企业内部控制知识竞赛答案

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1、关于信息系统内部掌握，下列做法错误的有（）

?A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于准时解决问题

?B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求

?C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管

?D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作

2、内部掌握审计的对象是（）

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?A.特定基准日财务报告内部掌握设计与运行的有效性B.整个期间财务报告内部掌握设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部掌握评价报告D.被审计单位的财务报告

3、下列选项中，属于内部掌握范畴内的风险应对策略有（）

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?A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受

4、关于企业内部掌握评价中的内部掌握缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）

?A.重大缺陷，是指一个或多个掌握缺陷的组合，可能导致企业严峻偏离掌握目标

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B.重要缺陷，是指一个或多个掌握缺陷的组合，其严峻程度和经济后

果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离掌握目标

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?C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D.企业内部掌握缺陷的认定标准由外部审计师确定

5、下列各项中，表明内部掌握环境存在缺陷的有（）

?A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指

令下，上市公司担当了母公司发生的捐款

?B.乙企业为降低生产成本，削减环保投入，致使大量污水排入周边水

域，造成环境污染

?C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部掌握的有效实施和内部

掌握自我评价状况

?D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”

6、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（）

?A.未经授权或者实行其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利

益

?B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或

者重大遗漏等

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?C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D.相关机构或人员串通舞弊

7、企业内部掌握的实施主体包括（）

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?A.全体员工B.监事会C.经理层

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?D.董事会

8、企业应当切实做好信息系统上线的各项预备工作，包括（）

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?A.培训业务操作和系统管理人员B.制定科学的上线方案和新旧系统转换方案C.考虑新旧系统顺当切换和平稳连接的应急预案D.系统上线涉及数据迁移的，应制定具体的数据迁移方案

9、关于内部掌握评价范围，下列说法错误的有（）

?A.运用重要性原则推断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业

整体合并层面的重要性水平为衡量标准

?B.对于纳入内部掌握评估范围的下属分子公司，其全部的业务流程都

应当进行内部掌握评估

?C.纳入内部掌握评估范围的业务流程应与内部掌握应用指引所规定

的业务流程保持全都

?D.各年度内部掌握评估的范围应保持全都，假如评估范围消失变化，

应经过公司董事会或授权机构的审批

10、内部掌握缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部掌握有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（）

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?A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性B.再测试应当在整改完成后马上实施，以保证内部掌握评价工作的效

率

?C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，

方能得出内部掌握有效性的结论

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D.如再测试证明整改后的内部掌握是有效的，则一般状况下不影响企

业得出内部掌握有效的结论

11、关于存货保管内部掌握，下列说法错误的有（）

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?A.存货在不同仓库直接流淌时可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所要求的储存条件贮存C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同

存放和记录

?D.对存货进行保险投保，保证存货平安

12、在财务报表审计与财务报告内部掌握审计中，注册会计师均需评价内部掌握。下列说法正确的有（）

?A.财务报表审计中对内部掌握的了解和测试工作，足以支持对财务报

告内部掌握审计发表审计意见，不需执行额外的工作

?B.两者评价内部掌握可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观

察、检查、重新执行等程序

?C.两者评价内部掌握的目的不同，前者是为了支持注册会计师对掌握

风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间支配和范围；后者是为了支持对内部掌握有效性发表的意见

?D.两者对掌握缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严

13、关于注册会计师测试掌握运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（）?

?A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试掌握的性质B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观看掌握的执行、检查相

关文件以及重新执行等程序

?C.针对同一被审计单位同一掌握，每年的测试程序应当相同

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D.与检查相比，重新执行供应的审计证据的效力更高

14、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）?

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?A.把握市场机会的力量不强B.企业未制定“三重一大”决策制度、方法、程序C.违反国家《环境爱护法》，受到环保部门的严峻惩罚D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%

15、关于内部掌握缺陷，下列说法错误的有（）

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?A.内部掌握缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B.企业内部掌握评价工作组应依据现场测试猎取的证据，对内部掌握

缺陷进行最终认定

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?C.内部掌握缺陷按其严峻程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.内部掌握的缺陷可能导致企业偏离掌握目标

16、下列各项中符合有效掌握原则的有（）

?A.为了加强投资掌握，公司聘请有实力的询问公司做投资项目的可行

性讨论报告，明确投资方案、回报率等内容

?B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保

守商业隐秘等，并规定相应的惩罚条款

?C.企业讨论成果的开发应当分步推动，通过试生产充分验证产品性

能，