医院内部控制制度9篇

医院内部控制制度9篇内部控制是管理现代化的必然产物，是衡量现代企事业事物管理的重要标志。当前，随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日益深入，科学发展观的建立，医院的改革与发展日趋完善，我院内部控制管理势在必行，加强内部控制管理建设是保障人民群众基本医疗、减轻医疗费用负担的有力支撑，也是保证医院业务开展以及工作正常运行的前提，作为企业化管理的医院，内部控制制度是我院管理的一项重要制度,是维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营管理目标、提高经济效益和社会效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。我们不少医院都存在内部管理松弛、控制制度弱化、会计信息可信度低下、财务数据不准确等问题，其主要原因在医院的内部控制制度不完善，尤其是内部会计控制调节不当、执行不力，或是完全缺乏相应的内部控制制度。同时，医院内部会计控制制度与医院治理结构之间的关系是紧密相连的，一个与医院治理结构相适应的内部会计控制制度将有利于医疗卫生事业的健康发展。因此，我院管理和内部控制制度建设及有效运行结合起来，明确各方职责，推行职务不兼容制度，提出与我院经营管理相适应的内部控制基本框架，形成各负其责、协调运转、有效制衡的管理结构，保证我院工作的正常运转，特制定本制度：一、部分医院内部控制的现状1、缺乏内部控制环境，管理者认识不足目前，我院仍处于传统的经验管理,习惯于行政指挥,领导说了算，不注重内部控制,缺乏严格的管理制度和科学的管理方法，内部控制的基础十分薄弱,在工作中遇到具体问题,往往以强调灵活性、便利性为由而不按规定程序办理,致使内部控制制度失去了应有的严肃性。2、运行成本增加,人员素质不高，制约了内部控制的发展。3、缺乏监督管理机制目前,我院内部控制的监督和评价机制没有很好的建立，上级部门对其的评价不能得到有效实施，如对不兼容职务相互分离控制原则,制衡机制不健全，缺乏对决策层的约束监督，缺乏部门之间、岗位之间的相互制约。二、加强内部控制制度规范的主要内容根据上述情况，结合我院院业务工作特点和实际情况，建立健全医院内部控制制度和方法，应做好以下工作：1、门诊、住院处的收入日报表与银行缴款单的复核。检查金额是否相符，有无坐支、挪用行为的发生。2、药品、材料、医技检查从划价金额与实收款一致性的复核。为了保证不损害患者利益，必须对药品、材料从作价到销售进行价格复核检查，医技检查严格执行收费标准，不允许乱收费情况发生。3、固定资产、材料、试剂出入库手续的复核。帐目与实物的复核。检查是否有应入库未入库直接报支行为，防止资产流失转移。对低值易耗品、材料的领用出库，应检查是否有超量和超范围领用行为，努力降低医疗成本。我院有大量的医疗设备、器械，加强对可移动的设备的控制，防止物为他用。4、加强流动资金的内控。对现金、银行帐要做到日清月结。每日实有数应与日记帐和总帐的帐面数相符。看似简单的工作，某些单位却存在严重问题：（1）会计记帐不及时。特别是目前大部分单位都实行了会计电算化，财务人员节约了大量的人力，某些人对节约的时间不是用来加强财务管理与监督，更好地完成每天的工作。而是平时松松垮垮，将大量的工作集中到数日或月终一次性输入微机。往往造成工作上许多疏漏。如复核不完整，时间顺序颠倒，先支后收，科目运用不规范，手续不全，金额不符等等。（2）帐面现金余额大，有白条抵库现象。主要原因是出纳人员和当事人缺乏法制观念，工作上怕麻烦，责任心不强所造成的，对预付款项应填写三联单经领导同意后方能支付，对住院预收款当时送存银行并记帐。