全国税收执法资格测试题库588题（含标准答案）

2020年全国税收执法资格考试题库588题［含参考答

案］

一、填空题

1.体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式）。

2.关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。

3.我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。

4.我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类

5.2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

6.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个

人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。

7.消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。

8.营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收

取的全部价款和价外费用。

9.2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业

统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

10.我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。

11.跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

12.烟叶税是取代原烟叶特产农业税。

13.税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力

14.税收征收管理的目的，是保证（税收职能）的实现。

15.在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规

定缴纳车辆税。其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。

16.从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法）和会计核算软件，

应当报送税务机关备案。

17.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业

务往来，应当按照（独立企业）之间的业务往来收取或者支付价款.费用。

18.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机

关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。

19.因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可

以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3,5）年。

20.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件

的，处（2000元以上10000元以下）的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下）

的罚款。

21.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改

正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职）的行政处分。

22.1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率）.宽税基.简税制.严征管

为特征的税制改革浪潮。

23.行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规

范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。

24.（税务行政处罚主体）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务

行政处罚。

25.对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。对共同管

辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚）原则处理。

26.税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中

华人民共和国税收征收管理法》。

27.行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序）.

方式和时限等规则。

28.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

29.税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或

增加）的倍数。

30.衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受

益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。

31.国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在0~1之间，数值越高，

贫富差距越大。

32.税收征纳形式体现为力役实物货币等。

33.夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。

34.税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收

制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和

间接税并重的税收制度。

35.市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。

36.税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定）税率三种基本形式。

37.征税对象（征税客体）是各个税种之间相互区别的根本标志。

38.税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）.物.行为

39.税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性

40.税法是调整税收关系的法律规范的总称。

41.同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份

各自全额贴花。已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

42.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

的，由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金，并处欠缴税款（50%以上5倍以下）的罚款；构成

