高考政治创新大一轮讲义必修一第三单元第八课

第八课财政与税收[考点展示]财政收入及其来源；影响财政收入的主要因素（常考点）；财政支出及其种类；财政收入与财政支出的关系；我国财政的作用（常考点）；税收及其基本特征；个人所得税和增值税；依法纳税是公民的基本义务。核心提示1.一种意识：纳税人意识。2.两种关系：财政收支关系、税收与财政的关系。3.三个作用：财政的三大作用。4.三个特征：税收的三个基本特征。5.四种行为：违反税法的四种行为。必背术语1.影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。2.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。3.国家财政具有促进资源合理配置的作用。4.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。考点一财政收入（2015·天津卷，5）根据《经济生活》知识，结合下图能够得出的正确结论是（）A.财政收支与经济总量正相关B.财政赤字是经济发展中的必然现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D.经济总量提高是财政收入增加的基础解析由图可知，从2012年到2014年，随着GDP逐年增加，财政收入也逐年增加，可见经济总量提高是财政收入增加的基础，D正确；A说法不准确，因为影响财政收支的还有分配政策等其他因素；B说法不准确，财政收支关系有平衡、盈余、赤字三种情况，财政赤字并不是经济发展中的必然现象；C说法正确，但从图中不能直接得出该结论。答案D1.财政收入及其来源（1）财政收入的含义：国家通过一定形式和渠道集中起来的资金。（2）财政收入分为：税收收入（税收收入是财政收入的主要来源）、利润收入（国家的利润收入主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的股金分红收入）、债务收入（国家发行的债券或者借款）和其他收入（收费、罚没收入和公用事业中上缴国家的部分）。简而言之：税、利、债、费的收入。2.影响财政收入的主要因素（1）经济发展水平：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。（2）分配政策：①在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。②国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的提高。提醒财政收入并非越多越好。近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。这说明（）A.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的B.分配政策是影响财政收入的重要因素C.税收具有固定性，不能随意增减D.要优化财政收支结构，实现收支平衡解析结构性减税有利于正确处理好国家与企业、劳动者的关系，结构性减税导致我国财政收入增速放缓明显，说明分配政策会影响财政收入，故B项符合题意；A、C、D与材料无关。答案B考点二财政收入与支出的关系（2015·北京卷，33）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是（）A.扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率解析注意题设要求是逆向选择，减税政策会造成财政收入下降，如果财政支出不变，势必会导致财政赤字扩大，A不选；收费项目减少也会造成财政收入下降，维持原来的财政支出也会导致赤字扩大，B不选；加大投资力度，在财政收入不变的情况下也会造成赤字扩大，C不选；盘活资金存量，提高资金运转效率，可以节约资金，不需要扩大财政支出，因而不会扩大赤字，D正确。答案D1.财政支出及其种类（1）含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。（2）财政支出可以分为①经济建设支出。（居于财政支出的首位）②科学、教育、文化、卫生事业支出。③行政管理和国防支出。④社会保障支出。（我国社会保障的主要内容：社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚）⑤债务支出。2.财政收入与支出的关系（1）财政收入和支出的对比，有三种情况：财政收支平衡、财政赤字、财政盈余（2）财政收入和支出相等情况不存在。①财政收支平衡：收入大于支出，略有节余；或支出大于收入，略有赤字。②财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政赤字必须控制在一定范围之内，过度赤字会引发通货膨胀。③财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。拓展正确把握财政赤字对经济的影响财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的经济过程，因此不能笼统地说财政赤字有利还是有弊。财政赤字意味着当年的财政收入小于支出，财政支出要依靠借债来维持，这种状况可能会导致社会总需求和社会总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展放缓的情况下，国家适当扩大财政赤字，对于扩大内需、拉动经济增长起着重要的促进作用。