8.2诚信经营 依法纳税 课件-高中政治统编版选择性必修二法律与生活

第三单元就业与创业第八课

自主创业与诚信经营8.2

诚信经营依法纳税诚信经营依法纳税1.为什么要依法纳税2.我国的主要税种二、依法纳税是义务一、诚信经营保护消费者1.为什么要保护消费者的合法权益2.如何保护消费者的合法权益（1）增值税：（2）企业所得税：（3）个人所得税：（1）原因：（2）意义：（1）税收（2）纳税人（3）企业（1）国家保护消费者权益（2）经营者对消费者权益的维护（3）消费者对自身权益的维护知识梳理核心素养课标要求1.政治认同：认同我国对消费者合法权益的保护，贯彻依法治国。2.科学精神:掌握保护消费者合法权益的措施，了解消费者的维权途径。区分我国的主要税种。（重点）掌握经营者对消费者合法权益的维护。了解增值税的含义和最大特点。（难点）3.法治意识:增强诚信意识和法治意识,依法维护消费者合法权益。遵守税法，明确依法纳税的义务。列举与创业有关的税收等基本法律制度,说明依法诚信经营的必要性，分析保护消费者合法权益的措施。学习目标

2024年315曝光

为了保障广大消费者权益，1983年，国际消费者联盟组织提倡每年3月15日为国际消费者权益日，并延续至今。2024年央视315晚会以“共筑诚信共享安全”为主题，围绕加强消费者权益保护、优化消费环境，推动商品和服务质量不断提高，着力促进放心消费，释放消费潜力，呵护美好生活，重点关注消防安全、食品安全、金融安全、数据安全等领域。

315晚会记者探访了消费市场中存在的违法侵权行为，如屡受处罚的食品企业仍违规经营、天价消费品背后的营销套路等；揭秘互联网数据造假问题，曝光其逃避监管的黑手段，揭露新型网络诈骗手法。3·15晚会记者接到举报，当地有个别企业用未经严格处理的槽头肉制作梅菜扣肉预制菜。槽头肉，是指猪头与躯干连接部位的肉，由于槽头肉上淋巴较多，在日常生活中也被称为淋巴肉。因为含有大量淋巴结、脂肪瘤和甲状腺，属于猪肉中必须进行严格“整修”的部分，是猪肉中公认品质差、价格低的部位。正常五花肉批发价格在一斤12元左右，而未经严格处理的劣质槽头肉批发价一斤仅3元左右。记者对当地多个冻品市场进行走访，不少商户向记者透露，用处理不干净的劣质槽头肉替代五花肉做梅菜扣肉预制菜，早已是公开的秘密。记者在多个预制菜生产企业看到，车间内摆满了用槽头肉做好的熟肉制品。在安徽厨先生食品有限公司的院子里，露天摆放着大量的冷冻槽头肉。有的甚至丢掉了外包装，肉完全暴露在了室外。室内，有工人将加工好的劣质槽头肉进行切片，有工人用槽头肉和梅菜进行装碗封装。梅菜扣肉，太“糟心”！3·15晚会记者来到了华中地区知名的五金机电市场，很多灭火器都是从这里批发出去的，然而，一些商家低廉的报价和他们所说的灭火效果却令人胆战心惊。鼎盛交通设施消防器材批发门店的销售人员告诉记者：“如果你拿30元一瓶的，可以给你保证灭不了火。你越灭火还越大，实话告诉你。”30元？不灭火？这还是灭火器吗？按照国标GB4066-2017干粉灭火剂的规定，ABC干粉灭火剂主要组分为磷酸二氢铵，含量为75％。在这里记者发现，有的店铺售卖的非标灭火器，磷酸二氢铵的含量从75%偷偷降低到50%，甚至降到20%，质量是没有最差，只有更差！偷工减料的灭火器看了上述此料你有什么感想？●

你平时购物会通过哪些途径判断产品的质量？●

购物时即便做足了攻略有时还是会踩雷，为什么？

这说明消费者在交易中处于什么地位？●

对此，可以从哪些角度保护消费者合法权益？

保护消费者权益有何意义？问题引领（1）必要性：①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。（2）重要性（意义）：有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。一、诚信经营保护消费者1、保护消费者利益的原因（1）我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。（国家法律角度）一、诚信经营保护消费者2、对消费者权益保护的措施思考：超市的做法恰当吗？为什么？王某到某超市购买了一台微波炉，王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，说：“说明书很清楚，自己看就是。”王某将微波炉拿回家，按照使用说明书使用，没几天，微波炉发生爆炸，炸伤了自己和妻子。当王某向商家要求赔偿时，超市以种种理由予以拒绝。情境探究①超市的做法不恰当，侵害了王某的知情权和安全消费的权利。②a.经营者应当保证消费者安全消费的权利。对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。超市没有这样做，侵犯了消费者的安全消费的权利。b．经营者应当保障消费者的知情权。对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，没有保障消费者的知情权。点评：（2）经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动。①保证消费者安全消费的权利

