2016年10月自考00146中国税制试题及答案含解析

中国税制年月真题

00146201610

1、【单选题】现代市场经济条件下，财政收入的主要形式是

税收收入

国债收入

A:

收费收入

B:

基金收入

C:

答D:案：A

解析：税收是财政收入的主要形式。

2、【单选题】下列税种属于中央税的是

房产税

消费税

A:

车船税

B:

土地增值税

C:

答D:案：B

解析：属于中央税的有消费税、关税、车辆购置税、海关代征的增值税和消费税等。

3、【单选题】我国现行增值税的类型为

生产型增值税

收入型增值税

A:

消费型增值税

B:

混合型增值税

C:

答D:案：C

解析：自2009年1月1日起，我国实行消费型增值税。

4、【单选题】甲企业为增值税小规模纳税人，2015年3月销售货物取得含增值税销售额

200000元，则甲企业该月应缴纳的增值税税额为

5825.24元

6000元

A:

29059.83元

B:

34000元

C:

D:

答案：A

解析：本题知识点：销项税额的计算。小规模纳税人适用3%的征收率。甲企业应纳增值税

＝200000÷（1＋3%）×3%＝5825.24（元）

5、【单选题】下列货物既在生产销售环节又在批发环节征收消费税的是

卷烟

白酒

A:

化妆品

B:

小汽车

C:

答D:案：A

解析：自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价税。

6、【单选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月销售5吨甲类啤酒，开具增值税

专用发票，每吨不含增值税售价1200元。已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨，则该厂应

缴纳的消费税税额为

750元

1020元

A:

1200元

B:

1250元

C:

答D:案：D

解析：该厂应缴纳的消费税税额=应税消费品的销售数量×定额税率=5×250=1250元。

7、【单选题】某面包厂为增值税一般纳税人，其销售面包收入适用的增值税税率为

3%

6%

A:

13%

B:

17%

C:

答D:案：D

解析：销售面包属于销售货物,适用17%的税率。

8、【单选题】某食品厂为增值税一般纳税人，10月购进免税农产品，收购发票上注明收购

价为30000元。则该食品厂当月准予抵扣的增值税进项税额为

O元

A:

1800元

3900元

B:

5100元

C:

答D:案：C

解析：本题知识点：进项税额的计算。准予扣除的进项税额＝30000×13%＝3900（元）。

9、【单选题】关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳

税款，但最长不得超过

3个月

6个月

A:

9个月

B:

12个月

C:

答D:案：B

解析：本题知识点：关税税收优惠与征收管理。关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款

的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。

10、【单选题】海关以进口货物在境内的销售价格为基础，扣除在境内发生的相关费用后，

审查确定进口货物完税价格的估价方法是

倒扣价格估价方法

计算价格估价方法

A:

相同货物成交价格估价方法

B:

类似货物成交价格估价方法

C:

答D:案：A

解析：海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除在境内发生

的相关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法叫做倒扣价格估价方法。

11、【单选题】企业所得税汇算清缴的期限为

纳税月份终了之日起15日内

纳税季度终了之日起15日内

A:

纳税年度终了之日起5个月内

B:

纳税年度终了之日起6个月内

C:

答D:案：C

解析：纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所

得税。

12、【单选题】企业购置并实际使用环境保护专用设备，其投资额可以从当年应纳企业所得

税税额中抵免的比例为

10%

50%

A:

70%

B:

90%

C:

答D:案：A

解析：企业购置并实际使用环境保护专用设备，其投资额的10%可以从企业当年的应纳税

额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

13、【单选题】在计算个体工商户生产、经营所得个人所得税时，业主每月的费用扣除标准

为

2000元

2500元

A:

3500元

B:

5000元

C:

答D:案：C

解析：个体工商户业主的费用检出标准为每月3500元，即每年42000元。

14、【单选题】下列所得以每次取得的收入额为个人所得税应纳税所得额的是

稿酬所得

偶然所得

A:

财产租赁所得

B:

劳务报酬所得

C:

答D:案：B

解析：取得的劳务报酬中，凡属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，按次确定应纳

税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳

税所得额。财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次。稿酬所得涉及到合并为一次进行

征税的问题。

15、【单选题】某油田2016年6月销售原油，取得含增值税销售额2340万元，资源税税率

为6%。则该油田当月应缴纳资源税为

O万元

A:

60万元

120万元

B:

140.4万元

C:

答D:案：C

解析：该油田当月应纳资源税＝2340÷（1＋17%）×6%＝120（万元）。

16、【单选题】下列行为属于土地增值税征收范围的是

出租房地产

转让房地产

A:

代建房地产

B:

自建房地产

C:

答D:案：B

解析：土地增值税是对转让房地产并取得收入的行为征税。

17、【单选题】下列车船应征车船税的是

捕捞渔船

养殖渔船

A:

警用汽车

B:

商用货车

C:

答D:案：D

解析：捕捞、养殖渔船、警用车船，免征车船税。

18、【单选题】下列行为不属于契税征收范围的是

房屋交换

房屋出租

A:

房屋买卖

B:

房屋赠与

C:

答D:案：B

解析：契税的征税对象是境内转移的土地、房屋权属。具体包括国有土地使用权出让、土

地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。

19、【单选题】下列合同不属于印花税征收范围的是

运输合同

A:

借款合同

技术合同

B:

劳动合同

C:

答D:案：D

解析：印花税的征收范围包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安

装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合

同、技术合同、产权转移书据、营业账簿及权利、许可证照。

20、【单选题】下列车辆免征车辆购置税的是

企业购买的小汽车

企业以抵债方式获得的小汽车

A:

公民个人购买的小汽车

B:

驻华外交人员购买自用的小汽车

C:

答D:案：D

解析：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置

税。

21、【多选题】税收的原则包括

财政原则

公平原则

A:

盈利原则

B:

法治原则

C:

效率原则

D:

答E:案：ABDE

解析：税收原则包括财政原则、公平原则、效率原则和法治原则。

22、【多选题】下列税种属于直接税的有

关税

消费税

A:

房产税

B:

个人所得税

C:

企业所得税

D:

答E:案：CDE

解析：直接税是指纳税义务人同时是税收的实际负担人，包括个人所得税、企业所得税、

房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、印花税等税种均为直接税。

23、【多选题】增值税的特点有

征税范围广

单一环节征收

A:

避免重复课税

B:

公平收入分配

C:

税负具有转嫁性

D:

答E:案：ACE

解析：增值税主要具有以下四个方面的特点：(1)征税范围广，税源充裕(2)多环节征税，

是一种新型的流转税}(3)避免重复课税，具有税收中性效应;(4)税负具有转嫁性，税款由

该商晶的最终消费者负担。

24、【多选题】下列情形中，纳税人必须自行申报缴纳个人所得税的有

年所得10万元的

年所得15万元的

A:

从中国境外取得所得的

B:

在两处取得工资所得的

C:

取得应纳税所得没有扣缴义务人的

D:

答E:案：BCDE

解析：凡有下列情形之一的，纳税人必须自行纳税申报：年所得12万元以上的；从中国

境外取得所得的；在两处或两处以上取得工资、薪金所得的；取得应纳税所得，没有扣缴

义务人的；国务院规定的其他情形。

25、【多选题】下列天然气应征资源税的有

进口的天然气

专门开采的天然气

A:

煤矿生产的天然气

B:

加气站销售的天然气

C:

与原油同时开采的天然气

D:

答E:案：BE

解析：资源税中的天然气税目包括专门开采和与原油同时开采的天然气。

26、【问答题】简述消费税的概念与作用。

答案：答：消费税是以特定消费品和特定消费行为为征税对象的一种税。（2分）消费税

的作用有：（1）筹集财政收入；(1分)（2）调节消费结构与产业结构；(1分)（3）有

利于缓解社会分配不公。(1分)

27、【问答题】简述居民企业与非居民企业的含义。

答案：答：(1)居民企业是指依法在中国境內成立，或者按照外国(地区)法律成立但实

际管理机构在中国境内的企业。（3分）(2)非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且

实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机

构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。(2分)

28、【问答题】简述个人所得税制中分类所得税制的含义及其优缺点。

答案：含义:分类所得税制是指将个人各种不同来源，性质的所得进行分类，分别扣除费

用。适用不同的税率征税的一种个人所得税制类型。优点：分类所每税制广泛采用源泉课

征方法。易