犯罪的，依法追究刑事责任。

43.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳

税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款）利

息，税务机关及时查实后应当立即退还。

44.纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期）为主，特殊情况可以延期到往期或以往

年度。

45.经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的

税额）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

46.经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象

或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。

47.税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税

收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政

行为。

48.契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。

49.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人

实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

50.（当场收缴罚款）.通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现

税务行政处罚决定的执行。

51.纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人

纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行

为。

52.税务行政处罚一般程序）包括立案.调查（检查）.告知.陈述申辩.复核.审理.作出行政处罚

决定.送达等环节

53.根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在（2）年内未被发现的就不再给予行

政处罚。

54.根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元）以下的，可以由税务所决定，超越

（2000元）以上的罚款税务所就不能行使。

55.根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚）。

56.税务行政处罚必须（法定程序）按照实施。

57.印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。

58.税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理）有关的一切活动，包括（税

收征管法）.（执法）.司法等。

59.大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为主要内容，并力求

达到减少扭曲.保证横向公平的目标。

60.税收竞争的实质是通过（税收分配），使税收（利益关系）在全球范围内得到调整。

61.收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管

理和公共服务的职能。

62.税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法

实施有坚强的后盾。

63.税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事

项任意处理。

64.坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。

65.通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。

66.税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。

67.斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。

68.税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时

期，四是立宪课税时期。

69.税收的三个特征：强制性无偿性固定性。

70.税收发展的里程碑是初税亩的实行。

71.我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。

72.自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按

机构所在地或者居住地原则确定

73.转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值

税的纳税义务人。

74.在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税

人。

75.城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一

种税。

76.自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船

税。

77.依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是

税收法治。

78.对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项

税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。增值税的计算公式：应纳税额=

当期销项税额-当期进项税额

79.税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社

会条件，即国家的产生和存在

80.税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。按优惠范围可分为区域性和产业性。

81.税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收

行政法规和有关规范性文件。

82.税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。

二、计算题

83.20（万元）

84.一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产

品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万），发生各项成本

费用共计1000万元，其中包括：合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工

福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金

支出100万）请计算该企业当年的企业所得税额是多少？

答案：计算应纳税所得额的公式=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一弥补以

前年度亏损企业的应税收入总额为：2000-100=1900万该企业准予扣除项目=lOOO-

QOO-lgOCy^%。)-

(50-200*14%)-

(20-200*

85.40+

(1+17%)X17%=

86.40(万元)进项税额=

87.50+10X7%=

88.40-

89.5万元在某国已交纳所得税=10*30%=3万元允许抵免的税额为

90.中国居民企业A在某国设立一分公司B,2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额

为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25%,B公司

适用的税率为30%,假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国

交纳的企业所得税税额是多少？

答案：来自B公司的纳税所得额为：7/

(1-30%)=10万抵免限额为：10万*25%=

91.33+

92.06(元)

(5)转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：

(6)转让办公楼应纳营业税

(6000000-3000000)5%=150000元该公司应纳营业税合计：900+5700+

93.5-5=45(万元)借：所得税费用45

资本公积一一其他资本公积

94.5+20—

95.5(万元)

(2)交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；可供出售金融资产产生应纳税暂

时性差异50万元；存货产生可抵扣暂时性差异10万元；固定资产产生可抵扣暂时性

差异10万元。本期递延所得税负债发生额=80X25%=20(万元)，其中，可供出售金融

资产产生的递延所得税负债=50X25%=

96.39（元）企业所得税部分

97.5递延所得税资产5贷：递延所得税负债20应交税费一一应

交所得税

98.06（元）应纳营业税:

99.某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务。2008年7月发生下列业务：

（1）承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运

输公司承运，支付其承运费20000元。

（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资.动力价款共计150000元，全部由对方

提供，公司收取装饰费用40000元。

（3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。租期

2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。增值税102000元；运抵租用企业

的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金

5兀。

（4）销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳

税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。经核实，其商品房开发成本平均每套为

180000元，适用成本利润率为10%。

（5）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000

7C0

（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。试计算该公司当月应

纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。解

答：

（1）该公司应纳交通运输业营业税：

（50000-20000）X3%=900（元）

（2）应纳建筑业营业税：

（150000+40000）X3%=5700（元）

（3）设备租赁成本：500000+100000+102000+10000+40000=752000（元）应纳营业

[50000-

（7520004-24-12）]X5%=

100.20（万元）应纳税额=

101.40万元（含税）。计算该企业本月纳增值税。计算如下：销项税额=17+

102.某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票

（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为

103.5%）-（10-200*2%）-10-100=756万元。计算应纳税所得额为=1900-756=1144万元

104.06X5%=

三、单选题

105.信赖保护原则起源于（C）行政法

A：中国B：美国C：德国D：法国

106.某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同

时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，

该公司应当每年摊销费用合计为（B）万元

A100

B150

C110

D

107.企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报

表，预缴税款。

A10

B15

C7

D5

108.企业所得税法从（C）起施行。

A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月1日

109.企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律.行政法规规定，享受低

税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。

A三

B五

C二

D十

110.企业开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时

（B）扣除。

A全额

B加计

C减半

D加倍

111.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（D）统一制发的罚款收

据。

A.财政部

B.国家税务总局

C.物价部门

D.省级财政部门

答：D25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（B）加处罚款。

A.2%

B.3%

C.1倍

D.5倍

112.某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三种由纳税人选择

113.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务

行政处罚的追溯时效是（C年。

A.5

B.3

C.2

D.1

114.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。

A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

115.最终决定法的因素是（A）

A.物质生活条件

B.政治力量对比

C.国家权力性质

D.阶级力量对比

116.中华人民共和国企业所得税法是（B）

A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

117.税收征收管理的目的，是保证（A）的实现。

A.税收职能

B.税收财政职能

C.税收宏观调控职能

D.税收监督职能

118.被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法

采取（C）措施。

A.纳税担保

B.税收保全

C.税收强制执行

D.司法强制执行

119.税务行政处罚首先应遵循（A）原则。

A.处罚法定原则

B.处罚公正.公开原则

C.过罚相当原则

D.处罚与教育相结合原则3根据《税收征管法》的规定，罚款额在（B）以下的，可以由税

务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使.

