2023年纳税服务条线业务知识考试题库（含答案）

2023年纳税服务条线业务知识考试题库

(含答案)

单选题

i.下列关于工伤保险费率，表述错误的是()。

A、根据不同行业的工伤风险程度，由低到高，依次将工伤风险类别划

分为八类

B、各行业工伤保险类别对应的全国工伤保险行业基准分类为：一类至

八类分别控制在该行业用人单位职工工资总额的0.2%、0.4%、0.7%、

0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%左右

C、通过费率浮动的办法确定每个行业内的费率档次

D、按照〃以收定支，收支平衡〃的原则，合理确定本地区工伤保险行

业基准费率具体标准

参考答案：D

2.不适用电子送达的税务文书有()

A、准予变更税务行政许可决定书

B、责令限期改正通知书

C、税务行政许可受理通知书

D、税收强制执行决定书

参考答案：D

3.天天公司王会计首次申报房产税，以下不属于报送资料的是()。

A、《房产税纳税申报表》

B、《从价计征房产税税源明细表》

C、《从租计征房产税税源明细表》

D、《房产交易申报表》

参考答案：D

解析：纳税人申报房产税需报送《房产税纳税申报表》，有首次申报

或税源信息发生变化情形的，报送《从价计征房产税税源明细表》、《从

租计征房产税税源明细表》。故选项D错误。

4.企业通过电子税务局中报缴纳印花税后，向主管税务机关申请开具

完税凭证，税务机关应开具0。

A、税收完税证明（表格式）

B、税收完税证明（文书）

C、印花税票

D、《中华人民共和国花税票销售凭证》（证明凭证）

参考答案：D

5.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是：

A、研发费用

B、赞助支出

C、职工教育经费

D、捐赠支出

参考答案：A

6.依据现行增值税条例及相关规定，下列不属于视同销售行为的是：

A、将自产的货物用于利润分配

B、将购买的货物用于对外投资

C、以外购的货物用于职工福利

D、将委托加工的货物无偿赠与送他人

参考答案：C

7.纳税人对税务机关作出的()不服的，可以直接向人民法院起诉

A、补缴税款的行为

B、加收滞纳金的行为

C、税务行政处罚决定

D、征收税款的行为

参考答案：C

8.关于纳税人需求(建议)征集，以下说法错误的是()

A、对于能够解决的纳税人合理需求，应当按照紧急程度实行分级管理:

对于纳税人在办税服务场所提出的简单合理需求，及时响应或反馈。

B、对于一般性涉水需求，应于15个工作日响应或反馈

C、对于复杂涉税需求，应于30个工作日内响应或反馈

D、对于暂时不能解决的纳税人合理需求，直接回复纳税人无法办理，

不再予以跟踪解决。

参考答案：D

9.一般情况下，纳税人对服务质效类和其他侵害纳税人合法权益类的

纳税服务投诉事项，税务机关办结的时限为()。

A、10个工作日

B、15个工作日

C、20个工作日

D、30个工作日

参考答案：A

10.根据消费税相关规定，下列表述正确的是：

A、消费税税收负担具有转嫁性

B、消费税的税率呈现单一税率形式

C、消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征收消费税

D、消费税实行多环节课征制度

参考答案：A

11.欠缴税款的纳税人()，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使

代位权

A、怠于行使到期债权

B、放弃到期债权

C、无偿转让财产

D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

参考答案：A

12.张教授的学生王某2016年购买一间价值20万元的住房，将其赠与

了张教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元，2019年初张教

授把该房屋转让，取得转让收入40万元，转让时缴纳除个人所得税之

外的其他税费5.5万元，张教授2019年应缴纳个人所得税()。

A、4万元

B、2.9万元

C、2万元

D、1.6万元

案：D

13.纳税人可以重新开具遗失的已完税证明是()

A、《出口货物完税分割单》

B、印花税票

C、《印花税票销售凭证》

D、税收完税证证明

参考答案：D

14.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付：()

