《税收概论》考试复习题库（浓缩500题）

PAGEPAGE1《税收概论》考试复习题库（浓缩500题）一、单选题1.行政执法机关违反国家规定,将应当上缴国家的罚没财物,以单位名义集体私分给个人的,构成的罪名是()。A、私分国有资产罪B、贪污罪C、侵占罪D、私分罚没财物罪答案：D解析：本题考查私分罚没财物罪的构成。私分罚没财物罪是指司法机关、行政执法机关违反国家规定,将应当上缴国家的罚没财物,以单位名义集体私分给个人的行为。构成私分罚没财产罪的主体为特殊主体,只能是司法机关、行政执法机关;在客观方面表现为违反国家规定,以单位名义将应当上缴国家的罚没财物集体私分给个人的行为。选项D符合题意。2.在财产清查中,若发现存在未达账项时,应编制:A、发生额及余额试算表B、材料采购成本计算表C、银行存款余额调节表D、完工产品成本计算表答案：C解析：存款单位和银行,由于双方凭证传递时间上的差异而发生的未达账项,应在查明原因后编制银行存款余额调节表。3.企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入称为:A、资产B、利得C、收入D、利润答案：C解析：这是收入要素的经济特征,即收入定义。4.在财产清查中发现盘亏一台设备,其账面原值为80000元,已提折旧20000元,则该企业计入“待处理财产损溢”账户的金额为()元A、80000B、20000C、60000D、100000答案：C解析：固定资产盘亏时,按固定资产账面原始价值减去已计提累计折旧的差额,借记“待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢”5.甲汽车销售有限公司是我国居民企业,2021年度境内应纳税所得额为200万元,来源于境外某国税前所得100万元。该企业全年已预缴所得税款40万元,境外已纳所得税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。A、5万元B、10万元C、15万元D、35万元答案：C解析：应补(退)的税额=[200×25%+(100×25%-20)]-40=15(万元)。6.直接根据各种记账凭证登记总分类账,这种会计核算程序是:A、记账凭证核算程序B、汇总记账凭证核算程序C、科目汇总表核算程序D、日记总账核算程序答案：A解析：记账凭证核算程序直接根据记账凭证逐笔登记总分类账簿。7.甲市乙县税务局对某运输公司作出补税20万元的处理决定。该公司不服,向甲市税务局申请复议,复议机关维持原处理决定。运输公司对复议决定不服,欲向人民法院提起行政诉讼,管辖法院是()。A、乙县人民法院B、甲市税务局所在地人民法院C、既可以是甲市税务局,也可以是乙县税务局所在地人民法院D、省税务局所在地人民法院答案：C解析：本题考查税务行政诉讼的管辖。《行政诉讼法》第十八条规定,行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件,也可以由复议机关所在地人民法院管辖。故选项C符合题意。8.科目汇总表核算形式的优点是:A、保持科目之间的对应关系B、简化总分类账登记工作C、便于分析经济业务来龙去脉D、总括反映同类经济业务答案：B解析：科目汇总表核算终须中,科目汇总表登记总分类账可以大大减少登记总分类账的工作量,便于会计人员的分工。9.在会计核算中账簿组织、记账程序、会计报表的有机结合的形式称为:A、账簿组织B、会计核算程序C、记账工作步骤D、会计组织形式答案：B解析：会计核算程序也称账务处理程序,是指将凭证组织、账簿组织、记账方法有机结合的方法和步骤10.某工业企业2021年底转让一栋新建办公楼,取得不含增值税销售收入5000万元,准予扣除的取得土地使用权时支付的金额、开发成本、开发费用共计3700万元,准予扣除的与转让房地产有关的税金共计30万元。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为()。A、321.5万元B、381万元C、390万元D、196.75万元答案：B解析：扣除项目金额合计=3700+30=3730(万元)增值额=5000-3730=1270(万元)增值额与扣除项目金额的比率=1270÷3730×100%≈34.05%,适用税率为30%,速算扣除系数为0;应纳土地增值税=1270×30%=381(万元)。11.A企业从B企业购买棉花200万元,因B企业没有提供增值税专用发票,A企业自行开具农产品收购发票220份,金额200万元,将投售人填写为张某等数十个农户,并于当月申报抵扣税款。A企业的行为涉嫌的罪名是()。A、虚开增值税专用发票罪B、虚开用于抵扣税款发票罪C、非法出售发票罪D、非法出售用于抵扣税款发票罪答案：B解析：根据《刑法》第二百零五条及最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释(法发[1996]30号)第一条等规定,选项B是正确的。12.下列哪个账簿不可以采用三栏式账页登记。()A、原材料明细账B、应收账款总账C、应付账款总账D、银行存款日记账答案：A解析：三栏式账页适用于登记只进行金额核算的账户,如应收账款、应付账款、应交税费等往来结算账户,以及长期待摊费用等账户;原材料明细账采用数量金额式账页。13.在推动全球税收治理变革中,我国税务系统要深化的税收征管合作机制是()。A、“一带一路”税收征管合作机制B、联合国框架下的税收征管合作机制C、多边税收征管合作机制D、发展中国家税收征管合作机制答案：A解析：在推动全球税收治理变革中,要展现中国税务治理之智,深化“一带一路”税收征管合作机制。14.增值税的纳税期限的分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。下列适用于以1个季度为纳税期限的纳税人是()。A、小规模纳税人B、销售货物的一般纳税人C、季节性生产的一般纳税人D、货物生产周期长的一般纳税人答案：A解析：以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。15.某纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,数额达到10万元且占应纳税额百分之十以上,经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳,税务机关在移送追究刑事责任时,其涉嫌的罪名是()。A、偷税罪B、逃税罪C、逃避追缴欠税罪D、抗税罪答案：B解析：最高人民法院、最高人民检察院日前联合发布《关于执行<中华人民共和国刑法>确定罪名的补充规定(四)》(法释[2009]13号),确定了逃税罪罪名。16.2022年初,某企业“长期待摊费用”账户余额为4000元,本月借方发生额为3000元,贷方发生额为2000元。不考虑其他因素,2022年末该企业“长期待摊费用”账户的余额为:A、借方3000元B、贷方3000元C、贷方5000元D、借方5000元答案：D解析：长期待摊费用是资产类科目,增加在借方,减少在贷方,期末余额在借方。2022年年末余额=(借)4000+(借)3000-(贷)2000=(借)5000元。17.下列选项中,能够体现原始凭证和记账凭证发挥作用不同的是()。A、原始凭证是根据发生或完成的经济业务填制的,而记账凭证则是根据审核无误的原始凭证填制的B、原始凭证仅用以记录、证明经济业务已经发生或完成,而记账凭证则要对已经发生或完成的经济业务进行归类、整理C、原始凭证由经办人员填制,而记账凭证一律由本单位会计人员填制D、原始凭证是记账凭证的附件,是填制记账凭证的依据,而记账凭证则是登记账簿的直接依据答案：D解析：选项A体现原始凭证和记账凭证的填制依据不同;选项B体现原始凭证和记账凭证的填制方式不同;选项C体现原始凭证和记账凭证的填制人员不同。18.张三将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售,取得收入4160元。下列说法正确的是()。A、缴纳80元的增值税B、免征增值税C、缴纳240元的增值税D、缴纳160元的增值税答案：B解析：自然人销售自己使用过的物品免征增值税。19.《税务处理决定书》生效的时间是()。A、决定书中写明的时间B、税务机关作出决定的时间C、税务机关负责人签发之日D、决定书依法送达的时间答案：D解析：本题考查的是行政行为的生效时间。税务机关作出的行政行为并不一定立即生效,只有在行政相对人知晓该行政行为后,才能正式产生法律效力。因此,税务行政行为的生效要件就是为行政相对人所知。《税务处理决定书》只有依法送达给行政相对人时才表明行政相对人知道,才会生效。