A.10007E

B.2000元

C.5000元

D.500元

120.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机.火车.轮船以外的运输工具计算折旧的最低

年限是（B）。

A3年

B4年

C5年

D10年

121.（B）是行政许可区别于其他很多行政行为一个显著特征。

A：强制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性

122.某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核

发（外出经营税收管理证明）.该证明最长有效期为（B）。

A.30日

B.6个月

C.1年

D.60天

123.稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业.特定纳税人或特定税务事

宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（B）。

A.日常检查

B.专项稽查

C.专案稽查

D.专项整治

124.在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（D）提出管辖权异

议。

A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式

B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式

C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式

D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式27根据《行政诉讼法》及有关司

法解释规定，（B）。

A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序

中曾经提出申请的证据材料

B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任

C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体

行政行为成立并合法有效

D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据

125.申请人申请行政复议（A）

A可以书面申请，也可以口头申请

B应当书面申请

C必须书面申请

D应当口头申请

126.下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是（B）

A应当在5日内审查是否受理

B对符合行政复议法规定，但不属于本机关受理的行政得议申请，转送有关行

政复议机关。

C对不符合行政复议法规定的行政复议申请，决定不予受理。

D对符合行政复议法规定，且属于本机关受理的行政复议申请，应当将有关复议申请材料

发送被申请人。

127.根据法的创制和表达形式法可以分为（B）

A.根本法和普通法

B.成文法和不成文法

C.一般法和特别法

D.实体法和程序法

128.（C）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。

A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月

129.划分法系的根据是（B）

A.法的经济基础

B.法的历史传统

C.法的阶级本质

D.法的政治属性

130.法律条文与法律规范的关系是（D）

A.法律规范是法律条文的载体

B.一个法律规范就等于一个法律条文

C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中

D.一个法律条文可以包括几个法律规范

131.下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）

A：口头通知生效B：即时生效C：受领生效D：附条件生效

132.关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。

A.行政行为的内容应当合法.适当

B.行政行为的主体应当合

法

C.只要行政行为的主体内容合法即可

D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施

133.将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）

为标准。

A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请

B.以税务行政行为受法律规范约束的程度

C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解

D.以税务机关的地位高低

134.税收征收和检查的前提是（B）。

A.税源监控

B.税务管理

C.纳税申报

D.税款核定

135.在计算应纳税所得额时，企业财务.会计处理办法与税收法律.行政法规的规定不一致

时，应当依照（B）的规定计算。

A按企业财务.会计处理办法

B按税收法律.法规

C按上级机关的指示

D按有资质的中介机构

136.下列表述中，符合个人所得税规定的是（B）。

A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得不再缴纳个人所得税

C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

137.政府财政充足有一个基本前提，那就是（B）

A税收负担能力的可能性

B税收收入形式的规范性

C税收收入比例的稳定性

D税收制度的相对稳定性

138.计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是（D）.