2017年，我国的财政赤字率拟按3%安排，财政赤字2.38万亿元，比去年增加2000亿元。3%的财政赤字率处于合理区间，有利于经济平稳健康发展。下列关于适度增加财政赤字有利于经济平稳健康发展的推导过程正确的是（）①政府债务规模扩大→提高防范财政风险的能力→带动风险投资→推动经济平稳发展②减税降费的空间更大→为企业减负→增强企业竞争力→推动经济发展③居民收入增加→消费增加→内需扩大→拉动经济增长④增强财政在“去产能”过程中的“托底”能力→推动经济结构转型升级→促进经济健康发展A.①② B.②④C.①③ D.③④解析适度增加财政赤字，有利于增加财政收入，更好地发挥财政在“去产能”过程中的“托底”能力，推动我国经济结构战略性调整，故④入选；财政收入的增加，有利于更好地推进我国减税，减轻企业负担，促进企业转变经济发展方式，故②入选；政府债务规模扩大，政府防范财政风险的能力会下降，故①不选；适度增加财政赤字，并不能直接增加居民收入，故③不选。答案B考点三我国财政的作用（2016·全国丙卷，12）下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（）（注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。）①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤字，降低财政赤字率A.①③ B.①④C.②③ D.②④解析图示反映出2009年至2015年GDP的增长率放缓，近年来PPI的增长率为负数，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府要采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选，答案为C；①属紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。答案C1.地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。2.作用作用表现举例促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐社会保障、最低生活保障促进资源合理配置国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施行业增加对西部地区的投入，加强基础设施建设、工程建设促进国民经济平稳运行通过实施扩张性或紧缩性的财政政策，使社会总供给和总需求保持平衡，避免大起大落增减税率、国债发行量、财政赤字率等拓展（1）经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策、积极的货币政策在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策、从紧的货币政策（2）全面深化拓展财政的作用财政与物价实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平财政调节与市场调节适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费财政与转方式、调结构恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展财政与科技创新加大财政对科技的投入，提高自主创新能力，促进创新驱动发展战略实施财政与“三农”、扶贫开发加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入，减少贫困人口财政与文化建设（社会建设、生态文明建设）促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展；加大治理环境污染的财政投入，促进生态文明建设为了给结构性改革营造稳定的宏观经济环境，2017年中央经济工作会议提出要“实行减税政策，阶段性提高财政赤字率”。提高财政赤字率的积极意义是（）①发挥财政作用，刺激社会总需求②扩大有效供给，防范金融风险③扩大财政支出，积极财政政策加力增效④保持货币供应量合理充裕，降低社会融资成本A.①④ B.②③C.②④ D.①③解析财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求，故①③符合题意，入选；②说法错误，财政政策能够增加社会总需求，而不是增加有效供给，排除；④是货币政策的体现，并非财政政策，排除。答案D考点四税收及其基本特征（2017·江苏单科，35）材料一税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元（其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元），年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为9.2万元，年销售量为13万件。材料二智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。结合材料，运用《经济生活》知识，回答下列问题：（1）计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。