中级财务会计学模拟实验答案

金融资产核算实验1.12月1日，销售产品。借：应收票据128700贷：主营业务收入110000应交税费——应交增值税（销项税）187002.12月4日，签发支票存出投资款。借：其他货币资金——存出投资款100000贷：银行存款1000003.12月5日，票据到期，委托银行收款。这笔不做会计分录业务。4.12月5日，确认坏账。借：坏账准备2000贷：应收账款——华风柴油机厂20005.12月5日，购买股票，短期持有。借：交易性金融资产——金信证券公司90000投资收益366贷：其他货币资金——存出投资款903666.12月10日，向银行申请办理银行汇票。借：其他货币资金——银行汇票180000贷：银行存款1800007.12月11日，卖出股票。借：其他货币资金115530贷：交易性金融资产——成本60000投资收益555308.12月12日，按合同约定预付货款。借：预付账款——金华钢铁厂178000贷：银行存款1780009.12月12日，转回投资款。借：银行存款100000贷：其他货币资金——存出投资款10000010.12月13日，销售产品代垫运费办理委托收款。（1）借：应收账款——滨江拖拉机厂418贷：银行存款418（2）借：应收账款——滨江拖拉机厂130806贷：主营业务收入——试验台110000——技验台1800应交税费——应交增值税（销项税）1900611.12月18日，持商业承兑汇票向银行贴现。借：银行存款175260.24财务费用4739.76贷：短期贷款18000012.12月13日，收到货款。借：银行存款129090贷：应收存款12909013.12月26日，收到存款利息收入。借：银行存款5826.50贷：财务费用5826.5014.年末计提坏账准备。借：资产减值损失3304.48贷：坏账准备3304.4815.12月31日，股票市价变动。（1）借：交易性金融资产——公允价值变动——民纸股票25000贷:公允价值变动损益25000（2）借：公允价值变动损益2750贷：交易性金融资产——公允价值变动——中兴股票2750第二章存货(材料)核算实验一、实际成本核算法：1．6月2日，领料。这笔不做业务。2．6月5日，购料，材料验收入库。借：原材料257492.70应交税费——应交增值税（进项税）43717.30贷：银行存款301210 3.6月7日，承付货款，材料尚未到达。借：在途物资395414.60应交税费——应交增值税（进项税）67105.40贷：银行存款——市工行462520 4.6月8日，领料。这笔不做业务。5.6月10日，加工车间领用电解铜板5吨，电解铝锭3吨，填写该月限额领料单。这笔不做业务。6.6月12日，收到联营单位投资转入材料。借：原材料——浙西冶炼厂718800应交税费——应交增值税（进项税）122196贷：实收资本8409967.6月16日，加工车间领用电解铜板10吨，电解铝锭10吨，填写该月限额领料单。这笔不做会计分录。8.6月16日，月初在途材料验收入库。借：原材料——电解铜板161800——轴承5520贷：在途物资——电解铜板161800——轴承55209.6月20日，购料。借：原材料——轴承1400应交税费——应交增值税（进项税）238贷：银行存款163810.6月23日，6月7日付款的材料验收入库。（1）借：原材料——电解铜板193530.84——电解铝锭189008.76待处理财产损溢12875贷:在途物资395414.60（2）借：其他应收款——台州冶炼厂15063.75贷：待处理财产损溢12875应交税费——应交增值税（进项税转出）2188.7511.6月30日，暂估料款。借：原材料——电解铝锭155956贷：应付账款——暂估应付账款 15595612.6月30日，盘点材料。1）盘亏电解铜板成本=盘亏油漆成本=2030=600盘亏轴承成本=借：待处理财产损溢 13856.8贷:原材料——电解铜板 12571.17 ——油漆600——轴承 685.632）盘盈三角皮带成本=27.5=15借：原材料——三角皮带 15贷：待处理财产损溢 1513.6月30日，发料汇总。领用电解铜版成本=领用电解铝锭成本=借：生产成本——电解铜板754270.2——电解铝锭518520.62 贷:原材料——电解铜板 754270.2 ——电解铝锭 518520.62领用轴承成本=137.125*20=2742.5领用三角皮带成本=7.5*30=225借：制造费用——轴承 2742.5 ——三角皮带 225贷:原材料——轴承 2742.20 ——三角皮带 22514.6月30日，计提减值准备。