企业财务管理制度

企业财务管理制度

企业财务管理制度1

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制

度，结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,

严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，

财务管理工作要贯彻"勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、

在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增

加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计

工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记

工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配

合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须

做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期

报账。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销

或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或

因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，

不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会

计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接

必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职

权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原

则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的

规定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，

以人民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，

数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅

笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固

定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年；

2、机器设备20_年；

3、电子设备、运输工具5年；

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可

继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等

费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投

资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对

盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经

批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程

度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折

旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固

定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处

理。

4、公司对固定资产的'购入、出售、清理、报废，都要办理会

计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，

防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户

只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人

使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出

纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管

使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，

也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作

出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和

用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款

单位（人）。

二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金

收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,

银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与

现金、银行存款总账数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后

七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得

借支公款。

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余

投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现

金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期

限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险

柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，

经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）

或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续

不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论

处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理二十七、所有办公用具、用品的

购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领

用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意

丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价

赔偿。

其它事项

三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和

其它财务资料。

三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活

动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进

行监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，

并按其要求不断完善制度、改进工作。企业财务管理制度2

前言

通常我们也把企业财务管理上的制度文化，称作是企业的财

务管理上的体制文化，这种理解主要是企业在财务管理的思想上

的一种哲学的体现，可以说这种文化对于企业财务管理的运行有

着非常大的约束能力。

一、企业财务管理文化的原则

1.自然的进化的原则

可以说在企业中的财务的管理上的发展主要依靠的就是企业

自身的发展，只有企业自身发展的快速，企业才能够在发展上处

于不败之地，在企业的管理上也被分成了私营企业的管理还有国

企的管理，他们是有很大的差别的。同时合资的企业还有独资的

企业在管理上也是不相同的。

2.演变的相关原则

企业的演变原则主要指的是企业在进行正常管理的时候遇到

了市场环境的变化，还有在相关的投资失败以后，企业出现了危

机的时候，企业对于自身的一种自救，而使企业所获得的新的机

会。通常在出现上述情况的时候，企业在财务的管理上的一些不

足也被显示出来了，但是也正是因为这样，企业的财务管理才得

到了更好的发展。

3.示范促进发展的原则

一个比较成熟并且发展的非常快速的'企业在财务的制度文

化中起到了非常好的示范性的作用。例如在邯郸的一个钢铁厂不

但企业自身发展的十分快速，同时它还对其他企业的发展起到了

示范的作用。

4.企业管理思想的转变

在特定的管理的环境中企业的发展思想也在不断的发生着变

化。同时企业的管理制度的文化的转变也受到了企业的经营准则

还有一些相关的企业管理的风险观念所决定的，这些因素也对企

业的财务管理制度文化有着不小的冲击。

二、企业财务管理中财产制度文化

总体来说，不同的企业在企业的财务管理上所运用的制度也

是不同的，产生这样差异的主要原因就是企业的财产制度文化的

不一样。在我们国家的独资企业还有合伙的企业以及股份制的企

业和国有的企业他们都有着属于自身企业发展的一套制度文化。

其中独资企业还有合伙人企业的财产制度比较老旧，对于这种制

度的文化主要是起源于15世纪的中海附近，这种制度在经历了非

常多的时代的变迁也逐渐的演化成为了包含有股份制的有限公司

还有无限的责任公司，和有效的责任公司以及股份两合的公司还

有两合公司等形式非常多样的财务管理文化的体系。同时在这样

的一个文化的体系中还含有对各自企业能够起到适应作用的选择