A.定额扣除800元

B.定额扣除800元或定率扣除20%

C.财产原值

D.财产原值和合理费用

139.税收调节作用往往是利用（C）来实现。

A收入弹性

B经济弹性

C法律弹性

D政策调整

140.李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作

时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得

税税额为（

A）,

A.600元和280元

B.608元和352元

C.659元和381元

D.624元和306元

141.伪造.变造的发票属于（A）。

A.物证

B.书证

C.鉴定结论

D.非证据

142.对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级申请再复议（B）

A不能申请再复议

B一般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以经过一级复议后申请再复议

C一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时可以经过一级复议后申请再复议

C一般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时可以经过一级复议后申请再复议

143.某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证

的方法，骗取出口退税款40万元（已知该批产品已交纳税款21万元），则对该外贸进出口

公司应当如何定罪处罚（C）

A.以骗取出口退税罪定罪处罚；

B.以逃避缴纳税款罪定罪处罚；

C.以骗取出口退税罪和逃避缴纳梭款罪定罪，实行数罪并罚；

D.以诈骗罪定罪处罚。

144.下列所得中应计人工资.薪金所得纳税的是（A）。

A.职工的加班费补贴

B.独生子女费补贴

C.托儿补贴

D.按国家规定的误餐补助

145.股息.利息.红利所得的应纳税所得额是（C）。

A.每年收入额

B.每季度收入额

C.每次收入额

D.每月收入额

146.税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当（B）内进行审查，决定是否受理。

A.3S

B.5日

C.10S

D.15日

147.行政复议机关在对被申请人作出具体的行政和行为进行审查时，认为其依据不合法，

本机关有权处理的，应当在（B）内依法处理。

A15日

B30日

C45日

D60日

148.税收额外负担是征税所引起的（D）

A.税收行政成本增长

B.税收经济成本增长

C.市场调节效率下降

D.资源配置效率下降

149.行政复议机关应当自受理申请之日起（D）内作出复议决定，但是法律规定的行政复

议于此期限的除外。

A10日

B15日

C30日

D60日

150.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该（

B.）。

A.不纳税

B.按工资.薪金所得项目，按月计算纳税

C.按劳务报酬所得按次纳税

D.按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次

151.欠缴税款的纳税人因（C）,对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A.放弃到期债权

B.无偿转让财产

C.怠于行使到期债权

D.低价转让财产

152.当事人对税务行政处罚决定（D）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人

民法院强制执行。

A.逾期不履行

B.逾期不履行又不申请行政复议

C.逾期不履行又不向人民法院起诉

D.逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉.又不履行

153.

