《出纳业务操作》教案

2017至2018学年第2学期

出纳业务操作

教

案

课程编码：__________________________________________________

总学时/周学时：_____________32/2_______________________

开课时间：年月日第周至第周

授课年级、专业、班级：_____________________________________

使用教材：《出纳业务操作》，钟爱军，东北财经大学出版社

系别/教研室：____________学院/会计教研室_________________

授课教师：__________________________________________________

说明：

教案承载的是教学活动的组织管理信息，侧重于教学活动的

系统设计和安排。

讲稿承载的是教学内容的详细信息，侧重于对具体的知识、

技能和素质要求的全面阐述。

课程基本信息

课程教学目标:

1.总目标

学生通过学习与训练，了解出纳岗位职责和任职要求，熟悉出纳工作相关法

律法规知识和出纳业务通用知识，掌握出纳业务处理的基本方法和基本技能，培

养严谨细致、客观公正、诚实守信以及善于沟通与合作的品格素质，具备出纳岗

位工作任职要求。

2.知识目标

（1）熟悉国家有关现金管理和银行结算制度的规定；

（2）熟悉现金收付和支付结算业务流程；

（3）掌握现金收付和支付结算业务的核算知识。

3.能力目标

（1）按照国家有关现金管理和结算制度的规定，熟练办理现金收付和支付

结算业务；

（2）能够熟练掌握出纳工具使用、点钞和票证填写技能；

（3）能够按照规定保管库存现金、有价证券、财务印章和空白票证；

（4）掌握一定的会计核算方法，能够正确登记库存现金日记账和银行存款

日记账。

4.素质目标

（1）具有良好的团队合作意识和协作精神；

（2）具有良好的语言表达能力和交流沟通能力；

（3）具有爱岗敬业、遵纪守法的工作态度和“不做假账”的职业道德；

（4）具有严谨细致的工作作风和主动、热情、耐心、周到的服务意识。

主要教学方法及手段：

讲授法，讨论法，演示教学法，多媒体教学法，实操训练法，以测促学

学生创新精神和实践能力培养思路和方法：

教师要有对学生进行学习引导的意识，关注学生的态度、兴趣、习惯、意志

等非智力因素，激发学生主动学习意识。变”教师是演员，学生是观众”为“学

生是演员，教师是导演”；变''教师教，学生学”为“学生学，教师教，教师'教

学生学'”。根据不同的教学内容，有针对性地采用多种教学方法，讨论学习，

实操训练，知识积累、技能掌握和思维训练相结合，注重启发教育和知识拓展引

领。

推荐教材及特点：

《出纳业务操作》，钟爱军，东北财经大学出版社，2017年11月。

该教材为新形态一体化教材，扫描书中二维码，可以自动查看相关信息或者

观看相关视频，知识讲解和操作解析相结合，线下课本知识和线上网络资源相结

合，教材内容对接实际工作，能够满足能力培养的需要。

考核方式：

本课程实行百分制考评，采用理论考试与技能考评相结合，过程性考评和结

果性考评相结合。

1.知识技能考核点

序号考核项目考核内容范围分值

1.出纳岗位设置及监管要求

1初识出纳2.出纳工作职责5

3.出纳岗位任职要求

1.书写规范

2.点钞方法

3.人民币防伪

4.保险柜使用

2出纳工作常识和通用技能5.支付密码器使用10

6.重要票证的保管要求

7.网银U盾的使用

8.印章使用和管理要求

9.出纳工作相关制度

1.现金管理的有关规定

3现金收支业务25

2.现金收支业务办理

1.支付结算的基本知识

2.银行结算账户开立与管理的要求

3.票据的基本知识

4支付结算业务40

4.主要结算业务的处理

5.银行存款日记账登记和核对

6.银行存款清查的方法

1.出纳报告的编制

5出纳资料及工作交接2.出纳资料整理和保管方法5

3.出纳工作移交程序和方法

1.Excel2013软件的启动与退出方法

2.Excel2013软件的用户界面

3.Excel电子表中的数据输入方法

4.Excel电子表中数据的编辑与保护方法

6电子表格软件基本操作15

5.单元格格式化的方法

6.单元格引用方法

7.Excel函数和公式基本应用

8.数据管理分析操作方法

合计100

2.过程性考评

过程性考核包括学习态度、作业完成情况、实操完成情况等，主要考核学生

在平时学习和训练过程中对知识和技能的掌握程度，

3.结果性考评

结果性考核在课程结束时采用闭卷考试，综合考核学生对出纳岗位应知应会

知识和技能掌握的理解程度。

4.总评

总分=过程性考评（40%）+结果性考评（60%）

教学参考资料：

I.《出纳业务操作》，高翠莲，高等教育出版社，2011.