A、清单

B、清册

C、收据

D、收条

参考答案：C

15.推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法

制审核制度是党的十八届()全会部署的重要改革任务。

A、三中

B、四中

C、五中

D、六中

参考答案：B

16.某商贸公司2020年4月至2021年3月期间的全部销售额中，销售

货物占比45%,提供信息技术服务占比30%,提供代理服务占比25%。

该纳税人在《适用加计抵减政策的声明》中应勾选的行业是：

A、代理业

B、批发零售业

C、邮政服务业

D、信息技术服务业

参考答案：D

17.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、

税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入0的部分，准

予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、0.15

B、0.14

C、0.13

D、0.12

参考答案：A

18.统计数据表明，网络和信息系统最大的人为安全威胁来自于()。

A、第三方人员

B＞内部人员

C、恶意竞争对手

D、互联网黑客

参考答案：B

19.对同一抽查对象实施检查，选派执法检查人员不得少于()人。

A、1

B、2

C、3

D、5

参考答案：B

20.李女士2021年2季度取得商铺租金45万元，在税务机关代开增值

税普通发票时应预缴增值税税额为：

A、0

B、2.25万元

C、0.45万元

D>1.35万元

参考答案：A

21.纳税人办理申报错误更正时，可以差额更正的税种是()。

A、增值税

B、消费税

C、企业所得税

D、个人所得税

参考答案：D

22.如果王某在2020年取得了税务师证书，他2020年可以扣除的继续

教育支出金额是()。

A、1200元

B、2400元

C>3600元

D、4800元

参考答案：C

23.《营商环境报告》10项指标中，涉及税务部门的除纳税外，还有开

办企业一1个指标。

A、正确

B、错误

参考答案：B

24.纳税人开具发票后作废，验旧时应提供的发票联次为()。

A、第一联次

B、第二联次

C、无需提供

D、全部联次

案：D

25.下列有关〃函〃的表述中，错误的是：

A、适用于不相隶属的机关之间

B、用于向有关主管部门的请求和批准

C、用于相互商洽工作、询问和答复问题

D、是公文中使用范围比较广泛的一种文种

参考答案：B

26.增值税发票风险全链条快反监控系统扫描出来()色预警级别风险

纳税人可以自动推送主管税务机关进行风险应对。

A、红

B、黄

C、蓝

D、黑

参考答案：A

27.下列个人收入中，应按〃劳务报酬所得〃缴纳个人所得税的是()。

A、在其他单位兼职取得的收入

B、退休后再受雇取得的收入

C、在任职单位取得董事费收入

D、个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案：A

28.税务机关向新办纳税人()发放UKey,并依托增值税电子发票公共

服务平台，为纳税人提供()的电子专票开具服务。

A、免费有偿

B、有偿有偿

C、免费免费

D、有偿免费

参考答案：C

29.()年1月1日起，中国石油天然气集团公司和中国石油化工集团公

司的国家留成油收入全部上缴中央财政。

A、2007

B、2008

C、2009

D、2010

参考答案：A

30.在〃承诺制〃容缺办理税务注销后，纳税人未履行.承诺，将被税务

机关纳入纳税信用D级管理的人员是()。

A、企业股东

B、办税人员

C、纳税人的法定代表人

D、纳税人的税务代理人

参考答案：C

31.为减少纳税申报次数，便利纳税人办税2019年10月1日起实行合

并申报的两个税种是()。

A、契税和房产税

B、城镇土地使用税和房产税

C、契税和城镇土地使用税

D、城镇土地使用税和耕地占用税

参考答案：B

解析：为减少纳税申报次数，便利纳税人办税，进一步优化营商环境，

税务总局决定修订城镇十地使用税和房产税申报表单，2019年10月1

日起推行城镇土地使用税和房产税合并申报。

32.关于居民个人公益性捐赠，下列说法正确的是()

A、王某捐赠股权，按照市场价格确定公益性捐赠支出金额

B、刘某捐赠房产，按照市场价格确定公益性捐赠支出金额

C、张某捐赠货币性资产，按照实际捐赠金额确定公益性捐赠支出金额

D、林某捐赠字画，按照字画原值确定公益性捐赠支出金额

参考答案：C

33.纳税人在办完年度汇算申报发现报错了，以下关于处理流程的说

法，错误的是0。

A、如果纳税人已经申请退税并已进入国库办理环节，这时候要等国库

办理结束之后再更正

B、如果纳税人未申请退税可以先取消退税申请之后更正申报

C、如果纳税人已经申请但退税流程还在税务机关受理、审核等环节，

可以先取消退税申请之后更正申报

D、如果纳税人已经申请退税并已进入国库办理环节，也可以先取消退

税申请之后更正申报

参考答案：D

34.关于重大税务案件终止审理的后续处理。下列说法错误的是()。

A、取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，达到重大税务案件标

准的，重新提请重大税务营件审理委员会审理

B、取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，未达到重大税务室件

标准的，稽查局集体审理后依法作出决定性童见

C、取得了新的证据材料，影响了室件事实认定，未达到重大税务案件

标准的，重新提请重大税务案件审理委员会审理

D、未取得新的证据材料，且不改变宝件事支认定的，稽近局集体审理

后依法作出决定性意见

参考答案：C

35.税务系统的第一本纳税服务规范是哪年推出并在全国范围内施行

的？

A、2012年

B、2014年

C、2013年

D、2019年

参考答案：B

36.纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份向主

管税务机关提出复核申请。

A、正确

B、错误

参考答案：A

37.法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和

个人为()。

A、纳税人

B、代扣代缴义务人

C、代收代缴义务人

D、扣缴义务人

参考答案：D

38.2021年6月18日国务院常务会议确定，自10月1日起，住房租赁

企业向个人出租住房适用简易计税方法，按照5%征收率减按L5麒

纳增值税；对企事业单位等向个人、专业化规模化住房租赁企业出租

住房，减按以下税率征收房产税。

A、0.02

B、0.03

C、0.04

D、0.05

参考答案：C

39.符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产，最低

折旧年限不得低于规定最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的

一定比例。这一比例的是0。

A、4

B、8

C、5

D、6

参考I案I)

40.下列关于限时办结制度说法正确的是：

A、办税服务厅负责人可根据实际情况确定需要延期的事项

B、不能按时办结、需要延期的事项应由受理部门分管领导批准

C、税务机关应公开所有涉税事项的办理时限、办理流程和办理结果

D、对于纳税人发起的非即办事项，税务机关应限时办结，不得延期

参考答案：B

41.对增值税小规模纳税人，下列哪个税种不能享受减半征收的优惠

政策()。

A、城市维护建设税

B、房产税

C、城镇土地使用税

D、增值税

参考答案：D

42.对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由()作出决定

A、税务所

B、税款代征单位

C、稽查局检查科

D、稽查局审理科

参考答案：A

43.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第4栏〃应征增

值税不含税销售额(5%征收率)〃，填写本期发生应税行为适用5%征收

率的不含税销售额。有差额扣除项目的纳税人填写的是()。

A、差额扣除前的含税销售额

B、差额扣除前的不含税销售额

C、差额扣除后的含税销售额

D、差额扣除后的不含税销售额

参考答案：D

44.某企业适用出口货物劳务增值税免税政策，企业就放弃享受免税

电话咨询办税服务厅工作人员小张，以下回答正确的是0。

A、符合免税政策规定则应享尽享，企业不得放弃免税权

B、取消原审批规定，企业按照〃自行选择、留存备查〃方式自行决定

C、企业应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案

D、企业应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关核准

参考答案：C

45.根据个人所得税的相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳

税的是0。

A、来源于非任职公司的董事费收入

B、退休人员再任职取得的收入

C、担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入

D、在任职公司担任监事的监事费收入

参考答案：A

46.政务中心的办税服务场所，内设标识的标准为()

A、以一般办税服务厅的要求为准

B、可以因地制宜自行设计

C、以当地政务中心的要求为准

D、以上级领导的要求为准

参考答案：C

47.除了全面性原则、依法原则、科学性原则之外，以下也属于税收风

险管理应遵循的基本原则的是：

A、监督和管理相结合的原则

B、服务和管理相结合的原则

C、监督和服务相结合的原则

D、指导和管理相结合的原则

参考答案：B

48.《营商环境报告》刑介的虚拟样本企业，处于经营的第三年。

A、正确

B、错误

参考答案：B

49.增值税专用发票电子化试点网格化服务和管理工作要求纪律监督

工作要聚焦“三个全”，以下不属于〃三个全〃的是()。

A、全方位

B、全时段

C、全过程

D、全覆盖

参考答案：B

50.以下不属于税务公文种类的是：

A、批复

B、请不

C、通知

D、汇报

参考答案：D

51.《增值税专用发票电子化试点网格化服务和管理工作规范1.0版》

中关于服务配置中的服务对象，将专票电子化试点纳税人分为()。

A、开票方受票方

B、销售方购买方

C、销售方受票方

D、开票方购买方

参考答案：A

52.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。

纳税人申报缴纳车辆购置税的时间是()。

A、自纳税义务发生之日起三十日

B、自纳税义务发生之日起六十日

C、自纳税义务发生之日起一个月

D、自纳税义务发生之日起两个月

参考答案：B

解析：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日0

纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。

53.在纳税服务(主要是接触式服务)过程中，税务工作人员与纳税人

的每一个接触点都需要高度关注，原因是()