A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴

纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（C）申请人民法院强制执行。

A.当事人逾期后立即

B.当事人签收《税务行

政处罚决定书》60日之后

C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后

D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后

154.在缺乏完整的书证.物证.当事人又拒不合作的情形下，（B）能够帮助税务机关查清案

件的事实真相。

A.鉴定结论

B.证人证言

C.视听材料

D.现场检查笔录

155.以下哪个是企业所得税纳税人（C）。

A个人独资企业

B合伙企业

C一人有限责任公司

D居民个人

156.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（A）确定收入额。

A公允价值

B重置价值

C历史价值

D原始价值

157.申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或不予行

政许可，并给予（C）。

A.罚款

B.行政拘留

C.警告

D.罚金

158.除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（C）日

内作出行政许可决定。

A.15日

B.10日

C.20日

D.5日

159.行政机关在其法定职权范围内，依照法律.法规.规章的规定，可以委托—实施行政许

可：（A）

A.其他行政机关

B.其他国家机关

C.有关企业.事业组织

D.具有管理公共事务职能的社会团体

160.行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府可以确定一个

部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后（A）,或者组织有关部门（）.（）o

（）

A.统一办理.联合办理.集中办理

B.集中办理.统一办理.联合办理

C.集中办理.联合办理.分别办理

D.联合办理.集中办理.统一办理

161.关于行政许可申请材料，下列说法正确的是：（D）

A.行政机关应当将法律.法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录

和申请书示范文本等在办公场所公示

B.行政机关可以根据申请人的要求对公示内容予以说明.解释，提供准确.可靠的信息

C.行政机关应当对申请材料实质内容的真实性负责

D.行政机关不得要求申请人提交与其申请的行政许可事项无关的技术资料和其他材料

162.行政机关对申请人提出的行政许可申请，作出错误处理的是：（C）

A.申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出书面的不予受理的决定，并

告知申请人向有关行政机关申请

B.申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正

C.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即为受理

D.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补

正的全部内容

163.公民.法人或者其他组织依法取得的行政许可，下列说法错误的是（D）

A.行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可

B.行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可

C.法律.法规规定依照法定条件和程序可以转让

D.行政机关可以随

时撤销

164.对于（B）,行政相对人不得向法院起诉；法院无权对其合法性予以审查。

A.要式行政行为

B.行政终局裁决行为

C.自由裁量行政行为

D.依职权的行政行为

165.截止到2009年初，保留的税务非许可审批项目有（B）项

A：37B：31C：50D：29

166.行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，（A）可以撤回；撤回行政

复议申请的，行政复议终止。

A经说明理由

B经复议机关批准

C无须说明理由

D经复议机关所在地人民法院批准

167.下列选项中，不属于行政行为的特征的是（C）。

A一•定的自由.裁量性

B.强制性

C.效力恒定性

D.法律的执行性

168.公民.法人或者其他组织因纳税问题同对税务机关发生争议的，可以（A）

A先缴清税款或提供担保然后才可以向上级税务机关申请复议

B直接向上级税务机关申请复议

C直接向本级税务机关申请复议

D直接本级人民政府申请复议

169.基本法律之外的法律由（B）制定

A.全国人大

B.全国人大常委会

C.国务院

D.全国人大及其常委会

170.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（C）

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

171.民法法系的发展以（C）为基础

A.普通法

B.衡平法

C.罗马法

D.判例法

172.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（D）

A.都有联邦法和州法之分

B.都实行成文宪法制

C.最高法院有违宪审查权

D.都有普通法和衡平法之分

173.行政主体实施行政行为，只要是法律.法规的授权范围内即可自行决定和直接实施,

而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（C）。

A.从属法律性

B.效力先定性

C.单方意志性

D.强制性

174.税务机关停止办理出口退税的行为属于（C）行政行为。

A.内部

B.双方

C.具体

D.依申请的

