2021年10月自考00233税法试题及答案含解析

税法年月真题

00233202110

1、【单选题】属于征税主体的是（）

税务机关

非居民

A:

企业

B:

居民

C:

答D:案：A

解析：征税主体指税收法律关系中享有税权的一方当事人。由于国家的税权是通过税收机

关行使的，因此征税主体包括国家税务机关和财政机关。此外，海关负责关税的征收管

理，因而也享有征税主体的权力，是征税主体的组成部分。P74

2、【单选题】以纳税人的收益额为征税对象的税种是（）

流转税

财产税

A:

资源税

B:

所得税

C:

答D:案：D

解析：所得税类，也称收益税类，是以纳税人的各种收益额为征税对象的一类税收。如果

是单位纳税人是企业所得税，个人性质的为个人所得税。

3、【单选题】税务机关工作人员进行税务检查时应当出示税务检查通知书和（）

税务检查证

税务机关介绍信

A:

税务检查人员职称证书

B:

税务检查人员身份证

C:

答D:案：A

解析：《税收征管法》第59条规定：“税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示

税务检查证和税务检查通知书,并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查证和税务检

查通知书的，被检查人有权拒绝检查。”P86-P87

4、【单选题】国家征税凭借的是（）

经济权利

政治权力

A:

公民权利

B:

财产权力

C:

答D:案：B

解析：国家征税凭借的是政治权力和法律。P2-P3

5、【单选题】一般认为增值税发端于（）

美国

德国

A:

法国

B:

英国

C:

答D:案：C

解析：1954年，法国又对生产税作了进一步的改进，将扣除范围扩大到生产经营所用的一

切投入物，包括购入的固定资产，同时把征收范围延伸到商业批发环节，并改其名为增值

税。所以，现在人们一般认为增值税发端于1954年的法国。P98

6、【单选题】《国富论》的作者是（）

马克思

亚当·斯密

A:

恩格斯

B:

大卫·李嘉图

C:

答D:案：B

解析：18世纪中叶，以亚当·斯密的伟大著作《国民财富的性质和原因的研究》（又译

《国富论》）的出现为标志，科学意义上的财政学才宣告诞生。P54

7、【单选题】下列由海关系统负责征收和管理的税种是（）

车船税

企业所得税

A:

船舶吨税

B:

资源税

C:

答D:案：C

解析：由海关系统负责征收和管理的税种有：关税、船舶吨税，并负责代征进口环节的增

值税、消费税。P23

8、【单选题】个人所得税法专项附加扣除政策中符合被赡养老人的条件和标准是（）

年满80周岁

年满75周岁

A:

年满70周岁

B:

年满60周岁

C:

答D:案：D

解析：2018年12月22日，国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知发

布，自2019年1月1日起施行。扣除主体和范围：▲纳税人本人扣除，不包括配偶；▲

赡养60岁以上的老人；▲被赡养人可以是父母，也可以是祖父母、外祖父母

9、【单选题】理论增值额相当于商品价值的（）

C

C＋M

A:

V＋M

B:

C＋V＋M

C:

答D:案：C

解析：按照马克思的剩余价值理论。商品的价值=C+V+M。其中：C是生产成本，V是劳动

力价值，M是剩余价值，因此V+M实际上就是商品的增值额，也就是增值税的课税对象。

10、【单选题】财政部、国家税务总局发布的《关于全面推进资源税改革的通知》，在税法

解释的类型中属于（）

立法解释

学理解释

A:

行政解释

B:

司法解释

C:

答D:案：C

解析：行政解释，是指由行政机关（国务院及其组成部门，主要是财政部、国家税务总

局、海关总署）就税法的执行向下级机关发布的命令、指导中有关税法的解释。我国行政

解释之多，超越正常的限度，从积极的方面讲，的确有需要，可以起到弥补税收立法不足

的作用；但是，从消极的方面讲，政出多门，使得税收执法部门在适用税法过程中常常无

所适从。P39

11、【单选题】税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系称为（）

税率

销售率

A:

税目

B:

税源

C:

答D:案：A

解析：税率,是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比

率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，它反映国家征税的深度和国家的

经济政策,是极为重要的宏观调控手段。P27

12、【单选题】居民个人综合所得办理汇算清缴的时间是（）

次年3月1日至6月30日

次年3月1日至5月31日

A:

次年1月1日至3月31日

B:

当年12月1日至12月31日

C:

答D:案：A

解析：居民个人综合所得办理汇算清缴的时间是次年3月1日至6月30日。

13、【单选题】除国务院另有规定外，增值税纳税人出口货物适用的税率为（）

16%

13%

A:

6%

B:

零税率

C:

答D:案：D

解析：根据确定增值额时扣除项目中对外购固定资产的处理方法的不同，可将增值税分为

生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种课征类型。增值税的特点是:(1)避免重

复征税，具有税中性。(2)税源广阔，具有普遍性。(3)增值税具有较强的经济适应性。(4)

