离婚诉讼中夫妻共有股权分割的完善

--PAGEI--PAGEII-摘要近几年来，伴随着社会经济的持续发展，离婚在社会生活中愈来愈常见。夫妻共有股权是离婚案件审理中的一个重大问题，关系到离婚案件能否顺利进行，能否得到公正的判决。在市场经济不断发展的今天，公司股份的价值已经成为离婚纠纷审理中的一个重要问题。由于公司在经济交往中的特殊性，夫妻共同财产除房屋、车辆等不动产外，股权也逐渐成为夫妻共同财产。财产表现形式逐渐从有形财产变为无形财产。在离婚诉讼中，一方或者双方请求分割他们拥有的共同财产。如果涉及到了夫妻共同股权的分割，那么该如何处理与股东资格的认定、股东配偶是否享有公司股东权利等相关的问题，这就成为了离婚诉讼中双方之间争论的焦点。因为我国法律并没有对夫妻共同股权作出明确的规定，所以在实践中，夫妻共同股权的分割引起了较大的争议。基于在离婚诉讼中夫妻共有股权分割的难点，分析了夫妻共有股权分割的当前现状，并就如何进行夫妻共有股权分割提出了针对性的策略与建议，希望能对夫妻共有股权分割提供借鉴与参考。关键词：夫妻共同股权；分割；离婚目录TOC\o"1-3"\h\u31972摘要 I17060引言 125310一、夫妻共有股权概述 231019（一）夫妻共有股权含义 212034（二）夫妻共有股权性质 218998（三）夫妻共有股权特征 234861.夫妻共有股权权利行使主体唯一性 2252882.夫妻共有股权变量性 3107093.夫妻共有股权分割复杂性 321244二、离婚诉讼中夫妻共有股权分割的现状 59937（一）离婚诉讼中夫妻共有股权分割的立法现状 579081.《民法典》和《公司法》中夫妻共有股份分割的疏漏 5306272.司法解释中关于夫妻共有股权分割的界限不明 56002（二）离婚诉讼中夫妻共有股权分割的司法实践现状 5130711.举证责任分配不清 5172892.股权资产价值评估模糊 610968三、离婚诉讼中夫妻共有股权分割的完善建议 78868（一）离婚诉讼中夫妻共有股权分割原则 726301.约定优先原则 776122.公平公正原则 776743.补偿无过错方原则 724655（二）建立建全夫妻共有股权登记制度 814161（三）明确夫妻共有股权举证原则 825274（四）建立并完善股权资产评估制度 9286391.加快股权资产评估细则的制定 9307872.形成专业的股权资产评估机构 9301573.采用高效的股权资产评估方法 916654.加强股权资产评估活动的监督和约束 94126结论 1130987参考文献 12--PAGEI-引言从古至今、婚姻占据了人们生活中方方面面，而随着近年来我国离婚率的不断升高，家庭财产分割成为人们日益关注的问题，而夫妻共有股权分割的问题，既涉及《公司法》的规定，又涉及《民法典》婚姻家庭编的规定，在处理离婚案件中如何正确分割夫妻共有股权，关系到人民法院处理离婚案件的质量。从我国司法实践来看，由于股权兼具人和性和资合性的特点，对于股权是否能作为夫妻共同财产（共有股权）、股权如何进行分割、按照什么原则进行分割以及如何处理夫妻双方的权益等问题，学术界有不同的观点，司法实践中也有不同的处理方式，因此夫妻共有股权分割成为法院审判过程中一个难点。在离婚诉讼中如何对夫妻共有股权进行分割，成为有待探索的问题。对此问题进行研究，不仅是为适应当前经济发展的需求，也是响应离婚夫妻关切的重要解决办法。