（2）说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。解析第（1）问，免税前单价为9.8万元，免税后单价为9.2万元，故买方收益为：9.8－9.2＝0.6万元；免税前卖方应纳税额为1.8万元，扣掉免税后的价格差，即为卖方收益：1.8－0.6＝1.2万元。从收益变化情况来看，买卖双方均收益，但卖方收益更大。第（2）问，从税收的角度，考查减税助推中国制造转型升级的理由。可以从多个角度进行思考：企业角度——减少成本，增加技术投入；消费者角度——增加收入，刺激消费；国内市场角度——实现资源的合理配置，提高资本的有效利用；国际市场角度——提高智能制造业的国际竞争力。答案（1）买方收益：9.8－9.2＝0.6万元；卖方收益：1.8－0.6＝1.2万元。减税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大。（2）增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。1.含义：税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。2.税收的基本特征——强制性、无偿性和固定性的特征（这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志）强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系税收的三个基本特征是统一的，缺一不可。税收的无偿性要求它具有强制性，而税收的强制性又是无偿性的保障，税收的无偿性和强制性又决定了税收必须具有固定性提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。3.作用：国家通过税收形式组织财政收入，为其自身的存在和发展提供物质保障；税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。拓展（1）税收的作用分析角度作用阐述生产调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，扩大投资需求分配缩小收入差距，调节和实现社会公平交换调节商品价格，影响社会供求消费引导消费行为，倡导正确的消费观念宏观调控①财政收入的重要来源；②调节国民经济发展的重要杠杆，国家通过财政政策促进经济平稳运行，促进经济发展方式转变，提高资源配置效率；③国家进行经济监督的重要手段，国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理国家政权税收与国家政权相互依存，国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质保障（2）判断和区分税收的作用若涉及税收与财政收入的关系，则体现税收是国家财政收入的最重要来源；若涉及通过减税或增税，以利益引导经济活动参加者积极参与经济活动或退出经济活动，则涉及税收是调节经济活动的重要杠杆；个人所得税的调整和征收涉及分配和社会公平；消费税的调整涉及引导合理消费。新《环境保护税法》明确规定对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；对依照环境保护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。这表明（）A.税收的征收标准具有不固定性B.税收是依法取得财政收入的基本形式C.税收的无偿性要求具有强制性D.税法是税收的法律依据和保障解析材料强调新《环境保护税法》对环保税的征收作了明确规定，体现了税收与税法的关系，故D项入选；A表述错误；B、C与材料无关。答案D考点五个人所得税和增值税（2013·四川卷，2）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止到2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是（）①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A.①② B.①④C.②③ D.③④解析“营改增”并没有拓宽财政收入的来源，①不选；“营改增”可以避免重复征税，降低企业税收负担，增强企业发展能力，②正确；“营改增”主要是针对第三产业采取的措施，可以减少第三产业的税收负担，从而促进第三产业的发展，有利于调整产业结构，③当选；“营改增”不是为了约束财政支出，④说法错误。答案C1.个人所得税（1）含义：是国家对个人所得征收的一种税。（2）税率：我国个人所得税按应税项目不同，实行超额累进税率和比例税率。（3）超额累进税率：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。（4）纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。（5）征税对象：个人所得。（6）作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。2.增值税（1）含义：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。