故正确答案是D。20.经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准经批准可以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的30%。有权批准适当降低的机关是()。A、国家税务总局B、财政部C、省、自治区、直辖市人民政府D、省、自治区、直辖市税务局答案：C解析：经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过上述最低税额的30%。21.下列不属于实物证据的有()。A、书证B、物证C、视听资料D、鉴定意见答案：D解析：鉴定意见属于言词证据。22.实收资本是指企业的投资者实际投入的资本,它属于企业的:A、资产B、负债C、所有者权益D、收入答案：C解析：所有者权益指的是在扣除负债之后,所有者享有的企业资产剩余权益,也可以说是股东权益,它既可以体现所有者投入资本之后保值增值的情况也可以体现债权人权益受保护的理念。所有者权益包括的科目比较多,大概可以分成五项,主要包括的科目是:利润分配、盈余公积、实收资本、本年利润、资本公积。23.下列属于企业所得税免税收入的是()。A、财政拨款B、行政事业性收费C、政府性基金D、国债利息收入答案：D解析：根据《企业所得税法》第二十六条规定,免税收入包括国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。依据《企业所得税法》第七条规定,财政拨款、行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。24.工伤保险费率实行的方法是()。A、单一比例费率B、差别比例费率C、浮动费率D、基准费率和浮动费率相结合答案：D解析：《关于调整工伤保险费率政策的通知》(人社部发〔2015〕71号)规定,调整工伤保险费率政策,不同工伤风险类别的行业执行不同的工伤保险行业基准费率,通过费率浮动的办法确定每个行业内的费率档次,即基准费率和浮动费率相结合。25.风险等级排序分为三个环节,具体的是()。A、风险识别、风险分析、风险应对B、风险结果整合、风险结果排序、确定风险等级C、风险结果核实、风险结果分析、风险结果排序D、风险结果整合、风险结果分析、确定风险排序答案：B解析：等级排序分为风险结果整合、风险结果排序、确定风险等级三个环节。26.银行对账单余额为68000元,银行已收、企业未收的款项为8000元,企业已收、银行未收款项为5200元,企业已付、银行未付款项为6200元,则调整后存款余额为()元A、69000B、68000C、67000D、51000答案：C解析：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=调节后余额,银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付=调节后余额=68000+5200-6200=67000。27.原始凭证审核的内容不包括()A、经济业务内容是否真实B、经济业务的发生时间是否合埋C、经济业务是否有违法乱纪行为D、应借应贷方向是否正确答案：D解析：原始凭证审核的内容包括:真实性的审查,合法性的审查,合理性的审查,完整性的审查,正确性的审查。28.下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是:A、大气污染物B、超标工业噪声C、水污染物D、事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物答案：D解析：根据《环境保护税法》,企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税。29.以下哪一项不属于行政强制措施的种类()A、限制公民人身自由B、查封场所、设施或者财物C、扣押财物D、责令停产停业答案：D解析：《行政强制法》第九条规定,行政强制措施的种类包括:限制公民人身自由;查封场所、设施或者财物;扣押财物;冻结存款、汇款;其他行政强制措施。故D选项不属于行政强制措施的种类。30.一国只对非居民企业通过常设机构实际取得的经营所得征税,对其通过本国常设机构以外的途径或方式取得的经营所得不征税,体现的原则是()。A、配比原则B、引力原则C、归属原则D、公平原则答案：C解析：归属原则是指一国只对非居民企业通过常设机构实际取得的经营所得征税,对其通过本国常设机构以外的途径或方式取得的经营所得不征税。31.某账户期初贷方余额100万元,本期借方发生额为113万元,本期贷方发生额为零,该账户期末余额为:A、借方13万元B、借方10万元C、贷方13万元D、贷方10万元答案：A解析：期初贷方余额100万元+本期贷方发生额零万元-本期借方发生额113万元=期末借方余额13万元。32.根据现行房产税的相关规定,房产税以房产原值作为依据的,应以房产原值一次减除一定比例后的余额计算缴纳,该比例是指()。A、3%~5%B、5%~10%C、10%~30%D、15%~30%答案：C解析：房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余额计算缴纳。具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定。33.下列关于环境保护税计税依据确定方法说法正确的是()。A、应税大气污染物按照污染物排放浓度折合的污染当量数确定B、应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C、应税固体废物按照固体废物的产生量确定D、应税噪声按照实测的分贝数确定答案：B解析：环境保护税的计税依据,按照应税污染物的类别确定:应税大气污染物和应税水污染物的计税依据按照污染物排放量折合的污染当量数确定;应税固体废物的计税依据按照固体废物的排放量确定;应税噪声的计税依据按照超过国家规定标准的分贝数确定。34.下列收入中不属于政府性基金收入的是:A、教育费附加收入B、文化事业建设费收入C、石油特别收益金收入D、废弃电器电子产品处理基金收入答案：C解析：石油特别收益金收入属于国有资源(资产)有偿使用收入。35.下列不得在企业所得税税前扣除的税金的是()。A、契税B、资源税C、城镇土地使用税D、已抵扣的增值税答案：D解析：根据《企业所得税法实施条例》第三十一条规定,企业所得税税前扣除的税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。36.2022年12月31日,甲公司有关科目的期末贷方余额如下:实收资本80万元,资本公积20万元,盈余公积35万元,利润分配——未分配利润5万元。不考虑其他因素,2022年12月31日,该公司资产负债表中“所有者权益合计”项目期未余额填列的金额为:A、80万元B、100万元C、120万元D、140万元答案：D解析：该公司资产负债表中“所有者权益合计”项目期末余额填列的金额=80+20+35+5=140(万元)。37.2021年9月,甲卷烟生产企业向烟农收购烟叶一批,支付收购价款900000元、价外补贴120000元,已开具农产品收购发票。已知,烟叶税税率为20%。甲卷烟生产企业当月计算烟叶税税额的下列算式中,正确的是:A、900000×20B、(900000+90000)×20%C、(900000+90000)×(1+20%)D、(900000-90000)×20%答案：B解析：本题考核烟叶税的计算。烟叶税应纳税额的计算公式为:应纳税额=实际支付价款总额×税率(20%);实际支付价款总额=烟叶收购价款×(1+10%),价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。38.甲公司为增值税一般纳税人。2022年12月22日销售M商品200件,每件商品的标价为6万元(不含增值税)。给予购货方200万元的商业折扣。M商品适用的增值税税率为13%,开具增值税专用发票,销售商品符合收入确认条件。不考虑其他因素,甲公司2022年度利润表中“营业收入”项目“本期金额”栏的填列金额增加为:A、1130万元B、1000万元C、1356万元D、1200万元答案：B解析：商业折扣直接从商品价格中扣除,不构成主营业务收入。甲公司2022年度利润表中“营业收入”项目“本期金额”栏的填列金额增加的金额=200×6-200=1000(万元)。39.在新时代新征程中,税收在国家治理中发挥的作用主要是()。