夫妻共有股权概述（一）夫妻共有股权含义夫妻共有股权是指夫妻双方在婚姻关系存续期间，一方或双方因出资、买卖、继承、受赠与等原因而获得的依法由夫妻双方共同享有的股权，但双方另有约定或法律另有规定的除外。其中包括婚姻关系存续期间因继承或受赠而获得的共同股权、婚后以共同财产投资或买卖取得的股权、婚前双方共同投资获得的股权、夫妻二人约定为双方共同所有的股权、一方婚后以个人财产投资取得的股权收益等。（二）夫妻共有股权性质关于夫妻共有股份的属性，《民法典》和其他有关法律都未对其进行明确的规定，即夫妻以共同财产出资而获得的以某一方名义注册的股份楼秋然,陈华舒.夫妻共有股权的行使[J].人民司法,2021,918(07):84-88.的属性进行界定。而要在理论上对共同财产的属性进行分析，则必须厘清共同股权的内涵。股权作为一种法律概念，是指股东（包括单个股东和公司）依据公司法和公司章程对公司事务所享有的权利，主要包括资产收益权、参与重大决策和选择管理者等权利。而在我国，《公司法》第4条对有限责任公司股东享有的权利进行了定义，即“股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。”在此基础上，“股权”可以定义为“股东享有基于股东地位和参与公司经营管理的地位取得经济利益的权利。”考虑到股权具有有形资产和无形资产的特征，学界衍生出三种学说：积极、消极和折中三种学说。持积极学说的学者认为，根据夫妻共同所有制的概念，夫妻共同所有制的权利既包括个人利益权，也包括共有利益权。因此，认定配偶一方名下的股份为夫妻共同财产。既有理论依据又有现实意义；持消极学说的学者从公司经营管理的角度考虑,认为夫妻共同拥有的只是股权本身所体现的那部分价值（包括产生的任何利益和转让对价），而股权本身被归类为夫妻共同财产；折中说则主张区分股权中的有形资产和无形资产,也就是承认夫妻共有股权,但共有范围仅限于股权中的自益权,而共益权则由持股股东的配偶单独享有楼秋然,陈华舒.夫妻共有股权的行使[J].人民司法,2021,918(07):84-88.（三）夫妻共有股权特征1.夫妻共有股权权利行使主体唯一性夫妻共同股权的实施主体具有独特性，即该股权的所有人有时并非实际执行者。夫妻共同股权是一种特殊类型的股权，它既不同于一般意义上的普通股权，也有别于合伙、股份有限公司等其他股权形式。无论是由夫妻共同持有的公司股权，还是以一方名义持有的夫妻共同股权，具体的股权行使必须由持股方或显名方单独行使，以确保权益得到充分保障。夫妻共同财产的范围与股权的行使范围相同，包括夫妻二人所有的个人利益、夫妻二人及以上共有的个人利益以及其他可能影响夫妻共同债务清偿的事项。尽管合伙、股份合作制企业和有限责任公司中的股份可以由夫妻共同拥有，但根据“股份不可分割原则”，夫妻共同股权的行使只能由持股方或显名方以一个整体的形式进行；只有一方为股东的，才能对另一方进行股份处分。若两位当事人皆为显名之人，则各自享有夫妻共同拥有的权益份额。因此，对于夫妻共同持有的股份而言，其权利主体不限于夫妻一方，也包括其他利害关系人。鉴于我国已经实现了股份的数字化转型，夫妻共同持有股份仅仅是一种法律上的占有行为，而非真正的实质性占有。2.夫妻共有股权变量性夫妻共有股权是一种变量权。与其他夫妻共同财产相比，夫妻财产的份额价值波动较大，股权作为股东对公司享有的一种人身和财产权益，是股东在公司中所享有的各种权利的总和，包括对公司的出资、对公司利润分配的权利、参与决策和监督的权利、通过股东会决议修改公司章程和股东名册等权利。股权具有变动性的特点，股权受出资期限、出资比例、经营情况等多种因素的影响，股东所持有的股权在一定时间内处于不断变化之中，因而不能像债权那样根据特定债权人对债务人享有的债权请求权而固定地对某一特定债务人行使。相反，股权只能在股东发生变动时才能确定，即股东产生了新的权利和义务。因此，在涉及夫妻共同股权分割时,在公司财产的整体构成中,很难区分夫妻共同财产对应的财产中，有多少属于公司财产。3.夫妻共有股权分割复杂性夫妻共有股权一直是一个相对复杂的问题，这一问题之所以复杂，既有《民法典》婚姻家庭编条款和《公司法》条款之间的矛盾，又有股权自身具有财产权属性和人身属性的矛盾。