Power BI大数据财务报表智能可视化分析 教案 项目5-8 Power BI 上市公司财务报表数据智能可视化分析 -Power BI上市公司现金流量表水平与垂直分析

教案大数据理PowerBI上市公司财务报表数据智能可视化分析（1）（1）教案大数据理PowerBI上市公司财务报表数据智能可视化分析（1）（1）项目五第一部分教学分析主题PowerBI上市公司财务报表数据智能可视化分析（1）授课对象大数据与会计专业二年级学生授课形式线上线下混合式教学授课学时4学时教学背景本项目的学习具有重要意义，表现在：上市公司财务报表数据都是公开透明的，来源的渠道和用途也比较广泛，学会如何对上市公司财务报表进行清洗与整理成为分析某公司财务状况的关键；通过对资产负债表进行整理和可视化分析，可以全面了解、分析行政单位资产的总量及分布情况，负债是否正常，年度内各项收入和支出的完成情况，与预算数对比，还可以一般了解预算执行情况。因此，资产负债表是财政部门、上级单位和单位领导了解单位财务收支、加强预算管理的重要工具。利润表是反映公司盈利能力的重要报表，能了解企业利润的构成及主要来源；能成本支出数额及成本支出的构成；能了解企业收益水平。同样道理，通过借助PowerBI，也可以让利润表的数据更加鲜活与有趣单元内容本项目共8个教学任务，本次教学单元重点讲授上市公司数据获取、整理与建模、PowerBI上市公司资产负债表数据智能可视化分析、PowerBI上市公司利润表数据智能可视化分析3个教学任务，用时4个课时。学情分析1、PowerBI上市公司财务报表的数据智能可视化等操作较为庞杂，但学时课时相对紧张。2、智能可视化分析操作性强，实操内容丰富，学生思维活跃，喜欢探究，喜欢实践，利用这些特征将理论贯穿于实践进行结合教学。3、对学生的“课前小调研”显示，学生对如何从新浪财经下载宁德时代公司资产负债表、利润表以及现金流量表EXCEL数据，下载好的数据又该如何进行简单处理没有明确的步骤，需要在课堂上明晰和解决。4、依据学生特点，需要重新实操其他中国上市公司的财务报表案例实际、加强实践训练，让学生在具体情境以及实操中内化知识。教学目标知识目标能力目标素养目标1.理解资产负债表、利润表与现金流量表的内涵、结构与功能。2.理解企业长短期偿债能力指标的区别，熟练掌握短期偿债能力指标：流动比率、速动比率与现金比率的内涵与计算原理，熟练掌握长期偿债能力指标：资产负债率、产权比率与权益乘数的内涵与计算原理。3.理解企业营运能力的衡量指标，熟练掌握应收账款周转率、固定资产周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率以及存货周转率的内涵与计算原理。4.理解企业盈利能力的衡量指标，熟练掌握营业毛利率、营业利润率、营业净利率、总资产营业利润率、总资产净利率、总资产报酬率、所有者权益净利润率（净资产收益率）的内涵与计算原理。5.理解杜邦财务分析体系的框架，能将净资产收益率分解为由偿债能力指标、营运能力指标与盈利能力指标的乘积，能给出具体的推导过程。1.能够熟练掌握一家或多家上市公司不同间隔期的资产负债表、利润表与现金流量表数据智能可视化操作全过程。2.能够熟练掌握一家或多家上市公司不同间隔期的偿债能力指标、营运能力指标与盈利能力指标数据智能可视化操作全过程。3.能够熟练掌握一家或多家上市公司不同间隔期的杜邦财务分析体系指标数据智能可视化操作全过程。1.通过对上市公司财务报表PowerBI智能可视化制作过程的讲解，向学生传递传统财务过程数智化转型的思路与方法。2.通过上市公司财务指标概念讲解，结合现实的上市公司案案例，让学生理解企业规模、赚钱能力与稳健发展之间的关系。教学重点1、理解资产负债表、利润表内涵、结构与功能。2、能够对企业长短期偿债能力指标的区别，熟练掌握短期偿债能力指标：流动比率、速动比率与现金比率的内涵与计算原理，熟练掌握长期偿债能力指标：资产负债率、产权比率与权益乘数的内涵与计算原。3、认识企业营运能力的衡量指标，熟练掌握应收账款周转率、固定资产周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率以及存货周转率的内涵与计算原理教学难点1、能够熟练掌握一家或多家上市公司不同间隔期的资产负债表、利润表在PowerBI中进行可视化。2、能够对中国上市公司进行偿债能力、营运能力进行分析，并有自己独特的见解。3、掌握资产负债率、产权比率、权益乘数、应收账款周转率、固定资产周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率以及存货周转率的内涵和计算公式。第二部分教学设计教学方法特点：操作较复杂思路：化繁为简实操导向理论为辅实操教学1.应用PowerBIDesktop软件，结合教材对应的案例数据进行实际操作；利用课本的宁德时代公司与贵州茅台公司财务报表数据与PowerBI数据智能可视化操作进行讲解。2.资产负债表、利润表与现金流量表中许多概念的讲解、功能的介绍以及结构的组成采用PPT讲授与互动研讨方式开展教学。3.宁德时代与贵州茅台财务报表数据以及财务指标表数据智能可视化的过程采用二维码微课视频与现场实操演示方式开展教学。4.使用清华大学学堂在线平台资源开启线上线下混合式教学特点：需要迅速建立对PowerBI软件数据获取和整理认知，对上市公司的指标数据进行可视化实现思路：清华大学学堂在线平台，“微课视频”加强对知识点的理解实践教学、任务驱动1、学生课前小组研讨2、学生课上截图呈现小组操作结果3、学生课后参与课后实践：完成课后思考题、在线做题。教学亮点1、设计亮点：课程设计突出“简、趣、准、实”特色，利用丰富的信息化资源、多样的教学方法，多维的评价手段，达成教学目标。2、结合传统产业数字化改造理念宣传党的二十大报告。3、实施亮点：1）通过现场实操将一边庞杂内容厘清逻辑，一边突出重点；2）信息化手段可以实现任务驱动，学生提前熟悉操作，使得课程化抽象、枯燥为具体、生动，变传统的以教师为主动的教学方法转为以学生为主的教学方法，实现让学生身临其境学PowerBI软件；4）带领学生利用数据进行联系巩固实操要点；5）通过对知识的学习和自学研讨，对上市公司财务报表进行指分析并实现可视化。信息化平台多媒体，结合大数DE据的真实应用场景、二维码微课视频清华大学学堂在线平台教学流程第三部分教学实施课前准备——易学部分放在课前自学1、课前设计调研了解学生下载上市公司财务报表是否成功，检测学生的预习能力和实操能力。2、能否资产负债表和利润表的内涵、结构与功能，能否区分偿债能力指标和营运能力指标，并理解内涵和计算原理？3、是否熟练掌握上市公司不同间隔期的资产负债表进行、利润表数据智能可视化操作。4、是否能利用前面所学知识对数据进行整理，并实现偿债能力指标、营运能力指标数据可视化操作全过程？5、课前自学平台上的微课视频、书本资料、教学PPT。教师团队成员自制微课视频、实际操作，ppt讲解DAX函数功能、语法解析、运算符号以及PowerBI数据建模关系，激发学生兴趣。6、通过教学平台发布课前思考题，以引发学习兴趣和课堂专注力为主，选择研讨题目课上课堂演讲。讨论题1：通过本项目学习请比较数智化资产负债表、数智化利润表与传统资产负债表、传统利润表的区别？您觉得从表现形势来看，财务报表大数据的智能可视化是否值得推广呢？讨论题2：(二) 资产负债表中流动资产项目、非流动资产项目、流动负债项目、非流动负债项目与所有者权益项目具体由哪些科目组成？讨论题3：(三) 比较毛利润、营业利润、利润总额与净利润这四个利润衡量的关键指标，分析这些指标之间的差异。信息化资源趣趣一、课前导入（5分钟）【启发教学】问题导入：如何从新浪财经下载宁德时代公司资产负债表、利润表以及现金流量表EXCEL数据，下载好的数据又该如何进行简单处理？总结：在百度搜索新浪财经下载宁德时代财务报表，把需要分析的数据进行整理后，接下来需要根据分析需求进行数据建模，本节课主要讲解利用宁德时代公司与贵州茅台公司财务报表数据与PowerBI数据智能可视化操作。