2.《出纳实务》，李华，高等教育出版社，2012.

3.《企业出纳实务》，张瑞芳，左桂云，高等教育出版社，2014.

其他说明事项:

第1次课教学设计

课次第1次课授课时间第周星期第至节课

项目一初识出纳

1-1出纳的概念

草节

1-2出纳岗位设置及监管要求

名称

1-3出纳工作职责

1-4出纳岗位任职要求

授课

讲授与讨论相结合教学时数2课时

方式

1.激发学生学习出纳业务的兴趣和热情

2.明确课程的学习目标、学习内容、学习方法和学习要求

教学

3.了解出纳岗位设置及监管要求

目标

4.熟悉出纳工作职责

5.明确出纳岗位任职要求

学情

培养学生的学习兴趣和激发学习热情，从讲好第一节课开始！

分析

出纳岗位通常为会计入职的第一个岗位

首先介绍课程学习特点、学习目标、学习内容、学习方法，强调学习要求。

然后组织学生进入具体内容学习：

教学

1.出纳岗位设置及监管要求

内容

告知和启发学生认识出纳岗位设置的意义和管理要求

及其

2.出纳工作职责

步骤通过熟悉出纳工作职责，熟悉出纳工作内容、任务与目标

3.出纳岗位任职要求

促使学生理解完成工作任务所需要的能力支撑

重点重点：明确出纳工作职责

难点难点：对出纳工作岗位任职要求的理解

方法

讲授法，案例分析法，小组讨论法

手段

1.你是怎么认识出纳工作的？

思考2.谈一谈建立出纳会计内部控制制度的重要性？

3.您认为如何才能做一名合格的出纳会计？

1.《出纳业务操作》，高翠莲，高等教育出版社，2011.

参考2.《出纳实务》，李华，高等教育出版社，2012.

资料3.《企业出纳实务》，张瑞芳，左桂云，高等教育出版社，2014.

4.中国人民银行官网有关信息

教学

后记

第1次课讲稿(备课笔记)