175.下列有关行政行为效力的说法中，正确的是（D）。

A.对行政相对方来讲，不得否认行政行为的内容或随意改变行为内容，也不得改变行政行

为

B.行政行为的拘束力表现为对行政相对方的拘束力

C.行政行为成立即对行政主体无效

D.行政行为具有执行力，并不等于所有行政行为都必须执行

176.下列选项中属于行政行为的是（A）。

A.税务机关征税行为

B.全国人大制定法律行为

C.选举人大代表的行为

D.法院审理行政案件

177.某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（D）。

A.行政给付

B.行政奖励

C.行政补偿

D.不是行政行为

178.人民法院以（B）为由，判决撤销具体行政行为的，行政机关可以作出与原具体行政行

为相同的具体行政行为

A.主要证据不足

B.违反法定程序

C.超越职权

D.滥用职

权

179.行政机关对违法行为人不可以采取（D）措施

A：没收财产

B：罚款

C：依法查封

D：税务人员强行拿走纳税人营业执照

180.以文字.符号.图画等所表达和记载的内容.含义来证明案件真实情况的证据是（B）。

A.物证

B.书证

C.勘验笔录

D.检查笔录

181.一般情况下，税务机关应当向（C）的人民法院申请强制执行。

A.最初作出处罚决定的税务机关所在地

B.指定

C.被申请人住所地

D.提出申请的税务机关所在地

182.下列选项中，不属于纳税担保方式的是（B）。

A.纳税保证

B.纳税留置

C.纳税抵押

D.纳税质押

183.某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（D）的，税务机关可以通知出境管理机关阻

止其出境。

A.未结清税款

B.未结清税款.滞纳金

C.未结清税款.滞纳金和罚款

D.未结清税款.滞纳金，又不提供担保

184.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税

款的存款或扣押.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品.货物或者其他财产的措施为

（C）。

A.纳税担保

B.税收强制执行

C.税收保全措施

D.税收处罚

185.根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（A）,人民法院可以缺席判决。

A,人民法院裁定不准予原告撤诉，原告经合法传唤无正当理由拒不到庭，或者末经法庭

许可中途退庭的

B.行政诉讼第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的

C.原告死亡，没有近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的

D.原告经人民法院两次合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的

186.根据证据的（C）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事

实。

A.关联性

B.合法性

C.真实性

D.准确性

187.税务机关适用简易程序时，可以简单操作，但仍然应当将（B）当场送达给行政相对

人，由行政相对人签收。

A.收据

B.税务行政处罚决定书

C.发票

D.听证通知

188.《调查（询问）笔录》正文部分采用（A）形式。

A.问答

B.设问

C.自述

D.自问

189.逃避缴纳税款数额占应纳税额的（A）以上的，构成逃避缴纳税款罪。

A.10%以上并且数额较大的；

B.5%以上并且数额在3万以上的；

C.10%以上并且数额在1万元以上的：

D.55%以上并且数额在2万元以上的。

190.行政复议机关应当审查行政行为的

（D）

A合法性

B真实性

C适当性

D合法性和适当性

191.一般情况下，公民.法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知

道该具体行政行为之日起（B）内提出行政复议申请。法律另有规定的除外。

A.30日

B.60日

C.90日

D.1年

192.下列（D）不属于稽查证据的法定种类。

A.视听资料

B.证人证言

C.当事人的陈述

D.被告人的供述

193.重大税务案件审理是税务局对（B）的案件进行审核和作出处理决定。

A.调查前的.符合一定标准

B.调查终结的.符合一定标准

C.调查中的.符合一定标准

D.符合一定标准

194.根据税收征管法的规定纳税人同税务机关在纳税发生争议时，必须先缴纳税款或提供

担保，然后才可以申请复议，对复议不服的才可以提起诉讼，这属于（A）

A.行政复议前置；

B选择复议；

C行政复议终局裁决；

D.复议选择兼终局。

195.税务机关审查税务行政许可申请，应当指派（D）以上税务机关工作人员进行核查

A：4名B：5名C：1名D；2名

196.对于违反税收法律.行政法规的税收违法行为，其追溯时效应按照修订后的《税收征

管法》（B）的规定处理。

A.10年

B.5年

C.3年

D.2年

197.如果税务机关对处罚相对人的罚款金额，个人（包括个体工商户）达到（A）以上，组

织达到1万元以上，处罚相对人都可以依法要求税务机关举行听证。

A.2000元

B.3000元

C.500元

D.5000元

198.税务行政处罚一般程序包括立案.调查（检查）.告知.（C）.复核.审理.作出行政处罚决定.

送达等环节。

A.移送

B所证

C.陈述申辩

D.简易处罚

199.国务院可以通过制定行政法规，设定除（B）以外的行政处罚。

A.吊销企业营业执照

B.限制人身自由

C.罚款

D.没收违法所得和没收非法财物

200.税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得

的三倍，同时最高不得超过（C）万元。

A.1

B.2

C.3

D.5

201.根据《税收征管法实施细则》的规定，（C）专司偷税.逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的