课前问卷导入结果：学生对如何在新浪财经上下载上市公司的财务报表的操作不太熟悉，三是基本都能独立完成下载，如何处理各年度的报表存在问题较大，需要在课堂上明晰和解决，带领学生深入认识上市公司的财务报表。二、课堂讲授（125分钟）【理论教学】1、上市公司数据获取、整理与建模上市公司财务报表数据都是公开透明的，来源的渠道也比较广泛，巨潮资讯、新浪财经以及同花顺金融数据平台等都可以下载到上市公司财务报表数据。【获取与整理单一上市公司财务报表年度EXCEL数据】获取单一上市公司财务报表年度EXCEL数据打开任意一个浏览器，按下面的顺序进行操作：在搜索框中输入“新浪财经宁德时代财务报表”、点击“宁德时代资产负债表_新浪财经_新浪网”、进入宁德时代资产负债表页面、下拉至此页面的底部、点击“下载全部历史数据到EXCEL中”，即可下载资产负债表数据。整理单一上市公司财务报表年度EXCEL数据（部分结果展示）维度表的创建：【PowerBI单一上市公司财务报表年度数据导入、整理与建模】数据导入与整理：本案例有三个维度表和三个事实表：维度表有年度表、资产负债表分类表、现金流量表分类表；事实表有资产负债表、利润表、现金流量表。将上述报表导入PowerBI中。以年度表为例，依次选择主页选项卡：“数据”、EXCEL工作簿、一一选择图上的六个报表、勾选sheet1、点击“转换数据”、双击“sheet1”改为“年度表”，其他剩下5个报表操作类似导入PowerBI依次点击主页选项卡中：“转换”、“将第一行用作标题”。选中“报表项目”列，依次点：击鼠标右键、“逆透视其他列”，对其他列进行逆透视、双击“属性”和“值”改为“年度”和“金额”数据表关系模型构建：【获取与整理多家上市公司财务报表季度EXCEL数据】应用PowerBI对上市公司进行财务报表大数据的智能可视化分析，有时可能面临上市公司不止1家，而是很多家的情况。为了分析更加一般的，包含多家上市公司，并且按照季度发布的财务报表数据智能可视化展示，本任务将同时选取宁德时代与贵州茅台2家上市公司财务报表季度数据作为对前面单一上市公司年度财务报表数据智能可视化分析的扩展。获取多家上市公司财务报表季度EXCEL数据：与之前的操作一样，在百度框中分别输入：“宁德时代公司资产负债表新浪财经”与“贵州茅台公司资产负债表新浪财经”。下载后的2家上市公司财务报表数据为CSV文件，要另存为EXCEL文件，由于宁德时代与贵州茅台上市时间不一致，财务报表公布数据也不一致。为了方便管理，我们选取2018年第1季度到2023年第3季度的数据，将之前的数据删除掉。并将贵州茅台与宁德时代的资产负债表、利润表与现金流量表进行合并，在前面增加一列字段“公司名称”，最终合并后的资产负债表结果。【PowerBI多家上市公司财务报表季度数据导入、整理与建模】1本案例有三个维度表和三个事实表：维度表有日期表、资产负债表分类表、现金流量表分类表；事实表有2家上市公司合并资产负债表、2家上市公司合并利润表、2家上市公司合并现金流量表。将上述报表导入PowerBI中。以2家上市公司合并资产负债表为例，依次选择主页选项卡：“数据”、EXCEL工作簿、一一选择六个相应的财务报表、勾选sheet1、点击“转换数据”、双击“sheet1”改为“2家上市公司合并资产负债表”，其他剩下5个报表操作类似导入PowerBI（之后整理步骤跟单家上市公司相同）【案例教学】2、PowerBI上市公司资产负债表数据智能可视化分析【PowerBI单一上市公司资产负债表数据智能可视化分析：】插入公司Logo：（1）打开PowerBIDesktop应用程序，在PowerBI中，打开“案例数据/项目五/宁德时代-财务报表-初始.pbix”文件，单击窗口左侧的“报表视图”按钮，并双击左下角的“第一页”将报表页重命名为“资产负债表分析”。（2）依次执行命令：“插入”、“元素”、“图像”，插入“案例数据/项目五/公司logo.png”图片。插入切片器：（1）打开PowerBIDesktop应用程序，打开“案例数据/项目五/宁德时代-财务报表-初始.pbix”文件，鼠标单击窗口左侧的“报表”，进入“资产负债表分析”展示界面。（2）点击“可视化”窗格中的“切变器”勾选“数据”年度表窗格中的“年度”（或者将“数据”年度表窗格中的“年度”直接拖拉到“可视化窗格”中“字段”位置来设置切片器的内容）插入卡片图：设置度量值：资产合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="资产总计")负债合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="负债合计")所有者权益合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="所有者权益(或股东权益)合计")插入圆环图：新建度量值：流动资产合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="流动资产合计")非流动资产合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="非流动资产合计")流动负债合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="流动负债合计")非流动负债合计=CALCULATE(SUM('宁德时代资产负债表'[金额]),'宁德时代资产负债表'[报表项目]="非流动负债合计")插入饼图：插入分区图：插入树状图：单一上市公司：宁德时代资产负债表智能可视化分析效果展示：【PowerBI多家上市公司资产负债表数据智能可视化分析】新建度量值：资产总额=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="资产总计")负债总额=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="负债合计")所有者权益总额=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="所有者权益(或股东权益)合计")流动资产=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="流动资产合计")非流动资产=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="非流动资产合计")流动负债=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="流动负债合计")非流动负债=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="非流动负债合计")货币资金=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="货币资金")存货=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="存货")应收账款=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="应收账款")应收款项融资=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="应收款项融资")其他应收款=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="其他应收款")应收票据=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="应收票据")交易性金融资产=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="交易性金融资产")衍生金融资产=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="衍生金融资产")一年内到期的非流动资产=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="一年内到期的非流动资产")应收股利=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="应收股利")划分为持有待售的资产=CALCULATE(SUM('上市公司资产负债表'[金额]),'上市公司资产负债表'[报表项目]="划分为持有待售的资产")【案例教学】3、PowerBI上市公司利润表数据智能可视化分析本任务与资产负债表智能可视化过程一样，先针对宁德时代一家上市公司2017年到2021年的年报利润表数据进行智能可视化分析，再同时对宁德时代与贵州茅台两家上市公司1998年第1季度到2023年第3季度数据进行利润表数据进行智能可视化分析。