提出问题：

什么是出纳？

出纳岗位设置及其监管有何要求？

出纳工作职责和任职要求有哪些？

一'出纳的概念

狭义概念的出纳

广义概念的出纳

二、出纳岗位设置及监管要求

会计岗位：会计机构负责人，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成

果核算，资本、基金核算，收支往来结算，总账核算，对外财务会计报告编制，稽核，会计

档案管理，会计电算化岗位。

不相容职务分离制度：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务

账目的登记工作。

回避制度：会计机构负责人的配偶、直系亲属、三代以内旁系血亲、拟制血亲以及近姻

亲等关系人不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

三,出纳工作职责

1.严格按照规定办理现金收付和转账结算业务。

2.逐日逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账，定期编制出纳报告，及时提供货

币资金信息。

3.及时与主管会计核对库存现金和银行存款账目，配合主管会计或财产清查人员定期

进行库存现金盘点和银行存款对账。

4.严格按照规定使用保险柜、财务印章、网银U盾和支付密码器等，保管好有价证券

和空白票据。

5.需要办理的其他业务。

四、出纳岗位任职要求

(-)熟悉相关的法律法规和制度

（二）具备良好的工作作风和职业操守

爱岗敬业，工作认真。清正廉洁，拒绝诱惑。客观公正，做好服务。遵守制度，保守秘

（三）具备一定的专业知识和专业技能

（四）具有敏感的财产保护安全意识

（五）具备良好的交流沟通能力

案例讨论：

教材P2一出纳员为什么能够轻易贪污2100多万元？

第2次课教学设计

课次第2次课授课时间第周星期第至节课

项目二出纳工作常识和通用技能

章节

书写规范

名称2-1

2-2点钞和假钞的识别

授课

讲解，练习教学时数2课时

方式

1.通过训练，熟知会计文字、金额大小写以及大写日期的书写规范

教学

2.通过训练，掌握点钞的基本方法

目标

3.熟悉人民币防伪特征及识别假钞方法，能够正确回答识别假钞的要点

学情掌握出纳工具使用、点钞和票证填写技能，按照规定保管库存现金、有价证

分析券、财务印章和空白票证等制度，是做好出纳工作的基础。

财务基本功不仅是做好出纳工作的基础，也是其它财务岗位必须掌握的。

首先介绍项目二的学习目标、学习内容、学习方法，

教学然后组织学生进入具体内容学习。

内容1.书写规范

要点要求学生熟练掌握并规范的书写会计文字、金额大小写以及大写日期

2.点钞和假钞的识别

要求学生掌握点钞的基本方法，熟悉人民币防伪特征及识别假钞方法

重点重点：书写规范，识别假钞，

难点难点：手工点钞技术

方法

主要采用讲授、演示教学和实操训练法，借助于多媒体技术

手段

思考1.你认为财务基本功是否重要？

练习2.现在有各种财务机具，如点钞机、扎把机等，出纳是否有必要学习传统的方法？

1.《出纳业务操作》，高翠莲，高等教育出版社，2011.

参考2.《出纳实务》，李华，高等教育出版社，2012.

资料3.《企业出纳实务》，张瑞芳，左桂云，高等教育出版社，2014.

4.中国人民银行官网有关信息

教学

后记

第2次课讲稿（备课笔记）

掌握书写、点钞、保险柜的使用，支付密码器的使用和管理，空白票证和有价证券的保

管，网银u盾的使用和管理，印章的使用和管理等问题，熟悉从事出纳工作需要遵守的制度,

是做好出纳工作的基础。

学习任务2.1书写规范

一、文字使用规范

二、金额小写规范

三、金额大写规范

四、中文大写日期填写规范

学习任务2.2点钞和假钞的识别

一,点钞技能

（-）点钞程序

（二）手工点钞方法

单指单张点钞

多指多张点钞

纸币清点、

单指单张点钞

手

工

点多指多张点钞

钞

常

用

方

法

整点硬币

（三）机器点钞

二、纸币真伪识别

（一）识别人民币的基本方法

以第五套人民币纸币为例进行介绍

（二）假币种类及假币处理方法

（三）残缺、污损人民币交换标准

第3次课教学设计

课次第3次课授课时间第周星期第至节课

项目二出纳工作常识和通用技能

2-3保险柜的使用和管理

2-4支付密码器的使用和管理

章节

2-5空白票证和有价证券的保管与管理

名称

2-6网银U盾的使用和管理

2-7印章的使用和管理

2-8出纳工作制度

授课

演示（视频、动画），讲解，操作教学时数2课时

方式

1.了解使用和管理保险柜的要求

2.熟悉支付密码器的使用方法

教学3.明确空白银行票证和有价证券的保管要求

目标4.熟悉网银U盾的使用规范

5.明确印章使用和管理的要求

6.了解出纳工作相关制度

学情掌握出纳工具使用、点钞和票证填写技能，按照规定保管库存现金、有价证券、

分析财务印章和空白票证等制度，是做好出纳工作的基础。

1.保险柜的使用和管理

学生能够按照要求使用保险柜

2.支付密码器的使用和管理

学生能够规范地使用支付密码器

3.空白票证和有价证券的保管与管理

教学

学生熟悉空白银行票证和有价证券的保管要求

内容

要点4.网银U盾的使用和管理

学生能够规范地使用网银U盾

5.印章的使用和管理

学生能够正确使用印章及对其的管理

6.出纳工作制度

学生了解出纳工作相关制度

重点：支付密码器使用方法，票证管理要求，网银U盾使用，印章管理要求，出

重点

纳制度

难点

难点：出纳制度

方法

主要采用讲授、演示教学和实操训练法，借助于多媒体技术

手段

思考

练习

1.《出纳业务操作》，高翠莲，高等教育出版社，2011.

参考

2.《出纳实务》，李华，高等教育出版社，2012.

资料

3.《企业出纳实务》，张瑞芳，左桂云，高等教育出版社，2014.