的形式。这种形式对于企业在社会经济发展的关系上起到了非常

重要的作用。

三、企业财务管理在组织制度上的文化

企业财务在管理组织的制度文化主要可以说是一种企业在对

于财务进行管理的体系文化，这种文化可以算得上是企业的财务

管理中也不可缺少的一项。同时在企业财务管理开始出现的那天,

它也就跟着不断的演化。同时这样的一个演化的方式，也逐渐的

促进着企业的发展。在我们国家当前市场经济的影响下，企业在

财务管理上的主要特征显示出了开放性还有动态性以及综合性。

这些特点对于企业的发展是有着非常重要的地位的。同时在对企

业的财务进行管理的时候。企业理财的设置还有人员的安排以及

制度的执行等等都对企业财务管理的职责发挥着作用。在企业财

务管理中进行制度的创新是非常有必要的，但是同样非常重要的

一点就是企业董事会的制度，这种制度不但能够对企业的财务管

理制度的执行进行监督，同时还能够对企业财务的管理中的一些

决策给予选择和订立。另外还可以在企业的所有者以及企业的经

营者之间的关系形成一种缓冲，对企业相互之间的协调管理也起

到保障。还有就是从我们国家的企业来进行分析，企业中的工会

制度以及职工的代表大会制度在企业财务管理制度上的创新也是

非常重要的，在企业中只有去进行了财务理财的民主化，企业才

能够获得更好的发展。

四、企业管理制度中的人事制度

人事制度在企业的文化管理中，是十分特别的，它虽然主要

是受到了企业财产制度以及财务管理的组织制度还有企业制度文

化的影响比较深，但是它的发展还是按照企业发展的观念去作为

相关理论的接触的。在企业的财务管理中去选择适合的人才是十

分有必要的。这是因为企业的财务人员属于企业在财务管理上的

战略性的资源还有核心的资源。它是在企业中的另外一些和财务

管理有关因素之上的一个要素。

结束语

企业的财务管理制度的最后决策还是需要企业的自身制度文

化去制定，但是在其制定的过程中还是会受到相关环境的影响，

主要的环境影响有经济环境以及法律环境还有就是文化的环境以

及企业自身的一些特点等的影响有关。随着企业在不断的发展壮

大的过程中，还会出现很多的影响因素，这些因素对于企业的发

展来说还是有着一定的关联的。集团式的现代企业管理可以说是

现代大公司财务在进行管理决策上经常使用的一种制度文化。在

我们国家的很多大企业都觉得制度的管理上还存在着非常复杂的

因素对大企业的财务管理产生影响，所以我们要进行积极的应对,

不断的创新，之后对过去的管理制度进行放弃选择性的决策制度,

才可以让企业在不断的发展壮大的过程中立于不败之地。企业财

务管理制度3

第一条为了规范施工、房地产开发企业财务行为，有利于企

业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》,

结合施工、房地产开发企业的特点及其管理求，制定本制度。

第二条本制度适用于中华人民共和国境内的各类施工、房地

产开发企业（以下简称企业），包括全民所有制企业、集体所有制

企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责

任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。

其他行业独立核算的施工、房地产开发企业也适用本制度。

第三条企业应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财

政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的

复制件。

企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，

应当在依法办理变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交

变更文件的复制件。

第四条企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任

制，严格执行国家规定的.各项财务开支范围和标准，如实反映企

业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财

政机关的检查监督。

第五条企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收

支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有

效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

第六条企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中

的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移

以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。

企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，

完善原材料、能源等物资的消耗定额和工时定额，定期或者不定

期地进行财产清查。企业财务管理制度4

一、目前我国海外企业财务管理存在的问题

1.资金问题

（一）海外企业的资金筹集往往不能及时到位。这主要由一

下几方面的原因引起，首先是由于海外分公司的财务预算不到位,

对市场情况的变化，如汇率变动等估计不足。其次，海外公司上

报母公司的资金计划精确度不高，缺乏可信度，资金计划书往往

不能成为每次汇款的依据。最后，由于国际金融机构之间的汇款

程序较为复杂和繁琐，而我们对这方面的经验又比较缺失。

（二）资金的筹集来源较为单一。目前我国海外企业的筹资

渠道除了企业内部资金或母公司拨款外，更多的依赖于国内或国

外银行借款。这种方式过于单一。实际上，从信托公司或保险公

司等非银行金融机构筹集资金也是一个不错的选择，或者还可以

像国家申请专项资金借款或国家财政拨款。

2.投资问题

一方面，由于受到国家金融政策和货币政策的限制和影响，

目前我国集团在进出口银行的贷款规模也受到了一定的制约。此

外，由于目前我国在海外的开发投资项目还比较单一，在国内银

行外汇贷款的规模也比较小。另一方面，由于缺乏有经验的海外

企业财务管理人员，企业对汇率风险的防范意识不够，不懂得用

多种汇率货币来规避风险。

3.税务问题

就目前的情况来看，我国企业对海外税务管理的重视和关注

程度远远不够，企业内部缺乏有效的海外税务筹划体系。母公司

往往要求海外办事处和分支机构建立国内账务系统，编制内部财

务报表，而不考虑建立一套真正有效并与环境相适应的外账体系

和税务体系，更谈不上建立有效的税务筹划制度。

二、海外企业财务管理体系的优化措施

结合我国海外投资的实际情况，我国企业海外投资公司的财

务管理制度优化主要需从融资管理、投资管理、运营管理、税务

管理等方面入手。海外融资管理方面和国内企业的融资方式少，

融资困难不同，我国企业在海外的生产经营活动有着更为广泛和

多样的融资方式。这有利于海外企业原始资本的积累。但与此同

时，海外企业财务管理也将面临更大的风险，因此，海外企业需

严格衡量好融资渠道与潜在风险的关系，趋利避害，以最有利的

条件为企业融资，构建最佳的资本结构。融资方式的选择。虽然

相比于国内，我国海外企业融资的渠道与方式更加多种多样，但

由于其投资项目所在国多为发展中国家，金融机构体制还不健全,

金融市场发展缓慢，缺乏有效的资本市场。因此，我国企业在融

资过程中除了依靠国内总公司的资金支持外，还可以通过所在国

的国际化银行或实力较为雄厚的国际金融机构进行融资，以满足

企业发展的资本需求。此外，还可以采取混合融资的方式，由于

目前我国“走出去”的海外投资企业多为国有或国有控股企业，

由此便可充分利用我国的财政优惠政策，向本国和投资项目所在

国以及当地的金融机构申请组合信贷进行融资。融资遵循的基本

原则和方法。首先，海外子公司应该根据投资项目的进展状况制

定合理的资金预算计划，对各个阶段的资金需求量做出科学、准

确的预算，尽量缩小误差。因为只有保证较为准确的预算资金需

求量，才能保证企业发展过程中资金链的衔接安全，同时能较好

的控制预定的资金成本。此外，要有高度的战略管理眼光，要以

实现企业的最大价值为基础和根本，在此基础上建立最优的'资本

结构。同时要充分考虑企业承受经营风险的能力及海外企业自身

的特点和所在国的具体环境。再次，由于目前我国海外企业开展

的项目仍停留在基础建设方面，工程周期长，对资金需求量较大。

因此，只有详细规划每个阶段所需的资金，才能保证项目的顺利

进展。最后，在确定了各阶段资金的需求量和基本的资金结构后，

企业应科学合理的选择融资渠道，处理好融资资金和自有资金的

比率。我国海外子公司的融资经验还比较欠缺，融资方面也还存

在较多困难，但我国金融机构对进行海外投资的企业集团给予巨

大的协议信贷支持，因此海外子公司除了依靠自身的资金积累，

还可由集团总公司向国内银行申请贷款，以满足海外子公司发展

的资金需求。

1.海外投资管理方面

（一）直接斥资在海外创建新的企业，相当于在海外成立独立

的子公司，与在国内成立子公司的方法和形式是一致的，就我国

海外投资的基本情况来看，这是目前我国在海外投资最主要的形

式。从好的方面而言，它可以使总公司对海外子公司掌有绝对的

控制权，还可以利用各国之间的税务差异，在全球范围内进行税

收筹划，但另一方面，由于部分国家对某些行业比较重视，禁止

外资企业独立经营，这在一定程度上会限制外资企业的发展。

（二）与投资项目所在国企业合营。由于部分国家对某些行业

禁止外资独立经营，这就要求海外投资企业不得不选择合营这一

投资模式，当然，合资也有其一定的优势。首先，当地企业对所

在国家的法规政策，政府关系都较为熟悉，与其合作能减少许多

不必要的麻烦，降低经营风险，以便于快速打开当地市场。其次，

合营可以使我国外资企业进入到投资项目所在国禁止或限制外资

进入的领域，从而拓宽发展领域。此外，合资企业往往能享受到

政府的财政政策的优惠。当然，合营在很大程度上会加大因文化

和管理理念差异造成的管理难度。

（三）跨国并购。近年来，跨国并购的例子并不少见，联想收

购IMB,吉利收购沃尔沃等，跨国并购主要就是利用资本优势，直

接收购所在国的现行产业。其最大的优势在于能够直接利用现行

产业实现生产，获取效益。但其也不得不面对管理理念差异的问

题。

2.资金管理方面

科学合理的资金管理不仅能使资金的利用率达最大化，还能

有效的防范外汇风险。企业资金管理应从固有资产和流动资金两