②保障消费者的知情权③经营者应当尊重消费者的自主选择权

一、诚信经营保护消费者2、对消费者权益保护的措施诚信经营保护消费者保证消费者安全消费的权利尊重消费者的自主选择权保障消费者的知情权2、消费者的合法权益2、保护消费者合法权益的要求

P75（经营者保护消费者）一、诚信经营保护消费者（1）保证消费者安全消费的权利

①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。

②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。“我安全”2021年3月17日，记者从国家市场监督管理总局缺陷产品管理中心了解到，梅赛德斯-奔驰(中国)汽车销售有限公司、北京奔驰汽车有限公司将从4月12日起召回超260万辆汽车。召回车辆均与通信模块有关。根据召回公告，由于通信模块软件的设计问题，车辆发生碰撞且自动触发紧急呼叫服务时，可能导致自动发送给梅赛德斯-奔驰紧急呼叫中心的车辆位置出现偏差，导致救援延迟，存在安全隐患。故将召回涉事车辆共2600677辆，免费升级通信模块软件。经营者应当保证消费者安全消费的权利定点突破2、保护消费者合法权益的要求

P75（经营者保护消费者）一、诚信经营保护消费者（2）保障消费者的知情权

①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。

②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。

③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。“我知道”小李一家去某旅游景点餐馆吃饭。结账时老板声称，小李所点的那盘大虾不是38元一份，而是38元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕大虾38元”，在价目单的最下方有一行小字，注明“以上海鲜单只计价”。小李认为他点菜时询问过菜价，服务员并未作相应的提示。为此，双方争执不下。思考：小李哪方面的权益受到了侵害?

知情权定点突破2、保护消费者合法权益的要求

P75（经营者保护消费者）一、诚信经营保护消费者（3）尊重消费者的自主选择权

①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。

②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。拓展（了解即可）：我国法律还规定消费者享有公平交易权、依法求偿权、人格尊严权和进行监督、检举、控告等权利。“我选择”《消费者权益保护法

》第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。尊重消费者的自主选择权但下列商品除外:(一)消费者定作的;(二)鲜活易腐的;(三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品;(四)交付的报纸、期刊。定点突破下列各种情形分别是经营者侵犯消费者的什么权利?1.银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。知情权2.“闪付”代表银联的一种非接触式支付产品及应用，具备小额资金无需密码快速支付的功能。当前部分银联芯片卡的“闪付”功能是默认开通的。知情权与自主选择权。部分银行银联卡“闪付”功能是默认开通的，一方面未以明显的方式告知消费者，侵犯知情权，又没有尊重消费者自行决定是否开通这一功能，侵犯了消费者的自主选择权。3.某美容店向王某推荐一种“雅兰牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品.安全消费的权利想一想：假若你在超市买到了一瓶酸奶，发现已经过期，你该如何维权？协商和解消费者与经营者在发生争议后，在自愿、互谅基础上，通过直接对话，摆事实、讲道理，分清责任，达成和解协议，使纠纷得以解决。可找超市协商和解投诉调解请求消保委调解，即由第三方对争议双方当事人进行说服劝导、沟通调和，以促成双方达成解决纠纷。或向相关行政部门投诉。或找工商局或消协申请仲裁根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁。提起诉讼或找仲裁委员会或向人民法院起诉向人民法院递交诉讼状，通过法院判决解决。【注意】劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需。措施国家企业消费者国家制定《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》

①经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动。②经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全）③经营者应当保障消费的知情权（我知情）