教学

后记

第3次课讲稿（备课笔记）

学习任务2.3保险柜的使用和管理

一'保险柜的管理

二'保险柜钥匙的配备

三、保险柜的开启

四、财物的保管

五、保险柜密码

六、保险柜的保养维护

七、保险柜被盗的处理

学习任务2.4支付密码器的使用和管理

一'支付密码器简介

1.支付密码

2.支付密码器

二'办理支付密码器所需资料

三'支付密码器的使用流程

四、支付密码器的管理

学习任务2.5空白票证和有价证券的保管与管理

一'空白票据的保管

1.保管的要点

2.支票领用登记

二'应收票据的管理

应收票据登记簿

备注

三'有价证券的保管

学习任务2.6网银U盾的使用和管理

一'U盾的介绍

二'U盾的使用和管理

学习任务2.7印章的使用和管理

一'主要印章及其用途

印章名称用途

1.财务专用章用于签发支票、承兑汇票以及其他重要单证

2.法定代表人名章用于单位签发支票、承兑汇票等银行结算票据

3.现金收讫章用于加盖现金收入凭证

4.现金付讫章用于加盖现金付出凭证

5.银行收讫章用于加盖转账收入结算凭证

6.银行付讫章用于加盖转账付出结算凭证

7.发票专用章用于加盖销售凭证

8.已报销入账章用于加盖已作为记账凭证附件的原始凭证

用于加盖制证（单、表）、记账、审核、错误更正等应承担会

9.会计人员名章

计责任的会计凭证、会计账簿、会计报表

10.会计科目、账目章，包括会计科目、

上年结转、结转下年、日计、月计、本用于加盖记账凭证、会计账簿

年累计、承前页、过次页章

11.单位名称及账号条形章用于加盖专用发票和银行票据等

二、印章的刻制

三、印章的保管和使用要求

学习任务2.8出纳工作制度

一、出纳任职回避制度

二、出纳岗位内部牵制制度

三出纳岗位轮换制度

四、货币资金预算控制制度

五、现金收支的范围

六'资金收付管理制度

七'库存现金保管制度

八、空白票据管理制度

九'有价证券保管制度

十、会计印章保管制度

十一、货币资金清查制度

十二'出纳工作保密制度

十三'结算支付管理制度

十四、出纳人员使用电脑制度

第4次课教学设计

课次第4次课授课时间第周星期第至节课

项目三现金收支业务

*早•4下4-

3-1现金收支业务知识

名称

3-2现金收入和提现业务的办理

授课

讲解，仿真训练教学时数2课时

方式

1.了解现金管理的有关规定

教学

2,熟悉现金收支业务的具体内容

目标

3.通过操作训练，学会正确办理现金收入和提现业务

学情

现金是学生比较熟悉的经济业务，联系实际生活中的案例激发学生学习的兴趣。

分析

现金收支业务是学生接触的比较多的经济业务，从生活中的小案例入手。

首先介绍课程学习特点、学习目标、学习内容、学习方法，强调学习要求。

然后组织学生进入具体内容学习：

教学1.现金收支业务的准备知识

内容介绍现金收支的概念、特点、渠道、范围、限额、原则、内控管理

要点2.现金收入业务的办理

介绍现金收入单据的填写和办理流程

3.提现业务的办理

介绍现金支票的填写和办理流程

重点重点：熟悉现金收入和提现业务的办理

难点难点：现金收入和提现业务的实际操作

方法

讲授法，案例分析法，实训练习法

手段

1.为什么要加强现金的内控管理？

思考2.现金收支的范围有哪些？

练习3.现金收入业务办理流程如何？

4.出票单位提现业务办理流程如何？

1.《出纳业务操作》，高翠莲，高等教育出版社，2011.

参号2.《出纳实务》，李华，高等教育出版社，2012.

资料3.《企业出纳实务》，张瑞芳，左桂云，高等教育出版社，2014.