A、基础性、支柱性、保障性B、强制性、无偿性、固定性C、政治性、经济性、法律性D、计划性、规范性、前瞻性答案：A40.企业发生的属于限额扣除的公益性捐赠支出,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除限额是()。A、年度营业收入的12%B、年度营业利润的12%C、年度利润总额的12%D、年度应纳税所得额的12%答案：C解析：根据《企业所得税法》第九条规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。41.某公司依据加拿大法律在加拿大成立,其实际管理机构在南京。根据我国企业所得税法相关规定,该公司的企业所得税纳税地点应该是()。A、加拿大B、由纳税人选择一地C、南京D、由两国税务机关协商确定答案：C解析：依据《企业所得税法》第五十条规定,除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。42.在计算企业所得税的应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,正确的做法是:A、应当依照税收法律、行政法规的规定进行调整账务处理B、应当依照税收法律、行政法规的规定计算应纳税所得额C、应当依照财务、会计处理办法计算应纳税所得额D、应当依照财务、会计处理办法进行调整账务处理答案：B解析：如何计算企业所得税的应纳税所得额要遵从企业所得税法的规定;是否要进行账务调整要遵从会计规定,计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,不一定要调整账务。43.2021年6月,甲企业为满足客户需求,将企业原中央空调进行更换升级(假设短期内完成)。甲企业“固定资产”科目显示建筑物1000万,中央空调120万,更换后,“固定资产”科目显示建筑物1000万,中央空调200万。甲企业所在地规定,房产原值扣除率为30%。甲企业2021年应当缴纳的房产税是:A、12万元B、13.44万元C、14.4万元D、13.92万元答案：D解析：为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求,凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值。(1000+120)×1.2%×6÷12+(1000+200)×1.2%×6÷12=13.92(万元)。故选D项。44.纳税人违反纳税申报制度的行为,税务机关可以给予的行政处罚种类是()。A、警告B、罚款C、责令限期改正D、责令停产停业答案：B解析：本题考查违反纳税申报制度的法律责任。《税收征管法》第六十二条规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款。故正确答案是B。45.下列选项中能引起所有者权益要素增加的是:A、提取盈余公积B、用盈余公积转增资本C、用盈余公积补亏D、本年实现净利润答案：D解析：本年实现的净利润是所有者权益“留存收益”的来源。选项ABC都是所有者权益要素项目内部构成的变动,不会引起所有者权益总额的变动。46.下列关于增值税视同销售货物行为的说法中正确的是()。A、购进的货物用于集体福利应视同销售货物B、购进的货物用于个人消费应视同销售货物C、位于同一县市实行统一核算的两个机构间移送货物用于销售的应视同销售货物D、购进的货物无偿赠送给其他单位应视同销售货物答案：D解析：单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。47.某企业年初未分配利润余额为20万元。该企业本年实现净利润500万元、提取盈余公积75万元、向投资者分配利润10万元。假定不存在其他事项,该企业当年可供分配利润为:A、435万元B、445万元C、510万元D、520万元答案：D解析：当年可供分配利润=年初未分配利润20+当年实现的净利润500=520(万元);提取盈余公积和向投资者分配利润都属于利润分配。48.下列各项中,符合会计要素收入定义的是:A、出售库存商品收入B、向购货方收取的增值税销项税额C、企业对闲置固定资产出售产生的净收益D、企业为第三方或客户代收的款项答案：A解析：向购货方收取的增值税销项税额、为第三方或客户代收的款项是负债;出售固定资产的净收益为计入当期损益的利得。49.在登记账簿过程中,每一账页的最后一行及下一页第一行都要办理转页手续,是为了()。A、便于查账B、防止遗漏C、防止隔页D、保持记录的连续性答案：D解析：这样做是为了保持记录的连续性,避免意外及人为因素使账务资料不全。50.下列各项中,资产负债表中“期末余额”根据总账科目余额直接填列的项目是:A、开发支出B、在建工程C、应付账款D、短期借歇答案：D解析：选项A是根据“研发支出——资本化支出”明细科目的余额直接填列的;选项B应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列;选项C应根据相关总账所属明细账科目余额计算填列。51.以下选项中,不符合行政处罚的特征的是()。A、主体法定性B、制裁性C、非强制性D、裁量性答案：C解析：本题考查的是行政处罚的特征。行政处罚具有强制性的特点。所以最贴合题意的答案是C。52.徇私舞弊不征、少征税款罪的主观方面表现是()。A、过失B、故意C、只能是直接故意D、过失或故意答案：B解析：本题考查徇私舞弊不征、少征税款罪的主观方面表现。徇私舞弊不征、少征税款罪的主观方面表现为主观故意,是在明知行政相对人有缴纳税款的义务,而希望或放任其逃避缴纳税款义务的行为。本罪的主观故意可以是直接故意,即在征税的过程中主动协助纳税人,有意识地不征少征税款;也可以是间接故意,即在明知或应知行政相对人有缴纳税款义务,而消极地不作为,放任不缴少缴税款后果的发生。选项B符合题意。53.根据消费税相关规定,下列表述正确的是()。A、消费税征税范围具有选择性B、消费税的税率呈现单一税率形式C、消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D、消费税实行多环节课征制度答案：A解析：消费税一般不会对所有的消费品或消费行为征收,而是在大量消费品或消费行为中有选择性地确定某些特定项目;除卷烟和超豪华小汽车外,实行单环节课征;消费税税率采用比例、定额和复合三种形式;而生产的应税消费品即使没有对外形成销售,用于职工福利等也需视同销售缴纳消费税。54.根据《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2022年第4号)规定对《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)规定的优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。财税〔2019〕21号规定,自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年内依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税,其每户每年扣减的限额和限额标准最高可上浮的比例为:A、4000元,50%B、6000元,30%C、8000元,20%D、12000元,20%答案：D55.因为以下哪个原因而导致的账簿记录错误,采用划线更正法。()A、记账凭证上会计科目或记账方向错误B、记账凭证正确,在记账时发生错误C、记账凭证上会计科目或记账方向正确,所记金额大于应记金额D、记账凭证上会计科目或记账方向正确,所记金额小于应记金额答案：B解析：划线更正法的适用范围:结账前发现的账簿记录有误。即记账凭证正确,但在登记账簿时发生文字或数字错误。56.转让房改房、经济适用住房征收土地出让金的计费方法,按照规定应当补缴的土地价款,按不低于所购买的已购公有住房或经济适用住房座落位置的标定地价的一定比例确定应补缴的土地出让金,该比例正确的是:A、10%B、20%C、30%D、40%答案：A57.税务行政复议机关对认定事实清楚,证据确凿,适用依据正确,程序合法,内容适当的,应当作出复议决定。这种决定的类型是()。A、维持决定B、责令限期履行C、撤销决定D、变更决定答案：A解析：本题考查的是税务行政复议决定的类型。根据《税务行政复议规则》规定,对认定事实清楚,证据确凿,适用依据正确,程序合法,内容适当的,应当作出复议决定,维持原具体行政行为。税务机关应当履行自己的职责而不履行法定职责,损害相对人的利益时,复议机关应当作出行政复议决定,责令其在一定期限内履行法定职责。