2021 年注会税法教材主要变化

2021年注会税法教材主要变化章主要变化第一章税法总论1根据民法典对法人的含义进行了调整.新增行政复议机关职责有关规定.对个别细节表述进行了微小的调整.删除国地税合并内容的相关表述.新增采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理的相关增值税政策.新增房开企业购入未完工老项目销售的相关规定.新增二手车销售的相关税务处理.对个别细节表述进行了微小的调整.新增转让股票等相关税务处理.对农产品核定扣除相关规定进行了重大调整.对金融同业往来利息收入的税收优惠进行调整.新增海南离岛免税店销售离岛商品免征增值税和消费税的处理9.对小规模纳税人使用增值税专用发票的规定进行调整10新增新办纳税人实行增值税专用发票电子化的有关事项第一章增值税法11第一章增值税法12删除对纳税人风险管理的相关规定13对“转登记纳税人”进行了较大幅度的删减14对税率相关表述进行了精简15删除限售股相关税务处理的表述16对纳税人取得通行费发票计算抵扣进项税额的过时政策进行了删减17删除了进项税额抵扣中相关会计科目设置的规定18删除了国家规定不允许经营和限制出口的范围规定19对出口退税细节性规定进行了较大幅度的删减20删除了离境退税的具体流程21对出口退税的退（免）税管理进行了大幅度删减22对税收优惠细节性规定进行了较大幅度的删减23删除先征后退等税收优惠政策田—第三章消费税法.对个别细节表述进彳行了微小的调整.删除成品油已纳税款扣除的相关规定.删除委托加工摩托车已纳消费税扣除的规定第四章企业所得税法.新增若干法规文件名称，明确了政策出处.调整了部分政策的实施期限.对软件企业和集成电路产业的税收优惠政策按照国发〔2020〕8号文件进行重大调整.新增海南自由贸易港企业所得税优惠.对个别细节表述进彳行了微小的调整.删除金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除相关政策.删除赣州市执行西部大开发政策的相关规定

.对个别细节表述进彳行了微小的调整.新增境外所得来源地的确定.新增境外所得抵免限额的计算第五章4.新增部分纳税人个人所得税预扣预缴的方法个人所得税法.删除军队干部取得不征税项目的津补贴.删除企事业单位以低于购建价格向职工销售住房的计税规定7删除个人转让限售股征收个人所得税的规定8.对税收优惠进行了删减/r, \第八章L根据城建税法对城建税部分进行了较大调整城市维护建设税法和2.删除了烟叶税历史由来的相关讲解烟叶税法

第七章关税法和船舶吨税法.对进境物品归类原则进行了调整.对关税税率相关规定进行了较大调整.新增进口税率适用规则及税率表.新增特殊进口货物关税完税价格的规定.删除特别关税相关内容6删除原产地规定相关表述.删除进口货物海关估价方法的细节性规定.对暂时免税部分进行了删减第八章资源税法和环境保护税法根据财政部、税务总局公告2020年第34号、国家税务总局公告2020年第14号、财政部、税务总局公告2020年第32号文件对资源税进行了较大调整第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法.新增改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税的税收优惠.明细了享受城镇土地使用税优惠的具体规定.新增了耕地占用税的计税依据和征收管理相关政策

第十章房产税法、契税法和土地增值税法.房产税新增适用4%税率计征的情形.房产税新增、调整部分税收优惠.契税按照《契税法》进行重大调整.土地增值税新增部分税收优惠.土地增值税删除改制重组税收政策第十一章1.对车辆购置税应税车辆的具体征税范围进行了较大调整车辆购置税法、车船税,2.对车辆购置税税收优惠中的细节规定进行了细微调整法3.新增车船税相关征管规定和印花税法4.对个别细节表述进行了微小的调整第十二章国际税收税务管理实务.新增非居民个人取得股息、利息、特许权使用费和财产转让所得扣缴义务人源泉扣缴的规定.新增特别纳税调整程序.对转让定价调整方法进行了重大调整.对转让定价调查及调整进行了调整.删除教材境外已纳税款抵免的例题

.对发票管理进行了重大调整.对扣缴义务人不履行扣缴义务的税务行政处罚进行了调整第十三章3.对欠税清缴制度进行了调整税收征收管理法.新增纳税担保的相关规定.删除纳税担保责任相关规定.对个别细节表