增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款、并在出口环节实行零税率

征收。P131

14、【单选题】纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为（）

收到货物的当天

报关进口的当天

A:

合同约定的收款8期的当天

B:

签订合同的当天

C:

D:

答案：B

解析：纳税人进口的货物（含个人携带、邮寄金银首饰进境），其纳税义务发生时间为报

关进口的当天。但经营单位进口金银首饰于零售环节征收。P154

15、【单选题】固定业户申报缴纳增值税的纳税地点是（）

纳税人住所地

纳税人经营业务所在地

A:

纳税人机构所在地

B:

由县级以上税务主管机关确定

C:

答D:案：C

解析：根据《增值税暂行条例》的规定,固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是纳

税人机构所在地。

16、【单选题】进口货物消费税的征收机关是（）

财政机关

税务机关.

A:

海关

B:

国家指定行政服务中心

C:

答D:案：C

解析：关税征收机关是海关，进口环节增值税进口环节消费税是海关代征收。

17、【单选题】依据消费税法的规定，属于消费税征税范围的是（）

计算机

小汽车

A:

智能手机

B:

空调

C:

答D:案：B

解析：列入消费税征税范围的消费品分为以下五类：1．过度消费会对人类健康、社会秩

序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品。如烟、酒及酒精、鞭炮和焰等。2．奢侈品

和非生活必需品。如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品等。3．高能耗及高档消费品。如小汽

车、摩托车。4．不能再生和替代的石油类消费品。如汽油、柴油。5．具有一定财政意义

的产品。如护肤护发品、汽车轮胎。

18、【单选题】居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而（）

一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

在中国境内居住满183天的个人

A:

一个纳税年度内在中国境内居住满6个月的个人

B:

在中国境内居住满6个月的个人

C:

答D:案：A

解析：在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八

十三天的个人应认定为中国税收居民。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳

税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。

19、【单选题】我国对个人财产转让所得征收所得税的依据是（）

《个体工商户条例》

《个人独资企业法》

A:

《企业所得税法》

B:

《个人所得税法》

C:

答D:案：D

解析：《中华人民共和国个人所得税法》第二条第九项规定：财产转让所得应纳个人所得

税；第三条第五项规定：财产转让所得适用比例税率，税率为百分之二十；第六条第一款

第五项规定：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为

应纳税所得额。

20、【单选题】甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）

甲

乙

A:

甲和乙

B:

由税务机关指定的人

C:

答D:案：B

解析：契税的纳税义务人是在我国境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人。承受，是

指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。国有土地使用权出让或

转让中的受让人、房屋的买主、房屋的赠与承受人、房屋交换的双方是具体的纳税义务

人。

21、【单选题】属于企业所得税不征税收入的是（）

政府性基金

营业外收入

A:

接受捐赠收入

B:

C:

国债利息收入

答D:案：A

解析：根据《企业所得税法》第7条的规定，下列收入为不征税收入：(1)财政拨款。财

政拨款,是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资

金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。(2)依法收取并纳入财政管

理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收入。P218

22、【单选题】企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时当年准予扣除的是（）

在年度利润总额30%以内的部分

在年度利润总额20%以内的部分

A:

在年度利润总额12%以内的部分

B:

在年度利润总额5%以内的部分

C:

答D:案：C

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税

所得额时扣除。P221

23、【单选题】城市维护建设税采用的税率形式是（）

单一比例税率

复合比例税率

A:

幅度比例税率

B:

地区差别比例税率

C:

答D:案：D

解析：城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率：（1）纳

税人所在地在市区的，税率为7%；（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；（3）

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

24、【单选题】应征收资源税的是（）

人造石油

天然原油

A:

汽油

B:

机油

C:

答D:案：B

解析：现行依法应当征收资源税的产品有原油（人造石油不征税）、天然气（煤矿生产的

天然气暂不征税）、煤炭（洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税）、其他非金属款原矿、黑

色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐（一是固体盐，二是液体盐）。

25、【单选题】车辆购置税的税率是（）

25%

20%

A:

15%

B:

10%

C:

答D:案：D

解析：车辆购置税税率10%排量1.6升以上的汽车,车辆购置税税率定为10%,计算公式为

应纳税额=计税价格×税率。即车辆购置税计税价格=发票价÷1.17,然后再按10%的税率计

征车辆购置税。

26、【单选题】依据征税对象的流向，关税可以分为（）

进出口关税和过境关税

财政关税和保护关税

A:

自主关税和协定关税

B:

普通关税和优惠关税

C:

答D:案：A

解析：按征税对象进行分类,可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税。

27、【单选题】在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点的时间是（）

2019年5月1日

2018年5月1日

A:

2017年5月1日

B:

2016年5月1日

C:

答D:案：D

解析：自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改

增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范

围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

28、【单选题】下列土地免征城镇土地使用税的是（）

公园自用的土地

企业办公用地

A:

私营企业经营用地

B:

C:

外资企业经营用地

答D:案：A

解析：根据税法规定,下列土地町以免征城镇土地使用税：（1）国家机关、人民团体、军

队自用的土地；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（3）宗教寺庙、

公园、名胜古迹自用的土地;（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；（5）直接用

于农、林、牧、渔业的生产用地；（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，

从使用的月份起,可以免征城镇土地使用税5年至10年；（7）由财政部另行规定免税的

能源、交通、水利设施用地和其他用地。

29、【单选题】不属于印花税征税范围的是（）

专利证

工商营业执照

A:

房屋产权证

B:

居民身份证

C:

答D:案：D

解析：权利证照范围：不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书。

30、【单选题】车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的（）

60日内

30日内

A:

15日内

B:

当日

C:

答D:案：D

解析：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应当自纳税

义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。

31、【多选题】税收的形式特征有（）

强制性

自愿性

A:

灵活性

B:

无偿性

C:

固定性

D:

答E:案：ADE

解析：税收的形式特征，即“税收三性”，包括强制性、无偿性和固定性。P71

32、【多选题】属于税权的基本权能的有（）

开征权

减税权

A:

退税权

B:

税收检查权

C:

税收调整权

D:

答E:案：ABCDE

解析：税权的内容是指税权中包含的具体权能:税收的开征、停征、减税、免税、退税、

补税和征收管理是税权的统一的不可缺少的权能。P79

33、【多选题】关于增值税的表述，正确的有（）

增值税以法定增值额为征税对象

增值税具有税中性

A:

增值税属于价内税

B:

增值税具有较强的经济适应性

C:

增值税的计算采用购进扣税法

D:

答E:案：ABDE

解析：根据计税价格中是否包含税款,可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。我国

的关税和增值税，其计税价格中不包含税款在内，属于价外税。其他从价税均属于价内

税。P5

34、【多选题】关于车船税的表述，正确的有（）

（车船税法）自2012年1月1日起施行

对应税车船实行定额税案

A:

军队专用的车船免税

B:

按次申报缴纳

C:

属于地方税

D:

答E:案：ABCE

35、【多选题】属于个人所得税免税优惠项目的有（）

国债利息

抚恤金

A:

保险赔款

B:

军人的复员费

C:

D:

残疾人员的所得

答E:案：ABCD

36、【问答题】简述税法解释的主要方法。

答案：（1）文义解释法。（2）系统解释法。（3）目的解释法。（4）历史解释

法。（5）合宪性解释法。

37、【问答题】简述增值税的类型。

答案：（1）生产型增值税。（2）收入型增值税。（3）消费型增值税。

38、【问答题】简述提起税收行政诉讼应符合的条件。

答案：（1）原告是认为具体行政行为侵害其合法权益的公民，法人和其他组织。（2）

有明确的被告。（3）有具体的诉讼请求和事实根据。（4）属于人民法院受案范围和

受诉法院管辖。

39、【问答题】简述税收减免的内容。

答案：（1）鼓励生产的减税、免税，（2）社会保障减税、免税。（3）自然灾害减

税、免税。

40、【问答题】试述税务代理的基本原则。

答案：税务代理是一项社会性的中介服务；涉及代理人、被代理人、国家等各个方面的利

益。为了使税务代理行为规范有序，确保各方利益，税务代理必须遵守一定的原则。一般

认为，税务代理必须遵守的基本原则是：（1）依法代理原则。（2）自愿有偿原则。

（3）独立公正原则。（4）保守秘密原则。（5）维护国家利益和保护委托人合法权

益相结合的原则。

41、【问答题】案例：某广告公司为增值税一般纳税人，2019年7月经营情况如下：

（1）取得广告发布收入，开具增值税专用发票1份。注明不含税销售额110万元。（2）

支付给境外企业设计费10.6万元（含税），取得了税务机关的税收缴款凭证。（3）支付

给本市企业设计费21.2万元，取得增值税专用发票1份，注明不含税销售额20万元，专用

发票已经过税务机关认证。问题：根据上述资料，依据税法原理计算该公司当月应纳的增

值税税额。并说明理由。

答案：（1）取得广告发布收入，销项税额＝110X6%＝6.6（万元）。（2）支付境外设

计费，进项税额＝10.6/（1＋6%）×6%＝0.6（万元）。（3）支付境内设计费，进项税

额＝20×6%＝1.2（万元）。（4）应纳增值税＝6.6－（0.6＋1.2）＝4.8（万元）。

理由：增值税一般纳税人当期应纳税额是当期销项税额减去当期进项税额；现代服务业增

值税一般纳税人适用的税率为6%，销售额＝含税销售额/（1＋增值税税率）；（红分）支

付境内外设计费，均已取得符合要求的抵扣凭证。

42、【问答题】案例：钱某为中国居民。2019年收入情况如下：（1）全年工资收入

120000元。（2）全年专项扣除46000元。（3）全年专项附加扣除18000元。（4）为

某企业提供专利技术的使用权一次取得收入20000元。问题：根据上述资料.计算钱某2019

年实际缴纳的个人所得税，并说明理由。

答案：