具体行政行为有下列情形之一的,复议机关应当作出撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的决定:主要事实不清、证据不足的,适用依据错误的,违反法定程序的,超越或者滥用职权的,具体行政行为明显不当的。故选项A符合题意。58.下列关于借贷记账法的表述中,错误的是:A、借贷记账法是一种复式记账法B、借贷记账法以“借”和“贷”作为记账符号C、借贷记账法的试算平衡既有余额平衡,也有发生额平衡D、借贷记账法的账户中,“借方”登记增加,“贷方”登记减少答案：D解析：借贷记账法的“借”即表示资产的增加,也表示负债和所有者权益的增加,“贷”即表示负债和所有者权益的增加,也表示资产的减少。59.下列资产负债表项目中,应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的是:A、无形资产B、交易性金融资产C、开发支出D、货币资金答案：A解析：“交易性金融资产”项目根据明细账科目余额分析填列;“开发支出”项目根据明细账科目余额直接填列;“货币资金”项目根据总账科目的期末余额计算填列。60.某地烟草公司为増值税一般纳税人,2021年3月收购烟叶5000千克,实际支付的收购价款为65万元,已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是()。A、烟草公司自行缴纳烟叶税14.30万元B、烟草公司自行缴纳烟叶税13.00万元C、烟草公司代扣代缴烟叶税14.30万元D、烟草公司代扣代缴烟叶税13.00万元答案：A解析：在我国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。烟草公司自行缴纳烟叶税=实际支付的价款总额×税率=烟叶收购价款×(1+10%)×税率=65×(1+10%)×20%=14.3(万元)。61.在借贷记账法中,“借”、“贷”作为记账符号所代表的是:A、借贷平衡关系B、记账方向C、债权和债务D、借款和贷款答案：B解析：“借”、“贷”作为记账符号,其所代表的是记账方向(位置)。62.某企业盘亏现金300元,现查明原因,其中100元应由出纳员赔偿,另外200元无法查明原因。经批准后,会计人员应编制的会计分录为:A、借:待处理财产损溢200贷:营业外支出200B、借:待处理财产损溢100贷:管理费用100C、借:管理费用200贷:待处理财产损溢200D、借:其他应收款100管理费用200贷:待处理财产损溢300答案：D解析：现金盘亏应由责任方赔偿的部分计入其他应收款,属于无法查明原因的计入管理费用。63.“特别法优于一般法”规则是有条件的,只有符合一定条件,以及上位法授权或允许下位法作出特别规定的时候,才执行这一规则。上述一定条件是指特别法与一般法属于()。A、特别法是新法B、一般法是新法C、同一效力等级D、不同效力等级答案：C解析：本题考查的是法的适用规则中的“特别法优于一般法”。“特别法优于一般法”规则是有条件的,只有当特别法与一般法属于同一效力等级的时候,以及上位法授权或允许下位法作出特别规定的时候,才执行这一规则。故答案是C。64.甲企业进口汽缸容量250毫升的摩托车一批,海关核定的关税完税价格为40000元,关税税率为20%,消费税税率为3%。则该批摩托车进口环节应缴消费税是()元。A、1200B、1440C、1484.54D、1398.06答案：C解析：进口的应税消费品,按照组成计税价格计税,实行从价定率办法计税的组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)。65.除法律、行政法规另有规定的外,行政机关实施查封扣押措施,查封、扣押的期限不得超过30日;情况复杂的,经行政机关负责人批准,可以延长,但是延长期限不得超过的时间是()。A、10日B、30日C、45日D、60日答案：B解析：本题考查行政强制措施的期限。根据《行政强制法》第三十二条的规定,实施查封扣押措施,查封扣押的期限不得超过30日;情况复杂的,经行政机关负责人批准,可以延长,但是延长期限不得超过30日。法律、行政法规另有规定的除外。故选项B最符合题意。66.根据《政府非税收入管理办法》的规定,下列属于政府非税收入的是:A、慈善机构捐赠收入B、主管部门集中收入C、住房公积金D、社会保险费答案：B解析：《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)第三条规定,本办法所称非税收入具体包括:行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、彩票公益金收入、特许经管收入、中央银行枚入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入、其他非税收入。不包含社会保险费、住房公积金(指计入缴存人个人账户部分)。67.下列会计信息使用者中,属于内部使用者的是:A、股东B、会计主体的管理层C、原材料供应商D、政府税务部门答案：B解析：区分会计信息的使用者是内部的,还是外部的,主要是考虑到会计信息使用者的决策目标不同。68.买材料验收入库,银行付款一部分,另外一部分暂欠,应填制()。A、收款凭证B、付款凭证C、转账凭证D、付款凭证和转账凭证答案：D解析：银行付款一部分,应编制付款凭证;另外一部分暂欠,应编制转账凭证。69.对账的内容不包括()。A、证证核对B、账证核对C、账账核对D、账实核对答案：A解析：对账的内容包括账证核对、账账核对和账实核对。70.在下列各项中,属于银行未达账项内容的是:A、企业与银行均已收付款项B、银行已收企业未收款项C、企业已付银行未付款项D、银行已付企业未付款项答案：C解析：A.不属于未达账项;BD属于企业未达账项。71.企业结账时,正确的做法是()。A、11月末,结出当月发生额的,在“本月合计”下面通栏划双红线B、12月末,结出当月发生额的,在“本月合计”下面通栏划双红线C、11月末,结出全年累计发生额的,在下面通栏划双红线D、12月末结出全年累计发生额的,在下面通栏划双红线答案：D72.设置会计科目和账户这一方法指的是:A、对会计核算内容的具体分类B、填制和取得原始凭证C、登记账簿和编制财务会计报表D、进行财产清查答案：A解析：设置会计科目和账户这一会计基本方法其实质就是对会计要记录的对交易或事项进行归类。73.下列可以作为定案依据的证据材料是()。A、严重违反法定程序收集的证据材料B、以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料C、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料D、附有说明材料的报表、图纸、会计帐册、专业技术资料、科技文献等书证答案：D解析：只有真实的、合法的、与案件事实具有关联性的证据材料才会被当做定案证据。ABC均属于不真实的、非法的、与案件无关的证据材料,因此选D。74.某居民个人2021年度发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)金额为20万元,则当年度汇算清缴时可以扣除的大病医疗支出为()。A、6.5万元B、8万元C、18.5万元D、20万元答案：B解析：在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。该居民个人的大病医疗支出超过15000的部分为185000元,但大病医疗扣除的限额为80000元,所以最多只能扣除80000元。75.在银行存款余额调节表上,表明企业可以动用存款数的是:A、企业已收银行未收款项B、银行存款日记账余额C、银行对账单余额D、调节以后的存款余额答案：D解析：调节以后的存款余额才是企业可以动用的存款数。BC两项余额均为调整前的余额,都不属于企业银行存款的真实余额。“企业已收银行未收款项”属于未达账项,应在不可动用之列。76.损益类账户期末结账后没有余额,其本期发生额应转入:A、“本年利润”账户B、“实收资本”账户C、“利润分配——未分配利润”账户D、“盈余公积”账户答案：A解析：期末结账时,将损益类账户发生额转入“本年利润”账户,计算本期经营成果(净利润或净亏损)。77.对逃税罪的最轻主刑罚是()。A、罚金B、拘役C、有期徒刑D、无期徒刑答案：B解析：根据《刑法》第二百零一条规定。78.某企业结账前发现账簿记录中有一笔金额为3457元的销售业务误记为3475元,相关的记账凭证没有错误。下列各项中,属于该企业应采用正确的错账更正方法的是()。