4.中国人民银行官网有关信息

教学

后记

第4次课讲稿（备课笔记）

提出问题：

对于现金收支，我们需要了解什么？

如何完成现金收入业务的办理？

如何完成现金支取业务的办理与现金支票的填写？

学习任务3.1现金收支业务知识

一、现金收支的概念

二'现金收支的特点

三、现金收支的渠道

四、现金收支的范围

五'现金收支的限额

六'现金支付的原则

七、现金收支的内控管理

学习任务3.2现金收入和提现业务的办理

一、现金收入业务的办理与收据的填写

现金收入包括销售收入、保证金、押金、赔偿金、员工出差多余借款退回等。

有的收款业务由出纳以外的人员开具收款收据，出纳照据收款：

有的收款业务是出纳人员自己开具收款收据，自己收款。

现金收入业务办理流程如下：

开票一交款人一出纳主办会计

收据一般适用于单位内部职能部门或与职工之间的现金往来及与外部单位和个人之间

的非经常性的现金往来，由单位自行设计，一式三联。

填写内容见下图：

收款收据

号码0012365

20〃年1月29日

①

给

交

卦

(

人

二、提现业务的办理与现金支票的填写

（-）提现业务的办理

出纳发现库存现金余额不足或其他原因需要取现时,应先查询企业基本账户银行存款余

额，再告知财务经理或相关领导，同时做好现金支票信息登记工作。

提现业务的办理流程如下：

出纳一主管会计一稽核会计一银行

（二）现金支票的填写

现金支票的填写要求很严格。注意日期、金额的规范书写，大小写金额要一致，用途要

写清楚。票据的出票日期必须使用中文大写。月为1、2和10的，日为1〜9和10、20、30

的，应在其前加“零”，日为11〜19的，应在其前加“壹”。填写内容见下图：

耀既:⑧生0显现金支票黑墨殷鬻

10204215丁7票日期（大写〉本本金2年冬生月本末检日付款行名称：工行网北象相寺行军扬文行

「柒旗?人：赫华三五四二跨仪才限公司

07402121出票人账号：1804014009221003567

附加信息!款亿千百卜万千§十元角分

爱万无整

经办人在餐¥1000000

P/

备用金密码1020305060700365___________

出票日期2017年/月2。日之

收款人：日

起

十

天

金额：10000.00复核记账

用途：3■用企

单位主管刘刚会计杜敏

案例讨论：

财务经理问出纳钱多多，取现的第一步要做什么？钱多多回答到填写支票。

你认为钱多多回答的对吗？

第5次课教学设计

课次第5次课授课时间第周星期第至节课

项目三现金收支业务

草:节3-3现金支付和缴存业务的办理

名称3-4库存现金日记账的登记与核对

3-5库存现金的清查

授课

讲解，仿真训练教学时数2课时

方式

1.通过操作训练，学会现金支付和缴存业务的办理

教学

2.通过模拟操作，掌握库存现金日记账的登记与核对方法

目标

3.熟悉库存现金的清查方法，能够正确回答。

学情

学生对现金收付业务已有一定认识，补充现金登账和清查知识

分析

首先介绍课程学习特点、学习目标、学习内容、学习方法，强调学习要求。

然后组织学生进入具体内容学习：

1.现金支付和缴存业务的办理

教学现金支付业务分为员工借支、员工零星费用报销、员工差旅费用报销

内容介绍现送存银行业务的办理流程

要点2.现金日记账的登记和核对

介绍现金日记账的种类、启用方法、登记方法、核对方法

3.库存现金的清查

介绍库存现金清查的意义、种类、范围、方法和程序

重点重点：熟悉现金支付和缴款业务的办理、现金日记账的核对

难点难点：现金支付和缴款业务的办理及库存现金的清查程序的实际操作

方法

讲授法，案例分析法，实训练习法

手段

现金的支付业务办理流程如何？

思考现金的缴存业务办理流程如何？

练习现金日记账的登记方法和核对方法有哪些？

库存现金的清查程序如何？

1.《出纳业务操作》，高翠莲，高等教育出版社，2011.

参考2.《出纳实务》，李华，高等教育出版社，2012.

资料3.《企业出纳实务》，张瑞芳，左桂云，高等教育出版社，2014.