（2）纳税人：我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（3）征税对象：生产经营中的增值额。（4）作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业偷税和漏税行为。老王某月薪金收入缴纳了个人所得税445元，由于我国个人薪金所得税采用超额累进税率进行征税，那么老王该月的薪金收入是（）我国个人所得税税率表（起征点：3500元人民币）级别含税级距（元人民币）税率（%）10～1500321500～45001034500～90002049000～3500025535000～5500030655000～8000035780000以上45A.8500元人民币 B.5752元人民币C.9500元人民币 D.2252元人民币解析根据题中表格可算出：扣除起征点3500元人民币后“级别1”“级别2”“级别3”分别应缴纳1500×3%＝45元人民币、3000×10%＝300元人民币、4500×20%＝900元人民币。据此可以推测出老王的薪金收入应该处于扣除起征点3500元人民币后的4500～9000元人民币区间。故可以设老王薪金收入为x，那么1500×3%＋3000×10%＋（x－3500－4500）×20%＝445元人民币，通过计算可得x＝8500。答案A考点六依法纳税是公民的基本义务（2013·重庆卷，3）国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是（）A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费B.对无需报账的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失解析推行刮奖发票的主要目的是促进纳税人依法纳税，减少偷税行为和税收流失，增加财政收入，故A错误，D正确；B错误，对无需报账的就餐者也应开具发票；C错误，刮奖发票与餐馆竞争力无直接关系。答案D1.公民要依法纳税为什么①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务怎么样①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益2.违反税法的行为行为表现手段处理偷税纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免欺骗方法抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段提醒区分偷税和骗税主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款，则属于偷税行为。如果采取欺骗方式是为了骗取国家税收（减免、退税等）优惠的，则属于骗税行为。一家公司参加电影综艺节目，为了使得宣传效果更好，现场发放了300万元的微信红包。随后，该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门交纳了75万元的个人所得税。这表明（）①税法是税收的法律依据和法律保障②企业是个人所得税的纳税人③依法纳税是企业和公民应尽的义务④税收取之于民，用之于民A.①② B.①③C.②④ D.③④解析②说法错误，个人所得税的纳税人是符合税法规定的个人，而不是企业，排除；④与题意不符，排除。答案B易错点1不能准确区分财政政策和货币政策提醒判定财政政策和货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策矫正训练12017年我国财政工作主动适应经济发展新常态，实施积极的财政政策并适当加大力度。下列属于合理财政措施的有（）①加大公共财政支出→增加投资→扩大内需→拉动经济增长②下调增值税、营业税起征点→企业税负减轻→生产扩大→经济发展③实施积极财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长④降低人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→消费扩大→经济发展A.①② B.①③C.②④ D.③④解析下调增值税、营业税起征点属于紧缩性财政政策，并且下调增值税、营业税起征点是使企业税负加重而非减轻，应排除②；降低人民币存贷款基准利率属于货币政策，④不属于财政政策，应排除；2016年，我国财政工作主动适应经济发展新常态，努力促进国民经济平稳健康发展，实施积极的财政政策，①③正确。答案B易错点2不能准确区分财政的作用提醒凡是国家在民生方面的投入都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的重要保障。凡是国家在基础设施工程建设方面的投入都说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。矫正训练22017年财政工作仍坚持稳中求进的工作总基调，以提高经济发展质量和效益为中心，继续实施积极的财政政策，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。下列能体现国家财政具有促进国民经济平稳运行作用的是（）A.加大对大气污染治理的财政投入，保护生态环境B.降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求C.