A、补充登记法B、划线更正法C、更正账页法D、红字更正法答案：B解析：在结账前发现账簿记录有文字或数字错误,而记账凭证没有错误,应当采用划线更正法。79.根据财产清查结果的处理原则,对财产清查中发现的属于应由过失人或保险公司赔偿的部分,应:A、增加企业的“管理费用”B、减少企业的“管理费用”C、增加企业的“其他应收款”D、增加企业的“营业外支出”答案：C解析：属于应由过失人或保险公司赔偿的部分按规定应计入“其他应收款”(增加)。80.税收票证是指税务机关组织税款、基金、费用及滞纳金、罚款等各项收入时使用的法定收款和退款凭证,是纳税人实际缴纳税款或收取退还税款的完税或收款法定证明,在税收会计和统计核算中的作用是()。A、原始凭证B、记账凭证C、转账凭证D、其他凭证答案：A解析：《税收票证管理办法》第二条。81.2021年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得不含增值税销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费42万元(不含增值税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税是:A、1328.25万元B、1444.70万元C、1535.25万元D、1540.50万元答案：B解析：收入总额=7000(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=3838÷3162×100%=121.38%,适用税率50%,速算扣除系数15%。增值额=7000-3162=3838(万元)应纳土地增值税税额=3838×50%-3162×15%=1444.70(万元),故选B项。82.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同。上述税收思想所体现的税收原则是()。A、税收法定原则B、实质征税原则C、税收公平原则D、法律优位原则答案：C解析：量能征税就是要求税收实现纵向公平,经济能力不同的人应缴纳数额不同的税收。83.某企业年末“应收账款”科目借方余额为100万元,其中明细科目借方余额合计为120万元,贷方余额合计为20万元,年末“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为10万元。不考虑其他因素,该企业年末资产负债表中“应收账款”项目“期未余额”栏应填列的金额为:A、120万元B、110万元C、90万元D、100万元答案：B解析：该企业年末资产负债表中“应收账款”项目“期末余额”栏应填列的金额=120-10=110(万元)。84.下列不属于我国耕地占用税纳税人的是()。A、经批准占用耕地的建设用地人B、农用地转用的用地申请人C、农村集体土地承包人D、未经批准占用耕地的实际用地人答案：C解析：根据《耕地占用税法》规定,建设用地人、用地申请人和实际用地人是耕地占用税的纳税人;农村集体土地承包人不缴纳耕地占用税。85.企业职工基本养老保险职工个人的缴费比例为()。A、6%B、7%C、8%D、9%答案：C解析：《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》(国发〔2005〕38号)规定,从2006年1月1日起,个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%,全部由个人缴费形成,单位缴费不再划入个人账户。86.根据科目汇总表登记总账的会计核算形式,称为:A、记账凭证核算程序B、科目汇总表核算程序C、汇总记账凭证核算程序D、多栏式日记总账核算程序答案：B解析：科目汇总表核算程序,根据科目汇总表登记总分类账簿。87.张某虚开增值税专用发票案中,从办理税务登记证,到向税务主管部门领购增值税专用发票,虚开增值税专用发票都是以其注册的甲公司名义实施,但其违法所得没有归甲公司所有,且甲公司成立之后主要任务为虚开增值税专用发票。对该案移送司法机关后,正确的处理是()。A、对甲公司以单位犯罪论处B、作为集团犯罪论处C、对张某以个人犯罪论处D、对甲公司及张某作为共同犯罪论处答案：C解析：根据《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》第二条规定,个人为进行违法犯罪活动而设立的公司、企业、事业单位实施犯罪的,或者公司、企业、事业单位设立后,以实施犯罪为主要活动的,不以单位犯罪论处。故答案是C.选项。88.金税三期建设目标中的一个平台指的是()。A、统一的网络平台B、统一的业务平台C、统一的登陆平台D、统一的技术基础平台答案：D解析：一个平台是指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。89.下列交易或事项的选项中,会引起资产和所有者权益同时发生变动的是:A、提取短期借款利息B、提取固定资产折旧C、支付应交增值税D、提取盈余公积答案：B解析：提取短期借款利息,负债(应付利息)增加、费用增加,最终导致所有者权益(留存收益)减少;提取固定资产折旧,资产减少、费用增加,最终导致所有者权益(留存收益)减少;支付应交增值税,资产和负债同时减少;提取盈余公积,所有者权益(留存收益)一增一减。90.下列各项中,不能作为登记银行存款日记账凭证的是()。A、库存现金付款凭证B、库存现金收款凭证C、银行存款收款凭证D、银行存款付款凭证答案：B解析：提取库存现金编制银行存款付款凭证,所以库存现金收款凭证不能作为登记银行存款日记账的凭证。91.下列关于资源税的说法,正确的是()。A、开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B、资源税属于特定行为税C、收购未税矿产品的自然人为资源税的扣缴义务人D、目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象,对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人,就其应税产品销售额或销售数量和自用数量为计税依据而征收的一种税答案：D解析：根据《中华人民共和国资源税法》第一条,在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人。故我国仅对在境内开采或生产的应税资源征收资源税,进口资源不征税,选项A错误;资源税以规定的部分自然资源为课税对象,不属于行为税,故选项B错误;现行资源税政策已废止资源税代扣代缴制度,故选项C.错误。92.税务行政主体的职权是税务机关实施国家税务行政管理活动的资格及其权能,下列不属于税务行政职权特点的是()。A、不能放弃的权力B、可以随意转移、协商、选择和改变的权力C、以税务行政主体意志为转移的权力D、相互制约的权力答案：B解析：本题考查的是税务行政职权的特点。税务行政职权的特点包括:①不能放弃的权力;②以法律为基础的权力;③以税务行政主体意志为转移的权力;④相互制约的权力。税务行政职权的行使必须依法行使,不能随意协商、选择和改变。选项B不具有税务行政职权的特点。故正确答案是B。93.对账时,账实核对不包括()。A、总账各账户的余额核对B、库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数的核对C、财产物资明细账账面余额与财产物资实存数的核对D、银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对答案：A解析：账实核对包括库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数的核对、财产物资明细账账面余额与财产物资实存数的核对、银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对、有关债权债务明细账账面余额与对方单位账面记录的核对。94.下列关于居民综合所得适用税率和预扣率的说法,错误的是()。A、综合所得适用7级超额累进税率B、工资薪金所得预扣预缴时适用7级超额累进预扣率C、劳务报酬所得预扣预缴时适用3级超额累进预扣率D、稿酬所得预扣预缴时适用7级超额累进预扣率答案：D解析：稿酬所得预扣预缴时适用20%的比例预扣率。95.中国特色社会主义税收的基本属性是()。A、按劳分配、各尽所能B、为国聚财、为民收税C、服务资本、服务国民D、取之于民、用之于民答案：D解析：我国社会主义税收的基本属性是:取之于民、用之于民。96.税务机关对纳税人实施的下列行为中,属于行政强制的是()。