法律对夫妻财产制度在原则上采取婚后所得共同制的规定，再加上现代婚姻制度自身的不稳定性，使对夫妻股权行使和分割成为普遍现象。当夫妻股权行使与分割问题与公司本身社团属性、其他股东优先购买权、公司控制权变动、婚姻关系外第三人利益保护等因素交织出现的时候，这一问题就变得尤为复杂。从股权性质来看，股权具有可分割性。股权不是普通的财产权，而是股东对公司享有的控制权。由于股权价值具有动态变化性，以及股权中部分权能的被限制使用，向外部非股东转让的程序和实体障碍等原因，导致了夫妻中非股东一方加入公司成为股东程序复杂。夫妻共同股权的分割，必然会对其他股东或者公司的利益造成影响。公司是典型的人合公司，其重要特征之一就是股东之间、股东与高管之间存在着较为紧密的联系。基于此特征，公司治理中既要重视普通自然人股东之间以及普通自然人与公司之间利益的平衡，又要注重公司管理层和高管之间的利益平衡。《民法典》婚姻家庭编关于平等处理权的规定，其立法目的就是为了在一定程度上实现不同主体之间的利益平衡。对于夫妻共同股权而言，往往由具有较好管理经验和经营能力的一方实际行使，其他股东基于对该股权行使人也会存在信赖。当离婚进行分割时，股权因离婚而转让给非经营方时，其他股东会质疑经营公司的能力，并且通常不予配合或者低价转让股权，最终导致公司经营业绩下滑。所以一旦依照《民法典》婚姻家庭编关于平等处理权的原则进行分割，合伙人就会增多。这种情况，不但会影响到股东的身份，也会影响到股东的利益，甚至会影响股东的合法权益。

离婚诉讼中夫妻共有股权分割的现状（一）离婚诉讼中夫妻共有股权分割的立法现状1.《民法典》和《公司法》中夫妻共有股份分割的疏漏根据《民法典》规定，如果按照“婚姻关系存续期间所得”分割股权是对股权价值进行分割，就不能按照“公司经营收益”进行分割。因为公司经营收益与公司资产总额之间没有必然联系，二者不存在必然因果关系。如果将股权价值按“婚姻关系存续期间所得”进行分割，会导致离婚时就股权价值进行分割时产生不公平现象。我国《民法典》对于夫妻共同股权划分，至今尚无明确规定，《公司法》则仅就股权如何让与这一问题作出规定，未就夫妻共有股权划分作出专门规定。2.司法解释中关于夫妻共有股权分割的界限不明关于因解除婚姻关系而导致的夫妻双方股权的分割和转让问题，目前司法裁判中适用的主要依据《最高院关于适用<民法典>婚姻家庭编的解释（一）》中第73条第1款的规定，根据双方是否达成协议来决定。显然，有关夫妻共同股权分割的规定，是按照《公司法》中有关股东对外转让财产的规定，是在夫妻共同股份分割问题达成一致意见上转让作出的处理。但是，在司法实践中，离婚的当事人经常很难就股权分割的问题达成共识，很多时候，双方的意见都是不一致的。对于离婚的双方在股权分割的问题上不能达成共识，法律也没有明确的规定。法院在适用法律审理案件时，面临的主要法律问题是夫妻共有股权如何进行分割，当事人主体是否取得股东资格，这涉及到公司的非股东配偶与其他股东在利益上的权衡。（二）离婚诉讼中夫妻共有股权分割的司法实践现状1.举证责任分配不清离婚诉讼中的财产分割问题，历来都是法庭审理中的一个热点问题，在我国民事诉讼法中，对于证明责任的分配，通常都是遵循“谁主张，谁证明”的原则，但是对于夫妻共同拥有的股权的分割，如果还坚持“谁主张，谁证明”的原则，将会造成当事人的举证能力相差悬殊。其中，负责公司运营的一方，因为有更多的时间去了解公司的真实情况，再加上对《中华人民共和国公司法》的了解，所以在离婚时，可以趁机将自己的财产转移出去，也可以用诈骗的方式，让公司承担“债务”。再加上股份这种看不见摸不着的东西，完全可以在私下里进行转让，如果夫妻双方都不在公司里，想要查到也很难，这无疑会给证据带来很大的难度。2.