2023年初级经济师《财政税收》核心考点题库300题（含详解）

2023年初级经济师《财政税收》核心考点题库300题（含详解）

一'单选题

1.国防支出规模从根本上说是由一国（）决定的。

A、经济发展水平

B、国际局势变化情况

Cv国家主权范围

Dx国防目标定位

答案：A

解析：国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。经济实力强大,

社会财富雄厚,可用于国防支出的资金规模就多；经济实力弱小,社会资源有限，

国防开支必然会受到很大的限制。

2.财政的本质反映是（）。

A、财政职能

Bv财政手段

C、财政收入

D、财政支出

答案：A

解析：本题考查财政的职能。财政职能是财政的本质反映。

3.国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段,

伴随着（）的产生而产生的。

Av国家

B、封建制度

C、资本主义制度

D、社会化的生产方式

答案：A

解析：本题考查财政产生的经济条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政

产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制'阶级和国家的出现是财政

产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。选项BCD为干扰选项，不符

合题意。

4.当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在O环节。

A、提货

B、使用

G生产

D、销售

答案：D

解析：本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。纳税人开采或者生产应税

产品销售的，以销售数量为课税数量，则其纳税义务发生在销售环节。因此选项

ABC纳税环节均不正确。

5.纳税人提供加工'修理修配劳务，增值税税率为OO

A、13%

B、16%

C、9%

D、3%

答案：A

解析：纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为13%。

6.我国的财政年度是OO

A、1月1日至12月31日

B、4月1日次年的3月31日

C、7月1日至次年的6月30日

D、10月1日至次年的9月30日

答案：A

解析：本题考查财政支出的概念。我国财政年度为自然年度，即从当年的1月1

日起至12月31日止。选项BCD为干扰选项，不符合题意。

7.关于社会收入分配公平的说法，错误的是（）。

A、社会收入分配公平包括机会公平，过程公平和结果公平

B、机会公平要求社会成员在受教育方面机会均等

C、机会公平要求社会成员在竞争中享有平等待遇

D、结果公平要求分配合理化

答案：A

解析：本题考查财政支出的公平与效率。社会收入公平又包括两层含义：机会公

平和结果公平。

8.关于财政补贴支出的说法，错误的是OO

A、现金补贴的影响涉及许多商品

B、实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上

C、实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

D、一般称实物补贴为“明补”

