》，并提供以下资料：①公安机关车辆管理机构出具机动车辆登记证书、车辆临时牌照原件及复印件。②机动车交易发票原件及复印件。③《车辆购置税档案转移登记表》。如委托他人办理的，还需提供《办理车辆购置税档案转移委托书》。（2）车辆转出业务办理①审核资料，查询调档。②在车购税完税证明“备注栏”注明档案转出日期和转出目的地车购办名称。③向车主开具《车辆购置税档案转移通知书》，将档案资料装袋签封移交给车主。2.车辆转入（1）车辆转入资料受理车主办理车辆转入手续时，需填写《车辆变动情况登记表》，并提供以下资料：①完税证明（正本）。②转出地档案转移通知书及车辆购置税档案。（2）车辆转入业务办理①审核无误后，在原完税证备注栏填写新车辆单位名称和牌照号码，并加盖过户专用章。②补建档案。3.既过户又转籍的车辆，按转籍办理档案变动手续。（三）车辆变更1.车辆变更资料受理纳税人办理车辆变更手续时，需填写《车辆变动情况登记表》，并提供以下资料：（1）完税证明（正本）。（2）《机动车行驶证》。（3）已完税车辆因被盗抢或者其它原因，车辆的发动机号、底盘号或车辆识别号被涂改、破坏的，还应提供相关证明。2.车辆变更业务办理（1）审核资料无误后，进行“档案变更”业务操作。（2）换发完税证明（微机程序按“完税证明换发”业务操作）。六、完税证明补办（一）完税证明补办资料受理完税证明发生损毁、丢失（即纳税人已无法提供原完税证明）的，出具原因说明，向原发证税务机关申请补发，填写《换（补）车辆购置税完税证明证申请表》（以下简称换（补）证申请表），并提供以下资料：1.《机动车辆行驶证》。2.《中国税务报》或省内外公开发行的市级以上报纸上刊登的遗失声明。纳税人在办理车辆登记注册前完税证明发生损毁、丢失的，需提供车购税缴税凭证或税务机关车购税缴税凭证留存联，车辆合格证明，遗失声明。（二）完税证明补办业务办理1.审核资料无误后，经科长审批。2.办理完税证明补办手续（微机程序按“遗失补办”业务操作）。3.档案岗应登记《完税证明遗失补办台帐》，每月与《换（补）车辆购置税完税证明证申请表》征收业务岗核对。七、《机动车销售发票》遗失和退票（一）《机动车销售发票》遗失受理纳税人缴纳车购税后，遗失《机动车销售发票》发票联和报税联需重开发票的，应提供以下资料：1.市级以上报刊的遗失声明。2.遗失《机动车销售发票》的存根联原件及加盖销售单位发票专用章或财务专用章存根联复印件。3.车辆购置税缴税凭证原件及复印件。（二）《机动车销售发票》退票受理1.纳税人缴纳车购税后，在公安车管部门上牌前发生退票需重开发票的，应提供以下资料：2.退票《机动车销售发票》发票联和注册登记联原件及复印件。3.车辆购置税缴税凭证原件及复印件。（三）《机动车销售发票》遗失和退票业务办理1.审核资料无误后报科长审批。2.开具《证明》、加盖印章。八、车辆档案管理（一）档案的建立应对已核发完税证明的车辆按照“一车一档”的原则建立档案。档案主要内容包括：1.纳税申报表及附报资料。2.《退税申请表》及附报资料。3.《车辆变动情况登记表》及附报资料。4.补（换）证申请表及补发完税证明的有关资料。5.车辆购置税免税申请审批表及免税车辆彩色照片2套。6.其它资料。（二）档案的交接车购税完税档案随车转籍时，应办理档案交接：1.在将车主的车辆档案资料移交前，应逐一核对该车辆的档案资料，列明档案袋内资料目录及份数，与车主共同清点后存入档案袋内加密封章，连同向转入地的车购办发出的档案转移通知书，一并交由车主自带转籍，并请车主签收。2.根据转出地车购办发出的档案转移通知书，审核车主转交的档案内容及份数，确认无误后建立车辆购置税档案。（三）档案的保存车辆购置税档案按车辆征税时间存放，转籍档案按车辆落藉时间存放，原由市本级征收县（市）车辆转籍档案按车辆征税时间存放。车辆购置税档案保存十五年。（四）其他及时登记《完税证明遗失补办台帐》，每月与《换（补）车辆购置税完税证明证申请表》核对。九、购税信息采集和传递（一）车购税信息的采集1.在办理车购税纳税申报时，应对纳税人申报的统一发票上注明“价费合计金额”（剔除增值税，简称购车价格）与最低计税价格进行比对。如果发现购车价格低于最低计税价格，除按照规定征收车购税外，采集《发票价格异常清单》信息。通过车购税征管系统下数据导入导出工具，导入异常发票信息并补录异常发票的销售单位主管税务机关代码、销售单位纳税人识别号及销售单位发票代码，进行保存完毕。