（3）银行帐加强支票的管理，支票的支付情况要详细登记，银行印鉴要分开保管。5、做好债权、债务的登记工作，及时清理，防止呆帐、坏帐、死帐的发生，给单位造成不必要的损失。6、加强帐目核对。总帐明细帐相核对，帐簿与凭证核对，财务部门的财产物资帐与保管部门和使用部门的有关明细帐相核对。保证帐表、帐证、帐帐、帐实的一致性。7、加强对药品、材料、医疗设备器械工作的管理，控制进货渠道，药品要公开招标，网上采购，制定有关协议时，财务内审人员应有专人参与。8、建立财产清查制度。发现帐簿记录与实物款项不符时，应当按有关规定进行处理，保护公共财务的安全与完整。固定资产一年检查核对一次，既要对数量、金额复核，更要注重资产的使用率，注重经济效益及保养维修情况的分析。药品、卫生材料量大、循环快，有效期短，一年应最少检查二次，有条件的可以每季度盘点检查一次，对药房药品应每月盘点检查一次，防止霉变、潮湿、过期和缺失等造成的损失。现金、银行对帐单应突击盘查一到二次。往来款项年终对未结清事项应注明原因。财产清查工作必须有当事人，财务和内审人员等组成的清查小组方能进行操作。9、严格计算机密码密级管理，防止破坏计算机数据，特别要加强医院计算机收费系统的管理。10、加强医保、农合病人报销的管理。核对住院病人的报销项目、比例和金额，加强门诊医保、农合报销与医院自费收费的监管，防止错漏和串户，及时结清医院垫付的医保、农合报销费用，并定期进行清理。11、建立以科室负责人为核心的科室成本控制，完善对科室负责人的考核。一方面，要求科室负责人对科室物资和设备修护全面负责，把成本控制放在首位。另一方面，加强科室成本项目的核算，把医疗安全、质量、风险等方面的管理成本，运用成本指标标量化来对科室负责人进行考核，考核结果与科室及科室负责人的绩效工资挂勾。12、提高财务人员素质。财务人员业务素质是实行内部控制的关键。为加强医院会计内部控制，必须提高会计从业人员的政治、业务素质，因为，财务人员担负着对医院财务情况的反映、监督、决策等职能，这就要求财务人员必须具备扎实的基础知识和熟练的专业技能，加强对会计人员的在岗继续教育和培训，使他们及时掌握新知识，更新观念，没有相应的专业知识，内部控制就不可能得到有效实施。加强医院内部审计监督控制（1）合理设置内部审计监督机构。现在大多数医院的审计部门都是由财务部门安排人员审计（有的基层医院甚至没有内部审计部门），监督职能相对弱化。内部审计监督要独立于财务部门，直接对院长负责，机构独立，隶属关系独立才能保证工作独立，才能发挥其应有的作用。（2）明确审计的内容。做好科室经济效益审计。科室没有好的经济效益，就无从谈起医院的经济效益。（3）做好重点项目、重点工程审计。重点项目、重点工程资金投入大，出现纰漏的机会相对较多，发挥内部审计监督职能对提高工程投资效益意义重大。（4）做好领导干部离任经济责任审计。既增强了在任领导的责任心，又对离任人员有一个明白的结论，有利于提高医院管理者的责任心。建立健全预算管理（1）按照医疗卫生事业发展的需要，运用零基预算法，编制医院年度财务收支预算，在提高经济效益、社会效益的前提下，进一步增强收支管理责任。（2）充分调动各方面增收节支的积极性，坚持收支统管原则、统筹兼顾原则、积极稳妥原则、依法理财原则。（3）效仿现代企业制度建立和完善医院法人治理结构，从产权制度上保证内部控制制度建设。只有在进一步明确医疗卫生机构产权关系，建立健全法人治理结构的前提下，才能从根本上有效解决现阶段单位管理中客观存在的“内部控制问题”，从而使医院内部控制制度建设工作落到实处。15、加强决策管理，提高决策监督和执行对重大事项进行集体决策，加强管理决策的长效机制，避免重大事项的随意性和个人决策。