答案：D

解析：本题考查财政补贴的内容。A选项：现金补贴的影响涉及许多商品；说法

正确。B选项：实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴

上；说法正确。C选项：实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者；说法

正确。D选项:财政补贴按补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。现

金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发

生补贴利益转移的那部分财政补贴，一般称为“明补”。实物补贴则是接受补贴

主体并未真正获益的财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般

称为“暗补”。实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。所以D

项是错误的。

9.下列社会保障资金的筹资模式中，最难以应付人口老龄化的是（）。

A、现收现付制

B、完全基金制

C、部分基金制

D、企业成本制

答案：A

解析：本题考查社会保障支出的概念与内容。社会保障费金来源的筹资模式大体

有三种（1）现收现付制：社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以

后年度的保险支出作资金储备。特点：开始实施时，保险费率较低，但要随支出

水平的上升经常做出调整。（2）完全基金制：为社会保险设立一种基金，这项

基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。特点：实施初期缴费

率较高，以建立基金，但缴费水平在相当长时间内保持稳定不变。（3）部分基

金制：即缴费水平在满足一定阶段支出需要前提下，留有一定的储备。特点：缴

费率在保险举办初期较低，以后随支出的提高分阶段提高。现收现付制的养老保

险筹费模式，在人口结构年轻化'养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用

的，我国目前实行的是现收现付的养老保险筹资模式。人口老龄化背景下，养老

保险的费用激增，现收现付制无法应付。

10.甲酒厂2010年7月对外销售白酒800箱，每箱不含税金额187.2元，同时向

购买方收取优质费，每箱不含税金额5.85元，该酒厂计算消费税的计税金额应

是（）元。

A、128000

B、132000

C、149760

D、154440

答案：D

解析：本题考查消费税应纳税额计算。向购买方收取的优质费属于价外费用，应

计入计税金额。消费税的计税金额=800*（187.2+5.85）=154440元

11.证券交易印花税收入的（）归中央政府。

A、95%

B、96%

C、98%

D、100%

答案：D

解析：本题考查税收管理。从2016年1月1日起证券交易印花税收入全部调整

为中央收入，其他印花税收入归地方政府。

12.影响财政收入规模的最主要的因素是Oo

A、市场价格变动

B、经济体制

C、收入分配政策

D、经济发展水平

答案：D

解析：本题考查财政收入规模。在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响

因素是一国的经济发展水平。

13.农业信贷资金由（）负责运营。

Av中国银行

Bx农村信用社

G商业银行

D、农业银行

答案：D

解析：本题考查财政农业投费。信贷支援是指财政向银行增拨信贷资金，作为银

行自有资金来源，而后由银行向农村发放各种农业贷款的支农方式。这笔农业信

贷费金由农业银行负责运营。选项ABC均为干扰选项，不符合题意。

14.政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很大程度上取决于其是否拥有充

裕的（）。

A、财政收入

B、社保基金

C、政府融资

Dx历年结余

答案：A

解析：本题考查财政收入的含义。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政

府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入

充裕与否。

15.下列不属于消费性支出的项目有Oo

A、文教科学卫生事业费

B、抚恤和社会福利救济费

C、流动斐金支出

D、行政管理费支出

答案：C

解析：本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。财政支出在社会再生产

中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。补偿性支出：

是用于补偿生产过程中消耗掉的生产斐料方面的支出。经济体制改革后，财政用

于补偿性支出的项目大大削减。消费性支出：是用于社会共同消费方面的支出。

包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支

出。积累性支出：是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。包括基

本建设支出'国家物资储备支出、生产性支农支出等项。ABD均属于消费性支出；

选项C流动费金支出是干扰选项。

16.我国现行的农业税政策是。。

A、稳定负担，增产不增税

B、实行低税率

C、实行税额减免

D、不征收农业税

答案：D

解析：本题考查财政农业投奥。为了减轻农民的负担，2006年我国已经取消了

农业税。

17.美国政府绩效评价对象包括部门年度绩效考评和Oo

A、部门季度绩效考评

B、部门月度绩效考

C、专题绩效评价

D、部门半年度绩效考评

答案：C

解析：美国政府绩效评价对象包括部门年度绩效考评和专题绩效评价。专题绩效

评价一般由会计总署应国会或其他部门的要求进行评价。

18.应纳税额=销售额X征收率。这个公式适用于（）应纳税额的计算。

A、一般纳税人

B、小规模纳税人

C、进口货物

D、以上都不对

答案：B

解析：本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人有销项税和进项税，小规

模纳税人用不含税收入乘上征收率即是应纳增值税。因此是：应纳税额=销售额*

征收率

19.比例税率的基本特点是Oo

A、税率档次较多

B、计算比较复杂

C、征税对象数额越大，应纳税额越大

D、税率随征税对象数额的变动而变动

答案：C

解析：本题考查税率的基本形式。比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额

的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。

20.李先生的应税收入为5000元,税法规定的起征点为3000元,适用税率为5%,

则李先生的应纳税额为O。

A、150

B、100

C、250

D、50

答案：C

解析:李先生的收入超过起征点,所以应全额征税。应纳税额=5000*5%=250（元）。

请注意3000是“起征点”，不是“免征额”。

21.某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业当

年应纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）Oo

Av16.8

B、168

C、7.2

D、72

答案:A

解析:本题考查房产税应纳税额的计算。该企业房产应纳税额=2000X(1—30%)

X1.2%=16.8(万元)。

22.《预算法》第六十四条规定，各级预算预备费的动用，由()提出。

A、本级政府

B、本级政府财政部门

C、本级人民代表大会

D、本级政府常务委员会

答案：B

解析：本题考查预算调整的主要形式。《预算法》第六十四条规定，各级预算预

备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。

23.一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额为Oo

Av含税销售额÷(1+3%)

Bv含税销售额÷(1+6%)

G含税销售额÷(1+13%)

Dv含税销售额÷(1+2%)