A、征收税款B、罚款C、注销税务登记D、加处罚款答案：D解析：本题考查的是税务行政强制执行方式。行政强制,是指法定的行政强制主体为维护公共秩序,或为履行已经生效的行政决定,而对行政相对人的人身、财产或行为采取强制性措施的具体行政行为。选项A是指纳税依法应该向国家缴纳的税款及时足额征收入库的活动;选项B是对行为人违法税收法律行为的一种惩罚;选项C是指终止纳税人纳税义务的一道环节;选项D是对逾期缴纳罚款纳税人给予经济制裁的一种措施,符合行政强制的特征。故选项D最符合题意。97.根据财产清查结果的处理原则,对财产清查中发现的属于流动资产自然损耗部分,应:A、增加企业的“管理费用”B、减少企业的“管理费用”C、增加企业的“其他应收款”D、增加企业的“营业外支出”答案：A解析：流动资产自然损耗部分按规定应计入企业的“管理费用”(增加)。98.A公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%。2022年7月销售商品一批,增值税专用发票上注明价款500000元,为购买方代垫运杂费20000元(含税),款项尚未收回。A公司应确认的应收账款为:A、500000元B、520000元C、565000元D、585000元答案：D解析：A.公司应确认的应收账款=500000×(1+13%)+20000=585000(元)。99.2021年5月,某汽车制造厂以自产越野车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得20%股份,双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车当月不含增值税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税是()万元。(消费税税率为5%)A、40B、35C、30D、0答案：A解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。因此,按最高销售价格40万元/辆为计税依据。应纳消费税:20×40×5%=40(万元)。100.税务机关向某计算机公司采购计算机,税务机关与该计算机公司建立的是()。A、刑事法律关系B、行政法律关系C、民事法律关系D、管理法律关系答案：C解析：本题考查的是民事法律关系与行政法律关系的区别。税务机关向计算机公司采购计算机,不是税务机关进行税务行政管理发生的行政法律关系,而是两个平等主体之间的民事法律关系。故正确答案是C。101.某企业2021年度实现利润总额100万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐款15万元、直接向某希望小学捐款5万元。在计算该企业2021年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为()。A、5万元B、15万元C、12万元D、10万元答案：B解析：通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐款15万元据实扣除;直接向某希望小学捐款属于非公益性捐赠,不得税前扣除。102.某个体工商户李某为达到不缴纳税款的目的,用暴力威胁前来催缴税款的税务干部张某、王某,并导致张某轻微伤。对于李某的行为,涉嫌构成()A、抗税罪B、逃税罪C、故意杀人罪D、故意伤害罪答案：A解析：根据《刑法》第二百零二条规定,李某的行为涉嫌构成抗税罪。103.下列单位用地中,可免征城镇土地使用税的是:A、物流企业仓库用地B、厂区内部绿化用地C、工业企业生产用地D、国家机关办公用地答案：D解析：选项A,对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地和物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。选项B,企业厂区(包括生产办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇十地使用税:厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇十地使用税。选项C,照章征收城镇土地使用税。故选D项。104.下列不可以作为税务行政处罚主体的是()。A、各级税务局B、税务所C、省以下税务局的稽查局D、县税务局征管科答案：D解析：税务行政处罚的主体包括:各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。其中,税务所和省以下税务局的稽查局是由《税收征管法》和《税收征管法实施细则》特别授权的税务行政处罚主体。县税务局征管科属于内设机构,不能以自己的名义实施行政行为。故正确答案是D。105.企业通过银行转账收到购货单位预付的购货款项。这笔交易带来的会计要素变动是:A、资产总额增加,所有者权益增加B、资产总额不变,负债总额增加C、资产总额减少,所有者权益减少D、资产总额增加,负债总额增加答案：D解析：预收货款,资产增加、负债增加。106.坚持以人民为中心是全面依法治国的()。A、根本保证B、根本立场C、首要任务D、时代使命答案：B解析：坚持以人民为中心是全面依法治国的根本立场。推进全面依法治国,根本目的是依法保障人民权益。法律必须为人民所掌握、所遵守、所运用,法治才能实现。107.检查人员调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经县以上税务局局长批准,并在规定期限内完整退还,该期限是()。A、30日内B、3个月内C、6个月内D、1个月内答案：B解析：检查人员调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经县以上税务局局长批准,并在3个月内完整退还。108.某会计主体期初资产总额为20万元,负债总额为8万元,所有者权益总额为12万元;本期取得收入10万元,发生费用7万元,则期末所有者权益总额为:A、15万元B、22万元C、5万元D、3万元答案：A解析：12+(10-7)=15(万元)109.大中型水库移民后期扶持基金代征企业是()A、省级电网企业B、拥有自备电厂企业C、地方独立电网企业D、发电企业答案：A解析：《财政部关于印发〈大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法〉的通知》财综〔2006〕29号文件第七条规定:大中型水库移民后期扶持基金由各省级电网企业在向电力用户收取电费时一并代征,按月上缴中央国库。选项BCD不正确。110.下列关于行政法基本原则的内容,正确的是()。A、行政合法性原则只要求遵循宪法、法律B、行政合理性原则要求行政权力的存在有法律依据C、行政合理性原则要求行政行为应建立在考虑相关因素的基础上D、行政应急权力在任何时候都可以行使答案：C解析：本题考查的是行政法的基本原则。合法性原则要求行政机关实施行政管理不仅应遵循宪法、法律,还要遵循行政法规、地方性法规、行政规章、自治条例和单行条例等规范性文件,所以选项A错误。要求行政权力的存在有法律依据是行政合法性原则的要求,不是合理性原则的要求,所以选项B错误。行政应急权力必须在满足特定条件的前提下才能行使,所以选项D错误。故正确答案是C。111.企业应当在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。这一收入确认的原则体现的会计信息质量要求主要是:A、可靠性B、相关性C、重要性D、实质重于形式答案：D解析：会计信息质量要求的实质重于形式是要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。112.最基本的会计核算程序是:A、汇总记账凭证B、多栏式日记账C、记账凭证D、科目汇总表答案：C解析：记账凭证核算程序是会计核算中最基本的一种会计核算程序113.增值税法定增值额与理论增值额不一致的主要原因是各国在规定扣除范围时,是否允许扣除()。A、外购的固定资产B、外购的生产资料C、外购的固定资产折旧D、外购的生活资料答案：A解析：造成法定增值额与理论增值额不一致的主要重要原因是各国在规定扣除范围时,对外购固定资产的处理办法不同。114.2022年12月31日,某公司有关科目余额如下,“在建工程”科目借方余额80万元“在建工程减值准备”科目贷方余额8万元,“工程物资”科目借方余额30万元,“工程物资减值准备”科目贷方余额3万元。