借：资产减值损失 53601.87贷：存货跌价准备——氧化铝 53000 ——轴承 511.87 ——三角皮带 90二、计划成本核算法1．6月2日，领料。这笔不做业务。2．6月5日，购料，材料验收入库。（1）借：材料采购257492.70应交税费——应交增值税（进项税）43717.30贷：银行存款301210 （2）借：原材料——应交增值税（电解铜版）255000材料成本差异2492.70贷：材料采购257492.70 3.6月7日，承付货款，材料尚未到达。借：材料采购395414.60应交税费——应交增值税（进项税）67105.40贷：银行存款——市工行462520 4.6月8日，领料。这笔不做业务。5.6月10日，加工车间领用电解铜板5吨，电解铝锭3吨，填写该月限额领料单。这笔不做业务。6.6月12日，收到联营单位投资转入材料。（1）借：材料采购——电解铜版516000——电解铝锭202800应交税费——应交增值税（进项税）122196贷：实收资本840996（2）借：原材料——电解铜版510000——电解铝锭201500材料成本差异7300贷：材料采购——电解铜版516000——电解铝锭2028007.6月16日，加工车间领用电解铜板10吨，电解铝锭10吨，填写该月限额领料单。这笔不做业务。8.6月16日，月初在途材料验收入库。借：原材料——电解铜板204000——轴承5600贷：材料采购——电解铜板161800——轴承5520材料成本差异422809.6月20日，购料。（1）借：材料采购——轴承1400应交税费——应交增值税（进项税）238贷：银行存款1638（2）借：原材料——轴承1400贷：材料采购——轴承140010.6月23日，6月7日付款的材料验收入库。（1）借：原材料——电解铜板191250——电解铝锭186000待处理财产损溢12875材料成本差异5289.6贷:材料采购395414.6（2）借：其他应收款——台州冶炼厂15063.75贷：待处理财产损溢12875应交税费——应交增值税（进项税转出）2188.7511.6月30日，暂估料款。借：原材料——电解铝锭155956贷：应付账款——暂估应付账款 15595612.6月30日，盘点材料。借：待处理财产损溢13911.93材料成本差异98.07贷:原材料——电解铜板 12750 ——油漆560——轴承 700借：原材料——三角皮带 16材料成本差异0.112贷：待处理财产损益 15.88813.6月30日，发料汇总。（1）借：生产成本1267564.5材料成本差异8935.5贷:原材料——电解铜板765000 ——电解铝锭 511500（2）借：制造费用 3018.72材料成本差异 21.28贷:原材料——轴承 2800 ——三角皮带 24014.6月30日，计提减值准备。借：资产减值损失 60209.19贷：存货跌价准备——氧化铝 59480 ——轴承 616.1 ——三角皮带 113.09第三章固定资产核算实验1.1月10日，购买不需要安装的设备。借：固定资产188964.10应交税费——应交增值税（进项税） 32123.90贷：银行存款 2210882.2月8日，购买轿车一辆。借：固定资产240757管理费用 3900贷：银行存款 2407573．2月10日，购买热拉机一台。借：在建工程——热拉机 395887.44应交税费——应交增值税（进项税）67300.86 贷：银行存款463188.304.2月18日，支付安装费。借：在建工程——热拉机 66839.29贷：银行存款 66839.29借：固定资产——热拉机 462726.73贷：在建工程 462726.735.2月20日，有偿转让汽车。（1）借：银行存款27000贷:固定资产清理——吉普车 15000——小客车 12000（2）借:固定资产清理 73041.65累计折旧 136958.35贷：固定资产 210000（3）借:营业外支出 46041.65贷：固定资产清理 46041.65营业收入核算实验1．6月2日，销售产品，收到货款。借：银行存款95238贷：主营业务收入 81400应交税费——应交增值税（销项税） 138382.6月5日，销售产品。借：应收票据 102960贷：主营业务收入 88000应交税费——应交增值税(销项税) 149603.6月8日，预收货款。借：银行存款 74880贷：预收账款 748804.6月15日，赊销产品。借：应收账款 46800贷：主营业务收入——SOD型风扇 40000 应交税费——应交增值税(销项税) 68005.6月18日，销售产品。