A、纳税服务具有生产和消费同步性特征

B、纳税服务能力的易消失性

C、纳税服务具有无形性特征

D、纳税服务具有差异性特征

参考答案：A

54.国务院办公厅要求，各地12366纳税服务热线以分中心形式归并，

保留号码和话务坐席，提供7X24小时〃智能咨询服务。此处的归并

是将12366纳税服务热线归并到：

A、所在地12345热线

B、所在地12315热线

C、所在地96102热线

D、所在地12333热线

参考答案：A

55.下列关于资源税的说法，正确的是0。

A、资源税属于特定行为税

B、开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

C、铁矿石资源税减按规定税额标准的50%征收

D、资源税具有调节级差收入的作用

参考答案：D

56.根据《税收征管法》规定，对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，

正确的是()。

A、由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚

款

B、移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金

C、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少

缴的税款50%以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责

任

D、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑

事责任

参考答案：C

57.下列关于企业所得税年度申报表填报说法正确的是()。

A、只要会计上发生相关支出，不论是否纳税调整，企业均需填报《职

工薪酬纳税调整明细表》

B、企业虽然发生工资薪酬支出，但符合税法规定，可在税前全额扣除，

无需进行纳税调整年度申报时，不必填报《职工薪酬务纳税调整明细

表》

C、企业当年发生的折旧、摊销的会计金额小于税收金额时才需要填

写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》

D、创业投资企业直接投资于未上市中小高新企业，应在投资满两年可

以投资的70%抵扣当年应纳税所得额时填写《抵扣应纳税所得额优惠

明细表》

参考答案：A

解析：纳税调整表中《职工薪酬支出及纳税调整明细表》《捐赠支出

及纳税调整明细表》《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》《资产损失

税前扣除及纳税调整明细表》《企业重组及递延纳税事项纳税调整明

细表》《特殊行业准备金及纳税调整明细表》是发生即填写，无论是否

需要调整。《抵扣应纳税所得额优惠明细表》只要有新增符合条件的

投资额或者从有限合伙人分得应纳税所得额，既使本年不抵扣应纳税

所得额，也需填报。

58.查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个

人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人

在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报应报送()。

A、《个人所得税年度自行纳税申报表》

B、《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》

C、《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》

D、《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》

参考答案:C

59.下列事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是

()。

A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员

从事客货运营取得的收入

B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险

D、非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作

品取得的所得

参考答案：B

60.某小型商贸百货公司是辅导期纳税人，主管税务机关核定发票月

最高领用量60份，3月5日领用25份，3月10日开具了20份，3月16

日又可申领发票，最高领用的份数不超过()。

A、25

B、0

C、20

D、35

参考答案：C

解析：辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税

务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数

与未使用完的专用发票份数的差额。

61.税务机关滥用职权违法采取税强制执行措施，或者采取税收强制

执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭

直接损失的，则()。

A、应当由税务机关依法承担赔信责任

B、应当由纳悦人自行承担损失

C、应当由担保人承担损失

D应当由扣增文务人承担损失

参考答案：A

62.税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，送达日期为()

A、受送达人登录特定系统查看电子版式税务文书的日期

B、电子版式税务文书到达特定系统受送达人端的日期

C、受送达人在送达回证上的签收或者注明的送达日期

D、税务机关推送电子版式税务文书之日起满30日

参考答案：B

63.企业缴纳的下列税收中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得

扣除的是()

A、土地增值税

B、资源税

C、车船税

D、增值税

参考答案：D

64.某企业2019年纳税信用评价得分为95分，在2020年7月出现未

按规定期限办理增值税、消费税纳税申报，在2020年10月出现未按

规定期限办理增值税、房产税、资源税、个人所得税、环境保护税纳

税申报，除此之外并未发现其他纳税信用扣分行为。请问该企业2020

年度纳税信用评价级别是()

A、A级

B、B级

C、C级

D、D级

E、E级

参考答案：C

65.各级行政执法机关要结合本机关行政执法行为的类别、执法层级、

所属领域、涉案金额等因素，制定0。

A、重大执法决定法制审核目录清单

B、重大执法决定权指审核目录清单

C、重大执法决定主体核目录清单

D、重大执法决定监普审植目录清单

参考答案：A

66.下列关于代扣代缴税款制度的表述中，正确的是

A、法律、行政法规的代扣代缴税款，代扣税款手续费的支付有比例限

制但是没有限额

B、税务机关可以将法律、行政法规已确定的代扣代缴税款委托他人

代征

C、对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3

倍以下的罚款

D、扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续后

再上交务机关

参考答案：C

67.企业发生的公益性捐赠支出，在年度()12%以内的部分，准予在计

算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后3年内在计算应纳

税所得额时扣除。

A、营业收入

B、营业利润

C、利润总额

D、应纳税所得额

参考答案：C

68.环保税税源采集时污染物排放量计算方法采用〃排污系数〃的，应

先采集()，再采集主表的税源基础信息。

A、大气、水污染物基础信息采集表

B、固体废物基础信息采集表

C、噪声基础信息采集表

D、产排污系数基础信息采集表

参考答案：D

69.受新型冠状病毒感染的肺炎疫情影响较大的困难行业企业2020

年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至()年。

A、6

B、8

C、11

D、12

参考答案：B

70.税务机关采取税收强制执行措施，须经0批准

A、税务所长

B、县以上税务局(分局)局长

C、市以上税务局局长

D、省以上税务局局长

参考答案：B

71.目前，下列哪个设备可以开具增值税电子专用发票?()