2.在办理车购税纳税申报时，应录入完整17位车辆识别代码，并按月通过车购费征管系统下数据导入导出工具采集生成《车购税代码清单》电子信息。（二）车购税信息传递在每月5日前，应向市局信息中心传递《发票价格异常清单》、《车购税代码清单》电子信息。通过数据导入导出工具中数据导出下的导出异常发票信息和导出车辆识别号比对代码子目录进行数据导出。通过市局FTP将导出数据上传至信息中心。第六节自助办税终端操作指引服务为进一步优化办税环境，提高办税效率及服务水平，方便纳税人办税，XX推广纳税人使用自助办税终端（ARM）设备，为纳税人提供自助办税服务。为使纳税人更好的使用自助办税终端，我司将派遣XX名导税人员辅助纳税人办理业务。一、自助服务业务范围功能模块功能描述纳税申报支持一般纳税人网上申报数据与IC卡报税数据进行销项稽核，稽核通过后自动扣缴本期税款，并对报税IC卡清零解锁。税控IC卡报税支持征期IC卡报税；支持非征期IC卡报税。报税盘报税支持增值税发票的税控盘报税、票表比对及返写监控数据清盘功能；系统自动读取纳税人报税信息，自动将报税信息保存到防伪税控系统，自动进行“一窗式”比对，比对通过，产生清盘指令，返写监控数据进行清盘；发票认证支持增值税专用发票、货物运输发票和机动车销售发票认证；支持连续扫描认证发票，一次放入发票最大数量不超过30份。防伪税控发票发售（100份以下）支持通过税控IC卡或报税盘购买防伪税控发票功能，每次购票份数限制在100份以内。预缴税款超限量购买发票（100份以下）支持纳税人当月防伪税控发票使用完毕后超限量领购发票功能，每次购票份数限制在100份以内。增值税专用发票电子票号发售支持增值税专用发票（三联版）电子票号发售，自助操作完成后到窗口领取发票。增值税普通发票电子票号发售支持增值税普通发票（二联版）电子票号发售，自助操作完成后到窗口领取发票。涉税信息查询、下载实现涉税政策、通知通告、涉税工具软件、表格文档等涉税信息的自助查询和下载。二、使用步骤1.选择终端登录方式：“领购簿登录”、“输入税号登录”、“条码扫描登录”；2.选择“领购簿登录”时，在ARM机右边中间的磁条卡阅读器上刷发票领购簿，机器将读出纳税人的税号信息后，导税人可协助纳税人点击“确定”按钮；3.选择“输入税号登录”时，通过ARM机操作界面上的软键盘输入纳税人的纳税人识别号信息，点击“确定”按钮；4.选择“条码扫描登录”时，将条型码放在条码阅读区，系统自动识别出纳税人识别号后，点击“确定”按钮；5.根据语音提示输入8位机器操作密码；系统初始密码为税务登记证上的“国税编码”。纳税人可点击“修改密码”按钮，对初始密码进行修改；6.选择需要办理的业务类型，根据界面和语音提示进行相应的操作。7.按提示完成操作后，取走并保留打印凭证，点击“退出”按钮。临走时注意带好税控IC卡、税控盘、发票领购簿等随身物品。三、业务功能操作流程（一）税控IC卡报税1.帮助纳税人先通过外网申报本期税款，并提醒纳税人在公司执行IC卡抄税，再帮助纳税人将开票数据写入IC卡内。2.在自助终端上进行IC卡报税操作，流程如下：（1）先引导纳税人选择“领购簿登录”、“输入税号登录”或“条码扫描登录”方式；（2）再选择“领购簿登录”时，在ARM机右边中间的磁条卡阅读器上刷发票领购簿，读出纳税人的税号信息后点击“确定”按钮；（3）其次选择“输入税号登录”时，通过ARM机操作界面上的软键盘输入纳税人的纳税人识别号信息，点击“确定”按钮；（4）最后选择“条码扫描登录”时，将条型码放在条码阅读区，系统自动识别出纳税人识别号后，点击“确定”按钮；3.根据语音提示输入8位机器操作密码；系统初始密码为税务登记证上的“国税编码”；4.选择“IC卡报税”功能模块，根据语音及界面操作提示，将企业报税IC卡插入读卡器中，插卡时注意有芯片的一面朝上，点击“确定”按钮。5.终端读取出IC卡内的报税数据后，点击“报税”按钮。6.系统自动将本次IC卡报税数据与网上申报数据进行销项稽核比对，比对通过后扣缴本次申报税款，并对报税IC卡清零解锁。7.点击“退出”按钮，本次IC卡报税流程结束，退出系统。说明：IC卡非征期报税时只将本次开票数据读入到税局业务系统，不扣税款。操作流程同IC卡征期报税流程。