答案:A

解析：本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售自己使用过的物品和

旧货，其销售额=含税销售额÷（1+3%）,应纳税额=销售额X2%。

24.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式，其中典型的形

式是（）。

A、年度预算

B、季度预算

C、中期预算

D、长期预算

答案：A

解析：本题考查政府预算的概念。政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划

分为年度预算、中期预算和长期预算，典型的形式是年度预算。

25.按征税对象数量的绝对额分级累进称为Oo

A、额累

Bv率累

C、全累

Dv超累

答案：A

解析：本题考查税率。额累是按征税对象数量的绝对额分级累进。

26.无租使用免税单位的房产，（）。

A、不用缴纳房产税

B、由房屋产权所有者人缴纳房产税

C、由使用人缴纳房产税

D、由房产代管人缴纳房产税

答案：C

解析：本题考查房产税额纳税人。房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳

屠胪蚁国MKA

产晒全雨有的蛀靠建好冽税

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由粥人自喇眼台同约定开治日梦欠月起，依融产

谢资祖笺的点产WIKi柒层产费.合句制定开始日的，由承租人自合同

签订的次月总想秀卢余©m声猊,T_

税人。根据上表

可知，无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税。

27.下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是。。

A、住房公积金收入

B、彩票公益金收入

C、罚没收入

D'中央银行收入

答案：A

解析:本题考查政府非税收入的概念与特点。按照我国建立健全财政体制的要求，

政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入'罚没收入、国

有奥源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中

央银行收入'以政府名义接受的捐赠收入'主管部门集中收入以及政府收入的利

息收入和其他非税收入等。

28.O是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A、税率

B、税目

Cv纳税人

D、征税对象

答案：A

解析：本题考察税率。A选项，税率是应纳税额与征税对象之间的比例。税率是

计算税额的尺度，代表征税的深度。B选项，税目是对征税对象的具体化，反映

具体的征税范围，代表征税的广度。一般征税对象都比较复杂，需要规定税目，

但不是所有的税种都规定税目。C选项，纳税人是税法中规定直接负有纳税义务

的单位和个人，也称“纳税主体”。D选项，征税对象是是税法中规定的征税的

目的物。

29.一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资

产，按简易办法依()的税率减按2%征收增值税。

A、3%

B、13%

C、2%

D、5%

答案：A

解析：本题考查征收率。一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未

抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。选项BC

D税率不正确。

30.下列关于累进税率的表述中不正确的有Oo

A、全额累进税率计算较为简单

B、全额累进税率下税收负担不够合理

C、全额累进税率下税收负担比较合理

D、超额累进税率下税收负担比较合理

答案：C

解析：本题考查税率基本形式。全额累进税率的计算方法简单，但税收负担不合

理，特别是在各级征税对象数额的分界处负担相差悬殊，甚至会出现增加的税额

超过增加的征税对象数额的现象，不利于鼓励纳税人增加收入。因此AB选项说

法正确。C选项说错错误。超额累进税率的计算方法比较复杂，但累进幅度比较

缓和，税收负担较为合理。在我国没有全额累计税率。因此D选项说法正确。

31.下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳

税义务的纳税单位的是Oo

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

答案：A

解析：本题考查税款征收。查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全，能够

认真履行纳税义务的纳税单位。

32.城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。

A、使用的土地面积

B、申报的土地面积

C、实际占用的土地面积

D、估算的土地面积

答案：C

解析：本题考查城镇土地使用税的计税标准。城镇土地使用税是以开征范围内的

土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使

用权的单位和个人征收的一种税。

33.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的

增值税专用发票、机动车销售统一发票，OO

A、应在开具之日起30日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认

B、应在开具之日起60日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认

C、应在开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认

D、取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限

答案：D

解析：自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开

具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费

公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认'稽核比对、申报抵扣的期限。

34.下列关于政府非税收入补偿性的特点，下列说法错误的是Oo

A、政府非税收入是政府提供纯公共取得的收入

B、政府非税收入具有使用的上的特定性

C、罚没收入一般用于补偿外部负效果

D、国有资产与资源收益原则上应用于国有资产营运和国有斐源的开发利用等

答案：A

解析：本题考查政府非税收入的特点。政府非税收入是政府提供准公共服务取得

的收入，带有一定的补偿性。

35.关于纳税期限的说法，正确的是（）。

A、同一税种的纳税人的纳税期限相同

B、增值税与企业所得税的纳税期限相同

C、纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关核定

D、不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

答案：C

解析：本题考查纳税期限。不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限

也不相同。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。