A、税务UKey

B、金税盘

C、税控盘

D、以上选项都可以

参考答案：A

72.经县以上税务局(分局)局长批准凭全国统一格式的检查存款帐户

许可证明税务机关可以查询()在银行或者其他金融机构的存款帐户

A、案件涉嫌人员

B、从事生产、经营的纳税人

C、纳税人

D、被查对象

参考答案：B

73.依企业所得税政策规定，下列项目属于不征税收入是()。

A、国债利息收入

B、财政拨款

C、销售货物收入

D、提供劳务收入

参考答案：B

74.下列对欠税公告的描述，错误的是0

A、企业或单位欠税的，每季公告一次

B、个体工商户欠税的，每半年公告一次

C、其他个人欠税的，每半年公告一次

D、走逃、失踪的纳税户欠税的，每半年公告一次

参考答案：D

75.甲商贸企业是辅导期般纳税人，2020年3月1日曾向税务机关领

用增值税专用发票(限额十万元)10份，开具不含税金额5万元，因经

营需要，3月11日再次向税务机关申请领用专用发票，应该向税务机

关预缴增值税()。

A、汇总代开

B、个人汇总代开

C、个人保险代理人汇总代开

D、保险代理人汇总代开

参考答案：C

76.下列关于企业所得税征管口径表述正确的是：

A、企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，

应当按照实际取得收入的时间确认收入。

B、企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用

等相关支出，不得作为公益性捐赠支出在税前扣除。

C、文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，可以税前

扣除。

D、由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额

的一定比例给予全部或部分资金支持的，按实际取得收入的时间确认

收入。

参考答案：A

77.纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从多

少分起评？

A、1000分

B、800分

C、100分

D、90分

参考答案：C

78.居民个人姜某汇算清缴时可享受的专项扣除包括：

A、单位按规定缴纳的工伤保险

B、个人按规定缴纳的失业保险

C、个人购买的商业健康保险

D、单位按规定缴纳的生育保险

参考答案：B

79.总局2021年千户集团税收风险管理计划提出，建立()，充分展现

服务理念，妥善解决集团性、系统性风险及重大税企争议问题。

A、管理机制

B、〃总对总〃沟通联系机制

C、审计机制

D、监控机制

案：B

80.下列情形可以开具增值税专用发票的是()。

A、纳税人销售免税货物

B、纳税人销售旧货

C、转让金融商品

D、提供建筑服务简易计税

参考答案：D

81.以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是()。

A、房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人

所得税

B、个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得，应

按照〃股息、红利、所得〃项目缴纳个人所得税

C、演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所

得〃项目，按次纳税

D、股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人

授予股票增值权的日期

案：C

82.委托出口货物属于国家取满出口退税的，委托方应在规定期限内

凭委托代理出口协议(复印件)向主管税务机关申请开具《委托出口货

物证明》，规定期限是()。

A、自货物报关出口之日起至次年4月15日前

B、自货物报关出口之日起至次年3月15日前

C、自货物报关出口之日起至当年12月31日前

D、自货物报关出口之日超至次年12月31日萌

参考答案：B

83.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第4栏〃应征增

值税不含税销售额(5%征收率)〃，填写本期发生应税行为适用5%征收

率的不含税销售额。有差额扣除项目的纳税人填写的是()。

A、差额扣除前的含税销售额回

B、差额扣除前的不含税销售额回

C、差额扣除后的含税销售额

D、差额扣除后的不含税销售额

参考答案：D

84.税务机关采取〃承诺制〃容缺办理，即时出具清税文书后，纳税人

若末履本案行承诺，梅被税务机关纳入纳税信用D级管理的人员是()。

A、纳脱人的法定代表人

B、纳脱人的税务代理人

C、财务人员

D、办税人员

参考答案：A

85.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件,

在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其

()帐号向税务机关报告

A、基本存款

B、一般存款

C、临时存款

D、全部

参考答案：D

86.电子专票的发票代码有()位。

A、10

B、11

C、12

D、13

参考答案：C

87.根据《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议期间和期

限的说法中，正确的是()

A、税务行政复议机关收到复议申请后应当在5日内进行审查决定是

否受理，该期间含法定节假日

B、案情复杂，不能在规定期限内作出复议决定的，可以适当延长期限，

但延长期限不得超过60日

C、复议机关责令被申请人重新作出行政行为的，被申请人一般应当在

30日内重新作出行政行为

D、税务行政复议审理期限在和解、调解期间中止计算

参考答案：D

88.非税收入项目在政府财政收支中分布在几本预算中？()

A、1

B、2

C、3

D、4

参考答案：C

89.某矿山企业在开采应税矿产品过程中，因工程作业区整体细陷遭

受重大损失，该企业财务人员向税务人员张某咨询相关税收优惠手续,

以下回答正确的是()。

A、该企业应向税务机关履行资源税优惠备案相关手续

B、按〃自行判别，申报享受，相关资料留存备查〃方式享受资源税优

惠

C、该企业按规定经税务机关核准确认后方可享受资源税优惠

D、损失可冲减该企业安全生产专项储备，不得享受资源税优惠

参考答案：C

90.下列情形可以开具增值税专用发票的是()。

A、纳税人销售免税货物

B、纳税人销售旧货

C、转让金融商品

D、提供建筑服务简易计税

参考答案：D

91.为降低大企业重大事项涉税风险成本，对大企业股权转让、关联交

易、跨境投资等重大交易事项，税务机关应建立的制度是0。

A、重大事项辅导制度

B、重大事项报备制度

C、重大事项许可制度

D、重大事项审批制度

参考答案：A

92.纳税人享受“六税一费”优惠实行的办理方式是()

A、自行判别、备案享受、有关资料留存备查

B、自行判别、申报享受、有关资料留存备查

C、经税务机关批准后，申报享受，有关资料留存备查

D、经税务机关批准后，备案享受，有关资料留存备查

参考答案：B

93.企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算

清缴期结束次日起保留()年

A、1

B、3

C、5

D、10

案：D

94.个人所得税法规定，经营所得适用()级超额累进税率。

A、2

B、3

C、5

D、7

参考答案：C

95.下列选项中，可以实行简易申报的纳税人是()