不考虑其他因素,2022年12月31日,该公司资产负债表“在建工程”项目期末余额应填列的金额为:A、72万元B、80万元C、99万元D、110万元答案：C解析：“在建工程”项目应根据“在建工程”科目的期末余额,减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额,以及“工程物资”科目的期未余额,减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。所以,2022年12月31日,该公司资产负债表“在建工程”项目期末余额=80-8+30-3=99(万元)。115.城市维护建设税采用的税率形式是()。A、产品比例税率B、行业比例税率C、地区差别比例税率D、有幅度的比例税率答案：C解析：城市维护建设税实行地区差别比例税率,分为三档:具体规定是:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。116.企业编制的财务会计报告,其列报项目前后各期的核算政策应当一致,不得随意变更。确需变更的,应当在附注中说明。提出这一要求的是:A、相关性质量要求B、谨慎性质量要求C、可靠性质量要求D、可比性质量要求答案：D解析：“可比性”是对相关性质量要求的重要补充和加强,“同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项,应当采用一致的会计政策,不得随意变更。确需变更的,应当在附注中说明。”117.企业会计确认、计量和报告应当以非清算为前提,这一假设指的是:A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量答案：B解析：企业会计准则要求,企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。118.核电站乏燃料处理处置基金的缴纳义务人是拥有已投入商业运行一定时间的压水堆核电机组的核电厂,这个时间是()。A、1年以上B、2年以上C、3年以上D、5年以上答案：D解析：核电站乏燃料处理处置基金的征收对象是拥有已投入商业运行五年以上压水堆核电机组的核电厂。119.2019年5月1日起,除了个别省市外,企业职工基本养老保险企业的缴费比例为()。A、14%B、16%C、18%D、20%答案：B解析：《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》(国办发〔2019〕13号)规定,自2019年5月1日起,降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例高于16%的,可降至16%;目前低于16%的,要研究提出过渡办法。120.关于从量计征消费税的基本规定,下列说法正确的是()。A、委托加工以受托方核定的数量为计税依据B、自产自用以移送使用数量为计税依据C、生产销售以库存数量为计税依据D、进口销售以实际成交数量为计税依据答案：B解析：适用从量计税方法的,其计税依据的规定是:销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量;自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量;委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量;进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量。121.行政强制措施原则上由法律设定,且限制人身自由的行政强制措施的设定权只能为()。A、法律B、行政法规C、地方法规D、部门规章答案：A解析：本题考查行政强制措施的设定。根据《行政强制法》第十条规定,行政强制措施由法律设定。对尚未制定法律且属于国务院行政管理职权事项的,行政法规可以设定除限制人身自由和冻结存款、汇款的和应当由法律规定的行政措施以外其他行政强制措施。尚未制定法律、行政法规且属于地方性事务的,地方法规可以设定查封场所、设施或者财物和扣押财物的行政强制措施。限制人身自由的行政强制措施,只能由法律设定。故选项A最符合题意。122.2021年6月,王某一次性购买X项目3套住宅(现房),每套住宅购置成本均为100万,项目于6月20日交付,王某将其中1套用于自住,2套对外出租,于2021年6月30日,分别将2套房产出租给张某、李某,每月租金为2000元(不含税),按月收取租金。X项目所在省份房产减除比例为30%。请问2021年王某应缴纳的房产税是:A、480元B、960元C、8880元D、9360元答案：B解析：个人所有非营业用房免征房产税,但出租的房产属经营性房产,应当征收房产税,王某2021年应纳房产税=2000×2×4%×6=960(元)。故选B项。123.下列项目中,属于会计基本职能的是:A、计划、核算B、预测、监督C、核算、监督D、决策、监督答案：C解析：“会计法”指出,会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算,实行会计监督。124.缴纳义务人向税务部门申报缴纳土地闲置费依据的是:A、《闲置土地调查通知书》B、《征缴土地闲置费决定书》C、《闲置土地认定书》D、《税务事项通知书》答案：B解析：《关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》(国家税务总局财政部自然资源部住房和城乡建设部中国人民银行公告2021年第12号)第一条,缴纳义务人依据《征缴土地闲置费决定书》向税务部门申报缴纳,税务部门开具缴费凭证。125.下列属于城市维护建设税计税依据的是()A、进口环节缴纳的增值税B、进口环节缴纳的关税C、进口环节缴纳的消费税D、国内销售环节缴纳的增值税、消费税答案：D解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额,不包括关税。对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税。126.下列各项中,制造业企业应在利润表“营业成本”项目填列的是:A、出售尚可使用固定资产发生的净损失B、在建工程领用产品的成本C、为取得生产技术服务合同发生的投标费D、出租包装物的摊销额答案：D解析：“营业成本”项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。选项A计入“资产处置损益”项目,选项B计入“在建工程”项目,选项C计入“管理费用”项目,选项D计入“其他业务成本”项目。127.为了防止本国居民企业利用设在外国的控股公司累积利润,推迟缴纳境外来源所得的国内税收,采取的反避税措施是()。A、转让定价规则B、受控外国公司规则C、资本弱化规则D、一般反避税规则答案：B解析：为了防止本国居民企业利用设在外国的控股公司累积利润,推迟缴纳境外来源所得的国内税收,不少国家制定了详尽的受控外国公司规则。128.规范企业会计确认、计量和报告的重要技术标准是:A、《企业会计准则》B、《事业单位会计准则》C、《会计人员从业资格管理办法》D、《政府会计准则制度》答案：A解析：企业,而不是其他单位进行会计核算的技术标准是“企业会计准则”。129.假设某企业2020年9月产生尾矿1000吨,其中综合利用的尾矿300吨(符合国家相关规定),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨。尾矿环境保护税适用税额为每吨15元,该企业当月尾矿应缴纳环境保护税为:A、15000元B、10500元C、6000元D、4500元答案：C解析：根据《环境保护税法实施条例》,固体废物的计税依据为固体废物排放量,排放量=当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量。固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额。尾矿排放量=1000-300-300=400(吨),尾矿环境保护税应纳税额=400×15=6000(元)。130.职工基本医疗保险费用人单位的缴费基数是()。A、职工个人工资B、本单位职工工资总额C、在岗职工的平均工资D、全口径城镇单位就业人员的平均工资答案：B解析：《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》(国发〔1998〕44号)规定,职工基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳。用人单位缴费率应控制在职工工资总额的6%左右,职工缴费率一般为本人工资收入的2%。