个方面入手，一方面，企业要保证有足够的资金储备以防范经营

风险，另一方面要保证固有资产和流动资产之间的动态平衡，以

最大化的获取利益。在此基础上，应加强对流动资产和企业应收

账款的管理，在投资过程中要重点关注所在国的商业信誉，以保

证资金的安全。

3.海外税收管理方面

随着我国“走出去”战略的不断推广，我国企业对外投资的

规模越来越大，海外税收管理也越来越成为海外财务管理的重要

内容。统筹企业税收管理可以节省资金，增加利润。许多海外国

家通常会为吸引外资而采取一系列优惠政策，其中就有纳税减免

这方面的内容。此外，还可以借鉴国际税收策略和方法，如设立

避税子公司或采用转移定价法等来减少税务，增加公司利益。总

之，海外投资企业应因地制宜，因时而异的调整、优化财政管理

措施，以便最大化地发挥企业效用，增加企业竞争力。企业财务

管理制度5

企业财务管理制度是为了保障国有资产的安全、增值，保护

投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，

加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，

结合本公司的实际情况，制定企业财务管理制度。那么20_企业

财务管理制度范本？企业财务管理制度有什么作用？企业财务管

理制度应当怎么制定？

一、20—企业财务管理制度范本

为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高

经济效益中的作用，制定本制度。

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，

执行公司统一的财务制度

（二）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出

改进意见促进公司取得较好的经济效益

（三）厉行节约，合理使用资金。

（四）会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，严守工作

纪律，努力提高工作效率和工作质量。

（五）会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，保

守本单位的商业秘密。

（六）会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不得一人监管。

（七）银行票据和银行存款账户的预留印鉴由主管会计和出

纳分开保管，不得一人监管。

（八）企业的各项支出及临时借款需经领导签字后方可支付。

（九）严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不

予受理，对手续不健全、不正确的凭证予以退回或补充更正。

（十）不准公款私存，不得私自借用公款。

（十一）及时记账、对账，做到日清月结，账款相符。

（十二）会计档案按年度归档分类，整理立卷，做到存放有

序、查找方便。

二、企业财务管理制度有什么作用

企业财务管理是企业一切管理活动的基础，是企业管理的中

心环节。当前，我们面临的突出问题是经济增长的质量和效益不

高，尚未根本摆脱粗放经营的’方式，突出表现在资金结构不合理,

费用增支，潜亏增加，而所有这些，都与企业内部管理有关。

三、企业财务管理制度应当怎么制定

建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体

水平提高。企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记

录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管

理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制

度。根据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，

规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，

以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个

责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。

通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、

计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。企业

财务管理制度之建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业

流动资产管理行为，健全内部约束机制，确保资产完整和增值。

企业财务管理制度6

一、建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理

整体水平提高。

企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记录管理

及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清

查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。根

据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每

个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及

什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任

者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过

实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计

量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。

二、建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资

产管理行为，健全内部约束机制，确保资产完整和增值。

1、在商品购进环节，我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、

进货货款管理办法和进货过程管理办法，来规范企业进货决策和

进度行为，把好进货关。

《规范进货行为规定》的主要内容是，进货决策按照下列程

序进行：第一步，进货人员提出进货商品的品名、规格、进货单

位、数量、进价和预计销价、预计全部销完时间、毛利、利润等情

况；第二步，各职能部门提供刊物进货商品的适销、价格、库存

等情况；第三步，决策人员根据进货人的意见和各职能部门的资

料综合分析，进行决策。

针对货款的安全性问题，我们在《进货货款管理办法》中明

确规定了货款支付程序和货款审批权限，落实进货责任，确保资

金安全与完整，防止商业诈骗。

针对进货中的回扣问题，我们在《进货过程管理办法》中明

确规定，在购销业务中的返利和回扣一律入帐，严禁各经营部私

设小金库或个人私拿回扣。

2、在商品销售环节，我们制订了烟糖公司《销售货款管理办

法》，目的是加快销货款回收。对已销商品货款，本着"谁销售，

谁负责收款"的原则，做到钱货两清；对代销商品，要充分了解代

销方资信情况，要签订合同，明确付款期限。这样既扩大了销售，

又保证了资金安全。

3、在商品储存环节上，我们建立《商品排查制度》，每月全

面排查一次，专项排查及时进行。在保证销售的前提下，大力推

广小库存和零库存，使商品做到适销对路，勤进快销。

三、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制，确保

企业持续、稳定、协调发展。

1、建立与企业发展战略目标相配合的滚动式三年财务

计划。引入全面预算管理办法，在全面预算的基础上编制出

企业滚动式财务预算，以便在资金上"长计划、短安排"，处理好

留存、举债、吸收或对外投资几个方面的关系。

2、加强资金日常调度与控制，继续推行定额管理、指标控制、

完善内部银行等一整套办法，落实内部各层次、各部门的资金管

理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。

3、企业负责人更迭，其任期目标应遵循企业战略发展目标,

以保证滚动式财务计划实施的‘连续性、协调性。

四、根据企业的生产经营特点和管理的客观要求，严格执行

企业内部财务控制和会计监督。

1、关于资产的安全和增值问题。我们在制订内部财务管理办

法时，首先考虑的是资产的安全和合理运用，使之发挥最佳的经

济效益。制度明确规定"因业务需要领用支票或汇票，须填写业务

用款通知单，写明原因，并经部门负责人签字，凡用款在万元以

上的以及需要预付货款的，必须由公司经理审批"。这样，资金的

使用权基本集中在公司最高决策层，防止和避免了一些可能发生

的风险及损失。

2、关于落实企业内部责任问题。我公司很早就建立了内部责

任会计制度，对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分

别核算。近年来又建立和健全了企业内部的部门承包经营责任制,

使各业务部门对自己一年的任务、目标做到心中有数。这对于调

动各部门的积极性，努力做好做足生意，节约费用开支是有促进

作用的。但承包不等于放弃管理，还必须建立一套内部的约束机

制。因此，我们在内部控制制度中明确规定了各部门的权力责任，

做到分级负责、职责分明、相互制约。

3、关于会计监督问题。会计监督不单纯是对一般费用报销的

审查，而应贯穿于企业经营活动的全过程，从企业的经营资金筹

集、资金运用、费用开支、收入实现，一直到财务成果的产生。为

了保证会计监督作用的正常发挥，我们在制度中规定："公司财会

股在公司经理室经理直接领导下进行工作，严格按照制度办事，

做好财务管理基础工作，正确核算，如实反映公司财务状况和经

营成果，依法进行税收筹划，维持投资者权益，并接受主管财政

机关的监督检查。""凡违反国家财经纪律，违反"两则"、"两制"

和本公司规章制度的行为，本公司财会股有权拒绝执行。"从而强

化了会计监督职能，保证了会计制度的落实和有效执行。更多财

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名财务总监认证培训机构—公开课程安排：《企业战略》《绩效管