（二）报税盘报税纳税人先通过外网申报本期税款，并在公司执行报税盘抄税，将开票数据写入报税盘内。在自助终端上进行报税盘报税操作，流程如下：1.选择“领购簿登录”、“输入税号登录”或“条码扫描登录”方式；2.选择“领购簿登录”时，在ARM机右边中间的磁条卡阅读器上刷发票领购簿，读出纳税人的税号信息后点击“确定”按钮；3.选择“输入税号登录”时，通过ARM机操作界面上的软键盘输入纳税人的纳税人识别号信息，点击“确定”按钮；4.选择“条码扫描登录”时，将条型码放在条码阅读区，系统自动识别出纳税人识别号后，点击“确定”按钮；5.根据语音提示输入8位机器操作密码；系统初始密码为税务登记证上的“国税编码”；6.选择“报税盘报税”功能模块，根据语音及界面操作提示，将企业报税盘的USB接口插入到自助办税终端的USB接口中，点击“确定”按钮。7.终端读取出报税盘内的报税数据后，点击“报税”按钮。8.系统自动将本次报税盘上的报税数据与网上申报数据进行销项稽核比对，比对通过后扣缴本次申报税款，并对报税盘清零解锁。9.点击“退出”按钮，本次报税流程结束，退出系统。（三）发票认证自助终端支持“增值税专用发票、货物运输发票及机动车销售发票认证”。在自助终端上进行发票认证时，操作流程如下：1.选择“领购簿登录”、“输入税号登录”或“条码扫描登录”方式；2.选择“领购簿登录”时，在ARM机右边中间的磁条卡阅读器上刷发票领购簿，读出纳税人的税号信息后点击“确定”按钮；3.选择“输入税号登录”时，通过ARM机操作界面上的软键盘输入纳税人的纳税人识别号信息，点击“确定”按钮；4.选择“条码扫描登录”时，将条型码放在条码阅读区，系统自动识别出纳税人识别号后，点击“确定”按钮；5.根据语音提示输入8位机器操作密码；系统初始密码为税务登记证上的“国税编码”；6.选择“发票认证”功能模块菜单后，根据待认证的发票类型，选择“增值税专用发票认证”或者“货运机动车发票认证”功能模块菜单。7.根据语音和界面操作提示信息，将发票放入到自助终端认证扫描仪内；放置发票时，注意“发票票面信息朝下，税局监制章靠右，密码区在右上方”放置发票。在认证专用发票时，请将扫描仪进纸口调整到专用发票认证位置，认证货运机动车发票时，请将扫描仪进纸口调整到货运发票认证位置。8.点击“确定”按钮，开始扫描发票。9.仔细将通过扫描仪的发票与终端界面上显示的发票信息进行核对，将认证通过的发票放置在一边，没有认证通过的发票放在扫描仪内，点击“继续认证发票”按钮继续认证。10.发票认证完成后，点击“打印认证结果”按钮，打印本次认证结果清单。11.取下纳税人的认证结果清单，点击“退出”按钮，发票认证流程结束。说明：多次认证不通过的发票，请到窗口认证。（四）防伪税控发票发售（100份以内）自助终端上支持“增值税专用发票（三联版）实物票发售”功能，每次最多允许购买100份发票，超过100份的购票需求，请在自助终端上购买电子票号后，到窗口领取实物发票，或者直接到窗口办理。发票发售操作流程如下：1.选择“领购簿登录”、“输入税号登录”或“条码扫描登录”方式；2.选择“领购簿登录”时，在ARM机右边中间的磁条卡阅读器上刷发票领购簿，读出纳税人的税号信息后点击“确定”按钮；3.选择“输入税号登录”时，通过ARM机操作界面上的软键盘输入纳税人的纳税人识别号信息，点击“确定”按钮；4.选择“条码扫描登录”时，将条型码放在条码阅读区，系统自动识别出纳税人识别号后，点击“确定”按钮；5.根据语音提示输入8位机器操作密码；系统初始密码为税务登记证上的“国税编码”；6.选择“发票领购”功能模块菜单，再根据要购买的发票类型选择“增值税专用发票实物票领购”功能菜单按钮。7.根据语音及界面操作提示，将企业购票IC卡插入读卡器中，插卡时注意有芯片的一面朝上，或者将购票税控盘USB接口插入到自助终端USB接口上，点击“确定”按钮；8.系统自动计算出纳税人本次可以购买的发票份数（100份以内），纳税人可以根据本次购买发票需求进行修改，修改后的份数不能超过税局核定的最高购票份数，点击“确定”按钮。9.点击“保存”按钮，系统提示输入6位购票密码，该密码为纳税人在窗口购买发票时的密码，输完密码后按密码键盘上的“确认”键。10.系统自动将本次购票信息写入到购票IC卡或税控盘内，并提示“写卡成功”或“写盘成功”信息，点击“确定”按钮