财政学课件-第7章财政收入规模与结构分析 欢迎加入湘潭大学期末考试复习资料库研发工作室QQ群：928812498

一、按财政收入的形式分类：税收：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、其他税收收入。

第七章财政收入规模与结构分析

第一节财政收入分类

社会保险基金收入：基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、新型农村合作医疗、城镇居民基本医疗保险、新型农村社会养老保险、其他社会保险等基金收入。非税收入：政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入贷款转贷回收本金收入：包括内外债贷款和转贷的收回本金收入。债务收入：即内外债收入。

二、按财政资金的管理方式预算内收入：如税收收入和非税收入中的一般预

算收入

预算外收入：如社会保险基金收入和非税收入中

的政府性基金收入狭义的财政收入：一般仅包括税收和一般预算非

税收入的预算内收入广义的财政收入：全口径的财政收入：包括税收

收入、非税收入和社会保险基金收入等。一、影响财政收入规模的主要经济因素●经济发展水平和生产技术水平；●

分配政策和分配制度;●价格因素：价格总水平、现行税收制度；产品比价关系。

第二节财政收入规模的影响因素

及我国的实证分析

二、我国财政收支增长变化趋势的实证分析

三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估

一、我国财政收入构成：税收收入和非税收入（一）税收和收费：包括税收和部分收费，具

体包括各项税收、政府性基金收入、专项收

入、行政事业性收费、罚没收入、国有资本

经营收入、国有资源（资本）有偿使用收入、

其他收入。

第三节财政收入构成和非税收入分析税收收入和非税收入

●税收是国家为实现社会经济目标，凭借政治权力，按预定的标准进行的非惩罚性的、强制的从私人部门向公有部门的资源转移。●政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务，取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。

●收费：包括使用费、罚没收入、捐赠收入等。

使用费：是指为交换公共部门所提供特殊商品和服务而进行的支付。

●收费与税收的区别：

—与政府提供的产品和服务是否有直接联系；

—一般的筹资手段和特定用途的筹资手段；

—管理方式不同；

—法治化和规范化程度不同。

（二）收费的性质和特殊作用

●收费的特殊作用

—弥补市场失灵例如矫正外部效应；

—提高公共产品的配置效率；

注册费按8000米、7000米、6000米山峰收费，收费标准分别为25000元、15000元、10000元。不足4000米的山峰，收费标准为1000元；3000米-3500米山峰（含攀登岩石）收费标准为500元。河南省漯河市郾城区裴城镇每亩收费500元山西"天罗地网"式公路收费站标识图河南最“仁慈”收费站

二、政府性基金收入和国有土地使用权出让收入分析（一）政府性基金收入政府性基金收入：是国家通过向社会征收以及出让

土地、发行彩票等方式取得，并专项用于支持特定

基础设施建设和社会事业发展的收入。分类：

收入来源：向社会征收的基金31项，例如铁路建设

基金、港口建设费、国家重大水利工程建设基金；

其他收入来源的基金12项，例如国有土地使用权

出让收入。

按收入归属划分：中央9项、地方20项、共享14项按支出用途划分：用于公路、铁路、民航、港口等

建设的基金9项；用于城市维护建设的基金8项；用

于教育、文化、体育等事业发展的基金7项；用于移

民和社会保障的基金5项；用于生态环境建设的基金5项；用于其他方面的基金5项。

（二）国有土地使用权出让收入国有土地使用权出让收入：是市县人民政府依据《土地管理法》《城市房地产管理法》等有关法律法规和国家有关政策规定，以土地所有者身份出让国有土地使用权收入所取得的收入，主要是以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得的收入，也包括向改变土地使用条件的土地使用者依法收取的收入、划拨土地时依法收取的拆迁安置等成本性收入、依法出租土地的租金收入。

各地政府在房地产开发过程中所征收的税费：土地出让金和双重配套费（市政配套费和城市建设配套费）；蓝图审查费、防雷检验费、防震检测费、绿化费、墙改费、施工放线费、规划设计费、人防费、文物勘测费、施工合同鉴证费、预算审核费、工程造价咨询审核费、质量监督费、土壤氡气检测费、室内空气检测费、政府价格调整基金、劳务咨询费、职工培训费、安全施工措施费、散装水泥推广费、预售许可证服务费、房屋面积界定费、房价审查服务费、管线综合竣工