保障家庭经济困难学生完成学业，促进教育公平D.加强财政支农力度，提高农业综合生产能力解析国家降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求，体现了国家运用扩张性财政政策来促进国民经济平稳运行，故B项符合题意；C项体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；A、D项体现了财政具有促进资源合理配置的作用。答案B易错点3混淆税收的基本特征提醒强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对象、税率由税法规定，不能随意改变。矫正训练3作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的（）①固定性②无偿性③强制性④随意性A.①② B.①③C.②④ D.③④解析房产税在征税之前规定具体税率，体现了税收的固定性，①正确；“对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款”，体现了税收的强制性，③正确。答案B财政政策加码调控卓有成效背景材料国家财政是国家治理的基础和重要支柱，财政税收是调控经济运行的重要杠杆。财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料一2017年中央财政安排支出主要用于以下领域：①教育方面，从春季学期开始统一城乡义务教育学生“两免一补”政策，继续开展薄弱学校改造等工作；社会保障和就业方面，适当提高退休人员基本养老金标准，建立基本养老金合理调整机制；②脱贫攻坚方面，中央财政安排补助地方专项扶贫资金861亿元，加快改善贫困地区基础设施和基本公共服务；农业方面，完善农业补贴制度，发展壮大农业新产业新业态；生态环保方面，支持打好大气、水、土壤污染防治三大战役，加大重点生态功能区转移支付力度。③加强和改善财政宏观调控，促进实现经济增长预期目标。材料二2017年财政政策更加积极有效。①一是继续实施减税降费政策，进一步减轻企业负担。扩大享受减半征收企业所得税优惠的小微企业范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元。科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%。实行上述税收政策，全年再减少企业税负3500亿元左右。十二届全国人大常委会第二十九次会议2017年9月1日表决通过了中小企业促进法修订案。4项支持中小企业发展的税收优惠规定被写入其中，上升为法律规定。②二是突出保障重点，提高支出的有效性和精准度。新增财力以及调整存量腾出的资金，优先用于支持推进供给侧结构性改革、适度扩大有效需求，加大对基本民生保障和扶贫、农业、教育、生态文明建设等重点领域的投入，使财力进一步向困难地区和基层倾斜，更好发挥财政资金使用效益，增强财政对基本公共服务的保障能力。思维多棱角（1）运用经济学有关知识，分析材料一体现了我国财政的哪些作用。（2）请你运用“财政与税收”的相关知识，分析材料二体现的《经济生活》道理。一、单项选择题1.有效调节资源配置，促进经济发展，是财政的一个重要作用，下列直接表明这一作用的是（）①提高城镇居民最低生活保障标准②加大基础设施建设投入③发行国债增加财政收入④增加对西部地区农业的投入A.①③ B.①④C.②③ D.②④解析本题考查财政促进资源合理配置的作用。②④符合题意；①③与材料无关。答案D2.2017年1～7月，中央一般公共预算收入执行情况显示，营业税执行数为预算数3049.5%，执行数比去年同期增长1022.9%。我国实施“营改增”以来，营业税收入不降反增。下列对这一经济现象发生原因的推断，正确的是（）A.实施“营改增”→提高工人工资→生产效率提高→降低生产成本→税收收入增多B.实施“营改增”→增加财政收入→拉动消费需求→促进生产扩大→税收收入增多C.实施“营改增”→缓解资金不足→降低生产成本→拓宽经济领域→税收收入增多D.实施“营改增”→企业税负下降→促进创业创新→经济获得发展→税收收入增多解析我国实施“营改增”以来，营业税不降反增，这是因为该政策有利于减轻企业负担，促进企业积极转变经济发展方式，推动经济发展，由于经济发展水平对财政收入的影响是基础的，导致我国财政收入增加，故D符合题意。答案D3.2017年我国减税政策包括：完善“营改增”试点政策，释放更大减税效应，全年再减少企业税负3500亿元左右。具体的降费举措包括：进一步清理规范经营服务性收费，适当降低“五险一金”有关缴费比例。实行上述降费政策，全年再减少涉企收费约2000亿元。实施这些政策旨在（）①深化财税体制改革，理顺合理的分配秩序②确立企业市场主体地位，激活市场主体活力③利用财政政策，促进经济发展④落实紧缩性财政政策，防止经济大起大落A.①② B.②③C.①③ D.③④解析我国实行减税政策，目的在于制定合理的分配政策，正确处理好企业、个人、劳动者三者的关系，故①入选；减税政策体现了我国实施积极的财政政策来促进经济增长，故③入选而④不选；②不是其目的。答案C4.目前，我国针对影响环境的重点污染源大气、水、固体、噪声等四类污染物征收排污费。新颁布的《中华人民共和国环境保护税法》正式实施后，排污费将转换为环保税，税收收入将全部作为地方的财政收入使用。这一变化（）①会增加地方政府的GDP，实现财政盈余的目标②凸显了法律手段的作用，督促企业履行环保责任③属于分配关系的调整，体现了效率优先的分配原则④使环境执法刚性增强，倒逼高污染、高能耗企业转型升级A.①② B.②③C.③④ D.②④解析由于税收具有固定性和强制性，排污费将转换为环保税，有利于我国运用法律手段进行宏观调控，倒逼高污染、高能耗企业转型升级，故②④入选；①与材料无关；③表述错误。答案D5.为贯彻落实2017年中央“一号文件”精神，确保增加农业农村投入，经国务院批准，财政部发文通知地方财政部门，建议在2017年债务限额内安排不少于1200亿元，由地方政府统筹支持推进农业供给侧结构性改革和脱贫攻坚。这些债务资金的发行（）①目的在于增加财政赤字，实现财政收支平衡②以中央政府的财力和信誉为担保，风险较小③形成地方财政债务收入，拓宽扶贫资金来源④利于发挥财政在促进经济发展中的重要作用A.①② B.①③C.②④ D.③④解析这些债务资金的发行会形成地方政府的财政收入，进一步拓宽扶贫资金的来源，更好地发挥财政改善民生的作用，故③④入选；①不是其发行的目的；材料说的不是国债，故②不选。答案D6.如图所示，假如“企业”代表社会总供给，“公众”代表社会需求，“进水口”代表政府宏观经济政策，“出水口”代表公众储蓄。如果其他条件不变，当“企业”＞“公众”时，政府可以采取的措施是（）A.调整产品结构，转变发展方式，增加有效供给B.实施紧缩性财政政策，实现“企业”和“公众”总量平衡C.实施扩张性货币政策，减少“出水口”水量，扩大消费需求D.从“进水口”减少水量，缩小生产规模，保持管道中流量的稳定解析当“企业”＞“公众”即发生通货紧缩时，国家应采取扩张性货币政策，减少储蓄以刺激社会总需求的增长，故C项符合题意。答案C7.（东台市2017届高三模拟）烟叶税法成为党的十八届三中全会以来我国第一个由税收暂行条例上升为法律的立法项目，被视为落实“税收法定”原则的标志性事件，受到相关人士和社会各界的普遍关注。税收法定的实质就是把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。这说明（）A.税收具有强制性、无偿性的特征B.税收具有强制性、固定性的特征C.税收是实现国家职能的基础D.税收是财政收入的基本形式解析材料中“税收法定的实质就是把政府征税的权力关进‘法律的笼子里’”体现了税收具有强制性、固定性，故B项符合题意；A、C、D与材料无关。答案B8.（南京盐城2017届高三一模）我国全面推进资源税改革，实施从价计征，建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制。理顺资源税费关系，全面推进资源税改革（）①能有效调节资源收益，促进资源节约和高效利用②会减少国家财政收入，削弱国家宏观调控的能力③有利于提高企业扩大再生产能力，激发市场活力④旨在运用税收杠杆控制资源消耗，促进生态文明A.①③ B.①④C.②③ D.②④解析理顺资源税费关系，全面推进资源税改革，其目的在于运用税收杠杆来控制资源的消耗，故④入选；全面推进资源税改革，有利于促进资源节约和高效利用，故①入选；此举会增加财政收入，故②不选；此举不一定会增加企业利润，故③不选。答案B9.《税收的自述》中有这样几句诗句：“不要忘记我是税收，财富的聚集，/有我，才有了花园广场、学校社区，/处处荡漾着欢声笑语……/不要忘记我是税收，建设的主力，/有我，才有了快捷的公交、方便的超市，/处处流淌着幸福的甜蜜。”诗句告诉我们（）①税收在民生建设方面起着重要的作用②我国税收的性质是取之于民，用之于民③经济发展水平是影响财政收入的主要因素④税收是国家筹集财政收入最普遍的形式A.①② B.①④C.②④ D.①③解析“有我，才有了花园广场、学校社区”，“有我，才有了快捷的公交、方便的超市”体现了①②；③④与材料无关。答案A10.2017年11月，A服装厂接到某公司一批文化衫订单，为此花1170元（含增值税170元）购买了布料，加工生产完后直接卖给客户，与客户签订的合同规定服装价款是3000元（不含税）。A服装厂完成订单应交的增值税为（服装厂是税率为17%的一般纳税人）（）A.170元 B.340元C.510元 D.311.1元解析增值税是只对增值额交税，首先是3000×17%＝510元。然后510－170＝340元，这是减去上一环节增值税的所得。答案B11.下列观点与下面漫画的寓意一致的是（）①我国税收取之于民，用之于民②依法纳税是我国税收的基本特征③要积极承担义务，自觉诚信纳税④加强税收调节，调整税收结构A.①③ B.②③C.①④ D.②④解析漫画反映公民的税收用于社会福利和公共事业建设，①③正确；②错误，依法纳税是公民的基本义务；④在漫画中没有体现。答案A12.因为税收具有无偿性，所以现实生活中违反税法的现象屡有发生。下列对违反税法的行为及应采取的措施判断正确的是（）①某企业擅自变造记账凭证，多列支出，少列收入—骗税—处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金②某纳税人因外出没有按时缴纳税款—欠税—税务机关除责令其限期缴纳外，还要根据相关规定收取滞纳金③某外向型企业虚列出口货物数量，骗取国家出口退税款—骗税—数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产④某个体户辱骂征税人员，拒不缴纳税款—抗税—税务机关查没该个体户财产，依法变卖，抵押税款A.①③ B.①④C.②③ D.②④解析