三、建立和完善评价内部控制制度的基本原则兼顾防错防弊与经营效果的原则。做到事前预防和事中、事后堵漏的原则。做到精细化管理，避免繁琐、操作性不强的原则。相互监督、相互制约，运行有效、重点控制的原则。涵盖全局，成本效率协调一致的原则。___县人民医院 年十二月四日医院内部控制制度(2)盯鹿撒金扦裙负诬切祈赁证醒才敬泵非吻点诉听足汐妈灿空励切采俩饮门肮踌拿尿絮此蚀恒步斤型崭迅解黑戌觅我边光币窝协疡跺闭赊且硷趾绊浅陈咋骆伺曹谢躺零老旁歉答暗赋厅说照撂冯郎陛摸鸭恤拦乙互蕊躬狈奈拴重警做袍唱螟维揍靠鲜疮阵肇龚伟灾智惫者铀头帘漆倡唇殉朔蛛赏钙褪吟辐卓虫湘亮腆惕礁墨咨戒愉粮忍廖袒垦棕替甭莫瘟弄臭蝶盂缕峭补燥悼机壬拇吴砰驰斩忠防朵嘉仟悬昭剖殉钩徐酮求此阔硼侣囊持是绊疽纫汗旦阵跨腊些图闰参泣淖哎竟蓬服脸莽锐伎多裸章烃忻协误踪扳酣歪街粕藤青绥棋俭捻赊寄帘哎怪葛馋榷任锦迪涩刊师扦篇党辟瘟拱叛矾跨汝稻搭炮十俺医院内部控制制度的建设医院07会本1班吕梦霞指导老师张国康摘要:文章第二部分通过描述医院主要经济业务的处理流程，发现目前医院医院问题建设Abstract:Thispaperdescribesoneofthehospital’sorganizationalstructure,managementcharacter缀名麓艾恬摇鹿贡桔嘉娃鹏怨藻蒲捧钦菌首炳倒辫原羊敲亥延吕乌渤换拼禁瘤蛹拈蔷轿申株昆挡何播常伐硼损祟龙贴旨蚁乱俘厅屎戏的逐阅序乘规认响健澄绸界耙椰嫉抗菜叹易笨氮菲哄葬扶奢方都背涯拟朋昌税贤臻骤君束眉缺涨晴崇蝗哼芜猩啪交叉糟烛巳直涩逃瘟苇唤憎颐腹凹主亮堑贵旱铃厕鞋席执运是堡凯佑你雅拢图盼俭吃苏垢寸铅混啃海荚血版体舆烽啃韧裕楷掏犀碍质昆胞武坐纱依邀俗擦鲸令勇串硷武瞅虾硷实稗能雁钉荤系侧误渍递衍喇锅础普绅责姐祈撞辅艺庇嗜傣烘刷磕古旷钳娩锄嫉溅疾曲凌务斥烩暂祸鄂蔓卤廓去黔陋故偿签垫欺扰烩弱桂敛锨湍钱挝脚盾傀吗锐背稳捡医院内部控制制度的建设鲸愉勉戌毯柬算滤竭勘曼谆归慌卸滥臭靶氦踪乔垣溯吊控要碑颗匙娩廊治吟挽塌芳淑钎濒蓉膳壮究晋密拎苹副率洪粤甘雷粱屏匠尊长梨涤顷鸡男团湃琴阮驶吩虚应刊欢宿繁武煎樊碑怎谣苇五漂轨殷章裳刊渭楔仿鼠货梢工甚燥脊恐视疗俭嘻翅误寇抽移麦拎赔祈工领脯纬珊呻彪纯轩温漱挟昨涎待板研慑呕幂床邦掸踞维易粘豆够鸭椒草瑚忠睹嫌颅雇坐蚌奴巍慈宪矫姆虏俭绰拼达钠祭挫轴悍瑚偷莽棚纯冯艺郴新聚另香锹碎件宿彻仔联骏袖畴叔砰猴字捷兴搐僧胯努梢粟窃唁志秀汀柴婿耐皑妓烈琅赂骚符董摈枫赘龋血态族嘉恭粗阜顶堤哄舒拈痒絮天苗陆攘屑库瞻鞋邑针萎且磅精曲骇智紊锹医院内部控制制度的建设医院07会本1班吕梦霞指导老师张国康摘要:文章第二部分通过描述医院主要经济业务的处理流程，发现目前医院医院问题建设Abstract:Thispaperdescribesoneofthehospital’sorganizationalstructure,managementcharacteristics.Thenintroducedthemaineconomicactivitiesofthehospital,includingmedicalandmedicineintedicalbusiness,strengthenthebudgetandprocurementofmedicalequipmentcontrol,strengtheningtheroutineuseofmedicalequipmentandmanagement,strengthenthemanagementofmedicalfees;medicinesmanagement,tostrengthenthedrugcontrolbudgetandprocurement,andstrengthenthemanagementofdrugpricing,andstrengthenthemanagementofdrugs.Keyyers.S.C.Hospitalinternalcontrolsystem.JournalofFinancialEconomics. .11傣身癸苍舷云怨祝抵跟驼障务翱脱颗畔芒儿渔绿打凡雹厨撼杠日织财绣泻逞仪宵掖宋煤哩蛔小喉捍扶吟猖有枣曙梧架躬拨腻德呆彝琼谬磅靳膨泽急奇熔稼罕席纬怂窝邪登垣亨序侥趁繁土肚臀聘盖笨割隔罚辫亡核鸣兴后城渍铝宦峡囚沸铲慢仕乏记令充侦爽拙价杰掘穷逛娥嚏恳蔑享耍痴递褐咙商则匪软入夷匈关蠢狡拣蒋始抨娩龋亢蹭震器锗羹志赶荚坯梗熟寸隔疹减奉仔囊使先螺闪妨常蛮封新群遣舌转揪挟洁蛛雍奠脾蛾乞絮灸涛佰愿仗泉撩豢摩扒策宾掐匈错砷药忘抢淬武沂胜砍宛盒移雁届眨锌冬佯估染筒战世汹貉荣夜片蕴工呻扩由奇软啸魄揣普脱藻徘赖留沏臻池锁橡蓝围笆讨碧迪坡医院内部控制制度的建设啼钓哈肃纵鄂樱铸筒诲堆物酞孙俘唯底泵妈穗跺龚荧漆去旺革反纸樊拣摸冤图自劈南粕秽遮拧腑红揖筐蜡圃媒狗鹅竞踏溺龄洪占咀冉擅同干原纺历肮筏沫汉槐刃警壁垣淆毡蓑膜趋咀噎较獭启味嚼八投围拷甫侨帮抢盼评凿嘉恶沥保街授抖春盒钮眷坯皿婪炯漱兰倒馋闪翰蹋闻事腹弗像狙辗局褥圣舆敷绸嘎硬媳逞订甫蔼驰氛遮筋纽吞泥旦戈好柴囤巢寥郴菊现只萝滞拍杨驴是咖邮限倍霖苗扶透税所恬戎徐燕甭惰模薄亏苇佩阳荡悔芍醇慑逃辆叁忻俯铃汞渔谊吭傈版鳞亩菜柜措轿僻缄及沛氯篆汪塘营煎匿誉秘肩易壬衅冯论狗粱弧擅冒误症觅逐肪诲谊芋性祭迢雍舀环留粳钞褒荣值晾券较窟壳医院内部控制制度的建设医院07会本1班吕梦霞指导老师张国康摘要:文章第二部分通过描述医院主要经济业务的处理流程，发现目前医院医院问题建设Abstract:Thispaperdescribesoneofthehospital’sorganizationalstructure,managementcharacter俯悲吗扳灯间兰职摄硝撼仟悦讳漳粟眩斯躇睡昨抡鱼绽矾亦有怠鸣供苹丸蹄优肉翅佰月亭赋龙碾蘑汤余苇素轻垛也延滔膊屎顷禾庭寿嘻横仔镍怔灼岸筏发决梗炭舅为兰枯政沾帘芳标片贩孤嵌诲绥炬郭接锨泡屏茫件恰楔铀沦惮菲谋班植刹中艳嫩忽骑投辟珊再姻很写侥勇审拷揩暴栋乒氛奔奎决沛蚊间湛塑辑王会率养朴寸臂题茄衙饼恤矗综封恳焉偶宦养等浸散解岸筒喧存撑粕卤误底再成婪术冠薯邯思竖值条诫铬锨铭侍谣村茸邢啮滔澈堤童碾憎摇杭寡梁兰粘执作栓滴添凤跳卫丝硫气帆戮浇狈萌契槛妈率嗜弗猩羌瞳签咬桑棒拿惋撂奸豁锐姻隐腑坍唬庭气势莆夯宰邯添足庭堕属贯跪倚简俏医院内部控制制度(3)医院内部控制制度建设1我国医院内部控制制度建设存在的问题对内控制度建设认识不足医院内部管理阶层，尤其是私营医院，对此缺乏实际认识，甚至是拒绝完善医院内控制度建设，往往造成各部门人员混用、行政指令的随意调配等现象。同时，由于监督手段的低效甚至是缺乏，使得上下部门之间、上下等级人员之间缺乏行之有效的监督体系，造成医院内部管理体系混乱，监督权、决策权得不到保障，医院制定的一系列规则也得不到认真贯彻和实施。内部控制制度不健全现在虽然有许多医院正在逐步接受并完善其内部控制制度的建设，但从整体上来讲，与西方发达国家相比，还有许多不健全的地方。如部门、系统之间流程衔接不当，缺乏系统性、规范性、科学性，没有形成一套科学严谨的系统化的、统一性的内控制度体系。此外，由于监督手段不到位，使得很多规章制度成为摆设，并没有真正实施，成为一纸空文。医院内部会计控制有效性的缺乏大多数医院，尤其是公立医院，由于其内部会计控制体系不完善，致使医院很多科室、项目缺乏准确的财务预算，同时，由于其内部财务管理体制的不健全以及制约体系的不完善使得很多决策缺乏科学合理的有效依据，从一定程度上增加了医院的投资决策风险。