【PowerBI单一上市公司利润表数据智能可视化分析】新建度量值：营业利润=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="三、营业利润")利润总额=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="四、利润总额")净利润=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="五、净利润")销售费用=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="销售费用")管理费用=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="管理费用")财务费用=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="财务费用")研发费用=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="研发费用")营业收入=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="营业收入")营业成本=CALCULATE(SUM('宁德时代利润表'[金额]),'宁德时代利润表'[报表项目]="营业成本")【PowerBI多家上市公司利润表数据智能可视化分析】新建度量值:具体就2018年第1季度到2023年第3季度宁德时代与贵州茅台公司的利润表可视化分析前，需要建立用于可视化的度量值，为此需要构建如下的度量值DAX程序：营业收入=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="营业收入")营业成本=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="营业成本")毛利润=[营业收入]-[营业成本]营业利润=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="三、营业利润")利润总额=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="四、利润总额")净利润=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="五、净利润")销售费用=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="销售费用")管理费用=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="管理费用")财务费用=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="财务费用")研发费用=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="研发费用")基本每股收益=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="基本每股收益(元/股)")稀释每股收益=CALCULATE(SUM('2家上市公司利润表'[金额]),'2家上市公司利润表'[报表项目]="稀释每股收益(元/股)")简简简简趣趣实实实实简简三、课堂实践（40分钟）1、就课程知识点提问，请同学回答，进行讲解、辅导简单阐述一下上市公司数据获取、整理、建模的大概流程和注意事项，谈谈常见的上市公司财务指标一般用什么可视化图表实现恰当美观。请查阅相关资料与数据，你如何比较数智化资产负债表、数智化利润表以及数智化现金流量表与传统资产负债表、传统利润表以及传统现金流量表的区别？您觉得从表现形势来看，财务报表大数据的智能可视化是否值得推广呢？2、随机抽查一两位同学进行现场操作演示，验收教学成果学生案例展示（部分）：实实四、课程总结（10分钟）教师总结：•本项目是PowerBI在财务报表大数据应用中的核心内容，通过引入上市公司宁德时代2017年到2021年的年度财务报表数据以及2018年第一季度到2023年第三季度宁德时代与贵州茅台两家上市公司财务报表数据，应用PowerBI分别对上述两组不同类型的数据进行了资产负债表智能可视化分析、利润表智能可视化分析、现金流量表智能可视化分析、偿债能力指标智能可视化分析、营运能力指标智能可视化分析与盈利能力指标智能可视化分析，最后应用宁德时代公司案例数据我们进行了杜邦财务智能可视化体系构建。学习本项目需要注意以下九方面的内容：•一是要厘清上市公司财务报表数据的获取渠道，并通过一定技术搜索手段获取到需要的上市公司目标财务报表数据，能下载不同类型上市公司财务报表数据，并在EXCEL文件对这些财务数据进行简单的加工与处理，同时基于财务报表数据为“事实表”，可以构构建相应的“维度表”：财务报表分类表。•二是要能将下载好的上市公司财务报表数据，导入PowerBI，并应用PowerQuery数据编辑器对上述数据进行清洗与整理，通过自动创建表关系与手动创建表关系相结合的方式进行数据表建模。•三是通过构建相应的资产负债表DAX函数度量值指标，应用PowerBI强大的智能可视化图表功能，针对上述不同类型资产负债表度量值，选择不同类型的可视化视觉对象，然后对智能可视化后的每张图表进行格式编排、视觉美化与编辑交互，最终分别形成了单一上市公司：宁德时代资产负债表年度数据智能可视化分析效果展示与两家上市公司：宁德时代与贵州茅台资产负债表季度数据智能可视化分析效果展示。•四是通过构建相应的利润表DAX函数度量值指标，应用PowerBI强大的智能可视化图表功能，针对上述不同类型利润表度量值，选择不同类型的可视化视觉对象，然后对智能可视化后的每张图表进行格式编排、视觉美化与编辑交互，最终分别形成了单一上市公司：宁德时代资利润表年度数据智能可视化分析效果展示与两家上市公司：宁德时代与贵州茅台利润表季度数据智能可视化分析效果展示。准准课后提升——巩固、拓展知识，加强实践1、完成本项目课后思考题2、发布课后作业及测试3、观看微课视频，对本节课内容有进一步理解。4、完善并提交实训题实操结果截图。课程评价——多维度、主客观评价体系1、清华大学学堂在线平台给出作业评分。2、课堂实践回答中学生互评及老师评分和点评。客观评分主观评分第四部分教学反思1、实践教学与理论教学相联系，帮助学生在思考和实践中理解熟悉DAX函数。2、各种信息化资源帮助学生课外自主学习，加强学习效率。3、利用PowerBI在数据和信息之上，定性和定量相结合教学，让学生了解上市公司财务报表的数据导入PowerBI软件中，并在PowerQuery数据编辑器中进行可视化实操。4、课堂实践教学拔高学生素养，培养其独立思辨能力。5、微课视频制作可以再精致化，课程已招标，进入信息化资源改良阶段。项目六PowerBI上市公司资产负债表水平与垂直分析（2）教案项目六PowerBI上市公司资产负债表水平与垂直分析（2）教案第一部分教学分析主题PowerBI上市公司资产负债表水平与垂直分析（2）授课对象大数据与会计专业二年级学生授课形式线上线下混合式教学授课学时4学时教学背景本项目的学习具有重要意义，表现在：财务报表分析一个十分重要而且富有意义的分析方法就是比较分析法，通过对企业财务报表历史数据的比较分析，可以得到许多非常有价值的信息。