第10章管理信息系统的系统评价《管理信息系统》

第10章管理信息系统的系统评价12021/10/10星期日10.1管理信息系统审计

管理信息系统审计主要是为了检查系统是否达到了预期目标；检查系统的设计目标实现的程度，以及为用户提供信息服务的质量如何；检查系统中各种资源的利用率，包括计算机、外部设备、软件、人力、信息资源的利用情况（哪些资源已经得到了充分的利用，哪些资源尚未被充分使用），提出系统改进和扩展的方向；根据系统分析的结果，对系统状况作出综合评价（系统对企业管理工作起到了什么作用，还有什么缺点和问题，应从什么方面去改进，扩充什么功能等）。一、管理信息系统审计的目的22021/10/10星期日（1）组织管理。组织管理方面需要考虑以下内容：

①管理信息系统在组织中的地位，即管理信息系统与各级管理部门的联系，主管人员是否有技术手段和组织途径来检查系统各个部分，了解各种信息。一般来说，管理信息系统从设计之初到系统运行乃至最终生命周期结束都离不开企业内部管理部门的支持，所以，管理信息系统审计工作开展前就应联系企业内各部门的管理人员共同做好信息搜集、系统审计、结果反馈与分析工作。

②人员构成情况，包括系统分析员、程序员、操作员等人员的数量及水平、工作态度、流动情况等。

③计划情况，即审计系统是否有长远计划、短期计划，计划是否能够监督执行，是否适用等。鉴于管理信息系统审计是一项长期工作，因而需要对系统审计的短期工作计划、中期工作计划及长期工作计划进行规划，并预先设计有效的监督机构及机制，保证审计工作的有效开展。10.1管理信息系统审计二、管理信息系统审计的内容和过程32021/10/10星期日（2）系统运行。系统运行情况包括以下内容：

①管理人员对系统的总印象。这包括输出报表是否为管理人员所用，精度是否达到要求，是否有不正确的或管理人员不需要的内容。

②操作是否方便。这包括输出手段是否满足需要，输入的精确度如何。管理信息系统的有用性及易用性是影响用户使用态度、意图及行为的关键因素。

③系统可靠性，包括系统出故障的次数及恢复时间，各种设备的可靠性，是否有健全的保密措施，是否有完善的检验措施。

④应用项目的数量与质量，包括基本的项目和领先的项目设计，调试中和积压的项目数量，模块化程度，维护的容易程度，程序的质量和效率。10.1管理信息系统审计二、管理信息系统审计的内容和过程42021/10/10星期日（3）经济情况。经济情况包括以下内容：

①系统预算，包括硬件、软件和人力的预算。管理信息系统在开发和运行阶段都会占用企业的一部分资源，因而，做好硬件、软件和人力资源的预算有利于形成严格的审计制度，促进科学合理的财务制度的形成与制定，有利于提升日常业务中的投入-产出比。

②计划外开支情况，如是否有编外人员，是不是必要的开支等。一般来说，企业很难在系统预算设计阶段预计到所有的系统开支，因而，计划外开支在企业日常工作中是难以避免的。为了保证企业开支的有序性和透明性，应当做好计划外开支情况的统计工作，例如对编外人员、财务超支、物品占用等情况做好记录和存档工作。10.1管理信息系统审计二、管理信息系统审计的内容和过程52021/10/10星期日

③环境条件对开支的影响，如工作人员消极的工作影响了效率，误差的处理增加了开支，市场价格变动、组织政策变动的影响。管理信息系统的运用并不是处于真空中，用户使用态度及系统运行外部环境的变化均会对系统资源的开支造成影响。因而，在系统设计时应考虑预留系统资源缓冲空间，同时在系统运行过程中根据实际情况不断修正系统资源缓冲池的大小。

④效益，如工作人员的减少、库存量的减少以及各种无形效益等。企业引进管理信息系统的主要目的在于提高组织效益，如员工精减、库存减少、业务处理速度及精确度提高、企业形象提升等。信息系统的效益评价是管理信息系统审计工作中的一个重点问题，不过同时也需要注意重视无形效益的增加，即管理信息系统的使用为企业带来的不能用财务指标衡量的收益。10.1管理信息系统审计二、管理信息系统审计的内容和过程62021/10/10星期日（4）技术情况。技术情况包括以下内容：