理》《财务报表解释》《预算管理与内部控制》《财务战略》《纳税

筹划》《剑桥高级财务管理》企业财务管理制度7

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授

权给其副经理或部门主管等。

三、审批程序

1、报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财

务部

四、审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划,

由使用人提出申请，填写采购单据，报公司总经理审批核准，交

由采购部门进行采购。

2、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的

参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展

会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用

的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予

以报销往返车票与会务费；不住会的‘，报销车票与差旅补助。

3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理

提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。

经批准后方可执行。

4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出

差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借

款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先

由公司总经理审批后方可借款。（所有境外出差必须提前书面请示

总经理经批准后方可执行）。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部

编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、

过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准

的业务费用由部门经理审批；企业财务管理制度8

1、引言

随着我国经济制度的不断发展变革，对于电力企业而言，建

立完善财务内控制度是规范财务管理工作的重要基础。同时，在

现代激烈的市场竞争中，提高电力企业的财务管理水平是提高企

业竞争力的重要举措。但在现代电力财务管理制度建立以及完善

的过程中依然存在许多的不足之处，进而导致企业在运行发展的

过程中出现财务风险，甚至危及企业的正常运转。因而以下将对

企业的财务内控制度建立中存在的不足提出优化建议，由此更好

地推动电力企业的可持续性发展。

2、企业财务内控管理制度建立的意义

2.1提升企业的财务管理水平

通过建立完善的财务内控制度能够使得财务管理机构工作更

加规范化，管理人员能够投入更多的精力于财务管理中，进而使

得财务管理的质量以及效率得到提升。同时，规范化的财务内控

制度也能强化对财务内控制度的监管，使得电力企业能够在预算

额度之内进行统筹规划，实现电力企业的运行目标。同时通过对

企业资源的有效规划，可以更高效的调动电力企业的各种资源，

实现经济效益的最大化。对电力企业进行财务管理实际上是全面

的战略规划，以此更好地完成阶段性目标，推动电力企业经济平

稳发展。除此之外，财务内控制度的建立还能对财务人员行为产

生约束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以权谋私现象的发生。

2.2维护企业资产的安全与稳定

财务内控制度使得企业在运营的过程中能够基于实际的情况

进行战略方式上的优化，从而提升电力企业的经济价值。在运行

的过程中，将成本控制运用于每一个环节中，尽可能地优化人力

资源以及生产资源配置，进而实现成本的最小化以及价值的提升。

财务内控制度实际上是提高电力企业经济运转效率的重要保障，

通过资金的预算，进而在运转的.过程中有计划地节约成本，使得

企业的价值能够得到更大限度的提升，由此更好地维护企业的安

全稳定性。另外，企业财务管理者在制度的规范下对企业资产采

取保护措施，也能使得企业资产保值和升值。电力企业的资产数

据数量较多，在管理上缺失必要的制度规范，将难以提升资产管

理的有序性。

3、企业财务内控管理制度建立中存在的问题

3.1财务内控观念薄弱

根据调查可知，我国有些电力企业仍然缺乏科学合理的财务

管理制度以及相关经验，其中不乏企业领导以及管理层不重视财

务管理工作或者深受传统财务管理制度思维的束缚，所以导致企

业的财务管理水平一直都得不到提升，而且领导的不重视还会影

响到相关工作人员对财务管理的轻视，这便严重影响到了企业的

利益，例如企业对内部的现金管理制度不规范，就会导致资金闲

置、资金赤字以及资金回笼不及时等问题。除此之外，财务管理

工作对电力企业的发展壮大有着非常重要的意义，如果企业领导

不够重视，就极有可能导致相关工作人员的忽视，从而导致工作

细漏的出现，进而给企业造成巨大的经济损失。因此，企业领导

应该将提升经济效益作为工作重心之一，将财务管理工作落到实

处，以此让其发挥出应有的作用，从而带动企业经济效益的稳健

提升。

3.2账目管理混乱

现如今，许多电力企业对外宣称一直处于盈利状态，然而这

却仅仅显示在企业的账目上，但实际上已经处于恶性的循环中。

因为许多企业都会集中精力于售电业务以及项目投资上，所以疏

忽了对财务的管理，而且缺乏相应的财务管理机制，从而导致账

目管理比较混乱。除此之外，有些企业在进行账目记账时，没有

严格遵守企业的相关制度，所使用的会计科目也模糊不清，所以

导致账目中存在着诸多漏洞。在企业财务的账面上虽然还显示有

比较多闲散资金，但是在项目验收核算之后，就会出现资金短缺

甚至是入不敷出的情况，这便严重影响到企业的可持续发展。例

如企业由于大量工业用电输出的需要，往往会向外贷款，如果财

务管理混乱，就会导致企业资金周转出现问题，从而导致企业拖

欠款项，这便需要支付额外的利息，进而极有可能导致企业自身

负债累累以及影响到日后的发展。

3.3财务人员业务素质较低

随着市场经济的不断发展，财务人员的需求也在不断增加，

因而就需要在进行财务事务处理时提高整体的工作效率。而现阶

段，许多学生看准财务专业的就业前景而不断地进行财务专业的

选择，而实际在电力企业进行财务技能的学习时，由于缺乏一定

的实践机会，而导致财务人员的质量与数量不成正比。在工作中，

许多财务人员尚未能将所学专业的理论知识运用到实践中，进而

出现基本业务知识匮乏、法律意识低下的状况。在工作中会计人

员缺乏一定的敬业精神，由此在处理事务时拖拖拉拉、敷衍了事，

同时不积极地对财务法律法规的变动情况进行了解，由此在记账

中存在大量细节操作不当、账本混乱的现象。这不仅使得财务工

作的整体质量难以得到保障，同时也使得财务信息出现失真现象,

这将严重违背财务职业道德规范的要求。

4、企业财务内控管理制度建立与完善的相关举措

4.1加强基础建设，提高常规审计重视程度

在电力企业内控审计工作中，内部审计工作人员需要强化内

控审计的重要作用，同时以政府财务制度作为基本纲领，实现对

审计计划的制定和完善，进而对电力企业中的每一笔经济收支情

况进行审计和审核，更好地明确电力企业的经济利润以及经费支

出情况，制定完善的财务报表。内部审计工作人员在实际的工作