A、当期未发生纳税义务的纳税人

B、当期开始享受免税待遇的纳税人

C、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人

D、不能按期缴税且有特殊困难的纳税人

参考答案：C

96.根据中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，

加，快推进智慧税务建设，全面完成改革任务，需要做到：

A、精细执法、精致服务、精确监管、精诚共治

B、精准执法、精致服务、精确监管、精诚共治

C、精湛执法、精致服务、精准监管、精诚共治

D、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治

E、精细执法、精致服务、精准监管、精诚共治

参考答案：D

97.县级税务机关可以根据下列选项确定办税服务厅工作人员季节换

装时间是()

A、上级统一部署

B、办税服务厅需求

C、季节气候变化

D、机关统一安排

参考答案：C

98.根据税收征管法及有关规定，下列说法中正确的是()

A、关联企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、

费用，而减少其应纳税的收入或所得额的，税务机关有权调整其应纳

税额

B、税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批

准或者不予批准的决定；不予批准的，从不予批准之日加收滞纳金

C、税务机关2021年5月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税

人2016年7月份多缴了税款8000元。因为已经超过三年，此笔税款

不应当再办理退还手续。

D、纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关不受追征期

规定的限制，应当依法无限期追缴税款。

参考答案：D

99.委托出口货物属于国家取消出口退税的，委托方应在规定期限内

凭委托代理出口协议(复印件)向主管税务机关申请开具《委托出口货

物证明》，规定期限是()

A、自货物报关出口之日起至次年4月15日前

B、自货物报关出口之日起至次年3月15日前

C、自货物报关出口之日起至当年12月31日前

D、自货物报关出口之日起至次年12月31日前

参考答案：B

100.税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准

()0

A、缓缴税款

B、2000元以上罚款

C、扣缴义务人确认

D、申报方式的确定

参考答案：B

101.某财产保险企业2020年全部保费收入扣除退保金等后余额为

10000万元，则当年佣金支出在企业所得税税前扣除限额为()万元。

A、1000

B、1500

C、1800

D、2000

参考答案：C

102.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用可以在计算应

纳税所得额时加计扣除。下列表述中不符合现行研发费用加计扣除政

策的是()。

A、可与其他企业所得税优惠叠加享受

B、盈利企业和亏损企业都可享受

C、所有行业适用研发费用加计扣除政策

D、适用于会计核算健全、查账征收的居民企业

参考答案：C

103.根据企业所得税法有关规定，企业转让财产收入不包括()。

A、转让固定资产取得的收入

B、转让无形资产取得的收入

C、转让债权取得的收入

D、销售存货取得的收入

参考答案：D

104.目前，全国各地正在持续推进政务服务“一件事一次办”，这项举

措体现的服务方式是：

A、集中办理

B、就近办理

C、网上办理

D、异地办理

参考答案：A

105.下列关于境内旅客运输服务票据中不得抵扣进项税额的是()。

A、取得增值税电子普通发票

B、取得增值税纸质普通发票

C、取得增值税专用发票

D、取得注明旅客信息的火车票

参考答案：B

106.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是0

A、非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入

B、购买企业债券取得的利息收入

C、居民企业从境外分回的股息红利收入

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该

机构场所没有实际联系的投资收益

参考答案：A

107.近3年内企业没有被纳税评估、税务审计、反避税调查或税务稽

查的，年度纳税信用评价起评分为

A、60分

B、70分

C、90分

D、100分

参考答案：C

108.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业

发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（0的

部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

A、0.2

B、0.3

C、0.5

D、0.6

案：B

109.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格

低于销售单位对外销售价格（不含增值税）一定幅度以下的，应核定消

费税最低计税价格，这个幅度是0。

A、0.8

B、0.7

C、0.6

D、0.5

参考答案：B

110.劳务报酬所得以收入减除（）的费用后的余额为收入额。

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

参考答案：B

111.以下个人所得税专项附加扣除规定中说法不正确的是()。

A、子女教育可以选择由父母其中一方按扣除标准的100%扣除。

B、子女教育也可以选择由父母双方分别按扣除标准的50附口除。

C、子女在民办学校接受全日制教育不可以享受扣除。

D、子女在中国境外学校接受全日制教育可以享受扣除。

参考答案：C

112.下列非税收入项目划自2019年1月1日起转至税务部门征收的

是()。

A、教育费附加

B、废弃电器电子产品处理基金

C、国家重大水利工程建设基金

D、残疾人保障金

参考答案：C

113.2019年5月，办税服务厅窗口工作人员小张解答了某小型微利企

业财务负责人刘某的业务咨询，关于企业所得税优惠，以下回答正确

的是()。

A、该企业应向税务机关展行企业所得税优增备案相关手续

B、按照〃自行判剧、中报享受，相关资料售存备查〃方式享受优惠

C、如需享受企业所得税政策优想，该企业资产总题不得超过3000万

元

D、该企业如实行核定证收方式，期不能享受企业所得税政策优惠

案：B

114.下列消费品中，实行从价定率和从量定额结合征税办法征收消费

税的是()

A、啤酒

B、烟丝

C、黄酒

D、卷烟

参考答案：D

115.自2021年4月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，

合计月销售额未超过()的免征增值税

A、5万元

B、10万元

C、15万元

D、20万元

参考答案：C

116.根据《政府非税收入管理办法》，哪些不属于政府非税收入？()

A、中央银行收入

B、主管部门集中收入

C、工会经费

D、政府收入的利息收入

参考答案：c

117.为保险公司代保险代理人汇总开具代理费发票必须在备注栏备

注()

A、汇总代开

B、个人汇总代开

C、个人保险代理人汇总代开

D保险代理人汇总代开

参考答案：C

118.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义

务，税务机关0扣缴义务人代扣、代收手续费

A、按照规定付给

B、不必付给

C、视情况适当付给

D、可以付给

参考答案：A

119.下列不属于免征房产证的情形是()：

A、某企业2019年10月按照调结构政策要求停产，自11月起免征房

产税

B、某企业2019年6月到12月进行房屋大修停用，在大修期间可免征

房产税

C、工期结束后某公司从建造企业接收的基建工地临时性用房，可以免

征房产税。

D、某企业在厂区内自建自办幼儿园，可以免征房产税

参考答案：C

120.根据中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，

加快推进智慧税务建设，全面完成改革任务，需要做到：

A、精细执法、精致服务、精确监管、精诚共治

B、精准执法、精致服务、精确监管、精诚共治

C、精湛执法、精致服务、精准监管、精诚共治

D、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治

E、精细执法、精致服务、精准监管、精诚共治

参考答案：D

121.下列关于纳税服务投诉的表述，不正确的是0。

A、纳悦人实名投诉，且投诉材科符台要求应当要理

B、纳税人匿名投诉，但投诉的事实清楚，理由充分，有胡确的被投诉人,

投诉内容具有典型性应当受理

C、对税务机关已经处理完毕目经上级税务机关复核的相同投诉事项

两次投诉，税男机关不予受理。

D、纳税人就同一事项通过不网据道分别投诉的，税务机关接收后分别

办理

案：D

122.近3年内企业没有被纳税评估，税务审计一、反避税调查或税务稽

查的，年度纳税信用评价起评分为：

A、60分

B、70分

C、90分

D、100分

参考答案：C

123.办税服务厅实行领导值班制，并设置领导值班标识，下列应轮流

担当值班领导的是()