④经营者应当尊重消费者的自主选择权

（我选择）①消费者可以与经营者协商和解；②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；③可以向有关行政部门投诉；④通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议。小结：保护消费者合法权益的措施思考：如何评价明星偷税漏税的行为？问题引领提示：这种行为违法，损害了国家和集体的利益。依法纳税是义务PART:02（1）我国税收的地位：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。（2）税收的意义：①纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。②企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。税收属于再次分配二、依法纳税是义务1、依法纳税的原因1、税收的强制性：国家依据政治权力，通过颁布法律或政令强制征收，纳税人必须依法纳税。2、税收的无偿性：政府获得税收收入后，既不需要返还给纳税人，也无需对纳税人直接支付任何报酬。3、税收的固定性：征收对象、税率由税法规定，不能随意改变。（≠税收是固定不变的）补充：税收的特征2、我国的主要税种：增值税、企业所得税、个人所得税（1）增值税①含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。②征税对象：增值额——新创造的价值。③作用：减少重复征税，减轻企业税收负担。二、依法纳税是义务

某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，营业总额30万元。（注：2016年5月前营业税5%，餐饮住宿增值税税率6%）1.请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？征税对象——增值额；纳税人——大型奶茶店2.请问该奶茶店应交纳的营业税和增值税分别是多少？营业税＝营业额×营业税税率

增值税=增值额×增值税税率30万×5%＝1.5万

（30万-10万）×6%＝1.2万3.奶茶店的增值税相比较于营业税减少了多少钱，有什么优势？1.5万-1.2万=0.3万【定点突破】

【P77相关链接1】：“营改增”的目的：

是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。（既是目的也是意义）4、（2019全国II卷）为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是①激发小微企业的经营活力

②缓解小微企业的融资困难③引导金融机构对小微企业放贷④改变金融机构税收负担预期⑤降低金融机构的贷款利率A.①-②-④-③ B.④-③-②-① C.②-③-①-⑤ D.⑤-③-②-①B【定点突破】①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。（2）企业所得税2、我国的主要税种纳税人征税对象二、依法纳税是义务P77【相关链接】

为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业取消企业所得税，征收个人所得税。【知识拓展】企业所得税的税率企业所得税率一般为25%小型微利企业适用20%高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%经营主体形态个体工商户个人独资企业合伙企业有限责任公司股份有限公司企业非法人组织企业法人不是企业（3）个人所得税①含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。思考：何为居民个人？何为非居民个人？纳税人征税对象2、我国的主要税种P78相关链接：根据个人所得税法，在我国境内有住所、或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。二、依法纳税是义务▲▲▲判断居民个人和非居民个人有两个标准：一是住所：若在我国有住所的人，就都是我国的居民纳税人。这里的住所不等同于房子，是指因户籍、家庭、经济利益关系等产生的习惯性居住地。二是居住时间：183天是一个界限。例如一个外国人，若来我国待的时间超过183天，就变成居民个人了。个税改革WORLDLAWDAY（3）个人所得税2、我国的主要税种②新个税法的特点：a.法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。b.不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。【知识拓展】基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）；

专项附加扣除包括：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。

综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。二、依法纳税是义务（3）个人所得税2、我国的主要税种二、依法纳税是义务③个税的作用：

个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。1980年，我国制定了《中华人民共和国个人所得税法》。该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如下图所示。

根据上图，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。变化特点：基本减除标准不断提高（个税起征点提高）原因：基本减除费用标准是统筹考虑居民人均基本消费支出、就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素确定的。随着经济的发展，人民生活水平的提高，自然需要将标准提高。全年应纳税所得额＝年综合所得－(基本减持费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除)专项扣除是指社保费(“五险一金”)的扣除。专项附加扣除：赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金等的扣除。点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本5、某公司职工张某2024年1月应发工资为8000元，2月应发工资为8100元，3月应发工资为8050元，每月“五险一金”专项扣除为1500元，每月享受专项附加扣除1000元。要求：计算张某2023年1～3月份分别应预扣预缴的个人所得税。【定点突破】【解析】（1）1月份：应纳税额=(8000-5000-1500-1000）×3%=15元；（2）2月份：应纳税额=(8000+8100-5000×2-1500×2-1000×2）

×3%-15=18元；（3）3月份：应纳税额=(8000+8100+8050-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-15-18=18元。6．2023年8月31日，国务院发布了《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除，对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定处理。这表明（

）①所有纳税人都可以扣除更多的应纳税额，有利于增加人们的收入②我国积极完善社会保障体系，更好调节不同社会群体之间的利益关系③国家通过再分配调节机制更好规范收入分配秩序，促进社会公平正义④我国完善个人所得税制度，有利于增强公民的纳税意识和法治观念A．①② B．①③ C．②④ D．③④【定点突破】D《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；………【知识拓展】免征个人所得税的情形增值税企业所得税个人所得税征税