中需要确保财务运作过程坚持合理合法性，对电力企业的每一项

财务信息进行披露，同时将电力企业的内控审计作用发挥出来，

由此实现对财务运作过程的监管和指导。对于电力企业财务实际

运转过程中出现的预算以及固定资产等经费审计，需要对其进行

单独立项，由此确保内控审计的效果能够实现最优化，进而提高

审计结果的精确性。

4.2完善内部审计监管体制

在政府财务制度背景下，内部控制体系主要是通过在内部部

门之间建立一套完善的监督体系，以此将内部审计工作人员的行

为规范化、标准化和制度化，同时还需要加强电力企业内部审计

的质量，以此更好地提高财务报表的正确性。为了保障谨慎性原

则的高效运用，就需要运用监督的力量进行规范操作。因为内部

审计工作人员对被审计单位提供的财务报告进行审计后，还需要

对其中涉及的财务信息如现金流量以及经营成果进行鉴别，由此

对电力企业管理层的财务决策进行合理判断。由于内部审计工作

人员的审计成果将直接对电力企业管理层的经营决策产生影响，

因而就需要通过有效监督，减少其中存在的不合理行为，进而推

动电力企业平稳发展。财税审计的监督能够使得会计人员在进行

确认、计量以及报表制作工作中提高工作的严谨性，基于实际的

运营情况进行会计信息质量的提升。而在内部控制体系中就需要

将企业运作的各个流程进行分解管理，例如可以实现组织机构控

制、职务分离控制、内部审计控制等，以此更好地实现一人一岗

制，降低其中利益勾结行为的存在，降低会计报表造假行为的出

现，以此更好地保障企业资产信息的真实性和安全性。

4.3规范资金核算工作

为进一步提高电力企业的预算管理水平，电力企业也应该增

强预算核算流程的规范性以及系统性，对投资项目配备专项核算

人员，以实现对新建项目成本开支情况的有效掌握，从而提升资

金预算核算的完整性和准确性。电力企业应该严格落实预算等级

制度，保证每一项预算都具有资产卡片，确保预算的财务、登记

卡片以及实物信息都处于一致的状态。最后，还需要对应收账款

的基本情况进行调查和分析，这就要求企业要协同金融和会计服

务、金融机构、定期的文档和电子表格应这几大主体进行关于业

务上的审计和领导，并且在后续管理中要每月对财务报表进行定

期检查。对于施工企业来说，应收账款的收回意味着交付成果成

本的收回和利润的生成，金融业务必须要每一天都进行业务的查

询和审计。

4.4加强财务人员培训，提升财务人员管理水平

首先，为了更好地提高施工企业财务人员的综合素质，就需

要在招聘时招收财务相关专业的人才进行财务管理工作，并在后

期工作中给予相应的业务操作指导，以此切实提升施工企业财务

人员的整体业务操作能力。其次，为了更好地调动财务人员工作

的积极性，施工企业还需要制定相应的激励政策，采用财务管理

工作知识及能力竞赛的形式，让财务人员在放松身心的同时，也

能更好地吸收法律法规、文件学等理论知识及预算实际业务内容,

并通过物质奖励的方式让管理人员时刻对预算知识进行熟记，以

备战比赛，从而切实地提升其综合素质能力。最后，还可以采取

定期培训的方式，邀请专业的财务管理人才来开展培训班，以此

提升施工企业财务人员学习的积极性和业务能力。除此之外，为

了施工企业财务人员能够更好地运用信息技术进行文件整理和登

记，就需要强化其计算机操作、信息化建设等能力，定期开展计

算机操作能力的实训，让其将所学到的信息技术运用到财务管理

工作中，提高财务管理工作效率。

5、结语

综上所述，建立完善的财务内控管理制度实际上能够更好地

提升企业的核心竞争力，财务人员需要提高对施工企业财务管理

的意识，建立健全财务管理制度，同时强化对应收账款的追踪控

制，缩短资金回笼的周期，降低资金链断裂的风险，进而提升电

力企业运行的平稳性。企业财务管理制度9

第1章总则

第1条为规范企业财务印章管理，减小因印章使用不当给企

业带来的损失，特制定本制度。

第2条本制度适用于涉及使用印章的所有相关人员。

第2章印章的制作、保管、废止

第3条企业财务相关方面的印章由企业指定的部门统一制作,

相关人员严禁私自制作印章。

第4条经相关管理人员授权后由行政部负责制作财务方面的

印章，印章具体分事项印章、财务专用章与人名章三类。

第5条企业财务方面相关的事项印章由财务部指定专人进行

保管，人名章由本人自己保管或本人授权他人保存，财务专用章

由财务总监负责保管，未经授权的.人员一律不得接触、使用印章。

第6条印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造

成的后果由印章保管人员负责。

第7条企业总经理可以使用企业的所有印章。

第8条印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需

立即上报行政部，由行政部登记后申明作废并制作新的印章。

第9条财务部制订财务方面的印章登记薄，说明印章制作时

间、内容、印章发放时间、保管人等。

第10条出纳人员要将财务的有关印签薄交予银行，当印章变

动时要及时与银行联系，更新印签薄。

第3章印章的使用

第11条使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，

说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类、材质及申请人等。

第12条印章使用申请单经有关领导审批后，连同需用印盖章

的文件一同交予印章保管人盖章。

第13条印章保管人要仔细审核印章使用申请单的事项和相

关管理人员的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章。

第14条经授权的印章代理人员使用完印章后，要将盖章依据

与印章使用申请单交予印章管理人进行审核。

第15条企业财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出企

业使用，必须填写印章使用申请单说明事由，经总经理批准后方

可带出，由两人共同使用。

第16条印章使用申请单由各盖章人员保存，每月月底汇总后

交予企业指定部门存档。

第17章印章保管人在使用完印章后，填写印章使用登记薄,

说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等并有申请人签字确认。

第4章印章使用的其他规定

第18条印章保管人员离职或调动时，必须将保管的印章及相

关文件交割，否则不允许离职或调动。

第19条企业中任何涉及财务印章的使用事项均需按本制度

规定程序执行，严禁擅自使用印章。

第20条未经授权擅自使用企业财务方面印章所造成的后果

由使用者与印章保管人共同承担，后果严重者将移交司法机关进

行处理。

第5章附则

第21条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自总经

理办公会通过之日起执行。企业财务管理制度10

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放

现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。

现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任

者的责任。

3、不准用“白条”入帐。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）

时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私