A、办税服务厅窗口人员

B、局领导

C、业务骨干

D、县税务机关局领导和相关部门负责人

参考答案：D

124.省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起(()日内向

上一级税务机关报送备案。

A、10

B、20

C、30

D、60

E、90

参考答案：C

125.为全面落实《优化营商环境条例》，简化企业开办涉税事项办理

程序、压缩办理时间，推行企业开办“-表集成”，企业开办需填写的

表单是()。

A、税务登记信息确认表

B、《纳税人领用发票票种核定表》

C、《增值税专用发票最高开票限额申请单》

D、《新办纳税人涉税事项综合申请表》

案：D

126.某税务局开设实体纳税人学堂，定期开展面对面培训，以下做法

错误的是：

A、不向纳税人收取任何费用

B、必要求纳税人必须按时参加

C、结合纳税人需求开发课程

D、现场互动征求纳税人意见

参考答案：B

127.下列说法不符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的是()。

A、甲某受出版社委托为出版社提供审稿劳务所取得的所得，应当按照

劳务报酬所得纳税

B、乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬

所得纳税

C、稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所

得

D、劳务报酬所得一般属于个人独立从事自由职业取得的所得或属于

独立个人劳动所得

参考答案：B

128.下列不属于免征增值税的蔬菜范围的是0。

A、蔬菜

B、菌类植物

C、蔬菜罐头

D、可作副食的木本植物

参考答案：C

129.将纳税服务确定为税务机关的法定职责，纳税服务由原来的税务

人员职业道德范畴上升到必须作为的法律范畴的是（）

A、1990年9月，全国税收征管工作会议

B、2001年4月全国人大常委会修订并重新颁布的《中华人民共和国

税收征收管理法》

C、2003年初，《关于加强纳税服务工作的通知》（国税法{2003}38号）

D、2005年10月，《纳税服务工作规范（试行）》（国税发[2005]165

号）

参考答案：B

130.中小微企业阶段性免征企业养老保险、失业保险、工伤保险单位

缴费部分政策实施期限延长至（）。

A、2020年9月

B、2020年10月

C、2020年11月

D、2020年12月

参考答案：D

131.2021年6月18日国务院常务会议确定，自10月1日起，住房租

企业向个人出租住房适用简易计税方法按照5%征收率减按L5%缴纳

增值税；对企事业单位等向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住

房，减按以下税率征收房产税。

A、0.02

B、0.03

C、0.04

D、0.05

参考答案：C

132.2020年1月1日起至2024年12月31日，对在海南自由贸易港

工作的高端人和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过()的部分，予

以免征。

A、0.05

B、0.1

C、0.15

D、0.2

参考答案：C

133.居民个人以及代办年度汇算的扣缴义务人，需将年度汇算申报表

以及与居民个人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资

料，自年度汇算期结束之日起留存0。

A、3年

B、4年

C、5年

D、2年

参考答案：C

134.狭义上的纳税服务，是税务机关为确保纳税人依法纳税，指导和

帮助纳税人正确履行纳税义务，维护其合法权益而提供的服务，包括

社会化的纳税服务。

A、正确

B、错误

参考答案：B

135.自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企

业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值

税，小额贷款是0。

A、单户授信额度小于300万元

B、单户授信额度小于500万元

C、单户授信额度小于1000万元

D、单户授信额度小于2000万元

参考答案：C

136.甲收藏名画一幅，价值约50万元，因欠税款20万元无力支付，故

将画作价8万元卖与表弟乙，以下说法正确的是()

A、若乙知情，则税务局可行使代位权

B、若乙知情，则税务局可行使销权

C、无论乙是否知情，税务局均可行使代位权

D、无论乙是否知情，税务局均可行使撒销权

参考答案：B

137.某税务局开设实体纳税人学堂，定期开展面对面培训，以下做法

错误的是：

A、不向纳税人收取任何费用

B、要求纳税人必须按时参加

C、结合纳税人需求开发课程

D、现场互动征求纳税人意见

参考答案：B

138.税务机关通过电子税务局、门户网站、〃两微一端、。等渠道推

广税费优惠政策措施热点

A、QQ群

B、征纳互动平台

C、12366纳税服务热线

D、12366平台防疫专栏

参考答案：D

139.根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，

对未按规定向税务机关报告的，税务机关()