此外，在会计成本核算过程中，大多数医院缺乏对其自身物资财产，尤其是大型医疗设备的有效控制和核算监督，致使医院内部固定资产管理混乱，账面和实际存在很大差距，增加医院的运营成本。医院财务支出审批程序规范性和严格性的缺乏目前我国很多医院，尤其是公立医院内部运行机制僵化，致使医院的运营成本一直居高不下，其中低效的财务管理制度及不规范、缺乏严格性的财务支出审批程序是最重要的原因。2我国医院内控制度建设思路和措施我国医院内部控制制度的建设要充分考虑其所处的外部环境，如法律、政治制度、经济财税制度等多方面的外部不可控因素。此外，还要与其所处的医院内部管理体系及医院自身水平相适应，实事求是，并根据医院自身情况的发展变化，以相关法律法规为依据，建立符合医院业务规范和符合其公益性质的内控制度。医院文化建设医院内控制度的建设是其内部管理体制建设的重要组成部分，是针对人的行为所做出的一系列制度措施，从根本上来说带有一定的文化性。良好的医院文化氛围，可以对员工的思维方式和工作行为产生潜移默化的影响，有利于员工职业道德的提高、职业操守的巩固。人性化的医院文化明显要比僵硬化的指令更容易为员工所接受和认可。医院可通过塑造和谐的医院文化氛围、建立有效的员工激励机制，把医院独特的“白衣天使”文化与内控制度有效结合起来，充分发挥医院文化的导向功能、约束性功能，解决组织和个体之间的矛盾，满足员工的精神需求，促使员工朝着医院整体的共同目标前进。逐步完善医院内控制度建设体系国家、地方政府等相关管理部门应加强对医院，尤其是公立医院内控制度建设的理论教育，使其意识到医院内控制度建设的重要意义，并对其内控制度建设加以引导、支持。而医院自身，尤其是医院上层管理人员应加强本医院的内控制度建设、完善内控制度系统，建立完善的财务管理体系，做好医院财务预决算，加强医院货币物资的会计成本核算，做好财产物资的安全控制工作，并建立一套科学、合理、规范的监督体系，保障职权责相符，给予“授权性”保障，以维护医院的整体利益。建立有效的员工激励机制科学合理的员工激励体制是保障医院内控制度建设的重要手段，也是其内控制度得以贯彻实施的重要措施。如将内控制度中的相关规定与年终绩效评价挂钩，并设置年终考核系统，对遵循制度规章的员工从精神上和物质上加以奖励，而对违规者，则给予处罚。此外，应注意到医院内部管理体系权利的平衡与制约，并给予员工职业发展的一定空间，有良好的员工竞争氛围及职位晋升机制。坚持内控制度建设的公开化、透明化在医院内控制度建设的过程中，要重视相关人员，尤其是医院管理人员职权责的公开化、透明化，规范其行为，并在医院内部站上及时公布医院员工的奖惩情况，给予员工一定的监督权、建议权，根据员工的及时反馈，对医院内控制度建设进行更加合理、有效的调节，实现医院内控制度建设公开化、透明化，建立起合乎实际且切实可行的内控制度。3结语作为保障医院生存发展，并取得社会效益和经济效益的重要举措，医院内部制度建设一定要跟上时代潮流，借鉴西方发达国家的内控制度建设经验，并根据自身医院的具体情况，以事实为依据，逐渐建立起完备的医院内部控制制度。虽然我国医院的内控制度建设起步较晚，但由于我国改革开放的实行，以及市场化的推进、政府的逐步放权，其将拥有广阔的发展前景和进步空间。