谦财务与会计基础cwkj jyh

第十五章收入、成本费用和利一、本章概二、知识点收收入的概念、特征及分第十五章收入、成本费用和利一、本章概二、知识点收收入的概念、特征及分55622482123618经典例题－1【多选题】下列项目中，属于其他业务收入核算范围的有（）『正确答案』D，债务重组收益列15.1.2销售商品收入50000050000085000350000，在发出商品并办妥托收手续后得35035085贷：应交税费——应交增值税（销项税额）85500500350350方的有（）。『正确答案』15.1.3销售商品收入的会计处350350方的有（）。『正确答案』15.1.3销售商品收入的会计处2008100070020082009贷：应交税费――应交增值税（销项税额）贷：应交税费――应交增值税（销项税额贷：应交税费――应交增值税（销项税额贷：应交税费――应交增值税（销项税额）贷：应交税费――应交增值税（销项税额贷：应交税费――应交增值税（销项税额应交税费――应交增值税（销项税额2010应交税 应交增值税（销项税额应交税 应交增值税（销项税额5082657无1585712626158571262617%，B2CAB借：发出商 贷：库存商 借：应收账 贷：主营业务收 （销项税额借：主营业务成 贷：发出商 交增值税（销项税额）有无ABAB借：发出商 贷：库存商 借：受托代销商 值税（进项税额）17借：银行存 贷：应收账 借：应付账 方借：应收账 值税（销项税额）17借：主营业务成 贷：发出商 借：银行存借：应收账 值税（销项税额）17借：主营业务成 贷：发出商 借：银行存 值税（销项税额）17借：受托代销商品 （进项税额）①借：销售费 ②借：银行存 借：应付账 贷：银行存 主营业务收 （或其他业务收入方方方应交税费――应交增值税（销项税额应交税费—应交增值税（销项税额应交税费――应交增值税（销项税额应交税费—应交增值税（销项税额000000820000002200063420002000147147甲公司该项销售业务对账务报表相关项目的影响中，正确的有（）。『正确答案』2208531日之前有权退回健身器材。健身器材已经发出,款项尚未收到。假定甲公司根据过20%；健身器材发出时纳税义务已经发生;实际发生销售29252500425应交税费——应交增值税（销项税额20002000500229252000200050022925应交税费——应交增值税（销项税额585应交税费——应交增值税（销项税额468100应交税费——应交增值税（销项税额80702应交税费――应交增值税（销项税额主营业务收入（当初多估计的主营业务收入应交税费――应交增值税（销项税额主营业务收入（当初多估计的主营业务收入应交税费――应交增值税（销项税额主营业务成本（当初少估计的主营业务成本4254252000200029252500425250025000002000222应交税费——应交增值税（销项税额1118002贷：应交税费――应交增值税（销项税额1170l000应交税费－应交增值税（销项税额）170财务费用。由于回购期间为5个月，货币时间价值影响不大，采用直线法计提利息费用，每月计提利息费用为2（10÷5）万元。2020201001应交税费——应交增值税（进项税额）1871287借：银行存款（贷：库存商品（按账面成本结转借：其他应付款（结转所有的贷方发生额＝回购价贷：银行存款（购买价＋购买价×增值税率17%）其所售商品的回购价与销售价之间的差额应计入（）。『正确答案』『正确答案』15.1.4提供劳务收入的会计处年确认收入220022925228082400408应交税费——应交增值税（销项税额18001800成本。假设该企业适用营业税税率为3%，不考虑其他相关税费。则应作如下会计处理：2006年确认收入＝300000×70%－0＝210000（元）14014022021014014066『正确答案』合同总收入580万元。2008年共发生劳务成本230万元，但无法可靠地估计该项劳务交易结果。若预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为l50万元，则甲公司2008年度因该项业务应确认的收入为（）万元。B.1『正确答案』『正确答案』应交税费――应交增值税（销项税额经典例题－3【多选题】下列收入确认中，符合现行会计准则规定的有（经典例题－3【多选题】下列收入确认中，符合现行会计准则规定的有（）『正确答案』B，对于附有销售退回条件的商品销售，如果企业根据以往的服装，预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分。则因该顾客购物商场应确认的收入为（）『正确答案』『正确答案』『正确答案』A，采用售后租回方式销售商品时，通常不确认收入，对于B，包括在商品售价中可区分的售后服务费，D，采用以旧换新方式销售商品的，15.1.5让渡资产使用15.1.6建造合同收入建造该船舶的其他有关资料如下表所示：（不考虑其他相关税费）1540120352198512007＝1540000／（1540000＋39602007＝5800000×28%＝1624000（元2007＝（5800000－1540000－3960000）×28%＝84000（元2007＝1624000－84000＝1540000（元年20072008200915404800595039601200—2035346315211985339316381540276841624应交税费——应交增值税（销项税额2763贷：原材料、应付职工薪酬、累计折旧 31540276841624应交税费——应交增值税（销项税额2763贷：原材料、应付职工薪酬、累计折旧 33339332008＝4800000／（4800000＋12008＝5800000×80%－1624000＝3016000（元2008＝（5800000－4800000－1200000（元2008＝3016000＋244000＝3260000（元2008＝（4800000＋1200000－5800000）×（1－80%）＝40（元32603016244应交税费——应交增值税（销项税额）51240401150贷：原材料、应付职工薪酬、累计折旧 11521116381贷：原材料、应付职工薪酬、累计折旧 11521116381＝（5800000＋200000）－（1624000＋3016000）＝1360000（元2009＝[（5800000＋200000）－5950000]－（84＝50000＋160000＝210000（元210000＝1150000（元11501360应交税费——应交增值税（销项税额）2314060005950502007（）。