①主机时间占用情况、影响情况。管理信息系统是一个基于信息技术的、复杂的人-机交互系统。信息系统的技术性能是系统设计中的一个重要环节。系统主机是管理信息系统运行过程中的中枢，其负荷量远大于一般的终端机。因而，需要特别注意主机资源的使用情况。例如，当主机负荷过大时，应考虑是否需要立即增容。

②各终端联机的时间数利用得是否充分。终端机使用时间数是反映企业员工工作时间和工作效率的重要指标。终端联机的时间数利用充分说明系统运行情况符合信息系统设计预期，是系统运行良好的表现。相反，如果终端联机时间数过少，可能说明使用该终端的用户存在消极怠工的倾向，这时，人力资源部员工需要及时了解情况，帮助员工恢复正常的工作状态。10.1管理信息系统审计二、管理信息系统审计的内容和过程72021/10/10星期日

③系统软件情况，包括操作系统的开销能否支撑系统正常运行，使用何种程序语言等。管理信息系统审计的内容不仅包括系统硬件资源的使用情况，还包括系统软件资源占用情况。例如，信息系统主机及各终端的操作系统的开销反映了计算机处理器、内存及硬盘的使用情况，可以作为系统运行状况的判断标准以及是否需要增容的重要考量指标。

④数据的传输率能否满足处理的要求。与早期的企业信息系统不同，现代化的管理信息系统应当具备良好的数据传输能力，以满足系统用户在网络环境下采集信息的需求。

⑤外存储器是否够用。企业在日常工作及市场交易过程中积累了大量的数据，并且这种数据每时每刻都在产生，因而，在设计信息系统时应充分考虑企业数据存储的问题，并且在定期审计和综合性评价时需要特别注意外存储器的使用情况。10.1管理信息系统审计二、管理信息系统审计的内容和过程82021/10/10星期日1.调查表法

在审计过程中要作大量的调查，而调查表则是完成此工作的有效方式之一。调查表应该根据系统的特点、调查对象、调查范围、调查内容等情况来拟定。编写调查表时应注意题目的设置要以调查目的为中心，与调查对象联系紧密，注意保持客观性，不应流露出调查人的主观倾向或去诱导被调查人答题；为应答问卷，应当设置3～4题陷阱题，如果发现有答卷掉入调查人预设的“陷阱”，则可以判断该问卷是无效应答问卷。调查的基本形式有：选择性问题、是非问题、意见性问题。10.1管理信息系统审计三、管理信息系统审计的方法图10-1审计过程92021/10/10星期日2.间接审计法

间接审计法是把计算机系统和程序作为一个黑盒子，通过调查其输入、输出来达到审计目的的一种方法。审计员选择有代表性的输入数据，测试其相应的输出。如果结果吻合、精确度有效，那么就认为系统工作合理。间接审计过程如图10-2所示。10.1管理信息系统审计三、管理信息系统审计的方法图10-2间接审计过程102021/10/10星期日3.直接审计法

直接审计主要强调测试计算机系统本身，而不仅仅关心输出结果。直接审计既要测试管理信息系统中数据处理的准确性，还要测试计算机程序逻辑以及监理情况。直接审计的基本任务包括两个方面：一是审查业务原始数据；二是实际测试计算机程序逻辑及监理情况。直接审计法的原理如图10-3所示。10.1管理信息系统审计三、管理信息系统审计的方法图10-3直接审计过程112021/10/10星期日4.应用程序的审计

应用程序的审计是指用实验数据对管理信息系统中各应用程序进行测试。为了进一步了解程序逻辑，发现问题，应该对程序作一个审查。审查程序主要做以下的工作：

①熟悉编程和各种报告的标准以及程序员的习惯。

②选取典型而简单的程序进行解剖分析。一般来说，管理信息系统审计应由浅入深，由易到难，逐步了解系统程序的功能和布局。

③从当前使用的程序库中复制出源程序。系统审计工作是对当前运行着的管理信息系统的定期评价工作。

④查阅程序说明书。为了方便用户更快更好地使用应用程序，任何程序在交付使用时都需要提交程序说明书，就程序的使用规程、注意事项以及遇到疑难应用问题时联系解决的方式进行说明。10.1管理信息系统审计三、管理信息系统审计的方法122021/10/10星期日

⑤确定输入/输出文件。管理信息系统审计是对系统运行状况及预期状况间的差距进行评价。

⑥打出若干个月文件的记录格式，与设计的格式进行比较。由于管理信息系统是面向企业各种业务功能、覆盖各层级使用人群的综合性系统，故应针对不同的用户身份设计不同的记录格式。