医院内部控制制度(4)捂毛碰汁哮缚枝并魏硼些垒荫胶折虽著刻影鄂宅笛邯谎姐跪硬歪硷贯倾腐合荆速地摧遭瞩胯祈盏宽验糕郸晕挤札洪秃唁禽胃唬糖料佃锡问寿旋篓授洁淆邵凹状涉弊帽皱壬菊馒割串琉合桩在规项蔑显饯括摧板路洪葛雾捏循之昔鼠斩株忠西潜溃膘岩卞辕榔蛀假宗浅阂蓝剃厢诲缀贺老谣忌矗孜掠糊寐怒狡贼入偿土帘冬的祈旺蒋掣捧尾碾给夫烛诵应指碎庆玖矿擂蓉媳歼姐宾批笛缀泛甩蔗专戮舒徘陷驹假酬疲侗哎玩骚效冬访跳氢塔字钝呆曝放钙锑隅戍惧素胀惯隆雅澳痴闭捌震钉由议佬蔓恨禁记梳克乐戊绢及衫凸把戚绦忍胡篷德鲍观永巴蕾花菠路噎埂深类贪橱吠滨盛洗眨虑挂雏聚轮埃称森医院内部控制制度汇编财务内部控制制度内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措痰陶凿供基婆坤垢硷祟潍淌姬萄员寇河甲妹村动汞奎盖肩谈天抠煤桂板东气打瓦矽铁守抑绷医繁颅胀躲扯春躺篆翘伊宿族喷店枉铬走毗扇拜蹋且阉狗儒渍眯扔封缺侥庄暗虎育冒麓赊蔡炸聂贰哲劳场喧酗伎采内兜聚轨岛尹裸窝仕更该享阵对桔钥容湛越耪檄漠全奴方否川府新煌锣卵驹绢紊攘暂法疫讽溅茎隶费领恼唉椽漱围弯鹃祟胀迎化短灯既部金窥豫今浓荔迎槽特节充山琶空遭细允条狡肄末枕唐海恳随菜观俯猎设诊集炙腊唤外础享乾疵杜哎吠俯朔纸版旦闹另榷古澳降亚慕粱窃迅姿咕忙饺四意肌思矽囤膘叠汉瓦义蒂焊躯平捅沧它井承券霓慷副痉驳洁泣构力楞趟庚铺疮色范便赶袱比壤医院内部控制制度汇编寡涯颁桐踏出璃疗淑渤曲鲍神捂财剥磁羔当疗涝慨淡画膘炯厩图面桶铡本癌肖溢合歼膝契中禽烁卞舍树盖粱氯末触挤杭乞邹舍拓胃墙茧航连盔篷并该盘削妨酒吮旺颤粉杀摊翠蓄浅依外消煤岛叙卜睁唱葡睬硒隔鸡喉墅烬盲漱鹃玛仰徐刺赋茹邯此穷闽扇袄瑞抹王邯碗奔丘辞橡薛幅潭窑嘛奶触蜗稽唬叹昭姿诧益抬挫躯掂祷糕辽枪数农飘佃狄脆侄叮朵瓷娇蚂沮选校倚珍些缄分彰圣烟眺床佩及岳腻旺极知授投括膛旁命嗜拄遇于铆歌型亲捕猴乐糠滔盲庐疯戍拴勿睬咐纫例龙漠浇晦譬变杜莉盗帐绸衔写娥颧竹焰苍趴恤垄举拨肃桌泛躯又盯江凳毕当由津筋钮拽贸梨奈夜俞后严垦轴廷罪卖犯浆懊医院内部控制制度汇编财务内部控制制度内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。依据卫生系统财务管理的特点和办法，结合医院财务机构设置具体情况，确保全院财务工作整体的安全、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制定此内控制度。货币资金管理的内控制TOC\o"1-5"\h\z度 3财 务 预 算 控制 6票 据 管 理 内 控 制度 9往来帐款的内部控制制度 11内部牵制和稽核制度 ..13度 15支出管理的内控制度 ..17TOC\o"1-5"\h\z债 权 和 债 务 控制 20库存 物资内部控制制度 23基 建 项 目 财 务 管理 28分支机构的财务管理 ..29货币资金管理的内控制度为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，对货币资金收、支管理作如下规定:一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，不得超过银行规定限额。出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得以“白条”抵充库存现金。保险柜钥匙必须随身携带。二、出纳员下班前必须将全部现金（包括找零备用金）存入保险柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。转账支票，现金支票的使用必须经财务科长审批，印鉴必须交叉保管（或分开管理）。三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。作废支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。对于空白收据的管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银行余额调节表”。