水平分析法与垂直分析法作为财务报表分析中比较分析法的两个重要方法经常被理论界与实务界拿来使用。单元内容本项目共3个教学任务，本次教学单元重点讲授上市公司资产负债表垂直分析1个教学任务，用时4个课时。学情分析1、PowerBIDesktop的数据获取、整理与建模涉及的数据、资产负债表的水平分析上节课已经解决、但是资产负债表的操作仍然体系庞杂，但学时课时相对紧张。2、学生对PowerBI兴趣浓厚，思维活跃，喜欢探究，喜欢实践。3对学生的“课前小调研”显示，学生对资产负债表在财务软件PowerBI和EXCEL中编制上市公司的资产负债表水平分析表已熟练掌握，其垂直分析知识点并未讲解，需要在课堂上明晰和解决。4、依据学生特点，需要理论联系中国上市公司的财务报表案例实际、加强实践训练，让学生在具体情境以及实操中内化知识。教学目标知识目标能力目标素养目标1.理解流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债与所有者权益的内涵结构。2.掌握资产负债表水平分析的内涵、计算原理与计算方法。3.掌握上市公司资产负债表水平分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司资产负债表水平分析表，完成上市公司资产负债表水平分析评估报告。4.掌握上市公司资产负债表垂直分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司资产负债表垂直分析表，完成上市公司资产负债表垂直分析评估报告。1.能够熟练应用PowerBI编制上市公司资产负债表水平分析表。2.能够熟练应用PowerBI编制上市公司资产负债表垂直分析表。3.能够熟练应用EXCEL编制上市公司资产负债表水平分析表。4.能够熟练应用EXCEL编制上市公司资产负债表垂直分析表。5.能够撰写上市公司资产负债表水平分析报告。6.能够撰写上市公司资产负债表垂直分析报告。1.通过对宁德时代公司资产负债表水平与垂直分析评价，提升学生自主分析与探索能力。2.通过上市公司PowerBI资产负债表水平与垂直分析表编制，提升学生多维视角认知与研究的能力。3.培养学生财商意识、风险意识与质量管控意识。教学重点1、掌握资产负债表垂直分析的内涵、计算原理与计算方法。2、掌握上市公司资产负债表垂直分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司资产负债表垂直分析表，完成上市公司资产负债表垂直分析评估报告。教学难点1、应用PowerBI编制上市公司资产负债表垂直分析表。2、应用EXCEL编制上市公司资产负债表垂直分析表。3、完成撰写上市公司资产负债表垂直分析报告。第二部分教学设计教学方法特点：操作较复杂思路：化繁为简实操导向实操教学1.利用多媒体，结合课本的宁德时代公司资产负债表数据与PowerBI和EXCEL操作进行讲解；2.资产负债表水平分析与垂直分析内涵的讲解、计算原理与方法采用以及宁德时代公司资产负债表水平分析与垂直分析的评价用PPT讲授与互动研讨方式开展教学。3.结合宁德时代公司资产负债表数据编制水平分析报表与垂直分析表过程采取二维码微课视频与现场实操演示方式开展教学。4.使用清华大学学堂在线平台资源开启线上线下混合式教学特点：需要迅速建立对PowerBI软件数据获取和整理认知，并对资产负债表进行垂直分析。思路：华大学学堂在线平台，“干中学”加强对知识点的理解实践教学、任务驱动1、学生课前小组研讨2、学生课上截图呈现小组操作结果3、学生课后参与课后实践：完成课后实训题、在线做题。教学亮点1、设计亮点：课程设计突出“简、趣、准、实”特色，利用丰富的信息化资源、多样的教学方法，多维的评价手段，达成教学目标。2、培养学生财商意识、风险意识与质量管控意识。。3、实施亮点：1）通过现场实操将一边庞杂内容厘清逻辑，一边突出重点；2）信息化手段可以实现任务驱动，学生提前熟悉操作，使得课程化抽象、枯燥为具体、生动，变传统的以教师为主动的教学方法转为以学生为主的教学方法，实现让学生身临其境学PowerBI软件；4）带领学生利用数据进行联系巩固实操要点；5）通过对知识的学习和自学研讨，对数据的处理有深入拓展的学习。信息化平台多媒体，结合大数DE据的真实应用场景、二维码微课视频清华大学学堂在线平台教学流程第三部分教学实施课前准备——易学部分放在课前自学1、课前设计调研了解学生对PowerBI和EXCEL中编制上市公司资产负债表水平分析表和撰写水平分析报告的情况。2、能否能够在PowerBI中导入资产负债表，进行数据获取、整理与建模的操作和编制上市公司资产负债表水平分析表、并分别在PowerBI软件和EXCEL中编制上市公司资产负债表垂直分析表？3、是否能够从资产结构和资本结构视角进行分析评价？4、是否能够从资产负债表整体结构视角进行分析评价？5、课前自学平台上的微课视频、书本资料、教学PPT教师团队成员自制微课视频、实际操作，ppt讲解资产负债表水平分析与垂直分析内涵、计算原理与方法采用以及宁德时代公司资产负债表水平分析与垂直分析的评价。3、通过教学平台发布课前思考题，以引发学习兴趣和课堂专注力为主，选择研讨题目课堂演讲。讨论题1：简述资产负债表垂直分析法的内涵是什么？对一家上市公司进行资产负债表垂直分析的作用有哪些？上市公司进行资产负债表垂直分析时的关键指标有哪些？请问您该如何得到这些关键指标？讨论题2：请简单描述总结对上市公司资产负债表进行水平分析评价的思路框架与方法维度，从投资或者资产视角该如何进行分析评价？从筹资或者权益视角又该如何进行分析评价？讨论题3：请描述总结对上市公司资产负债表进行垂直分析评价的思路框架与方法维度，从资产结构视角该如何进行分析评价？从资本结构视角该如何进行分析评价？从资产负债表整体结构视角又该如何进行分析评价？信息化资源趣趣一、课前导入（5分钟）【启发教学】问题导入：在现实生活中，企业负债表所反映的财务信息为企业和组织提供决策支持，进行垂直分析的目的是什么？总结：资产负债表垂直分析能够根据资产负债表垂直分析表的结果分析企业资产结构和资本结构的合理程度、探索企业资产结构优化、资本结构优化及资产结构与资本结构适应程度优化的思路;能够与水平分析法相结合进行综合评价。课前问卷导入结果：学生对PowerBI软件和EXCEL软件中进行编制资产负债表垂直分析表和如何从资产结构、资本结构和资产负债表整体结构的视觉进行分析评价存在知识点盲区，需要在课堂上明晰和解决。二、课堂讲授（125分钟）【理论教学】2、上市公司资产负债表水平分析【互动提问】资产负债表各项目的相互关系及各项目所占的比重。分析评价企业资产结构和权益结构的变动情况及合理程度，编制出资产负债表垂直分析表，并在此基础上进行分析评价。资产负债表垂直分析通常分为几个步骤？分析的关键指标是什么？答案：主要步骤如下：第一，确定相关财务报表中各项目占总额的比重或百分比，其计算公式为某项目的比重=该项目金额/各项目总金额X100%；第二，通过各项目的比重，分析各项目在企业经营中的重要性。一般而言，项目比重越大说明其重要程度越高，对总体的影响越大；第三，与水平分析法相结合，将分析期各项目的比重与前期同项目的比重对比，研究各项目的比重变动情况，为进一步优化组合提供思路。资产负债表垂直分析表反映了资产负债表各项目的相互关系及各项目所占的比重。资产负债表垂直分析，即通过计算资产负债表中各项目占总资产或权益总额的比重，分析评价企业资产结构和权益结构的变动情况及合理程度。资产负债表垂直分析关键指标的计算公式如下：①本年项目占比=本年资产负债表中的对应科目/资产总计(负债和所有者权益合计)。②变动情况=本年资产负债表中的对应科目占比-上年资产负债表中的对应科目占比。