4.中国人民银行官网有关信息

教学

后记

第5次课讲稿（备课笔记）

提出问题：

如何完成现金支付业务的办理？

如何完成现金缴款业务的办理？

库存现金日记账的登记和核对工作应注意哪些事项？

库存现金的清查工作应如何开展？

学习任务3.3现金支付和缴存业务的办理

一、现金支付业务的办理

现金支付业务通常有员工借支、单位日常零星费用开支报销、员工报销差旅费，以及员

工薪资发放。办理现金支付业务，必须注意先审核后支付，付款业务内容真实合法，审批手

续齐备，支付凭证填写完整、准确。

员工借支业务办理流程：

员工借款或者报销费用申请一相关负责人审批一稽核会计审核一出纳支付款项

员工零星费用报销及差旅费报销业务办理流程：

当事人提出报销申请一负责人审批一核算会计审核一出纳人员支付报销款或收回多余

款

二'现金送存银行业务的办理

现金送存银行业务办理流程如下：出纳一银行一核算会计

现金存款凭条（现金缴款单）一式二联，银行将实际收到的现金与存款凭条上填写的数

额进行核对，核对无误后在第一联（银行核对联）上盖章确认，交款人依此作为存款的依据,

银行自留第二联记账。

学习任务3.4库存现金日记账的登记与核对

为了实现对库存现金业务的核算和监督，每个单位必须设置库存现金上I记账。

库存现金日记账一般采用三栏式账页格式，设有“借方（或收入）”、“贷方（或支出）”

和“余额（或结余）”三栏。

应将上年12月月末库存现金日记账余额转记到新年度账第一行的“余额”栏，在“摘

要”栏加盖红色“上年结转”章。

库存现金日记账登记注意事项：

1.根据审核无误的原始凭证登

2.信息登记齐全

3.日清月结

4.不得跳行漏登

6.书写准确无误

6.指定书写工具

7.定期计算累计数额

8.不得出现贷方余额

9.不得涂改

库存现金日记账的核对方法：

1.账实核对

2.账证核对

3.账账核对

学习任务3.5库存现金的清查

一、库存现金清查的意义

库存现金清查是通过实地盘点库存现金，查明其实有数，将实有数与账面数进行核对,

确定其是否一致，是否存在溢余或短缺的专项工作。

出纳工作监督管理，保证账实相符，保障现金安全

二、库存现金清查的种类

日常自查

专门清查

三'库存现金清查的范围

1.库存现金的实有数额与账面数额是否相符；

2.库存现金是否按《中华人民共和国现金管理暂行条例》的规定用途支出；

3.库存现金余额是否超过银行所规定的库存现金限额；

4.有无白条抵库的情况；

5.有无违反单位其他现金管理制度的情况。

四、库存现金的清查程序和方法

1.制订清查方案。

2.确定账面数额。

3.进行实物盘点。

4.填制“库存现金盘点报告单

5.报告清查结果。

6.清查处理决策。

7.实施账务调整。

案例讨论：【练习3-5-9］中面对小张的做法，应如何向小张解释现金业务管理的意义?

第6次课教学设计

课次第6次课授课时间第周星期第至节课

项目四支付结算业务

章节

4-1支付结算业务基本知识

名称

4-2银行结算账户的开立与管理

授课

讲解教学时数2课时

方式

1.理解支付结算的概念

教学2.明确支付结算的原则和要求

目标3.熟悉银行结算账户开立与管理的要求

4.熟知票据的基本知识

学情

本次学习重在了解支付结算的概念、要求，熟悉银行结算账户开立与管理的要求

分析

一、支付结算的^念与原则

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用某种结算方式进行货币给付及其

资金清算的行为。银行是支付结算和资金清算的中介机构。

二、支付结算的原则

①恪守信用，履约付款：②谁的钱进谁的账，由谁支配；③银行不垫款。

三、办理支付结算的要求

（一）基本要求

掌握4点基本要求

教学（二）票据和结算凭证填写要求

内容四、银行结算账户的概念与分类

要点指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户

五、单位银行结算账户管理的原则

一个基本账户原则，自主选择银行开立银行结算账户原则，守法合规原则，存款

信息保密原则。

六、银行结算账户的开立、变更、撤消

（一）存款人开立银行结算账户，需要核准的，应及时报送中国人民银行当地分

支行核准；不需核准的，应在法定期限内向中国人民银行当地分支行备案。

（二）结算账户变更事项及所需资料

（三）银行结算账户的撤销

重点：1、支付结算的原则和要求

重点2.银行结算账户的开立、变更、撤消

难点难点：1.熟悉银行结算账户开立与管理的要求

2.票据和结算凭证填写要求

方法

教师讲授、案例分析、小组讨论法、示范教学、实操训练

手段

1、票据的出票日期必须使用中文大写，若使用小写银行肯定不受理吗？

思考

2、单位银行结算账户有哪几类？

练习

3、一个单位能开几个基本户？

1.《出纳业务操作》，高翠莲，高等教育出版社，2011.