查处。

A.市以下税务局的稽查局

B.县以下税务局的稽查局

C.省以下税务局的稽查局

D.税务机关

202.税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下.对法人或者其他组织处以

1000元以下罚款适用（B）。

A.一般程序

B.简易程序

C.普通程序

D.听证程序

203.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是

（B）

A.国务院

B.全国人大常委会

C.最高人民法院

D.最高人民检察院

204.企业的下列收入中，哪个是应税收入（D）

A国债利息收入

B符合条件的居民企业之间的股息.红利等权益性投资收益

C符合条件的非营利组织的收入

D银行存款利息收入

205.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C）

A国有企业

B私营企业

C合伙企业

D外商投资企业

206.A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循

环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租

用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的

租金收入总额是多少（C）

A100

B200

C300

D400

207.下面哪个不是企业所得税纳税人（D）。

A国有企业

B外商投资企业

C私营有限责任公司

D私营合伙企业

208.甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照

（D）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

A60

B100

C240

D20

209.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（C）。

A缴纳的营业税

B合理分配的材料成本C企业所得税税款

D销售固定资产的损失

210.某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5

年，请问2008年度该公司应税前扣除为（C）。

A500

B50

C100

D250

211.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，

但结转年限最长不得超过（A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能弥补

212.下岗职工从事下列社区居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优惠的是（C）。

A.家庭清洁卫生服务

B.养老服务

C.出租车接送学生服务

D.婴幼儿教育服务

213.企业与其关联方共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务发生的成本，在计

算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。

A公平交易原则

B独立交易原则

C方便管理原则

D节约成本原则

214.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）计算并缴纳企业所得

税。

A分别

B汇总

C独立

D就地预缴

215.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳

税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（A）

A可比受控价格法

B再销售价格法

C成本加成法

D交易净利润法

216.《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳

税年度的次年（D）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

A3月1日

84月1日

C5月1日

D6月1日

217.关于部门规章的下列表述中，正确的是（B）

A.部门规章的效力等同于行政法规

B.部门规章的效力低于行政法规

C.国务院总理签署公布部门规章

D.部门规章的效力高于地方性法规

218.下面哪项固定资产可以提取折旧（A）。

A经营租赁方式租出的固定资产

B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的固定资产（机器设备）

D单独估价作为固定资产入账的土地

219.下列表述不正确的是（

C）。

A.若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税

B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税

C.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税

220.税收弹性系数的合理区间是（D）

A.0.6-1.0

B.0.6-1.2

C.0.8-1.0

D.0.8-1.2

221.税收生态效率是人们在21世纪对（B）在当代的理论创新。

A.税收经济效率原则和税收行政效率原则

B.税收经济效率原则和税收公平原则

C.税收经济效率原则和税收法治原则

D.税收效率原则和税收公平原则

222.下列表述不符合个人所得税法规定的是（D）。

A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法的凭证或单据，经主管

税务机关审核后，在其收入总额的5%0以内据实扣除

B.个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主管

税务机关审核后，按实际发生数据实扣除

C.个体工商户计税时，允许扣除研究开发新产品.新技术.新工艺所发生的开发费用

D.个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税

223.下列表述符合个人所得税法规定的是（

A.）.