【案例教学】【PowerBI编制上市公司资产负债表水平分析表】（1）打开PowerBIDesktop应用程序，打开“案例数据/项目六/资产负债表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠标单击窗口左侧的“报表”，在任务二的基础上新增可视化页面，点击，进入“第二页”展示界面。（2）新建度量值：2021资产总计=3076668609002021资产总计这个度量值可以在财务报表直接查阅或者在PowerBI数据视图中查找。2020年占比=DIVIDE([2020年度金额],[2020年资产总计])2021年占比=DIVIDE([2021年度金额],[2021资产总计])变动情况=[2021年占比]-[2020年占比]（3）点击“数据”中对应的卡片图的度量值“2020年占比”“2021年占比”“变动情况”，点击选项卡中的“度量工具”、“格式化”中的“格式”、选择“百分比”。（4）鼠标单击窗口左侧的“报表”，进入“第二页”展示界面。（5）点击“可视化”窗格中的“矩阵”按钮，按照顺序将将“报表项目”拖拉至属性窗格中“行”位置，按照顺序将“2021年度金额”“2020年度金额”“2021年占比”“2020年占比”“变动情况”拖拉至可视化属性窗格中的“值”位置。（6）设置数据条。依次执行命令：鼠标依次移动至“2021年占比”、“2020年占比”、“变动情况”，点击鼠标右键、“条件格式”“数据条”。（7）常规中打开“标题”按钮，标题栏中输入“宁德时代资产负债表垂直分析表”、标题大小为“24”选择“加深”选项，设置“值”、“行标题”、“列标题”大小、选择居中对齐、设置“网格”线。PowerBI宁德时代公司资产负债表垂直分析表矩阵展示。（部分）【案例教学】【EXCEL编制上市公司资产负债表垂直分析表】【互动提问】提问：我们通过在宁德时代公司资产负债表垂直分析EXCEL计算结果中采用条件格式中的色阶与数据条，使得结果的比较更加直观，将它与PowerBI所做出的结果进行比较分析发现异同各是什么？【互动提问】【从资产结构视角进行分析评价】问题：我们对公司资产结构视角分析评价应特别关注哪三个问题？答案：一是经营资产与非经营资产的比例关系。二是流动资产与非流动资产的比例关系。三是流动资产的内部结构。【理论教学】【从资产结构视角进行分析评价思路】从静态角度观察企业资产的配置情况，特别关注流动资产和非流动资产的比重，以及其中重要项目的比重，分析时可通过与行业平均水平或可比企业资产结构的比较，对企业资产的流动性和资产风险做出判断，进而对企业资产结构的合理性做出评价;从动态角度分析企业资产结构的变动情况，对企业资产结构的稳定性做出评价，进而对企业资产结构的调整情况做出评价。从整体上看，流动资产和非流动资产的比重，主要受制于企业所处的行业。比如，交通运输业的非流动资产所占比重较大;而在教育文化等行业中，非流动资产所占比重并不大。资产负债表垂直分析可以从静态角度和动态角度两方面进行从静态角度分析，就是以本期资产负债表为分析对象，分析评价其实际构成情况。从动态角度分析，就是将资产负债表的本期实际构成与选定的标准进行对比分析，对比的标准可以是上期实际数、预算数和同行业的平均数或可比企业的实际数。宁德时代公司流动资产与非流动资产垂直分析表从静态方面分析，就一般意义而言，企业流动资产变现能力较强，其资产风险较小;非流动资产变现能力较差，其资产风险较大。所以，流动资产比重较大时，企业资产的流动性强而风险小，非流动资产比重大时，企业资产弹性较差，不利于企业灵活调度资金，风险较大。根据表6-19所示的宁德时代公司流动资产与非流动资产垂直分析表可以看出，2021年宁德时代公司流动资产比重为57.77%，非流动资产比重为42.23%，2020年宁德时代公司流动资产比重为72.06%，非流动资产比重为27.94%，流动资产占比减少14.30%，非流动资产占比增加14.30%。根据表6-19所反映的宁德时代公司资产结构，可以认为该公司资产的流动性相对较强，资产风险较小，但是2021年相对2020年有减弱的趋势。宁德时代公司资产项目垂直分析表（部分）【从资本结构进视角行分析评价】宁德时代公司负债与所有者权益垂直分析表宁德时代公司负债项目与所有者权益项目垂直分析表【从资产负债表整体结构视角进行分析评价】【互动提问】提问：资产负债表整体结构分析评价的思路步骤是什么？答案：一是分析资产结构与资本结构的依存关系。企业的资产结构受制于企业的行业性质，不同的行业，其资金融通的方式也不同；二是分析评价不同结构可能产生的财务结果，以便对企业未来的财务状况及对企业未来经营的影响做出推断。资产负债表的整体结构主要有两种表现形式—稳健结构资产负债表的整体结构主要有两种表现形式—风险结构宁德时代公司流动资产和流动负债垂直分析表宁德时代公司负债期限结构分析表所有者权益结构的变动情况分析依据表简简简简趣趣实实实实简简三、课堂实践（40分钟）1、就课程知识点提问，请同学回答，进行讲解、辅导根据编制完的该上市公司资产负债表垂直分析表，请以《某某上市公司资产负债表垂直分析评价报告》为题，应用我们教材中的评价方法，完成该上市公司的资产负债表表垂直分析报告，总字数要求不少于1500请查阅相关资料与数据，展示一下利用PowerBI和EXCEL进行资产负债表垂直分析前后的差异，并总结各自优缺点。2、随机抽查一两位同学进行现场操作演示，验收教学成果学生案例展示（部分）：实实四、课程总结（10分钟）教师总结：•财务报表分析一个十分重要而且富有意义的分析方法就是比较分析法，通过对企业财务报表历史数据的比较分析，可以得到许多非常有价值的信息。水平分析法与垂直分析法作为财务报表分析中比较分析法的两个重要方法经常被理论界与实务界拿来使用。本项目我们重点介绍水平分析法与垂直分析法在上市公司资产负债表中的应用，从水平分析法与垂直分析法的内涵、计算原理，到分别应用PowerBI与EXCEL编制上市公司资产负债表水平分析表与垂直分析表，最后我们对资产负债表中各部分的分水平分析数据与垂直分析数据进行了综合评价。具体而言，本项目的主要内容包括以下五个方面：•一是理论上我们阐明了资产负债表水平分析法与垂直分析法的内涵、分析思路以及计算原理与计算过程，对上市公司应用资产负债表水平分析法与垂直分析法进行财务报表分析的价值与意义。•二是实操上我们给出了应用PowerBI智能可视化操作工具，对宁德时代公司连续两年的数据分别编制资产负债表水平分析表与资产负债表垂直分析表，从原始数据导入到整理到建模到度量值计算到最后结果的展示，我们都进行了详细介绍。•三是为了与PowerBI操作形成鲜明的比较，我们还用了EXCEL的计算方法与原理，对宁德时代公司连续两年的同一数据也分别编制了资产负债表水平分析表与资产负债表垂直分析表。•四是我们对编制的宁德时代公司资产负债表水平分析表，分别从投资或资产视角与从筹资或权益视角以及进行分析评价。•五是我们对编制的宁德时代公司资产负债表垂直分析表，分别从资产结构视角、资本结构视角与资产负债表整体结构视角进行分析评价。准准课后提升——巩固、拓展知识，加强实践1、完成本项目课后思考题2、发布课后作业及测试3、观看微课视频，对本节课内容有进一步理解。4、完善并提交实训题实操结果截图。课程评价——多维度、主客观评价体系1、清华大学学堂在线平台给出作业评分。2、课堂实践回答中学生互评及老师评分和点评。客观评分主观评分第四部分教学反思1、实践教学与理论教学相联系，帮助学生在思考和实践中理解熟悉PowerBI软件和EXCEL中实现资产负债表垂直分析表。2、各种信息化资源帮助学生课外自主学习，加强学习效率。3、利用PowerBI在数据和信息之上，定性和定量相结合教学，让学生了解上市公司财务报表的数据导入PowerBI软件中，并在PowerQuery和EXCEL资产负债表垂直分析表的实操。4、课堂实践教学拔高学生素养，培养其独立思辨能力，撰写上市公司资产负债表垂直分析报告。5、微课视频制作可以再精致化，课程已招标，进入信息化资源改良阶段。