参考2.《出纳实务》，李华，高等教育出版社，2012.

资料3.《企业出纳实务》，张瑞芳，左桂云，高等教育出版社，2014.

4.中国人民银行官网有关信息

教学

后记

第6次课讲稿（备课笔记）

学习任务4.1支付结算业务基本知识

一、支付结算的概念与原则

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用某种结算方式进行货币给付及其资金清

算的行为。

二'支付结算的原则

①恪守信用，履约付款；②谁的钱进谁的账，由谁支配：③银行不垫款。

三'支付结算的类型

—电子支付

——银行卡

—支票（现金支•票、转账支票、普通支票•）

---自3行本票

支

付一银行汇票

结——商、101：票（银行承兑汇票、i罚、止承兑汇票）

算

---汇兑（电汇、信汇）

---委托:收款

一托收承付

一国内信用证

图4-1支付结算的种类

四'办理支付结算的要求

（-）基本要求

①必须按规定开立和使用账户，支付账户不得透支，不得出借、出租、出售，不得利用

支付账户从事或者协助他人从事非法活动

②必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证

③填写票据和结算凭证应当规范，做到数字正确、要素齐全、不错不漏、字迹清楚，防

止涂改

④票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得伪造、变造。

（-）票据和结算凭证填写要求

⑴票据的出票日期必须使用中文大写。

⑵中文大写金额数字前应标明"人民币"字样，大写金额数字应紧接"人民币"字样填

写，不得留有空白。

⑶中文大写金额数字到“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后应写“整”或“正”

字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”或“正”字。

⑷阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和

防止涂改的要求进行书写。

⑸阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“¥”。

⑹票据和结算凭证的出票日期、金额、收款人名称不得更改；更改的票据无效，更改的

结算凭证，银行不予受理。

学习任务4.2银行结算账户的开立与管理

一、银行结算账户的概念与分类

表4-1单位银行结算账户的种类

单位银行结算账户的种类

存款人的主办账户，主要办理存款人日常经营活动的资金收付和现金的支取。一个

基本存款账户

单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立

单位一般存款账户的银行结算账户，可以办理现金缴存，但不得支取现金。基本户开户网点不得为其

银行开立一般存款账户

结算

账户存款人按照有关法规，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账

专用存款账户

户

存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，有效期最长不得超

临时存款账户

过2年。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理

凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户，用于办理个人转账收付和现金

个人银行结算账户

存取

表4-2个人银行结算账户的种类

账户类型功能额度

全功能银行结算账户，可存取现金、理财、转账、缴费、

I类不限

支付等。一个人在一个银行只能有一个I类账户

除理财外，“转账+现金”单日

II类具备“理财+支付”功能，可以购买理财产品和消费支付

最高1万元，年累计20万元

川类只能进行小额消费和缴费支付单日最高1000元

二'单位银行结算账户管理的原则

一个基本账户原则，自主选择银行开立银行结算账户原则，守法合规原则，

存款信息保密原则

三'单位银行结算账户的开立'变更与撤销

(-)单位银行结算账户的开立

存款人开立银行结算账户，需要核准的，应及时报送中国人民银行当地分支行核准；不

需核准的，应在法定期限内向中国人民银行当地分支行备案。

(-)银行结算账户的变更

银行结算账户的变更事项及其需要准备的资料

变更事项准备资料

1.营业执照、税务登记证、组织机构代码证的正本、复印件

2.企业法人变更登记核准通知书

1.存款人名称

3.法定代表人身份证原件、复印件

2.法定代表人

4.被授权人身份证原件、复印件

3.住址及其他变更

5.旧的开户许可证

6.法定代表人授权书

7.涉及公章发生变化的，带上新旧公章、法定代表人章和财务章

(三)银行结算账户的撤销

办理银行结算账户撤销所需资料

撤销事项所需资料

1.开户许可证

2.销户申请书

1.撤并、解散、破产或关闭3.剩余的支票

2.注销、被吊销营业执照未按规定交回各种空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，

3.变更开户银行造成损失的，自行承担。

4.其他原因4.印鉴卡

5.法定代表人身份证原件及两份复印件

6.工商局出具的“企业注销通知书”