36.按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税；按部门

结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收

费等。这是按收入的（）分类的。

A、性质

B、形式

C、来源

Dv功能

答案：C

解析：按收入的来源分类：有的按所有制结构划分，如增值税下的国有企业增值

税'集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事

业性收费、文化行政事业性收费,罚没收入下的公安罚没收入、工商罚没收入等。

37.O职能是税收首要的、基本的职能。

A、经济

Bx财政

Cv监督

D、资源配置

答案：B

解析：本题考查税收的职能。税收的职能是指税收固有的职责和功能，税收职能

的特征在于它的内在性和客观性。包括：财政职能：税收具有组织财政收入的功

能。财政职能是首要的'基本的职能。因此B选项正确。经济职能：税收具有调

节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、

各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。监督职能：(反映和监

督两方面)国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理

提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的职能。

38.财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其()职能。

Av资源配置

B、收入分配

C、经济稳定

D、监督管理

答案：B

解析：本题考查收入分配职能的目标。收入分配职能：财政收入的分配职能主要

是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的。A选项资

源配置：是指财政通过人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源

结构的合理化，使其得到最大效用，获得最大的经济和社会效益的职能。C选项

经济稳定职能：主要体现在充分就业、物价稳定和国际收支平衡三方面。D选项

监督管理不是财政三大职能。

39.财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从O的角度来衡量的。

Ax动态

Bv静态

C、横向

D、纵向

答案：B

解析：本题考查财政收入的含义。从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财

政资金的过程；从静态看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值选项

ACD为干扰选项，不符合题意。

40.完全基金制要求在实施社会保险初期实行O以建立基金。

A、较高的缴费率

B、较低的缴费率

C、固定的缴费率

D、变动的缴费率

答案：A

解析：本题考查社会保障支出。完全基金制要求在实施社会保险初期实行较高的

缴费率，以建立基金。

41.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是Oo

A、与国有企业换房的外资企业

B、合作建房后出售房产的合作企业

C、转让国有土地使用权的企业

D、将办公楼用于出租的外商投费企业

答案：D

解析：本题考查土地增值税的纳税人。土地增值税的纳税人是转让国有土地使用

权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。其中，单位指各类企业、

事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，个人包括个体工商户和其他个人。

凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质如何，也不分内、外资企业、外

籍人员,无论专营或兼营房地产业务,均有缴纳土地增值税的义务。房地产出租，

产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。

42.每一年的财政收支结果都应是平衡的预算，指的是Oo

A、年度预算平衡

B、年度决算平衡

C、跨年度预算平衡

D、跨年度决算平衡

答案:A

解析：本题考查年度预算平衡。年度预算平衡是指每一年的财政收支结果都应是

平衡的预算。

43.烟叶税实行比例税率，税率统一为Oo

A、10%

B、15%

C、20%

D、30%

答案：C

解析：本题考查烟叶税。烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。

44.下列各项中，不属于政府取得非税收入的理论依据的是Oo

A、公共物品与非税收入的取得

B、外部经济与非税收入的取得

C、国有产权与非税收入的取得

D、外部效应与非税收入的取得

答案:D

解析：本题考查取得政府非税收入的理论依据。政府取得非税收入的理论依据主

要包括三个方面；1.公共物品与非税收入的取得。2,外部经济与非税收入的取

得3.国有产权与非税收入的取得选项ABC是政府非税收入的理论依据。

45.实现税收职能作用的首要前提是Oo

A、税收分类

B、税制结构

C、税收管理

D、纳税检查

答案：B

解析：本题考查税制结构。税制结构也就是税收体系的布局问题。它是实现税收

职能作用的首要前提，决定着税收作用的广度和深度。

46.按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告是O。

A、政府预算

B、政府决算

C、行政报告

D、法律文件

答案：B

解析：本题考查政府决算草案的编制。政府决算是按照法定程序编制的反映政府

预算执行结果的会计报告。

47.关于社会保险的说法，错误的是Oo

A、企业退休职工也同样享受医疗保险待遇

B、生育保险对象是已婚的妇女劳动者

C、工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等

D、被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇

答案：D

解析：本题考查社会保险。失业保险，即向破产企业职工，濒临破产企业精减的

职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工，支付失业救济金和医

疗补助费。

48.要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。

A、平价发行

B、折价发行

C、溢价发行

Dv折扣发行

答案:A

解析：本题考查公债的发行。平价发行，即发行价格等于证券票面标明的价格。

在证券到期时，国家应依据此价格还本付息。采取平价发行，要求国家信誉好,

且市场利率与公债利率一致，否则公债很难如期足额发行。

49.关于消费税税率，下列说法错误的是（）。

A、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量

B、纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的，按加权平均税率征税

C、纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，适用其中的最