项目六PowerBI上市公司资产负债表水平与垂直分析（1）教案项目六PowerBI上市公司资产负债表水平与垂直分析（1）教案第一部分教学分析主题PowerBI上市公司资产负债表水平与垂直分析（1）授课对象大数据与会计专业二年级学生授课形式线上线下混合式教学授课学时4学时教学背景本项目的学习具有重要意义，表现在：财务报表分析一个十分重要而且富有意义的分析方法就是比较分析法，通过对企业财务报表历史数据的比较分析，可以得到许多非常有价值的信息。水平分析法与垂直分析法作为财务报表分析中比较分析法的两个重要方法经常被理论界与实务界拿来使用。单元内容本项目共3个教学任务，本次教学单元重点讲授PowerBI上市公司资产负债表数据获取、整理与建模和上市公司资产负债表水分析2个教学任务，用时4个课时。学情分析1、PowerBIDesktop的数据获取、整理与建模涉及的数据相对较多、资产负债表的水平分析操作体系庞杂，但学时课时相对紧张。2、学生对PowerBI兴趣浓厚，思维活跃，喜欢探究，喜欢实践。3对学生的“课前小调研”显示，学生对资产负债表的数据获取、整理与建模的已相对掌握，但对其在财务软件PowerBI和EXCEL中编制上市公司的资产负债表水平分析表存在盲区，需要在课堂上明晰和解决。4、依据学生特点，需要理论联系中国上市公司的财务报表案例实际、加强实践训练，让学生在具体情境以及实操中内化知识。教学目标知识目标能力目标素养目标1.理解流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债与所有者权益的内涵结构。2.掌握资产负债表水平分析的内涵、计算原理与计算方法。3.掌握上市公司资产负债表水平分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司资产负债表水平分析表，完成上市公司资产负债表水平分析评估报告。4.掌握上市公司资产负债表垂直分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司资产负债表垂直分析表，完成上市公司资产负债表垂直分析评估报告。1.能够熟练应用PowerBI编制上市公司资产负债表水平分析表。2.能够熟练应用PowerBI编制上市公司资产负债表垂直分析表。3.能够熟练应用EXCEL编制上市公司资产负债表水平分析表。4.能够熟练应用EXCEL编制上市公司资产负债表垂直分析表。5.能够撰写上市公司资产负债表水平分析报告。6.能够撰写上市公司资产负债表垂直分析报告。1.通过对宁德时代公司资产负债表水平与垂直分析评价，提升学生自主分析与探索能力。2.通过上市公司PowerBI资产负债表水平与垂直分析表编制，提升学生多维视角认知与研究的能力。3.培养学生财商意识、风险意识与质量管控意识。教学重点1、流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债与所有者权益的内涵结构。2、掌握资产负债表水平分析的内涵、计算原理与计算方法。3、掌握上市公司资产负债表水平分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司资产负债表水平分析表，完成上市公司资产负债表水平分析评估报告。教学难点1、应用PowerBI编制上市公司资产负债表水平分析表。2、应用EXCEL编制上市公司资产负债表水平分析表。3、完成撰写上市公司资产负债表水平分析报告。第二部分教学设计教学方法特点：操作较复杂思路：化繁为简实操导向实操教学1.利用多媒体，结合课本的宁德时代公司资产负债表数据与PowerBI和EXCEL操作进行讲解；2.资产负债表水平分析与垂直分析内涵的讲解、计算原理与方法采用以及宁德时代公司资产负债表水平分析与垂直分析的评价用PPT讲授与互动研讨方式开展教学。3.结合宁德时代公司资产负债表数据编制水平分析报表与垂直分析表过程采取二维码微课视频与现场实操演示方式开展教学。4.使用清华大学学堂在线平台资源开启线上线下混合式教学特点：需要迅速建立对PowerBI软件数据获取和整理认知，并对资产负债表进行水平垂直分析。思路：华大学学堂在线平台，“干中学”加强对知识点的理解实践教学、任务驱动1、学生课前小组研讨2、学生课上截图呈现小组操作结果3、学生课后参与课后实践：完成课后实训题、在线做题。教学亮点1、设计亮点：课程设计突出“简、趣、准、实”特色，利用丰富的信息化资源、多样的教学方法，多维的评价手段，达成教学目标。2、培养学生财商意识、风险意识与质量管控意识。。3、实施亮点：1）通过现场实操将一边庞杂内容厘清逻辑，一边突出重点；2）信息化手段可以实现任务驱动，学生提前熟悉操作，使得课程化抽象、枯燥为具体、生动，变传统的以教师为主动的教学方法转为以学生为主的教学方法，实现让学生身临其境学PowerBI软件；4）带领学生利用数据进行联系巩固实操要点；5）通过对知识的学习和自学研讨，对数据的处理有深入拓展的学习。信息化平台多媒体，结合大数DE据的真实应用场景、二维码微课视频清华大学学堂在线平台教学流程第三部分教学实施课前准备——易学部分放在课前自学1、课前设计调研了解学生对PowerBI中对上市公司资产负债表数据获取、整理与建模情况。2、能否能够在PowerBI中导入资产负债表，进行数据获取、整理与建模的操作、并分别在PowerBI软件和EXCEL中编制上市公司资产负债表水平分析表？3、是否能够从投资或资产视觉进行分析评价？4、是否能够从筹资或权益视觉进行分析评价？5、课前自学平台上的微课视频、书本资料、教学PPT教师团队成员自制微课视频、实际操作，ppt讲解资产负债表水平分析与垂直分析内涵、计算原理与方法采用以及宁德时代公司资产负债表水平分析与垂直分析的评价。3、通过教学平台发布课前思考题，以引发学习兴趣和课堂专注力为主，选择研讨题目课堂演讲。讨论题1：简述资产负债表水平分析法的内涵是什么？对一家上市公司进行资产负债表水平分析的作用有哪些？上市公司进行资产负债表水平分析时的关键指标有哪些？请问您该如何得到这些关键指标？讨论题2：简单描述资产负债表水平分析法的计算原理与计算思路，并给出变动额、变动率以及对总资产贡献率的具体计算公式？讨论题3：简单描述总结对上市公司资产负债表进行水平分析评价的思路框架与方法维度，从投资或者资产视角该如何进行分析评价？从筹资或者权益视角又该如何进行分析评价？信息化资源趣趣一、课前导入（5分钟）【启发教学】问题导入：在现实生活中，企业负债表所反映的财务信息为企业和组织提供决策支持，进行水平分析的目的是什么？总结：资产负债表水平分析的主要目的是从总体上概括了解资产、负债、所有者权益的变动情况，揭示资产、负债和所有者权益变动的差异，并分析差异产生的原因。资产负债表水平分析是依据资产负债表，将资产负债表的实际数与选定的标准进行比较，编制出资产负债表水平分析表，并在此基础上进行分析评价。课前问卷导入结果：学生对PowerBI软件和EXCEL软件中进行编制资产负债表水平分析表和如何从投资和资产、筹资和权益的视觉进行分析评价存在知识点盲区，需要在课堂上明晰和解决。二、课堂讲授（125分钟）【案例教学】1、PowerBI上市公司资产负债表数据获取、整理与建模（1）本案例有一个维度表和一个事实表：维度表是“年度表”，事实表为“资产负债表”。将上述报表导入PowerBI中。以年度表为例，依次选择主页选项卡中的“数据”、点击Excel工作簿、选择年度表、点击“打开”、勾选sheet1、点击“转换数据”、双击“sheet1”改为“年度表”。（2）将两个报表导入后，导入的资产负债表选择主页选项卡中的“数据”、点击Excel工作簿、选择“宁德时代资产负债表”、点击“打开”、勾选“宁德时代（300750）_资产负债表”、点击“转换数据”（3）点击主页选项卡中的“转换”，点击“将第一行用作标题”。（4）按住shift键，选中“报表项目”“索引”列，点击鼠标右键，点击“逆透视其他列”，对其他列进行逆透视，双击“属性”和“值”改为“年度”和“金额”。（5）点击进入“数据视图”，然后点击“索引”列标题，最后点击鼠标右键，选择“以升序排序”。（6）鼠标依次点击：“报表项目”列标题选中数据、选择“列工具”、“按列排序”与“索引”。