第7次课教学设计

课次第7次课授课时间第周星期第至节课

项目四支付结算业务

早*不-PR

4-3支票结算业务的办理

名称

4-4网上支付业务的办理

授课

讲解，仿真训练教学时数2课时

方式

教学1.熟悉支票结算业务流程，能够正确模拟办理支票结算业务

目标2.熟悉网上支付结算业务流程，能够正确模拟办理网上支付结算业务

学情

通过学习能够正确办理支票结算业务和网上支付结算业务

分析

一、票据结算概述

（-）票据的概念与种类

票据是由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时，或在指定的

日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可流通转让的有价证券。

票据包括汇票、本票和支票

（二）票据的特征与功能

特征：①票据是债券凭证；②票据是设权证券；③票据是文义证券；④票据是

无因证券；⑤票据是要式证券。

（三）票据行为

出票、背书、承兑和保证

（四）票据当事人

基本当事人和非基本当事人。基本当事人包括出票人、付款人和收款人。非基

教学

本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。

内容

二、支票结算方式

要点

（~）支票的概念及适用范围

出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额

给收款人或者持票人的票据。

支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。

（-）支票的种类

支票分为现金支票、转账支票和普通支票。

三、支票结算程序

（-）现金支票结算程序

1.本单位提取现金

2.将现金支票交给外单位或个人提取现金

（-）转账支票结算程序

（三）支票结算业务的账务处理

1.用现金支票提取现金

借：库存现金

贷：银行存款

2.用转账支票结算发生的业务

借：库存商品/原材料/在建工程/管理费用等

贷：银行存款

3.收到转账支票并交存银行

借：银行存款

贷：应收账款/主营业务收入等

【案例4-2]

四、网上支付业务的办理

(-)网上支付的概念和种类

电子支付是指单位、个人直接或授权他人通过电子终端向银行发出支付指令，

实现货币支付与资金转移的行为。

电子支付包括网上支付、电话支付、移动支付、ATM业务、POS业务和其他电

子支付等o其中网上银行支付是目前应用比较多的一种电子支付类型，被广泛采用。

(二)网上银行

网上银行是指银行机构通过互联网设立虚拟银行柜台，借助于网络与信息技术

手段，实现转账结算服务。

(H)网上银行结算业务办理流程

⑴⑵⑶⑷⑸

重点：1、票据种类与特征

2、支票结算基本规定与办理流

重点

3、网上支付基本规定与办理流程

难点

难点：1、支票结算基本规定与办理流

2、网上支付基本规定与办理流程

方法

教师讲授、案例分析、小组讨论法、示范教学、实操训练

手段

1、支票的基本当事人有哪些？

思考

2、个人能使用支票吗？

练习

3、网上支付的优点是什么？

1.《出纳业务操作》，高翠莲，高等教育出版社，2011.

参考2.《出纳实务》，李华，高等教育出版社，2012.

资料3.《企业出纳实务》，张瑞芳，左桂云，高等教育出版社，2014.

4.中国人民银行官网有关信息

教学

后记

第7次课讲稿（备课笔记）

学习任务4.3支票结算业务的办理

一、票据结算概述

（-）票据的概念与种类

票据是由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时，或在指定的日期向收

款人或持票人无条件支付一定金额并可流通转让的有价证券。

票据包括汇票、本票和支票

（二）票据的特征与功能

特征：①票据是债券凭证；②票据是设权证券；③票据是文义证券；④票据是无因证券;

⑤票据是要式证券。

（三）票据行为

出票、背书、承兑和保证

（四）票据当事人

基本当事人和非基本当事人。基本当事人包括出票人、付款人和收款人。非基本当事人

包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。

二、支票结算方式

（-）支票的概念及适用范围

出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款

人或者持票人的票据。

支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。

（二）支票的种类

支票分为现金支票、转账支票和普通支票。

三、支票结算程序

（-）现金支票结算程序

1.本单位提取现金

2.将现金支票交给外单位或个人提取现金

（~）转账支票结算程序

转账支票结算流程

②②

收

送

送

妥