高税率消费品税率征税

D、纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的最

高税率的消费品税率征税

答案：B

解析：本题考查消费税的税率。B项是错误的，纳税人兼营不同税率的应税消费

品，即生产销售两种税率以上的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费

品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。

50.国库集中收付制度是指对（）实行集中收缴和支付的制度。

A、国有资金

B、企业资金

C、财政资金

D、银行资金

答案：C

解析：本题考查国库集中收付制度的含义。国库集中收付制度是指对财政资金实

行集中收缴和支付的制度，又称为国库单一账户制度。选项ABD均为干扰选项,

不符合题意。

51.进口货物自运输工具申报进境之日起O内，应由纳税人向货物进境地海关

申报关税。

Ax10日

Bx12日

Cx14日

Dx15日

答案：C

解析:本题考查关税的征收管理。进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，

应由纳税人向货物进境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的

关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。

52.下列不是属于纯公共需要的是Oo

A、国防

B、外交

C、基础科学研究

D、高等教育

答案：D

解析：本题考查财政分配的目的。社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一

个层次的代表行业也是考察的重点内容。（1）保证执行国家职能的需要（典型

的社会公共需要），如国防'外交、普及教育、基础科学研究等。（2）准社会

公共需要。如高等教育、医疗事业。（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力

和城市公共设施等。因此D选项高等教育是准公共需要。

53.根据（）原则，部门预算要先保证基本支出，后安排项目支出。

A、科学性

B、稳妥性

Cv重点性

D、绩效性

答案：C

解析：本题考查部门预算的原则。部门预算的编制有八项原则：1∙合法性原则

2.真实性原则3.完整性原则4.科学性原则5.稳妥性原则（量入为出，收支

平衡，不得编制赤字预算）6.重点性原则（兼顾一般的同时，优先保证重点支

出；先基本支出，后项目支出；先重点、急需项目，后一般项目）7.透明性原

则8.绩效性原则ACD为部门预算的原则，C选项符合题干描述。

54.下列预算拨款原则中，要求主管部门之间不能发生支出预算拨款关系的原则

是（）。

A、按预算计划拨款

B、按事业进度拨款

C、按核定的支出用途拨款

D、按预算级次拨款

答案：D

解析：本题考查预算支出的拨款原则。（1）按预算计划拨款：办理预算拨款要

按核定的年度支出预算和季度分月用款计划拨款。因此A选项不符合题意。（2）

按事业进度拨款：根据事业进度和上期用款单位的资金结存情况合理拨付资金。

因此B选项不符合题意。（3）按核定的支出用途拨款：应根据预算规定的资金

用途拨付，不得随意改变支出用途。因此C选项不符合题意。（4）按预算级次

拨款：即各支出预算部门和单位，都要按国家规定的预算级次逐级办理预算拨款

的领拨。各级主管部门一般不能向没有支出预算关系的单位垂直拨款。同级主管

部门之间也不能发生支出预算的拨款关系。因此D选项符合题意。

55.O是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高

等院校实行生均定额补助等。

Av定额补助

B、定项补助

G定时补助

D、定点补助

答案：A

解析：所谓定额补助，就是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补

助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。

56.下列不属于特定减免税情形的是Oo

Ax科教用品

Bx残疾人专用品

C、加工贸易产品

D、供安装、检测设备时使用的仪器

答案：D

解析：本题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括

科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品'边境贸易进口物资、保税区进出口货

物'出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投奥项目和外商投资项目进口

设备等。D项属于可以暂不缴纳关税的情形。

57.以下不属于非税收入灵活性的表现的是（）

A、收入取得的形式多样化

B、收入的取得具有时效性

C、收取的标准具有灵活性

D、收取的对象具有普遍性

答案：D

解析：本题考查政府非税收入的特点。非税收入的灵活性主要表现在三个方面:

其一是收入取得的形式多样化；其二是收入的取得具有时效性；其三是收取的标

准具有灵活性。

58.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行

条例》的规定，对该房屋OO

A、征收房产税

B、减征房产税

C、免征房产税

D、缓征房产税

答案：A

解析：本题考查房产税的减免。对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房

产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和

纳税能力，所以应按照规定征收房产税。

59.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是。。

A、财政拨款

B、国有企业收到的财政补贴

C、行政事业性收费

D、政府性基金

答案：B

解析：本题考查不征税收入。1.财政拨款2.依法收取并纳入财政管理的行政

事业性收费3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金4.国务院规定的其他不征

税收入B选项财政补不属于不征税收入。

60.政府预算综合反映了国家财政收支活动的全貌，这体现了政府预算的（）特

征。

A、法律性

B、预测性

G综合性

D、公开性

答案：C

解析：本题考查政府预算的基本特征。政府预算的综合性是指政府预算是各项财

政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。

61.消费税的征税范围不包括Oo

A、烟

Bx大理石地板

C'游艇

D、木制一次性筷子

答案：B

解析：本题考查消费税征税范围。（1）烟（2）酒（3）化妆品（4）贵重首饰及

珠宝玉石（）5鞭炮、焰火（6）成品油（7）摩托车（8）小汽车（9）高尔夫球

及球具（10）高档手表（11）游艇（12）木质一次性筷子（13）实木地板（14）

电池（15）涂料因此ACD选项均属于消费税征税范围，B选项不是；

62.解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是Oo

Ax量入为出

B、统筹兼顾、全面安排

C、财政分配与经济发展相适应

D、提高效率

答案:B

解析：本题考查统筹兼顾全面安排原则。我国财政支出中必须坚持的原则包括:

①量入为出、收支结合原则；②统筹兼顾、全面安排原则。解决财政各项支出之

间的矛盾应该遵循的原则是统筹兼顾、全面安排。应该从三个方面入手，其中一

个重要的方面就是应按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用。③厉行节约、

讲求效益原则。选项ACD为干扰选项，不符合题意。

63.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消费

品销售价格的，其应纳税额计算公式为Oo

A、应纳税额=同类消费品销售价格X自产自用数量X适用税率

B、应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量X适用税率

C、应纳税额=同类消费品销售价格X自产自用数量♦适用税率

D、应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量♦适用税率

答案:A

解析：纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消

费品销售价格的，其应纳税额计算公式为：应纳税额=同类消费品销售价格X自

产自用数量X适用税率。

64.()是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，

由正常的财政收入保证公债的偿还。

A、举借新债

B、通过预算列支

C、依靠财政盈余

D、设立偿债基金

答案:B

解析：本题考查偿债的资金来源。A选项，举借新债是政府通过发行新债券，为

到期的债务筹措偿还资金，也就是以借新债的收入作为还旧债的资金来源。B选

项通过预算列支是指将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当

年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。C选项，依靠财政盈余是指政

府在预算年度结束时，以当年财政收支的盈余作为偿还公债的资金。D选项，设

立偿债基金是指政府预算设置专项基金用以偿还公债，即每年从财政收入中拨交

一笔专款设立基金，由特定机关进行管理，专门用以偿还公债，而不能用于其他

用途。

65.关于提供应税劳务的规定，下列说法错误的是（）。

A、增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务

B、委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方制造货物并收取加工费

的业务

C、委托方支付加工费，受托方提供主要原料制造加工，属于委托加工业务

D、修理修配是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复、使其恢复原状和功

能的业务

答案：C

解析:本题考查增值税的征税范围。委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、

受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。

66.在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取Oo

Av平价发行

B、溢价发行

C、折价发行

D、议价发行

答案：B

解析：本题考查公债的发行价格。溢价发行，即公债发行价格高于证券票面标明

的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还

本付息。这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出

现。

67.小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税。。

A、600元

Bx480元

G440元

Dx500元

答案：C

解析：本题考查财产租赁所得。财产租赁所得，一次收入额大于4000元的扣除

比例20%以后为应税所得，收入额小于4000元的扣除800元以后为应税所得。

小王应纳个人所得税为二（3000-800）X20%=440元。

68.政府预算收支分类的依据不包括。。

A、收支形式

B、收入来源

C、支出功能

D、支出经济

答案:A

解析：本题考查政府支出分类。新的政府预算收支类中，主要包括：1.收入分类，

主要是根据收入的形式和收入的来源进行划分；2.支出功能分类主要根据政府职

能进行分类,说明政府做什么。一国财政支出的功能分类大体包括四个方面：（1）

一般政府服务（公共管理、国防、公共秩序与安全）（2）社会服务（教育、卫

生、社会保障）（3）经济服务（交通、电力、农业和工业）（4）其他支出（转

移支付）3.支出经济分类支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一

种分类。即在支出功能分类明确反映政府职能活动的基础上，支出经济分类明细

反映政府财政斐金的具体用途（反映政府的钱究竟是怎么花出去的）。A选项应

该是收支形式。

69.我国未来的社会保障资金来源主要应是（）。

Av个人交纳

B、企业交纳

Cx社会捐助

D、财政拨款

答案：A

解析：本题本题考查社会保障资金的来源。我国未来的社会保障资金来源主要应

是个人交纳。选项BCD为干扰选项，不符合题意。

70.设立偿债基金的好处在于（）。

A、受投斐者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

B、可以有效避免挪作他用

C、增强预算安排稳定性

D、有效减轻政府负担

答案：A

解析：本题考查设置偿债基金。设立偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而发

行的价格能高于条件相同的或类似的同值债券。B选项，设置偿债基金不可避免

挪作他用。CD选项也不是设置偿债基金的好处。

71.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是Oo

A、开采矿产品的国有企业

B、进口矿产品的单位

C、管辖海域开采矿产品的个体户

D、股份制盐厂

答案：B

解析：本题考查资源税。资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开采应税资源

的矿产品以及生产盐的单位和个人。因此ACD均为资源税的纳税人。

72.下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是Oo

A、公债依存度

B、历年累积债务的总规模

C、当年发行公债的总额

D、当年到期需还本付息的债务总额

答案：A

解析：本题考查公债绝对规模的衡量指标。公债绝对规模的衡量指标主要由以下

几种：①历年累积债务的总规模；②当年发行公债的总额；③当年到期需还本付

息的债务总额。公债依存度是公债相对规模的衡量指标。

73.下列车船中，不属于免征车船税的是O。

Ax警用车辆

B、养殖渔船

C、商用客车

D、军队专用车辆

答案：C

解析：本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：（1）捕捞、养殖渔

船免征车船税。（2）军队、武警专用的车船免征车船税。（3）警用车船免征车

船税。（4）国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一

次性免征改挂当年车船税。（5）对节约能源车船，减半征收车船税；使用新能

源的车船，免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确

需减税'免税的，可以减征或者免征车船税。（6）省、自治区、直辖市人民政

府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使

用的摩托车'三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。（7）经批准