（7）点击“模型视图”，按照相同“年度”字段手动连接关系【理论教学】2、上市公司资产负债表水平分析【互动提问】资产负债表水平分析是依据资产负债表，将资产负债表的实际数与选定的标准进行比较，编制出资产负债表水平分析表，并在此基础上进行分析评价。资产负债表水平分析通常有几种方法？分析的关键指标是什么？答案：比较分析法、指数趋势分析法；关键指标：①变动额=本年资产负债表中的具体科目-上年资产负债表中的对应科目。②变动率=变动额÷上年资产负债表中的对应科目。③对总额影响的贡献率=变动额÷上年资产负债表中的资产总计。【案例教学】【PowerBI编制上市公司资产负债表水平分析表】（1）打开PowerBIDesktop应用程序，打开“案例数据/项目六/资产负债表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠标单击窗口左侧的“报表”，进入“第一页”展示界面。（2）新建度量值：2020年度金额=CALCULATE(SUM('宁德时代(300750)_资产负债表'[金额]),'宁德时代(300750)_资产负债表'[年度]="2020")2021年度金额=CALCULATE(SUM('宁德时代(300750)_资产负债表'[金额]),'宁德时代(300750)_资产负债表'[年度]="2021")变动额=[2021年度金额]-[2020年度金额]变动率=DIVIDE([变动额],[2020年度金额])2020年资产总计=156618426940.592021资产总计这个度量值可以在财务报表直接查阅或者在PowerBI数据视图中查找。对总额的影响=DIVIDE([变动额],[2020年资产总计])（3）依次点击“数据”中对应的卡片图的度量值“变动率”、点击选项卡中的“度量工具”、选择“格式化”中的“格式”、选择“百分比”。（4）剩下步骤如下图所示：（5）PowerBI宁德时代公司资产负债表水平分析表矩阵展示。【案例教学】【EXCEL编制上市公司资产负债表水平分析表】【互动提问】提问：我们通过在宁德时代公司资产负债表水平分析EXCEL计算结果中采用条件格式中的色阶与数据条，使得结果的比较更加直观，将它与PowerBI所做出的结果进行比较分析发现异同各是什么？【互动提问】【从投资或资产视角进行分析评价】问题：我们对公司的投资或资产分析评价可以从以下哪几方面进行分析？答案：一是分析企业总资产规模的变动状况，以及各类、各项资产的变动状况，揭示资产变动的主要方面，从总体上了解企业资产状况；二是分析资产变动的合理性与效率；三是分析会计政策变动的影响；四是发现变动幅度较大或对总资产变动影响较大的重点类别和重点项目。宁德时代公司流动资产与非流动资产水平分析表可以对宁德时代公司的总资产变动情况做出以下分析评价：宁德时代公司流动资产本期增加64869949378.32元，增长幅度为57.48%，流动资产增加额对总资产增加的贡献率为41.42%。非流动资产本期增加了86178484681.09元，增长幅度为196.96%，两者合计使本期总资产增加151048433959.41元，增长幅度为96.44%，非流动资产增加额对总资产增加的贡献率为55.02%。。总资产的增长主要体现在非流动资产的增长上。如果仅从这一变化来看，该公司资产的非流动性有所增强。宁德时代公司流动资产及其构成项目水平分析表宁德时代公司非流动资产及其构成项目水平分析表【从筹资或权益视角进行分析评价】提问：对公司从筹资或权益视角进行分析评价，可以从哪几方面进行？答案：一是分析权益总额的变动状况，以及各类、各项筹资的变动状况，揭示权益总额变动的主要方面，从总体上了解企业经过一定时期经营后权益总额的变动情况；二是发现变动幅度较大或对权益总额变动影响较大的重点类别和重点项目，为进一步分析指明方向；三是分析评价权益资金变动对企业未来经营的影响。在资产负债表中，资产总额等于负债总额与所有者权益总额之和，当资产规模发生变动时，必然有相应的负债或所有者权益变动，如果企业的资产总额增长大于所有者权益的增长，表明企业存在通过举债增加资产的情况，增加债务能够产生税务筹划效益，但是也在一定程度上加大了企业的偿债压力；四是分析评价表外业务的影响。宁德时代公司负债与所有者权益水平分析表宁德时代公司流动负债与非流动负债水平分析表宁德时代公司流动负债及其构成项目水平分析表宁德时代公司非流动负债及其构成项目水平分析表宁德时代公司所有者权益及其构成项目水平分析表简简简简趣趣实实实实简简三、课堂实践（40分钟）1、就课程知识点提问，请同学回答，进行讲解、辅导根据编制完的该上市公司资产负债表水平分析表，请以《某某上市公司资产负债表水平分析评价报告》为题，应用我们教材中的评价方法，完成该上市公司的资产负债表表水平分析报告，总字数要求不少于1500请查阅相关资料与数据，展示一下利用PowerBI和EXCEL进行资产负债表水平分析前后的差异，并总结各自优缺点。2、随机抽查一两位同学进行现场操作演示，验收教学成果学生案例展示（部分）：实实四、课程总结（10分钟）教师总结：•财务报表分析一个十分重要而且富有意义的分析方法就是比较分析法，通过对企业财务报表历史数据的比较分析，可以得到许多非常有价值的信息。水平分析法与垂直分析法作为财务报表分析中比较分析法的两个重要方法经常被理论界与实务界拿来使用。本项目我们重点介绍水平分析法与垂直分析法在上市公司资产负债表中的应用，从水平分析法与垂直分析法的内涵、计算原理，到分别应用PowerBI与EXCEL编制上市公司资产负债表水平分析表与垂直分析表，最后我们对资产负债表中各部分的分水平分析数据与垂直分析数据进行了综合评价。具体而言，本项目的主要内容包括以下五个方面：•一是理论上我们阐明了资产负债表水平分析法与垂直分析法的内涵、分析思路以及计算原理与计算过程，对上市公司应用资产负债表水平分析法与垂直分析法进行财务报表分析的价值与意义。•二是实操上我们给出了应用PowerBI智能可视化操作工具，对宁德时代公司连续两年的数据分别编制资产负债表水平分析表与资产负债表垂直分析表，从原始数据导入到整理到建模到度量值计算到最后结果的展示，我们都进行了详细介绍。•三是为了与PowerBI操作形成鲜明的比较，我们还用了EXCEL的计算方法与原理，对宁德时代公司连续两年的同一数据也分别编制了资产负债表水平分析表与资产负债表垂直分析表。•四是我们对编制的宁德时代公司资产负债表水平分析表，分别从投资或资产视角与从筹资或权益视角以及进行分析评价。•五是我们对编制的宁德时代公司资产负债表垂直分析表，分别从资产结构视角、资本结构视角与资产负债表整体结构视角进行分析评价。准准课后提升——巩固、拓展知识，加强实践1、完成本项目课后思考题2、发布课后作业及测试3、观看微课视频，对本节课内容有进一步理解。4、完善并提交实训题实操结果截图。课程评价——多维度、主客观评价体系1、清华大学学堂在线平台给出作业评分。2、课堂实践回答中学生互评及老师评分和点评。客观评分主观评分第四部分教学反思1、实践教学与理论教学相联系，帮助学生在思考和实践中理解熟悉PowerBI软件和EXCEL中实现资产负债表水平分析表。2、各种信息化资源帮助学生课外自主学习，加强学习效率。3、利用PowerBI在数据和信息之上，定性和定量相结合教学，让学生了解上市公司财务报表的数据导入PowerBI软件中，并在PowerQuery和EXCEL资产负债表水平分析表的实操。4、课堂实践教学拔高学生素养，培养其独立思辨能力，撰写上市公司资产负债表水平分析报告。5、微课视频制作可以再精致化，课程已招标，进入信息化资源改良阶段。