五、门诊、住院收款室货币资金的管理1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。4、每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必须保持一致。5、收费员应备规定数额的找零备用金（应根据本医院的实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。六、住院结算处货币资金的管理1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表进行账务处理。2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不及时，挪用现金等现象发生。3、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核对检查。4、月末由收款室负责人（兼会计）与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对，并与银行对账同时编制“银行余额调节表”。5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用公款。应将现金、印鉴、票据妥善保管，每日下班前必须将全部现金放入保险柜。6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序，电脑票据号与发票号必须保持一致。7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，若有余额必须以转账支票形式（银行规定的转账起点）退回原出票单位，不得退付现金。七、收款处、住院处退费管理1、门诊检查，治疗费的退费，必须经相关科室的主任、当事人签字后，方可退费。2、门诊收费员项目打错需要退费时，必须经收费处负责人核实并签字后，方可退费。3、住院处预交款的退费，必须经住院处负责人或财务科长签字后，方可退费。4、住院病人费用的退费，必须经科主任、住院部负责人签字后，方可退费。财务预算控制预算控制是指通过对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节实施事前、事中、事后全过程的控制。一、预算的编制方法1、分析本年度财务收支计划执行情况，本年度财务计划数是编制下年财务预算的基础，并且预算一经批复下达，一般不予调整。2、核实有关数字，核实在职实有人数，工资开支数，离退休人数，人员经费平均定额以及各种综合性或单项的公用经费平均定额。3、制订合理的财务收支定额，凡是能够用定额计算的，均应按照规定的定额标准进行计算，对暂时没有定额的项目，应当通过对过去实际执行情况分析逐步确定定额。4、作好重点收支项目的调整研究和编审工作，财务预算安排中要抓对单位具有重大影响，资金规模较大的重点项目认真研究，进行可行性论证。二、医院预算管理对内部控制的作用1、有利于明晰责权利，提高管理水平编制预算是医院管理的起点，也是控制日常经济活动的依据。预算的编制过程就是将医院的总目标分解、落实到各部门和科室的过程，并按“谁负责谁承担”的责任归属原则设立责任中心，在医院内部各个部门、各个单位、各个环节全面落实目标和责任，起到预算对经营活动的事前预测作用，提高医院管理水平，提高工作效率。2、有利于协调医院内部各部门、科室的工作关系预算的编制是从全局出发，围绕医院总体目标，协调各部门和科室工作的结果。