股权资产价值评估模糊（1）对股权价值评估不完整由于无形资产评估难度较大，在评估过程中会出现遗漏、定价模糊、估值差异大、股权变动性快等情况，以致于股权的实际转让价格远低于实际价值。从外观上看，股权没有实物属性，一般依附于有形资产，当固有的有形资产发生变化时，相应的无形资产也会发生变化。在价值方面，具有较大波动性，由于公司无形资产的价值随时间变化，公司无形资产的真实价值大于有形资产的变化。此外，无形资产损失隐蔽性较深，客观上，无形资产损失在财务报表上找不到相应的数值变化，也找不到管理处有什么缺失。（2）资产评估机构不独立，公正性较差尽管我国的无形资产评估机构孙继华.关于公司股权价值评估理论及实证研究[J].环球市场,2019(34):24-26,28.孙继华.关于公司股权价值评估理论及实证研究[J].环球市场,2019(34):24-26,28.评估标准不统一，误差较大目前，国际上很多国家都制定了一套关于无形资产评估的规范，而我国《无形资产评估法》尚未出台有关的法律法规、司法解释及执行条例。由于对无形资产的评估没有一个统一的标准，因此很难为其提供一个准确、客观、真实的数据。因此，对无形资产进行评估时，通常会产生很大的误差，从而使人们对其评价结果的可信度、客观性提出了质疑。

离婚诉讼中夫妻共有股权分割的完善建议（一）离婚诉讼中夫妻共有股权分割原则1.约定优先原则在分割夫妻共有股权的过程中，应当以意思自治为基础。在离婚时，夫妻双方可以根据约定对共有股权进行分割，从而降低对共有财产分割的争议。在此基础上，对夫妻共有财产进行协议分割，应当按照法律有关规定。对于夫妻双方未达成协议的，人民法院应当依照夫妻共有财产的性质，依照财产分割的原则，进行财产分割。2.公平公正原则夫妻作为特殊的民事主体，在分割股权财产时，应遵循男女平等理念，我国《民法典》1041条规定，男女之间的关系是平等的，在社会不断发展中这一观念也日益深入人心。因此，在处理离婚诉讼案件时，无论是分割股权，还是分割其他财产，都应该遵循公平公正的原则陈熠昊.论确立我国夫妻离婚财产公平分割原则[J].职工法律天地,2018(20):157.陈熠昊.论确立我国夫妻离婚财产公平分割原则[J].职工法律天地,2018(20):157.3.补偿无过错方原则《民法典》婚姻家庭编关于夫妻双方离婚时的财产分割问题，第1087条规定：“离婚时，夫妻的共同财产由双方协议处理；协议不成的，由人民法院根据财产的具体情况，按照照顾子女、女方和无过错方权益的原则判决”,基于男女双方在生理、心理上的天然差异，以及我国传统文化中男主外、女主内的观念影响，致使夫妻一方在家务劳动、子女抚养、赡养老人等方面，因上述义务的履行而付出较多义务的，在离婚时有权向另一方请求补偿。而在补偿无过错方权益原则中，“过错李琦,王乐乐.论离婚时夫妻共有股权的分割[J].文化学刊,2019,103(05):190-192.李琦,王乐乐.论离婚时夫妻共有股权的分割[J].文化学刊,2019,103(05):190-192.（二）建立建全夫妻共有股权登记制度司法实践中出现的夫妻共有股权王敏.离婚纠纷中有限责任公司股权分割的研究[J].法制与经济,2022,31(3):101-106.王敏.离婚纠纷中有限责任公司股权分割的研究[J].法制与经济,2022,31(3):101-106.（三）明确夫妻共有股权举证原则在举证责任的分配上，即举证风险由谁承担，责任归属方则为风险承担方。举证责任的分配，是指根据当事人提出的诉讼请求和案件的具体情况，确定当事人应当提供证据的种类和数量。我国《民事诉讼法》对证明责任承担的基本原则是“谁提出的主张，谁提供证据”。在共同持股纠纷中，主张权利的往往是非持股人的配偶。并不参与公司经营与管理，对股权的归属、价值等问题了解甚少，从而导致非股东配偶举证责任大能力小的矛盾现状，因此适用普通诉讼的举证责任能否实现实质公平也是学术界探讨的话题。