人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监

督。

9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定、

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和

辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共

和国票据法》等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票

（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、

委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，

其他不予使用。

5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出

纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。

于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明

原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予

以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登

记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理

1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标

准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭

证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定

期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2、其他应收款的‘管理：公司各部门形成的出差借款、采购

借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进

行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应

及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保

证双方账账核对一致。

四、内部牵制：

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、库存现金和有价证券每季抽查一次。

4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单

人制单。

五、本制度自下发之日起执行。

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和

提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，

加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督

财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理

费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工

作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总

会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师

之前，总会计师职责由会计兼任承担。第四条公司各部门和职

员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条

总会计师负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金

筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，

督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济

活动分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续

完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和

利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时

向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计

资料。

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，

不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须

经总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。企业财务管理制

度11

一、会计岗位职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度,

确保财务工作的合法、合规。

2、建立健全管理中心各种财务管理制度，严格按照财务工作

程序执行。

3、采取切实有效的措施保证管理中心资金和财产的安全，维

护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门合理

使用资金、加强资金回流，确保管理中心资金安全。

5、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消

耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料

进行各种经济活动分析，为管理中心合伙人决策提供有效依据。

7、负责公司办公用品库的管理。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、

有效。

10、加强其他财务人员管理，进行内部培训，提高财务工作

人员素质。

11、完成管理中心工作程序规定的.其他工作，完成财务负责

人安排的其他任务。

12、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全。

二、出纳岗位职责范围

1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现

金，不以白条抵库；

2、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，

保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结；

3、每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工

作，与团队负责人核对收支业务台账，对账完毕须由双方签字存

档；

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺

承担赔偿责任;