临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不

征收车船税。因此ABD选项均可以免征车船税，C选项商用客车应该照章征收车

船税。

74.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是。。

A、财政拨款

B、地方政府债券利息收入

C、行政事业性收费

D、政府性基金

答案:B

解析：B选项为免税收入，ACD属于不征税收入。

75.下列关于财政的产生的说法，错误的是Oo

Ax财政不是从来就有的

B、财政是伴随着国家的产生而产生的

C、财政是伴随着社会的产生而产生的

D、财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

答案：C

解析：财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段,

伴随着国家的产生而产生的。

76.在政府非税收入中，属于矫正性收入的是Oo

A、行政事业性收费

B、政府性基金

C、罚没收入

D、国有资产有偿使用收入

答案：C

解析：在政府非税收入中，各种罚没收入属于矫正性收入。

77.不属于车船税的计税依据。。

A、车船的辆数

Bx车辆的整备质量

C、车辆的载重吨位数

D、车船的净吨位数

答案:C

解析：本题考查车船税的计税依据。车船税的征税对象是各种车辆和船舶，而计

税依据是车船的辆、整备质量、净吨位或艇身长度。车船税实行从量计税的办法，

分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。（1）采用以辆为

计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力车`畜力车等。（2）

采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。（3）采用以自重吨位为计税标准的有：

载货汽车、三轮汽车和低速货车。因此ABD选项都是车船税计税依据。

78.对商品课征的税收，其负税人是Oo

A、商品生产者

Bv批发商

C、最终消费者

Dx零售商

答案：C

解析：本题考查负税人。对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业,

负税人则是商品的最终消费者。

79.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污

染物排放标准50%的，减按（）征收环境保护税。

A、25%

B、50%

C、60%

D、75%

答案：B

解析：本题考查环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值

低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。

80.企业所得税的年终汇算清缴时间是Oo

A、年终后2个月内进行

B、年终后3个月内进行

Cx年终后4个月内进行

D、年终后5个月内进行

答案：D

解析：本题考查汇算清缴。企业应当自年度中了之日起5个月内，向税务机关报

送年度企业所得税纳税申请表，并汇算清缴，结清应缴纳应退税款。选项ABC

时间设置均不正确。

81.税收可以分为从价税和从量税，下列属于从量税的是Oo

A、关税

B、房产税

C、增值税

D、车船税

答案：D

解析：本题考查税收分类。车船税属于从量税，ABC属于从价税。

82.下列关于我国政府采购制度的规范范围，表述不正确的是Oo

A、空间范围仅限于在中华人民共和国境内进行政府采购的行为和供应商

B、其他政府采购人在境外进行的政府采购活动，不在我国政府采购法律制度的

约束范围之内

C、政府采购的主体分别是国家机关，事业单位和团体组织

D、规范的资金范围主要是指自筹性资金

答案：D

解析：本题考查政府预算收支的执行。政府采购制度规范的资金范围，主要包括

财政性资金。

83.纳税人出口货物，除原油'柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的

货物外，税率为()0

A、O

B、4%

C、9%

D、13%

答案：A

解析：本题考查增值税的税率。纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、

援外货物和国家禁止出口的货物（目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白

金等）外，税率为Oo

84.下列财政收入类型中，O是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形

式，属于财政奥金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。

A、无偿性财政收入

Bv非税收入

C、强制性财政收入

D、非强制性财政收入

答案：B

解析：本题考查财政收入的分类。非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分

配的一种形式，属于财政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。

85.城建税征收税率为7%的地区是O0

A、纳税人在市区

B、纳税人在县城

C、纳税人在乡镇

D、纳税人在农村

答案：A

解析：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。（2）纳税人所在地在县城、

镇的，税率为5%。（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

86.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。

AvA5—30元

B、1.2—24元

G0.9—18元

Dv0.6—12元

答案：C

解析：本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城镇适用税率为0.9—18元。

87.从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起（）内按照规定设置

账簿。

Ax15日

B、30日

C、45日

D、50日

答案：A

解析：本题考查税收管理制度。从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照

或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。所称账簿是指

总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。

88.税收三性中，。是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权

的单方面转移关系。

A、无偿性

B、强制性

C、固定性

D、以上都对

答案：A

解析：本题考查税收的特征。税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种

社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。

89.自2017年5月1日起，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按

照（）缴纳增值税。

A、销售服务

B、生活服务

C、金融服务

D、其他现代服务

答案：D

解析：本题考查增值税的征税范围。自2017年5月1日起，纳税人对安装运行

后的电梯提供的维护保养服务，按照其他现代服务缴纳增值税。

90.计算税额的尺度是Oo

A、征税对象

Bv税率

Cx应纳税额

Dv销售收入

答案：B

解析：税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的

深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中