A.实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策

B.无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年

度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

C.个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业

D.2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣.应收未收税款的，由扣缴

义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣.应收未收税款30%以上

3倍以下的罚款

224.下列项目中，可以免征个人所得税的有（B）。

A.民间借贷利息

B.个人举报.协查各种违法犯罪行为而获得的

奖金

C.在商店获得的中奖收入

D.本单位自行规定发给的补贴.津贴

225.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（

A.）。

A.先分.后扣.再税

B.先扣.后税.再分

C.先分.后税

D.先税.后分

226.个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是（C）。

A.季节性停用和修理停用的设备

B.以经营租赁方式租出的固定资

产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.房屋

227.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（C）。

A.邮政储蓄存款利息500元

B.个人取得的体育彩票中奖收入9000元（）

C.国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入2000元

D.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入4000元

228.企事业单位的承包.承租经营所得必要费用的扣除是指（C）。

A.生产.经营成本

B.收入总额的20%

C.按月扣除2000元

D.从收入总额中扣800元或定年扣除20%

229.对于账册不够健全，但是能够控制原材料.进货销货的纳税单位，税务机

关一般采用的税款征收方式是（B）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

230.税务稽查的对象是（D）。

A.纳税人的经营活动与应税活动

B.扣缴义务人的经营活动与应税活动

C.纳税人.扣缴义务人的经营活动与应税活动

D.纳税人.扣缴义务人

231.7月18日，稽查员尚剑和陈芸前往某水泥加工厂送税务处理决定书，水泥加工厂总

经理王某拒绝签收。7月19日，他们请该厂所在街道办事处主任一同前往水泥加工厂，将

税务处理决定书留在总经理王某处，并在送达回执上记明拒收理由和日期，并由（D）签

名。

A.尚剑和陈芸

B.水泥加工厂总经理王某

C.街道办事处主任

D.尚剑.陈芸和街道办事处主任

232.稽查人员在税务检查时采取（C）时，不须经县以上税务局长批准。

A.冻结纳税人存款

B.调取以前年度账簿

C.询问纳税人涉税问题

D.检查纳税人银行存款账户

233.在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（C）。

A.托运的应纳税商品

B.托运的应纳税商品及有关单据

C.托运应纳税商品的有关单据

D.托运应纳税商品的样品

234.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（A）。

A经营租赁方式租出的固定资产

B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的机器设备

D单独估价作为固定资产入账的土地

235.税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的（C）。

A.调控能力

B.操作权力

C.管理权力

236.欠缴税款（C）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

A.3万元以上

B.5万元

C.5万元以上

D.10万元

237.（D）是按照法的历史传统和渊源.法在形式上和结构上的特征.法律实践的特点.法律意

识等因素对法所作出的分类。

A法的历史类型

B法律体系C立法体制

D法系

238.法律事实包括事件和（D）

A.物

B.不可抗力

C.客观条件

D.行为

239.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（B）

A.公权利和私权利

B.对人权和对世权

C.专属权和可转让权

D.实体权利和程序权利

240.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。”这里的“法

律”一词应作（A）

A.扩充解释

B.限制解释

C.字面解释

D.逻辑解释

241.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴

的税款.滞纳金，并处（D）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下

D.不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下

242.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征

收所得税的是（C）。

A国债利息收入

B财政拨款

C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

D300万元的技术转让所得

243.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（A）%的部

分，准予扣除。

A15

B20

C40

D60

244.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得

额时（D）扣除。

A全额

B减半

C加倍

D加计

245.按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得

税的是（D）。

A牲畜.家禽的饲养

B灌溉.农产品初加工.兽医等农.林.牧.渔服务业项目

C农作物新品种的选育

D花卉.茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

246.下列不属于税收征收管理主体的是（C）。

A.稽查局

B.税务分局

C.纳税服务中心

D.税务所

247.纳税人.扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（D）的罚

款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.50000元以下

248.对抗税情节轻微.未构成犯罪的纳税人，由税务机关追缴其拒缴的税款.滞纳金，并处

拒缴税款（D）的罚款。

A.拒缴税款百分之五十以上三倍以下

B.拒缴税款百分之五十以上五倍以下

C.拒缴税款1倍以上三倍以下

D.拒缴税款1倍以上五倍以下

249.扣缴义务人应扣未扣.应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义

务人处（C）的罚款。

A.应扣未扣.应收未收税款百分之五十以上三倍以下

B.应扣未扣.应收未收税款百分之五十以上五倍以下

C.应扣未扣.应收未收税款1倍以上三倍以下

D.应扣未扣.应收未收税款1倍以上五倍以下

250.纳税人.扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴.代收代缴税款报告表

的，经税务机关核准，可以（C）。

A.合并申报

B.延期缴纳

C.延期申报

D.简易申报

251.税收的首要原则是（A）

A财政原则

B公平原则

C效率原则

D法治原则

四、判断题

252.企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业.组织或者个人无偿

给予的货币性资产.非货币性资产.生物资产。（X）

253.企业所得税法规定企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价格为计税基础。

（X）

254.行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，

行政机关提供行政许可申请书格式文本可以收取工本费。（错）

255.企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（X）

256.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（X）

257.行政许可的申请书必须采用格式文本。（错）

258.设定和实施行政许可应当公平，公平就意味着每一个申请人都应平分行政许可的利益

（错）

259.实施税务行政处罚首先应遵循处罚公正.公开原则。

答：错误

260.企业受托加工制造大型机械设备.船舶.飞机等，以及从事建筑.安装.装配工程业务或者

提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实

现。（X）

261.企业所得税法规定固定资产的大修理支出，是指修理后固定资产的使用年限延长5年

以上。（X）

262.企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。（X）

263.税务机关对不遵守工作纪律的税务人员，作出开除处分决定后，被处分的税务人员即

使对处分不服，也不能提起行政诉讼（对）

264.企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税

所得额时扣除。（X）

265.“以申报纳税和优化纳税服务为基础”，说明了申报纳税和优化服务是税收征管目

的。

答：错误。

266.企业所得税法的收入总额包括财政拨款.税收返还和依法收取并纳入财政

管理的行政事业性收费和政府性基金。X

267.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申

报表.年度企业所得税纳税申报表.财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

268.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（X）

269.企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权.非专利技术.商标权.版权

以及其他特许权的使用权取得的收入。（J）

270.按税务稽查一般分类，专案稽查的基本特点是适用范围单一，检查对象广泛。（错）

（范围广泛，对象特定）

271.公务员对省级以下机关作出的申诉处理决定不服的，可以向作出处理决定的上一级机

关提出再申诉。（正确）

272.规范执法就是服务。

答：正确。

273.纳税评估工作中体现纳税服务的理念主要是通过降低征纳双方风险实现的。

答：正确。

274.除税收法律.行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记

注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点.（V）

275.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理

商业目的安排的,税务机关有权随时进行纳税调整。