4、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及安全。

企业财务管理制度12

1建筑企业财务管理现状

财务管理属于建筑企业管理的核心，随着建筑企业对自身管

理水平的重视，其内部的财务管理水平也一直在不断的提高，从

国内的范围来看，建筑企业在财务管理方面基本已经实现了五统

一，在管理方面也取得了相应的进展，但随着目前经济体制的转

变，以传统的计划经济体制为基础的传统的企业财务管理模式已

经无法适应时代的发展，无法适应如今市场经济体制下各方面的

变化，因此建筑企业在财务管理方面的问题开始逐渐显现：首先，

改革理念落后。建筑企业虽然已经认识到了改革的重要性和必要

性，同时也针对企业财务管理现状做了必要的改革，但受传统观

念的影响，在新型的财务管理制度进行实施的实际行动上，仍然

有所欠缺。其次，企业的财务管理缺乏自主权。目前在企业的财

务管理方面，一直沿用的都是传统的以行政手段为主的管理方式,

即财务管理如何进行，完全要依照领导层的意愿来执行，这大大

的影响了财务管理的自主权，对建筑企业财务管理状况会产生非

常严重的影响。最后，建筑企业财务管理状况混乱。建筑企业的

财务管理与其他企业是存在一定差别的，这种差别主要体现在，

建筑企业的财务管理并不是仅仅在企业内部进行，大多数时候需

要在建筑施工现场进行，这就使建筑企业的财务管理制度变得非

常混乱。

2构建建筑企业财务管理制度的必要性

首先，构建建筑企业财务管理制度是由目前的经济体制决定

的。我国的经济体制的变革要求建筑企业的财务管理必须要做出

相应的改革才能与时代发展相适应，从计划经济体制到市场经济

体制，建筑企业所面临的威胁已经变得越来越大，同时其发展和

壮大也开始要依靠自身的实力，这种情况反应到财务方面，便是

财务管理制度的改革。其次，构建建筑企业财务管理制度是提高

企业经济效益的必然要求。建筑企业只有进行财务管理方面的改

革，才能通过财务管理来有效的对自身的各类成本进行控制，从

而最大程度的节约其费用，使其经济效益能够达到最高的标准。

最后，目前我国建筑企业财务管理制度与国际制度相比存在差距。

想要使我国的建筑企业的发展范围能够超越国家的范畴而进军到

世界领域，就一定要使其在制度方面能够与世界的标准相适应，

但目前我国建筑企业财务管理制度还并未达到这一标准，因此对

其进行改革非常必要。

3构建建筑企业财务管理制度的措施

(1)更新观念。企业的观念是一个企业能否稳定发展的基本

保证，落后的思想观念会导致企业的体制同样也得不到发展，这

对企业的改革和创新非常不利，因此企业想要使自身得到更好的

发展，就一定使发展观念得到更新，使其能够符合目前社会发展

的趋势。建筑企业想要构建适应时代发展的管理制度，首先就一

定要更新企业发展的观念，要改变以往以政策支持为主要发展依

靠的观念，认识到在市场经济条件下，只有自身的经济实力以及

综合实力变得强大，才能使自己有机会发展壮大。因此，建筑企

业一定要建立适应市场经济体制的财务管理制度，彻底消除如今

财务管理制度的弊端，从而规范财务管理的状况，使其能够有效

的促进企业的发展。

(2)要定期召开财务会议。定期召开财务会议对建筑企业

财务人员不仅是一种约束，同时也是能够使其发现问题并解决问

题的一个平台。对于建筑企业自身来说，定期召开财务会议可以

使财务预算的布置、审批和批准变得更加方便，同时也能够使企

业对财务预算的监督和查询变得更加便利。同时，通过财务会议

的召开，建筑企业还能够及时的发现自身在财务管理方面存在的

问题，从而使其能够及时的提出一定的策略对其进行解决，避免

由于问题的出现而带来的麻烦，这对提高建筑企业的财务管理水

平和构建建筑企业的财务管理制度是非常有利的.。

(3)要使责任落实到具体的部门或个人。为构建适应时代

发展的建筑企业的财务管理制度，就一定要使责任落实到具体的

部门或个人身上。要将财务管理部门人员分成几个小组，每个小

组分别负责财务管理中不同的内容，这样在财务管理中出现问题

时，企业便可以向某一小组追究责任，这样可以有效的加强相关

人员的责任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企业还可以将

责任落实到具体的部门中，只有这样，才能使建筑企业形成一套

较为合理的科学责任制，使企业在财务管理方面的水平得到进一

步的发展，促进企业制度的完善，保证企业在激烈的市场竞争中

能够稳定的生存下去。

4结语

建筑企业作为一种特殊的企业，其财务管理制度与其他企业

是存在一定差别的，想要使建筑企业能够构建更加适应时代发展

的财务管理制度，就一定要针对特殊性来制定一系列措施，同时

还应根据建筑企业目前在财务管理方面存在的问题提出相应的解

决策略，这样才能保证建筑企业能够在市场经济体制下，改变自

身固有的缺陷，不断的发展和完善，使自身的财务管理制度能够

得到改革和完善，使企业的财务管理变得更加规范。企业财务管

理制度13

一、企业财务预算管理中存在的问题

企业实行财务预算管理，需要对预算的范围、编制依据、预

算审批与调整、预算监督与考核等内容进行规范。但从执行情况

看，在财务预算的编制、审批、执行、分析、考核等方面仍存在不

尽完善之处，难以辅助、支持企业财务决策。

1、财务预算目标偏离了生产经营实际

财务预算目标从属于、服从于企业目标，但在企业活动中常

常会出现严格按预算规定，始终围绕预算目标，而忘却了首要职

责是实现企业目标的状况。究其原因，一是没有恰当掌握预算控

制力度，二是预算指标没有很好地体现企业目标的要求，或是经

济环境的变化造成预算目标和企业目标的偏离。为了防止预算控