131.下列各项中,应列入利润表“销售费用”项目的是:A、计提行政管理部门使用无形资产的摊销额B、计提由行政管理部门负担的工会经费C、计提专设销售机构股东投入资产的折旧费D、发生的不符合资本化条件的研发费用答案：C解析：选项AB列入利润表“管理费用”项目,选项D列入利润表“研发费用”项目。132.财产清查中发现账外机器一台,其市场价值为80000元,估计还有六成新,则该固定资产的入账价值为()元A、80000B、48000C、32000D、128000答案：B解析：盘盈固定资产时,按盘盈固定资产的重置价值,借记“固定资产”账户,贷记“以前年度损益调整”账户。133.下列车辆,应缴纳车船税的是:A、挂车B、燃料电池商用车C、插电式混合动力汽车D、武装警察部队专用的车辆答案：A解析：挂车按照货车税额的50%计算车船税;燃料电池商用车、插电式混合动力汽车、武装警察部队专用的车辆免征车船税。选项A正确。134.将“国家建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度”载入现行《宪法》的是下列哪一项宪法修正案?()A、1988年宪法修正案B、1993年宪法修正案C、1999年宪法修正案D、2004年宪法修正案答案：D解析：2004年《宪法修正案》第二十三条规定,《宪法》第十四条增加一款,作为第四款:“国家建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度”。故正确答案选D。135.在计算土地增值税时,不是按纳税人实际发生额进行扣除的是()。A、取得土地使用权时所支付的金额B、房地产开发成本C、房地产开发费用D、与转让房地产有关的税金答案：C解析：在计算扣除项目金额时,房地产开发费用不是按照纳税人实际发生额进行扣除,而是按照规定的方法计算扣除。136.企业收到投资者投资300万元,款项存入银行。对于这笔交易的分析,下列说法正确的是:A、该项交易会导致资产构成项目的内部增减变动,资产总额不变B、该项交易会导致资产总额增加,负债总额增加C、该项交易会导致资产总额增加,所有者权益总额增加D、该项交易会导致所有者权益构成项目的内部增减变动,所有者权益总额不变答案：A解析：站在会计主体的立场,接受投资者的投资会使会计主体的资产总额和所有者权益总额同时、同金额增加。137.油价调控风险准备金的缴纳义务人不包括中华人民共和国境内()。A、生产汽、柴油的成品油生产经营企业B、委托加工汽、柴油的成品油生产经营企业C、汽、柴油的成品油经销企业D、进口汽、柴油的成品油生产经营企业答案：C解析：财政部国家发展改革委关于印发《油价调控风险准备金征收管理办法》的通知财税〔2016〕137号文件第四条规定:油价调控风险准备金的缴纳义务人为中华人民共和国境内生产、委托加工和进口汽、柴油的成品油生产经营企业。138.游艇适用的车船税税率形式是:A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率答案：B解析：车船的适用税额依照《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》执行,车船税法所附游艇适用的车船税税率为定额税率。139.税务机关自受理税务行政许可申请之日起()内作出行政许可决定,在规定时限不能办结的,经税务机关负责人批准,可以延长。A、10个工作日B、10个自然日C、5个工作日D、5个自然日答案：A解析：税务机关自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定,在10个工作日内不能办结的,经税务机关负责人批准,可以延长5个工作日,并应当将延长期限的理由告知申请人。140.烟叶税的纳税人是:A、收购烟叶的单位和个人B、收购烟叶的单位C、烟叶种植者D、烟叶销售者答案：B解析：烟叶税的纳税人是收购者,不包括个人。141.下列单位和个人属于文化事业费缴纳义务人的是:A、提供广告发布服务的个人B、户外广告经营单位C、电影制作公司D、民办学校答案：B解析：在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位以及提供娱乐服务的单位和个人,应按规定缴纳文化事业建设费。142.下列有关非税收入表述正确的是:A、非税收入不纳入财政预算管理B、中央银行收入属于非税收入C、社会保险费属于非税收入D、特许经营收入不属于非税收入答案：B解析：《政府非税收入管理办法)(财税〔2016〕33号)第四条规定,非税收入是政府财政收入的重要组成部分,应当纳入财政预算管理。选项A错误。第三条规定,本办法所称非税收入具体包括:行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、彩票公益金收入、特许经管收入、中央银行枚入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入、其他非税收入。不包含社会保险费、住房公积金(指计入缴存人个人账户部分)。选项B正确,选项CD错误。143.规模较小、业务量少而单一的单位,一般采用的核算程序是:A、记账凭证核算程序B、科目汇总表核算程序C、汇总记账凭证核算程序D、多栏式日记账核算程序答案：A解析：记账凭证核算程序适用于规模较小、经济业务较少、记账凭证不多的企业。144.某企业2022年度实现营业收入3000万元,发生营业成本2000万元,管理费用150万元,销售费用200万元,税金及附加60万元,取得投资收益100万元。不考虑其他因素,该企业2022年利润表“营业利润”项目“本期金额”的列报金额为:A、590万元B、690万元C、650万元D、750万元答案：B解析：“营业利润”项目“本期金额”的列报金额为:3000-2000-150-200-60+100=690(万元)。145.新的会计年度开始,一般总账、日记账和多数明细账应每年更换一次,下列哪项可以继续使用,不必更换新账()。A、总账B、银行存款日记账C、产成品明细账D、固定资产明细账答案：D146.土地闲置费是国家为了规范土地市场行为,促进节约集约用地,对超出土地出让合同约定的动工开发日期满一定期限未动工开发的国有建设用地使用权人征收的费用。这个期限是()。A、6个月B、1年C、2年D、3年答案：B解析：超过土地出让合同约定的动工开发日期满一年未动工开发(因不可抗力或者政府、政府有关部门的行为或者动工开发必需的前期工作造成动工开发迟延的除外)的国有建设用地使用权人应当缴纳土地闲置费。147.灵活就业人员参加企业职工基本养老保险,可以在本省全口径城镇单位就业人员平均工资一定范围内进行自愿选择适当的缴费基数,这一范围是()。A、50%~100%B、60%~200%C、90%~300%D、60%~300%答案：D解析：《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》(国办发〔2019〕13号)规定,个体工商户和灵活就业人员参加企业职工基本养老保险,可以在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间选择适当的缴费基数。148.下列税收法律法规中,法律效力最高的是()。A、税务规章B、税收法规C、税收法律D、税务规范性文件答案：C解析：按税法效力分类,可以将税法分为税收法律、法规、规章、税务规范性文件。税收法律,是指享有国家立法权的国家最高权力机关,依照法律程序制定的规范性税收文件。其法律地位和法律效力仅次于宪法。149.下列土地免征土地闲置费的是:A、用于建设学校、幼儿园的土地B、用于建设保障性安居工程的土地C、用于提供社区养老、托育的土地D、用于建设市政生态环境保护基础设施项目的土地答案：C解析：根据《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委公告2019年第76号)第一条第四款规定,用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地,免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费。150.我国土地增值税采用的税率类型属于()。A、三级超率累进税率B、四级超率累进税率C、五级超额累进税率D、七级超额累进税率答案：B解析：我国的土地增值税实行四级超率累进税率。151.下列各项中,影响企业利润“利润总额”项目的是:A、向投资者分配的现金股利B、向灾区捐款发生的支出C、收到投资者超过注册资本份额的出资D、确认的所得税费用答案