A、可以采取强制执行措施

B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

C、处2000元以下罚款

D、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款

参考答案：B

140.使用增值税发票管理系统的纳税人向税务机关报送增值税发票

开具信息的时间是()。

A、每年汇算清缴

B、每月申报期

C、每季度

D、申报期

参考答案：B

141.某韩国艺人在中国境内无住所，2019年多次到中国进行商业演出,

应当按照他2019年在中国境内累计居住天数来判断是否按居民个人

缴纳个人所得税，判断标准是0。

A、在中国境内居住累计满60天

B、在中国境内居住累计测90天

C、在中国境内居住累计满183天

D、在中国境内居住累计满365天

参考答案：C

142.检查人员在制作询问笔录时，下列表述不正确的是()。

A、询问必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施

B、询问笔录可以使用电脑进行记录

C、询问笔录需要交被间问人确认

D、询问笔录必须有在场人员见证

参考答案：D

143.永宏建筑有限公司从A省到B省承包建筑项目合同执行期是2019

年12月至2020年11月，该企业的跨区域涉税事项报验管理的有效期

是()。

A^一般为30天，不得超过180天

B、一般为60天，不得超过360天

C、按跨区域经营台同执行明限作为有效期限

D、一般为90天，不得超过360天

参考答案：C

144.依据《企业所得税核定征收办法(试行)》规定，纳税人的生产经

营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到0的，应及

时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A、1

B、2

C、3

D、4

参考答案：B

145,永旺实业有限公司财务负责人小王拨打12366纳税服务热线咨

询税务注销相关手续，以下回答正确的是()。

A、办理清税证明是纳税人向市场监管部门申请注销的必经程序

B、经过实名信息验证的办税人员，不再提供登记证件、身份证件复印

件等资料

C、处于非正常状态纳税人在出具书面承诺书并经主管机务机关审核

同意后可以办理税务注销

D、对控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人，符合即时办结其

他条件的应即时办结

参考答案：B

146.查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、台伙企业个

人合伙本期4.00人，承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活

动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报应报送（）。

A、《个人所得税年度自行纳税中报表

B、《个人所得税经营所得纳职申报表（A表）

C、《个人所得税经营所得纳税中报表（B表）

D、《个人所得税经营所得的校中限表（C表）

参考答案：C

147.首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的

企业，从那一年开始可以参与纳税信用评价?（）

A、2017年度

B、2018年度

C、2019年度

D、2020年度

参考答案：B

148.2021年〃便民办税春风行动〃进一步精简申报资料、少申报次数，

减轻办税负担，为此全面推行的是：

A、财行税合并申报

B、货劳税合并申报

C、所得税合并申报

D、社保费合并申报

参考答案：A

149.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖

市税务局批准，可以延期一定期限缴纳税款，但最长不得超过()。

A、二个月

B、三个月

C、四个月

D、五个月

参考答案：B

解析：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依

照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因

有牛魏困难，不能按期缴纳版的，经省、自治区、直辖市国家税务局、

税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

150.行政复议机关受理行政复议申请，()向申请人收取费用。

A、可以

B、必须

C、不得

D、应当

参考答案：C

151.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务

顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的()前，向主管税务

机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。

A、当月底

B、次月底

C、次年3月31日

D、次年6月30日

参考答案：C

152.受票方取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口

退税、代办退税的，应当登录()确认发票用途，登录地址由()确定并公

布。

A、增值税发票综合服务平台国家税务总局

B、增值税发票综合服务平台各省税务局

C、全国增值税发票查验平台国家税务总局

D、全国增值税发票查验平台各省税务局

参考答案：B

153.税务师事务所办理商事登记后，应当向()办理行政登记。

A、国家税务总局

B、省税务机关

C、市税务机关

D、县税务机关

参考答案：B

154.纳税人需求征集类型包括全面征集、日常征集和定向征集。

A、正确

B、错误

案：B

155.根据车船税法的规定，下列哪个说法不正确？

A、捕捞、养殖渔船和农用车可以免征车船税

B、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆可以免征车船

税

C、节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税

D、军队、武装警察部队专用的车船可法定免征车船税

参考答案：A

156.下列选项中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事

务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计

师、律师签字，并承担相应的责任的涉税专业服务不包括0

A、纳税申报代理

B、专业税务顾问

C、税收策划

D、涉税鉴证

参考答案：A

157.关于营改增后的不动产交易政策，下列说法不正确的是()：

A、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所

支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税

费不包括本次转让缴纳的增值税

B、个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所

得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税

C、免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地

产取得的收入不扣减增值税额

D、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算

转租所得时不得扣除

参考答案：D

158.石油特别收益金实行()级超额累进从价定率计征。

A、3

B、5

C、7

D、9

参考答案：B

159.企业对固定资产进行修理，当修理支出达到取得固定资产时的计

税基础()以上，且修理后固定资产的使用年限延长2年以上时，修理

费支出不能一次性税前扣除，应按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

A、1

B、2

C、3

D、5

参考答案：D

160.从事房地产开发的纳税人，应在取得土地使用权并获得房地产开

发项目开工许可后，向主管税务机关报送的文书是0。

A、《土地增值税项目报告表》

B、《城镇土地使用税税源明细表》

C、《从价计征房产税税源明细表》

D、《从租计征房产税税源明细表》

参考答案：A

161.某商贸公司2020年4月至2021年3月期间的全部销售额中，销

售货物占比45%,提供信息技术服务占比30%,提供代理服务占比25%。

该纳税人在《适用加计抵减政策的声明》中应勾选的行业是：

A、代理业

B、批发零售业

C、邮政服务业

D、信息技术服务业

参考答案：D

162.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳

税人的财产被留置之前的()

A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行

B、税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行

D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

参考答案：B

163.某房地产公司为购买者的按揭贷款提供了价值1500万元的担保。

该担保金正确的税务处理是()。

A、可以从销售收入中扣减

B、作为销售费用在税前列支

C、作为财务费用在税前列支

D、实际发生损失时可据实扣除

参考答案：D

164.下列各项中，不作为个人专项附加扣除的是()

A、子女抚养

B、继续教育

C、赡养老人

D、子女教育

参考答案：A

解析：综合所得中允许扣除的专项附加扣除包括：子女教育、继续教

育、大病医疗、首套住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

165.下列各项中，不作为个人专项附加扣除的是(

A、子女抚养

B、继续教育

C、赡养老人

D、子女教育

参考答案：A

166.行政机关应当自收到信息公开申请之日起()个工作日内予以答

复；需要延长答复期限的，应当经政府信息公开机构负责人统一并告

知申请人，延长的期限最长不得超过

A、1020

B、2010

C、1010

D、2020

参考答案：D

167.纳税信用评价结果一般在每一年的什么时候发布？

A、3月

B、4月

C、5月

D、6月

参考答案：B

168.般纳税人开具增值税专用发票，发现开具有误，可即时作废，作废

条件包括()

A、发生销货道回

B、发生开票有误

C、收到追回发票联，抵汇联时间未经生开票当月

D、销售方未抄税且未记涨

E、购买方未认证成认证不符

参考答案：C

169.办税服务厅设有咨询辅导区、自助办税区、等候休息区以及()

A、办税服务区

B、窗口办税区

C、表证单数区

D、资料阅览区

参考答案：A

170.《水利建设基金筹集和使用管理办法》自2011年1月1日起实

行，到()年12月31日止。

A、2020

B、2021

C、2022

D、2023

参考答案：A

171.某商贸公司2018年4月至2019年3月期间的全部销售额中，销

售货物占比45%,提供信息技术服务占比30%,提供代理服务占比25%。

该纳税人在《适用加计抵减政策的声明》中应勾选的行业是()