制中出现目标置换，一方面应当使预算更好地体现计划的要求，

另一方面应适当掌握预算控制力度，使预算具有一定的灵活性。

2、财务预算指标的确定缺乏科学、合理的依据

没有以科学求实的态度认真编制，而是流于形式。对预算的

编制多采用“经验论”，以简单的百分比增长模式确定预算，不

能有效协调企业本部与各基层单位的目标。由于缺乏一套科学、

合理的预算指标定额标准，各基层单位在预算编制中尽量多列成

本，少列收入，使预算的执行结果难以保证。企业内部的财务预

算管理还不到位，企业预算管理体系基础薄弱。

3、财务预算的过程监控措施不力

有些企业对财务预算管理比较粗放，对预算执行过程监控不

及时，权责划分不明确，财务预算体系不能及时反映生产经营过

程中存在的问题，并落实相关责任；有些企业则认为应对企业未

来经营的每一个细节都做出具体的规定，实际上这样做会导致各

职能部门缺乏应有的余地，不可避免地影响企业运营效率。

4、财务预算分析方法有待改进

主要表现在，对预算执行情况多采用手工编制各项预算分析

报表，而且多使用传统的简单的数据统计分析方法，以经验定论，

没有充分引入相应的数学方法、数学模型，使财务决策、分析定

量化，使预算分析结论不能客观、准确的反映生产经营实际状况。

原因是企业虽然实现了会计电算化，但仅实现以机代账，没有建

立以预算管理为中心运转的企业现代化财务管理信息系统，尚未

有效发挥企业网络财务的管理效能，没有开发、建立一套与财务、

生产、业务流程相对接的预算管理软件，增加了统计分析的工作

量，降低了工作效率和准确性。

二、加强企业财务预算管理的基本思路

企业加强财务预算管理，使其在企业经营管理过程中发挥积

极作用，需要坚持下面几点基本原则或思路：

1、提高企业对财务预算管理重要性的认识

企业实行财务预算管理的意义重大，应当重视财务预算管理

工作，提高对财务预算管理的认识，由财务部门牵头，各职能部

门之间要做好内部协作和管理工作，推进财务预算的顺利进行。

企业应当重视财务预算管理工作，提高企业对财务预算管理的认

识，将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。

2、确定客观、合理的财务预算指标

预算尽管是大型企业集团治理企业的有效手段，但它并非万

能的灵丹妙药，不同的企业需要结合自身特点，制定适合企业的

预算及管理管理方式，不能照搬照抄别人的模式。要使预算做到

科学合理，就必须进行详细的调查研究，深入实践，细分预算对

象，考虑各种内在和外在的影响因素，掌握足够大的信息量，只

有这样才能使预算做到科学、严谨，可行性强，不致流于形式。

实行财务预算管理不只是财务部门的工作，而是整个企业内

部各项资源的最优整合，它的系统性和战略性要求企业销售、生

产等各业务部门共同参与，仅仅依靠财务部门是不可能单独完成

预算管理重任的。财务部门，要主动做好协调工作，对各有关部

门给予具体帮助，协作相关部门要树立全局观念，为财政预算工

作提供方便，积极帮助查找资料；对有争议的事项，共同探讨，

达成共识。才

三、加强企业财务预算管理的具体对策与建议

企业加强财务预算管理，可以考虑从监控、分析、反馈、考

核等环节建立动态监控机制、综合分析机制、反馈机制、激励与

约束机制，以提高企业财务预算管理水平。

1、建立财务预算的动态监控机制

建立严格的授权批准制度，明确企业各级主管领导授权审批

的权限和范围，分工负责，在预算指标内进行审批，并承担控制

预算的经济责任。

预算执行的好坏，很大程度上取决于预算项目管理和控制水

平，预算管理工作最大的难度就是日常控制，各部门要在月底前

后根据本企业生产经营计划编制次月的.月度财务预算报至财务

部门，每月重点放在日常跟踪和调控上，当月预算未完成的部分，

力争在下月的滚动预算中补上，可以改善预算控制不力，执行进

度不均衡、年底结算资金超支额较大等问题。

2、建立财务预算的综合分析机制

为了让管理者了解财务预算内容，便于审议、分析、考核、

监督、作出决策，层层落实预算责任，也为了使经办人便于编制

财务预算，需要设置各项表格。财务预算的编制流程，是先业务

预算、资本预算、筹资预算，后财务预算，并按照各预算执行单

位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预

算。

企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分收集有关财务、

业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同

情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，

从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势

及其存在的潜力。由财务预算委员会定期召开财务预算执行分析

会议，全面掌握财务预算的执行情况，当预算数和实际完成数不

同时，这个分析既要考虑客观情况的影响，也要考虑主观因素的

影响，找出差异的原因，以利于以后预算的制定和企业经营策略

的调整。

企业可以建立月度分析例会制度。每月由预算执行单位根据

上月预算指标完成进度，认真编写财务分析报告，分析存在的问

题，揭示费用控制的难点和重点。由财务部门、基层单位主要领

导、相关职能部门对财务分析报告进行讨论，进一步分析单位内

部存在的矛盾和问题，制定应对策略、加强内部管理措施，以保

证生产经营高效平稳地运行。对完成较差的主要预算指标、矛盾

突出的重点单位，列为跟踪监控的重点对象，