⑦检查程序逻辑。管理信息系统中的应用程序内部存在自我的逻辑，不同的程序间也存在多种联系和外在逻辑。

⑧检查程序中的IF-ELSE语句进行判断。根据经验，错误和问题往往出现在IF-ELSE语句中。IF-ELSE语句及其相关变体在程序体中占有举足轻重的位置，旨在实现不同前提条件下的不同操作。

⑨检查程序中PERFORM和GOTO语句。

⑩查看ACCEPT和CALL语句，因为这些语句会涉及外部联系。10.1管理信息系统审计三、管理信息系统审计的方法132021/10/10星期日

管理信息系统评价是一项非常艰巨的工作，这是由管理信息系统本身的诸多特点所造成的。首先，管理信息系统是一个大而复杂的人机系统，一方面是由人、计算机硬件、软件组成的人机系统，另一方面又是由众多的分布在各部门的子系统组成的、彼此之间信息紧密联系的、庞大而复杂的系统。信息系统的开发工作量大，协调困难。系统设计之初难以预计到系统运行过程中的新功能，开发过程中意外事件的发生会导致系统开发周期延迟，预算超支等后果也极为常见。

一、影响信息系统评价的因素10.2管理信息系统绩效评价142021/10/10星期日具体说来，信息系统评价的目的为：1.检查系统目标、功能及各项指标是否达到了设计要求，满足用户要求的程度如何；2.检查系统的质量是否达到要求；3.检查信息系统中各种资源的利用程度；4.检查系统的使用效果；5.检查评审和分析的结果，找出系统的薄弱环节，提出改进意见。

二、管理信息系统评价的目的10.2管理信息系统绩效评价152021/10/10星期日

管理信息系统的经济效益是管理信息系统带来的货币成果同为此所付出的资源费用的比值。在具体分析管理信息系统的经济效益时，一般从管理信息系统成本及管理信息系统收益两个方面来测定其经济效益状况，进而提出明确的建设、开发、运行、管理系统的措施、手段。（1）管理信息系统成本及其测定。管理信息系统的建设、开发、维护呈现周期性特点，为了保证系统的功能，必须保证其开发、运行、维护费用，以促进企业生产、经营活动的持续运转。一般而言，管理信息系统的成本由下列四项构成：

三、管理信息系统绩效评价的内容10.2管理信息系统绩效评价162021/10/10星期日

①硬件成本。硬件成本是指购置计算机系统（包括服务器、通信设备、终端设备等）的一次性购置费用或租赁费用。

②软件成本。软件成本包括外购软件和自行开发软件所需的费用。

③维护与维修成本。这种工作的成本可根据经验作一般的预算估计。对用户而言，这类似于预提成本。

④运行成本。这是管理信息系统在交付使用后产生的系统操作、运行及人员费用。

三、管理信息系统绩效评价的内容10.2管理信息系统绩效评价172021/10/10星期日

（2）管理信息系统经济收益及其测定。管理信息系统经济收益是指企业信息系统开发、运行过程中的产出，它反映了企业信息系统的整体效益，是企业信息系统开发、建设的重要参考。管理信息系统经济收益主要包括：

①信息系统的财务收益。企业信息系统的财务收益是指管理信息系统实施后，企业获得的能够以货币度量的产出。

②信息系统的管理收益。信息系统的管理收益，是指管理信息系统实施后，由于管理技术和手段的不断提高和推陈出新，提高了企业的生产效率以及生产组织的协调性、科学性而带来的收益。

三、管理信息系统绩效评价的内容10.2管理信息系统绩效评价182021/10/10星期日

（3）管理信息系统的技术性能评价。管理信息系统技术性能方面的评价主要是现有硬件和软件资源在技术性能上是否能够满足应用系统的要求。例如，数据传输率是否能够满足数据处理的要求，是否有足够的辅助存储器来保存必要的数据文件，在规定的时间内CPU能否对所有的请求作出快速响应等。主要评价内容有以下几个方面：

①对管理信息系统的功能评价。

②系统操作方面的评价。

③对现有硬件和软件的评价。

三、管理信息系统绩效评价的内容10.2管理信息系统绩效评价192021/10/10星期日

建立企业管理信息系统综合评价指标体系时