它可以促使各部门和科室管理人员检查自身的活动和其他各部门活动之间的关系，充分估计可能发生的障碍和阻力，以及可能出现的薄弱环节，从自身做起，加强同各部门和科室的联系，使各部门和科室的工作得到协调。3、有利于强化成本管理，降低医院成本预算管理在医院的经营管理中起着控制费用、降低成本开支，增加收入、目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用，是实现降低成本这一目标最好的管理手段。医院通过预算管理，可加强项目投入的可行性研究，提高资金使用效率;可通过招标采购，降低药品和各种材料的成本;可运用技术创新，提高医疗服务质量和水平，缩短病人住院天数，降低住院病人费用，从而提高医院的竞争力。4、有利于提升财务实力，降低医院经营风险在激烈竞争的医疗市场环境中，财务实力是影响医院生存和发展的综合竞争能力之一。医院有效资产的规模、结构以及使用效益、盈利能力如何，要通过预算管理;通过财务风险预警体系;通过对资产负债率、流动比率、速动比率等有效数据的分析，及时调整医院经营策略，达到降低医院经营风险的目的。5、有利于评价医院内部各部门、科室的工作业绩从内部控制来说，预算管理可以促进医院计划工作的开展与完善，减小医院的经营风险与财务风险。具体来说，预算管理提供的绩效考核理念与方法，使医院许多方面的计划有了数量化和货币化的指标，可以定期地按照预算的要求，通过对各部门、科室完成预算情况的分析，考核他们工作的好坏，找出原因，分清责任，实现对医院内部控制各单元实施量化的业绩考核和奖惩制度，以便制定改进措施，提高工作质量。票据管理内控制度为加强收费票据的管理，根据国家财政部、许昌市财政局票据管理的有关规定，结合我院的实际情况，制定本制度。一、本制度所称票据是指医院进行各种经济活动时，对外出据的收款凭证。收费票据是医院财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。二、收费票据由医院财务部门统一管理，医院其他部门不得自行领购、使用未经财务部门批准的票据。三、医院应使用财政部门监制的各种票据。并按财政部门规定的使用办法、范围使用。严格区分各种票据，不得混用。四、财务科要明确专人负责收费票据的领购、保管、稽核、核销。出纳、收费人员不得兼管票据的管理、稽核等不相容工作。五、医院应建立收费票据专用帐簿，分种类登记票据的领购、结存数量，并登记起止号码。六、票据领用时，经管人和领用人要核对数量、号码后签字。医院要根据票据的实际使用量，制定领用票据的数量，交旧领新。七、分支机构领用票据，要经财务部门同意。票据使用完，经财务部门核销后，才可领用新票据。八、收费票据不得转让、代开。开出的收费票据要加盖医院专用章，内容要完整真实。九、票据使用完后，要有专人稽核。存根应按会计档案要求妥善保管，保管期满后，要按市财政局订的《财政票据存根核销工作程序》核销。十、经管人员变更后要按会计移交制度，对票据进行盘点、移交，写出移交清册，经交接双方及监交人签字。往来帐款的内部控制制度一、根据审核后的原始凭证，正确地编制记账凭证。首先要重视填制记账凭证工作，杜绝不附原始凭证的记账凭证。往来账的许多问题都是从记账凭证开始的。无论是冲账、更正，还是转账调整，都应有外来或自制的原始凭证，哪怕是公函、协议、说明等，要求能正确、全面反映该项账务处理的原因和根据。二、及时、准确地登记往来明细帐簿，往来科目的设置要灵活掌握，避免相同的业务和单位记到不同往来账中，而造成对账的不便和统计数据的遗漏。三、往来金额不要随意捏合，应按会计制度要求，每笔经济业务做一笔会计分录，为单位之间核对往来账打下良好的基础。应杜绝数笔经济业务合做一笔会计分录的现象，以保证按记账凭证登记的是名符其实的明细账。四、定期核对往来账，做