项目七PowerBI上市公司利润表水平与垂直分析（2）教案项目七PowerBI上市公司利润表水平与垂直分析（2）教案第一部分教学分析主题PowerBI上市公司利润表水平与垂直分析（2）授课对象大数据与会计专业二年级学生授课形式线上线下混合式教学授课学时4学时教学背景本项目的学习具有重要意义，表现在：财务报表分析一个十分重要而且富有意义的分析方法就是比较分析法，通过对企业财务报表历史数据的比较分析，可以得到许多非常有价值的信息。水平分析法与垂直分析法作为财务报表分析中比较分析法的两个重要方法经常被理论界与实务界拿来使用。利润表垂直分析，又称利润表结构分析，它以利润表中的某个总体指标作为100%，算出各组成项目占该总体指标的百分比，从而比较各个项目百分比的增减变动，揭示各个目的相对地位，判断有关财务活动的变化趋势。单元内容本项目共3个教学任务，本次教学单元重点讲授上市公司利润表垂直分析1个教学任务，用时4个课时。学情分析1、PowerBIDesktop的财务报表中对的利润表的数据获取、整理与建模涉及的数据、利润表的水平分析上节课已经解决、但是利润表的可视化垂直分析的操作仍然体系庞杂但却有前面学习的操作基础，因此学时课时相对宽松。2、学生对PowerBI兴趣浓厚，思维活跃，喜欢探究，喜欢实践。3对学生的“课前小调研”显示，学生在财务软件PowerBI和EXCEL中编制上市公司的利润表水平分析表已熟练掌握，其垂直分析知识点并未讲解，需要在课堂上明晰和解决。4、依据学生特点，需要理论联系中国上市公司的财务报表案例实际、加强实践训练，让学生在具体情境以及实操中内化知识。教学目标知识目标能力目标素养目标1.理解营业利润、利润总额与净利润的内涵结构。2.掌握利润表水平分析的内涵、计算原理与计算方法。3.掌握利润表垂直分析的内涵、计算原理与计算方法。4.掌握上市公司利润表水平分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司利润表水平分析表，完成上市公司利润表水平分析评估报告。5.掌握上市公司利润表垂直分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司利润表垂直分析表，完成上市公司利润表垂直分析评估报告。1.能够熟练应用PowerBI编制上市公司利润表水平分析表。2.能够熟练应用PowerBI编制上市公司利润表垂直分析表。3.能够熟练应用EXCEL编制上市公司利润表水平分析表。4.能够熟练应用EXCEL编制上市公司利润表垂直分析表。5.能够撰写上市公司利润表水平分析报告。6.能够撰写上市公司利润表垂直分析报告。1.通过对宁德时代公司利润表水平与垂直分析评价，提升学生自主分析与探索能力。2.通过上市公司PowerBI利润表水平与垂直分析表编制，提升学生多维视角认知与研究的能力。3.培养学生财商意识、风险意识与质量管控意识。教学重点1、掌握利润表垂直分析的内涵、计算原理与计算方法。2、掌握上市公司利润表垂直分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司利润表垂直分析表，完成上市公司利润表垂直分析评估报告。教学难点1、应用PowerBI编制上市公司利润表垂直分析表。2、应用EXCEL编制上市公司利润表垂直分析表。3、完成撰写上市公司利润表垂直分析报告。第二部分教学设计教学方法特点：操作较复杂思路：化繁为简实操导向实操教学1.利用多媒体，结合课本的宁德时代公司利润表数据与PowerBI和EXCEL操作进行讲解。2.利润表水平分析与垂直分析内涵的讲解、计算原理与方法采用以及宁德时代公司利润表水平分析与垂直分析的评价用PPT讲授与互动研讨方式开展教学。3.结合宁德时代公司利润表数据编制水平分析报表与垂直分析表过程，采取二维码微课视频与现场实操演示方式开展教学。4.使用清华大学学堂在线平台资源开启线上线下混合式教学。特点：需要迅速建立对PowerBI软件数据获取和整理认知，并对利润表进行垂直分析。思路：华大学学堂在线平台，“干中学”加强对知识点的理解实践教学、任务驱动1、学生课前小组研讨2、学生课上截图呈现小组操作结果3、学生课后参与课后实践：完成课后实训题、在线做题。教学亮点1、设计亮点：课程设计突出“简、趣、准、实”特色，利用丰富的信息化资源、多样的教学方法，多维的评价手段，达成教学目标。2、培养学生财商意识、风险意识与质量管控意识。。3、实施亮点：1）通过现场实操将一边庞杂内容厘清逻辑，一边突出重点；2）信息化手段可以实现任务驱动，学生提前熟悉操作，使得课程化抽象、枯燥为具体、生动，变传统的以教师为主动的教学方法转为以学生为主的教学方法，实现让学生身临其境学PowerBI软件；4）带领学生利用数据进行联系巩固实操要点；5）通过对知识的学习和自学研讨，对数据的处理有深入拓展的学习。信息化平台多媒体，结合大数DE据的真实应用场景、二维码微课视频清华大学学堂在线平台教学流程第三部分教学实施课前准备——易学部分放在课前自学1、课前设计调研了解学生对PowerBI和EXCEL中编制上市公司利润表水平分析表和撰写水平分析报告的情况。2、能否能够在PowerBI中导入利润表，进行数据获取、整理与建模的操作和编制上市公司利润表水平分析表、并分别预习如何在PowerBI软件和EXCEL中编制上市公司利润表垂直分析表？3、是否能够从净利润、利润总额、营业及其整体视角进行垂直分析评价4、课前自学平台上的微课视频、书本资料、教学PPT教师团队成员自制微课视频、实际操作，ppt讲解利润表水平分析与垂直分析内涵、计算原理与方法采用以及宁德时代公司资产负债表水平分析与垂直分析的评价。5、通过教学平台发布课前思考题，以引发学习兴趣和课堂专注力为主，选择研讨题目课堂演讲。讨论题1：简述利润表垂直分析法的内涵是什么？对一家上市公司进行利润表垂直分析的作用有哪些？上市公司进行利润表垂直分析时的关键指标有哪些？请问您该如何得到这些关键指标？讨论题2：利润表垂直分析法的计算原理与计算思路是什么，并给出各年度占营业收入比率及其增减额的计算公式。讨论题3：请描述总结对上市公司利润表进行垂直分析评价的思路框架与方法维度，从营业利润视角该如何进行分析评价？从利润总额视角该如何进行分析评价？从净利润视角该如何进行分析评价？从整体结构视角又该如何进行分析评价？信息化资源趣趣一、课前导入（5分钟）【启发教学】问题导入：在现实生活中，企业利润表所反映的财务信息为企业和组织提供决策支持，进行垂直分析的目的是什么？总结：利润表垂直分析能够根据利润表垂直分析表是通过计算利润表中各项目成各因素在某个总体指标(一般为营业物中所占的比重。分析各项财务成果及成本费用的结构及其增减变动的合理程度。垂直分析注重报表内部各项目的内在结构分析。课前问卷导入结果：学生对PowerBI软件和EXCEL软件中进行编制利润表垂直分析表和如何从净利润、利润总额、营业利润及其整体视角进行垂直分析评价存在知识点盲区，需要在课堂上明晰和解决。二、课堂讲授（125分钟）【理论教学】2、上市公司利润表垂直分析【互动提问】利润表垂直分析如何实现，一般的分析的用途有哪些，进行分析是关键指标有哪些以及这些指标的计算公式是？答案：利润表垂直分析，即根据利润表中的资料，通过计算各因素或各种财务成果在营业收入中所占的比重，分析说明财务成果的结构及其增减变动的合理程度。利润表垂直分析，既可从静态角度分析评价实际(报告期)利润的构成状况，也可从动态角度将实际利润构成与标准或基期利润构成进行分析评价。用利润表垂直分析时，比较分析期内各项目的比重与前期同项目的比重，研究各项目比重变动情况，可以帮助我们了解企业各项业务、绩效的成长及发展趋势。利润表垂直分析关键指标的计算公式如下：①本年项目占比=本年利润表中的对应科目/营业收入。②变动情况=本年利润表中的对应科目占比-上年利润表中的对应科目占比。【案例教学】【PowerBI编制上市公司利润表垂直分析表】（1）打开PowerBIDesktop应用程序，打开“案例数据/项目七/宁德时代利润表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠标单击窗口左侧的“报表”，然后点击左下角的加号进入“第二页”展示界面。（2）新建度量值：2020年营业收入=50319487697.202021年营业收入=130355796400.00以上两个度量值可以在财务报表直接查阅或者在PowerBI数据视图中查找。2020年占比=DIVIDE([2020年度金额],[2020年营业收入])2021年占比=DIVIDE([2021年度金额],[2021年营业收入])变动情况=[2021年占比]-[2020年占比]（3）点击“数据”中对应的度量