对于夫妻共有股权纠纷举证责任的设置方法提出如下建议：其一，对于共同股份纠纷，不能适用普通的证明责任原则。在这个诉讼中，双方当事人并没有站在一个平等的位置上。一方是公司的运营主体，而另一方则是更多的是在操持家务。在分割夫妻共同财产的时，非股东配偶处于弱势。所以，考虑到对其的保护不能完全适用谁主张谁举证的原则。其二，离婚诉讼夫妻共有股权纠纷中引入附条件举证责任倒置规则，具体来讲，在我国举证责任倒置产生的原因是平等主体取得证据的能力相差甚远，证据大部分都存在于被告手中，原告作为权利的主张方常陷入举证艰难的困境中，最终承担举证不利的后果，这显然有悖于实质正义。在夫妻共有股权纠纷中，大多数情况下大量有利证据在股东配偶一方手中，并且股东配偶通常为被告，这与我国现有举证责任倒置规则有相似之处，不同的是夫妻股权纠纷中被告举证能力明显较大的情况并不必然，因此应为该举证责任导致规则附条件，条件即为原告能够证明被告基于某种特殊的身份在证据取得上具有较为突出明显的优势，如果原告能够证明这一事实，被告将承担举证责任。综上，附条件举证责任倒置能够较为全面的平衡双方当事人的权利与风险，更有利于实现实质平等。（四）建立并完善股权资产评估制度1.加快股权资产评估细则的制定当前，我国法律并未对资产评估中的很多具体问题作出专门的规定，也未对股权评估中的某些具体问题作出明确的规定。这就导致了在实践中，在对上市公司股权资产进行价值评估时，其价值评估结果可能存在偏差。我国目前只发布了《资产评估准则——股权资产》，它只是对其进行了概括性的规范，并未对其进行分类、分离、分项等方面进行详细的规范，在实践中缺乏规范、约束与指导，迫切需要建立一套完善的评估细则。2.形成专业的股权资产评估机构考虑到国内没有专业的股权估值机构，在特殊估值过程中调整账面价值在很大程度上是不科学的。成立专业的股权估值机构，采用国际通行的方法和估值体系，对企业股权资产进行科学估值，反映其公允价值。具体措施可包括综合性评估机构内部成立专职股权资产评估部门，或成立专门负责股权资产评估的独立机构，在一般企业评估中，采取了由若干评估机构共同评价的办法。3.采用高效的股权资产评估方法当前，我国上市公司股权资产评估的方法有收益法、市场法和成本法三种。在实际应用中，收益法是一种较为常用的方法，其目的是要使收益期、收益期及贴现率能更科学、更精确地确定。在实际操作过程中，由于没有成熟的收益预测方法，也没有类似于股票类资产的可比较案例，因此，在实际操作中往往会遇到一些困难。目前，国内外许多学者都在对企业商誉、品牌价值进行评估，并对品牌价值进行评估。随着全球经济一体化进程的加快，以及与世界各国进行经济交流的日益频繁，我们需要与世界各国进行比较，并借鉴国际上通用的估值方法。4.加强股权资产评估活动的监督和约束为了解决在经济发展进程中，股权资产评估存在的不规范、不准确等问题，保证评估的高效运作和评估结果的可信度，只有通过对评估机构和评估人员的监管，才能更好地督促评估机构和评估人员切实履行自身的责任，按照法律规定，对股权资产进行评估，避免对评估结果的干扰和冲突。在对股权资产进行评估时，应尽量选用两家不同的评估公司，并对它们的评估结果进行对比，这样才能得到更准确的评估结果，同时还要避免使用一家评估公司的主观性，影响评估结果。

结论综上所述，对于离婚诉讼中夫妻共有股权分割，应该本着约定优先、公平公正、补偿无过错方原则进行分割。同时还应建立健全夫妻共有股权登记制度、明确夫妻共有股权举证原则、建立并完善股权资产评估制度，遵循法律相关规定，实现合理分割。随着我国法律的不断完善和司法体制改革的不断进行，夫妻共有股权分割会更加公平合理。

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