A、代理业

B、批发零售业

C、邮政服务业

D、信息技术服务业

参考答案：D

172.各省2020年社会保险个人缴费基数下限可继续执行()年个人缴

费基数下限标准。

A、2018

B、2019

C、2020

D、2021

参考答案：B

173.某企业2019年度纳税信用评价得分为95分，在2020年7月出现

未按规定期限办理增值税、消费税纳税申报，在2020年10月出现未

按规定期限办理增值税、房产税、资源税、个人所得税、环境保护税

纳税申报，除此之外并未发现其他纳税信用扣分行为，请问该企业

2020年度纳税信用评价级别是？

A、A级

B、B级

C、C级

D、D级

E、M级

参考答案：C

174.下列不属于免征房产税的情形是()

A、某企业2019年10月按照网结构政策要求停产，自11月起免征房

产税

B、某企业2019年6月到12月进行房屋大修停用，在大修期同可免征

房产税。

C、工期结来后某公司从建造企业按收的基建工地给时性用房，可以免

征房产税。

D、某企业在厂区内自建白办幼儿园，可以免征房产税

参考答案：C

175.中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提

到要拓展容缺办理事项，为此，需要全面推行的制度为

A、税务证明事项留存备查制

B、税务证明事项免报制

C、税务证明事项告知承诺制

D税务证明事项电子查验制

参考答案：C

176.按照《关于开具〈无欠税证明〉有关事项的公告》的规定，下列

关于《无欠税证明》的开具的相关表述中不正确的是()。

A、“不存在欠税情形”，是指纳税人在税收征管信息系统中，不存在应

申报未申报记录且无应缴未缴的税款

B、《无欠税证明》是税务机关根据税收征管信息系统记载信息出具，

仅证明截至到开具时间节点，纳税人在税收征管信息系统中不存在欠

税情形。纳税人如申报不实，税务机关仍然要依法追缴税款。

C、已实行实名办税的纳税人到主管税务机关申请开具《无欠税证明》

的，需办税人员持有效身份证件、登记证照副本或税务登记证本申请

开具。

D、由于开具《无欠税证明》前需要获取纳税人在全国范围内的申报

和缴税情况，因此，会存在申请开具日期和证明截至时间不一致的情

况。

参考答案：c

177.除另有规定外，自2018年1月1日起，企业所得税关于职工教育

经费扣除标准调整为()。

A、不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除，超过的部分不得扣除

B、不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除，超过部分，准予在以后

纳税年度结转扣除

C、不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除，超过的部分不得扣除

D、不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除，超过部分，准予在以后

纳税年度结转扣除

参考答案：D

178.下列关于限时办结制度说法正确的是:

A、办税服务厅负责人可根据实际情况确定需要延期的事项

B、不能按期办结，需要延期的事项应由受理部门分管领导批准

C、税务机关应公开所有涉税事项的办理时限，办理流程和办理结果

D、对于纳税人发起的非即办事项，税务机关应限时办结，不得延期

参考答案：B

179.某公司专门为社区老人提供养老服务，其取得的社区养老服务收

入相关税务处理正确的是()。

A、按9%的税率缴纳增值税

B、按6%的税率缴纳增值税

C、按3%的征收率缴纳增值税

D、免征增值税

参考答案：D

180.为落实税务机关党风廉政建设和涉税中介监管的主体责任，禁止

税务机关和税务人员违规插手涉税中介经营活动。税务人员严禁的行

为不包括()

A、直接开办或者投资入股涉税中介

B、变相指定纳税人接受涉税中介服务

C、在涉税中介报销费用

D、配偶、子女从事涉税中介经营活动

参考答案：D

181.千户集团电子财务数据工具(企业端)用自行导出模式采集到的

账套数据文件后缀是()。

A、cw

B、dew

C、kmdy

D、flzl

参考答案：B

182.自2020年1月1日起至。年12月31日，对残疾人就业保障金实

行分档减缴政策。

A、2020

B、2021

C、2022

D、2023

参考答案：C

183.总局建立智能咨询平台在拓宽纳税人获取纳税咨询服务渠道，分

流税务机关答复咨询工作压力等方面取得了一定的成效，现阶段不存

在任何问题。

A、正确

B、错误

参考答案：B

184.下列各项适用5%增值税征收率的是

A、小规模纳税人转让专利技术

B、小规橙纳税人出租十地使用权

C、小规模纳税人提供劳务派遣服务，销售额按全额计算

D、一般纳税人销售2016年5月1日之后自行开发的房地产

参考答案：B

185.负责全国发票管理工作的机构是()。

A、财政部

B、国务院

C、全国人大

D、国务院税务主管部门

参考答案：D

186.甲公司将其全部资产和负债转让给乙公司，甲公司的股东换取乙

公司的股权。该项资产转让行为属于企业重组类型是()。

A、企业分立

B、资产收购

C、企业合并

D、债务重组

参考答案：C

187.2019年10月31日，十九届四中全会通过的疫情防控期间对确需

到办税大厅办理业务的，提供“直通办”服务。“直通办”是对()的纳

税人、缴费人，提供办税缴费绿色通道服务、第一时间为其办理税费

事宜。

A、生产、销售疫情防控重点保障物资

B、生产、运输疫情防控重点保障物资

C、销售、运输疫情防控重点保障物资

D、生产、销售、运输疫情防控重点保障物资

参考答案：D

188.为进一步推动“银税互动工作，税务机关可以继续与第三方机构

签订〃银税互动〃合作协议。

A、正确

B、错误

参考答案：B

189.下列关于纳税申报的表述，错误的是()

A、纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人

B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报

C、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办

理纳税申报

D、纳税人和扣缴义务人应按照法定的期限办理纳税申报

参考答案：B

解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的也应当按照规定办理纳税申

报。

190.应税污染物中应税固体废物的计税依据是(

A、按照固体废物的污染当量数确定

B、按照固体废物的排放量确定

C、按照固体废物的污染值确定

D、按照固体废物的体积或容积确定

参考答案：B

191.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐

赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额()的部分，可以从其应纳税所

得额中扣除。

A、20%

B、30%

C、50%

D、60%

参考答案：B

192.关于营改增后的不动产交易政策，下列说法不正确的是()。