『正确答案』（万元（万元年度因该项造价合同应确认合同收入（）『正确答案』『正确答案』确认的合同收入＝（1900＋300）×80%＝1760（万元）。 ）A.『正确答案』15.2品成本核算的一般程序及基本方法二、科目的设置及产品成本核算的一般三、生产三、生产费用在完工产品和在产品之间的归集和（定额内损失，管理不善造成的损失）（应由过失人赔偿的）（非正常损失的部分）②某项费用分配率＝某项费用总额÷（完工产品产量＋在产品约当产量②某项费用分配率＝某项费用总额÷（完工产品产量＋在产品约当产量工月末在产品数量（件约当产量（件1426合——－工月末在产品数量（件1426合－分配率分配率分配率分配率投入，生产成本在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量比例法。20112本有关的资料如下：（1）12060『正确答案』；选项（万元）直接材料费用分配率＝（3200＋8在产品应负担的直接材料费用＝500×4.64＝2320（元完工产品应负担的直接材料费用＝2000×4.64＝9280（元直接人工费用分配率＝（500＋1000）÷（400×10＋1在产品应负担的直接人工费用＝1000×0.3＝300（元完工产品应负担的直接人工费用＝4000×0.3＝1200（元制造费用分配率＝（300＋600）÷（400×10＋1在产品应负担的制造费用＝1000×0.18＝180（元）在产品总成本＝2320＋300＋180＝2800（元）完工产品总成本＝9280＋1200＋720＝11200（元月末在产品直接材料定额成本＝300×85＝25500（元月末在产品直接人工定额成本＝1650×4.35＝7177.5（元650×3.48＝5742（元177.5＋5742＝38月末在产品直接人工定额成本＝1650×4.35＝7177.5（元650×3.48＝5742（元177.5＋5742＝38419.5（元月末在产品定额成本＝25完工产品直接材料成本＝63450－25500＝37950（元）完工产品直接人工成本＝15460－7177.5＝8282.5（元）完工产品制造费用＝12580－5742＝6838（元）完工产品成本＝37950＋8282.5＋6838＝53070.5（元『正确答案』）五、产品成本计算的基本15.3『正确答案』C，购买交易性金融资产支付的交易费应计入投资收益；选D，E，工会）利利润利利润的构15.4.2营业外收入和营业外支出经典例题－1【单选题】下列各项中，不应计入营业外支出的是（）『正确答案』）『正确答案』15.4.3本年利润的会15.5所得一、所得税会计的概【基础知识题1】甲公司2008初开始对销售部门用的设备提取折旧，该15.5所得一、所得税会计的概【基础知识题1】甲公司2008初开始对销售部门用的设备提取折旧，该设备原价为40万元，前会计利润为100万元，所得税率为25%，则纳税影响会计法的会计处理如下：项2008200920102011200820092010201100 2008200920102011②20082009 2008200920102011②200820092010201100二、资产负债表债务法下所得税的会计的成本；税法规定，企业发生的研究开发费用允许追计50%。的成本；税法规定，企业发生的研究开发费用允许追计50%。应列示的金额为（）万元『正确答案』『正确答案』 7 7 7000（1）企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债账面价值与计税基础的差异分析（1）企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债账面价值与计税基础的差异分析扣除的金额为0，计税基础等于账面价值；0，即因其产生时已经的金额，即其计税基础为0。465＝115%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。该类费用在发生时按照会计15%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。该类费用在发生时按照会计25%异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（）。『正确答案』『正确答案』性差异的有（）。『正确答案』A，使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销，但税法B，企业计提的资产减C，交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认，D， ）『正确答案』『答案『正确答案』『答案解析』选项A，产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债；选项B，有（）。『正确答案』『正确答案』A，资产的计税基础是指未来期间计税时按照税法规定可以B，负债的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税C，负债的账面价值与计税基础是经典例题－8【多选题】下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（）『正确答案』的公允价值为800万元，税法认可此办公楼的原有的折旧标准。 1267＝1316.75＝1 0 1267＝1316.75＝1 0000000000科＋－＋－ 0005050成25%，2007年至2008年有如下业务资料：成25%，2007年至2008年有如下业务资料：项200720080.74.6『正确答案』『正确答案』问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货率15%20111231日，上述已销售（3）201111日，华（3）201111日，华天公司以521.64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元，票面年利率6%，实际利率为5%。公司将该批国债作销售收入56800万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售15%的部分，准予期实际发生保修费用180万元。『正确答案』差异90万元。）『正确答案』（3000－3000/20×10/12＝2875（万元），3000－3000/20×10/12＝2875（万元），『正确答案』『答案解析』华天公司20