借：应收账款——温州市百货公司 122850贷：主营业务收入 105000 应交税费——应交增值税(销项税) 17850借：应收账款——温州市百货公司 1500 贷：银行存款 1500利润形成与利润分配核算实验1.10月4日，付广告费。借：销售费用2020贷:银行存款20202．10月6日，付贷款费用。借：财务费用4447.50贷：银行存款4447.503.10月6日，收存款利息。借：银行存款962.5贷：财务费用962.54.10月7日，购买办公用品。借：管理费用8400应交税费——应交增值税（进项税）1428贷：银行存款94285.10月9日，支付邮电费和手续费。借：财务费用2123贷：银行存款21236.10月10日，偿还前欠货款和赔偿金。借：应付账款108000营业外支出324贷：银行存款1083247.10月15日，缴纳税金和教育费附加。借：应交税费——应交增值税（已交税金）33991——应交消费税934135——应交城市维护建设税67768.82——应交教育费附加29043.78贷：银行存款1064938.68.10月23日，付排污费。借：管理费用4998贷：银行存款49989.10月23日，缴纳房产税。借：应交税费——应交房产税57000贷：银行存款5700010.10月24日，付评估费。借：管理费用2700贷：银行存款270011.10月31日借：应付职工薪酬——福利费3000在建工程6000贷：管理费用900012.10月31日，申报纳税。借：营业税金及附加 612353.2贷：应交税费——应交城市维护建设税45224.07——应交教育费附加19381.74——水利建设专项资金1456.29——地方教育费附加12921.16——应交消费税533370（112688.15+533370）*7%=45224.0705（112688.15+533370）*3%=19381.7445（112688.15+533370）*2%=1291.16313结转损益类账户。（1）借:主营业务成本380000贷：库存商品380000（2）借：其他业务成本18150贷：原材料18150营业利润=1194400+19170.91–380000–18150–2020–7098-5608-612353.26=188341.65利润总额=188341.65-324=188017.65（3）借：主营业务收入1194400其他业务收入19170.91贷:本年利润1213570.91（4）借:本年利润1025553.26贷：主营业务成本380000其他业务成本18150销售费用2020管理费用7098财务费用5608营业税金及附加612353.26营业外支出324（5）应交所得税=（1213570.91-1025553.26）*25%=47004.4125借：所得税费用47004.41贷：应交税费——应交所得税 47004.41（6）借：本年利润47004.41贷：所得税费用 47004.41（7）借：本年利润141013.24贷：利润分配——未分配利润141013.24第六章财务报告编制实验1．结转损益类账户（1）借：主营业务收入625000投资收益15750营业外收入25000贷:本年利润665750（2）借:本年利润559802.04贷：主营业务成本375000营业税金及附加10202.04销售费用10000管理费用78550财务费用20750资产减值损失55450营业外支出9850（3）应交所得税=665750-559802.04+5000-15000+450+35000+20000）*25%=37849.49递延所得税资产=（450+35000+20000）*25%=13862.5所得税费用=37849.49-13862.5=23986.99借：所得税费用23986.99递延所得税资产13862.5贷：应交税费——应交所得税 37849.49（4）借：本年利润23986.99贷：所得税费用 23986.99（5）借：本年利润81960.97贷：利润分配——未分配利润81960.972．分配利润提取法定盈余公积=81960.97*10%=8196.10提取任意盈余公积=81960.97*5%=4098.05借：利润分配——提取法定盈余公积8196.10——提取任意盈余公积4098.05——应付股利16107贷：盈余公积——法定盈余公积8196.10——任意盈余公积4098.05应付股利161073.结转利润分配明细借：利润分配——未分配利润28401.15贷：利润分配——提取法定盈余公积8196.10——提取任意盈余公积4098.05——应付股利16107未分配利润=25000+81960.97-28401.15=78559.82表1利润表编制单位：三江机械制造有限公司