心环节。

91.每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报

时减除的费用是OO

Av400元

Bx800元

Cv1600元

Dv3200元

答案：B

解析：本题考查个人所得税的扣缴申报。预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬

所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元计算；每

次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。选项ACD均为干扰混淆选

项，不符合题意。

92.下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）。

A、载客汽车以辆为计税依据

B、载货汽车以总吨位为计税依据

C、拖船以总吨位为计税依据

D、机动船以载重吨位为计税依据

答案：A

解析：本题考查车船税计税依据。车船税计税依据是“每辆”、“整备质量每吨”、

“净吨位每吨”'“艇身长度每米”B选项，载货汽车以自重每吨为计税标准,

CD选项，船舶以净吨位每吨为计税标准，其中，拖船和非机动驳船分别按船舶

税额的50%计算征税。

93.在减免形式中，被称为“困难减免”的是Oo

A、法定减免

B、特定减免

C、税基式减免

D、临时减免

答案：D

解析：本题考查减免税的其他形式。减免税的其他形式：法定减免：具有长期的

适用性特定减免：无限期或有限期临时减免：又称为困难减免，通常是定期的或

一次性的减免税C选项税基式减免是减免税的基本形式。

94.下列税种中，不属于流转税的是。。

A、增值税

B、企业所得税

C、消费税

Dv关税

答案：B

解析：本题考查按征税对象分类。

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≡≡夬导S方共摹A3*乞企业的S设

流转税是指指以纳税人商品生

产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。

如增值税、消费税、关税等。企业所得税不属于对流通环节征税，不属于流转税。

95.从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是（）。

A、政府预算支出

B、社会保障收费

C、社会保障税

D、企业捐助

答案：C

解析：本题考查社会保障的斐金来源于筹资、管理模式。社会保障的奥金来源主

要有两个渠道，包括社会保障税和政府财政拨付，其中社会保障税为主要方式。

ABD选项均为干扰选项，不符合题意。

96.企业所得税的纳税人不包括（）。

Ax基金会

Bx外国商会

C、农民专业合作社

D、个人独资企业

答案：D

解析：本题考查企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在中华人民共和国

境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成

立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。企业所得税的纳税人，

不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独斐企业、合伙企业。因此ABC均为

企业所得税的纳税人。

97.省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入（）调整方案。

A、本级预算

B、本级决算

C、上级预算

D、上级决算

答案：A

解析：本题考查地方债务预算管理。省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额

举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。

98.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是Oo

A、补偿性支出

B、消费性支出

C、购买性支出

D、转移性支出

答案：C

解析：本题考查财政支出的分类。购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的

活动。在这样的一些支出安排中，政府如同其他经济主体一样，从事等价交换的

活动。

99.在比例税制中，边际税率（）平均税率。

A、低于

B、高于

C、等于

D、以上均有可能

答案：C

解析：本题考查税率的其他形式。在比例税制中，边际税率等于平均税率。

100.根据现行税法，我国资源税中黏土'砂石的课税对象为OO

A、应税产品产值

B、应税产品收入

C、应税产品数量

Dx应税产品重量

答案：C

解析：本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。

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101.19797984年是财政补贴的（）阶段。

A、增长

B'萌芽

C、显现

D、调整

答案：A

解析：本题考查我国财政补贴制度的实践与改革。我国财政补贴经历了萌芽阶段

（1953-1960）——显现阶段（19617978）——增长阶段（19797984）——膨

胀阶段（19857990）——调整阶段（1990至今）。因此19797984年是财政补

贴的增长阶段。

102.下列关于全国人大对预算草案的审查批准过程，不正确的是（）。

A、在审议过程中，人民代表有权就有关问题提出质询，国务院和财政部必须做

出明确答复

B、在审议过程中，财政部要向大会作关于中央预算草案审查结果的报告，提请

大会讨论审查

C、如果做出修改预算的决议，国务院应据此对原中央预算草案进行修改和调整

D、经过全国人民代表大会审查批准的中央预算，即为当年的中央预算

答案:B

解析：本题考查政府预算的审查批准。A选项，在审议过程中，人民代表有权就

有关问题提出质询，国务院和财政部必须做出明确答复。说法正确。B选项，在

审议过程中，全国人民代表大会财经委员会要向大会做关于中央预算草案审查结

果的报告，提请大会讨论审查，而不是财政部，所以答案B是错误的。C选项，

如果做出修改预算的决议，国务院应据此对原中央预算草案进行修改和调整。说

法正确。D选项，经过全国人民代表大会审查批准的中央预算，即为当年的中央

预算。说法正确。

103.发行价格低于证券票面标明的价格是指O0

A、折价发行

B、平价发行

C、溢价发行

D'竞价发行

答案：A

解析:本题考查公债的发行价格。折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。

104.调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。

A、资源配置

B、收入分配

C、经济稳定

D、监督管理

答案：B

解析：本题考查收入分配职能。收入分配职能主要是通过调节企业利润水平和居

民的个人收入水平来实现的。

105.行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预

算之外编制的年度支出计划是OO

Ax项目支出预算

B、资金支出

Cx人员经费支出

D、日常公用经费支出

答案：A

解析：本题考查部门支出预算的内容。项目支出预算是行政事业单位为完成其特

定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度支出计划。

106.下列不属于税基式减免手段的是OO

A、起征点

Bx免征额

C、项目扣除

D、减半征收

答案：D

解析：本题考查减免税的基本形式。（1）税基式减免：税基式减免是通过直接

缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点'免征额、项目扣除以

及跨期结转等。（2）税率式减免：具体包括重新确定税率、选用其他税率、零

税率等形式。