中国税法知识宣传课件

中国税法知识宣传课件目录中国税法概述税收制度及分类税收征收管理税收法律责任税收优惠政策税务行政复议与诉讼中国税法概述01税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。税法定义强制性、无偿性、固定性、规范性、普遍性。税法特点税法定义与特点宪法作为国家的根本大法，宪法对税收做了原则性的规定。税收实体法规定税收法律关系主体的实体权利与义务的法律规范总称，主要包括各种税法如《中华人民共和国个人所得税法》等。税收程序法规定税收法律关系主体权利与义务的履行过程的法律规范总称，主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》。税收争讼法规定税收法律关系主体在对税务机关的具体行政行为不服时，可以依法进行复议或诉讼的法律规范总称，主要包括《中华人民共和国行政复议法》和《中华人民共和国行政诉讼法》等。01020304中国税法体系税收法律关系的构成由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成。税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实来决定，包括税收法律事件和税收法律行为。税收法律关系税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定。税收法定原则税收应使各个纳税人的税负与其负担能力相应，并使纳税人之间的负担水平保持平衡。税收公平原则税收的征收和缴纳应尽可能确定、便利和节约，以最小的费用获取最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。税收效率原则应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。实质课税原则税收基本原则税收制度及分类01税收制度是指国家制定的税收法令、条例、税收法规的总称，是税收征收管理工作的依据和法律保障。税收制度具有强制性、无偿性、固定性等特点。税收是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要工具。税收制度概述对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税消费税关税对特定消费品和消费行为征收的一种税，旨在调节产品结构，引导消费方向。对进出口商品征收的一种税，旨在保护国内产业和市场，维护国家经济利益。030201商品税类对企业所得收入征收的一种税，税率根据企业类型和所得额不同而有所差异。对个人所得收入征收的一种税，包括工资、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利等所得。所得税类个人所得税企业所得税对房产所有者或使用者征收的一种税，旨在调节房地产市场和引导住房合理消费。房产税对车辆和船舶所有者或使用者征收的一种税，旨在促进节能减排和环保事业发展。车船税对土地、房屋等不动产产权变动征收的一种税，旨在保障不动产交易的合法性和公平性。契税财产税类资源税印花税城市维护建设税土地增值税其他税类01020304对自然资源开采和使用征收的一种税，旨在促进资源节约和环境保护。对经济活动中签订的各种合同、产权转移书据、营业账簿等应税凭证征收的一种税。对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税，旨在支持城市基础设施建设和发展。对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值部分征收的一种税。税收征收管理01123规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。税收征收管理法的立法目的适用于税务机关依法征收的各种税收的征收管理。税收征收管理法的适用范围包括法定原则、公正原则、效率原则和方便原则。税收征收管理的基本原则税收征收管理法概述

税务登记管理税务登记的概念税务登记是纳税人依法向税务机关办理登记手续，以便税务机关掌握纳税人的基本情况和纳税资料，加强征收管理的一项制度。税务登记的内容包括设立登记、变更登记、注销登记等。税务登记的管理税务机关对纳税人的税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。账簿、凭证的概念账簿是用于记录纳税人经济业务和财务收支情况的簿籍，凭证是纳税人用来证明经济业务发生、明确经济责任并据以登记账簿的书面证明。账簿、凭证的设置和保管纳税人应当按照国家有关规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。账簿、凭证应当妥善保管，不得伪造、变造或者擅自损毁。账簿、凭证的审核和检查税务机关有权检查纳税人的账簿、凭证等财务资料，了解其生产经营和纳税情况。010203账簿、凭证管理纳税申报的概念纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。纳税申报的要求纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。纳税申报管理查账征收指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算应缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的大中型企业。定期定额征收指税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以核定应纳税额的一种方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。代扣代缴、代收代缴征收指负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，按照税法规定，从纳税人取得的应纳税收入中扣缴其应纳税款并向税务机关解缴的一种方式。税款征收方式自核自缴征收指纳税人在规定的期限内依照税法的规定自行计算应纳税额，自行填开税款缴纳书，自行向银行缴纳税款，然后持纳税凭证连同有关纳税资料报送给税务机关的一种方式。这种方式一般适用于经税务机关批准实行自核自缴的纳税人。税款征收方式税收法律责任01税收法律责任是指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的不利法律后果。税收法律责任的形式包括行政责任、刑事责任和违宪责任。税收法律责任的追究方式包括税务行政处罚、税收刑事制裁和税务行政复议或诉讼等。税收法律责任概述

偷税行为的法律责任偷税行为是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。偷税行为的法律责任包括补缴税款、滞纳金、罚款以及可能涉及的刑事责任。税务机关对偷税行为可以采取的处罚措施包括责令限期改正、罚款、没收违法所得、提请吊销营业执照等。抗税行为是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。抗税行为的法律责任包括由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处罚款以及可能涉及的刑事责任。对于抗税行为，税务机关可以采取强制执行措施，如查封、扣押、拍卖财产等。抗税行为的法律责任逃避追缴欠税行为是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为。逃避追缴欠税行为的法律责任包括补缴税款、滞纳金、罚款以及可能涉及的刑事责任。税务机关对逃避追缴欠税行为可以采取的处罚措施包括责令限期缴纳、强制执行、提请吊销营业执照等。逃避追缴欠税行为的法律责任骗税行为是指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。骗税行为的法律责任包括追回骗取的退税款、罚款以及可能涉及的刑事责任。税务机关对骗税行为可以采取的处罚措施包括停止办理出口退税、责令限期缴纳骗取的退税款、没收违法所得等。同时，骗税行为还可能涉及刑事责任，如构成犯罪的，将依法追究刑事责任。骗税行为的法律责任税收优惠政策01税收优惠政策具有引导资源合理配置，促进经济结构调整，给企业提供良好发展环境等作用。税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。税收优惠政策的目的是通过减轻某些纳税人的税收负担，促进国家经济和社会的发展。税收优惠政策概述增值税起征点优惠01对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。小规模纳税人税收优惠02小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。特殊行业或项目优惠03对农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书等免征增值税；对部分现代服务业、生活服务业等实行增值税加计抵减政策。增值税优惠政策010203小型微利企业优惠对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。高新技术企业优惠对认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。研发费用加计扣除优惠企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。企业所得税优惠政策特定人群优惠对残疾、孤老人员和烈属的所得，以及因自然灾害遭受重大损失的个人，可以减征个人所得税。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除。其他优惠如个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。个人所得税优惠政策环保节能税收优惠对企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。鼓励创新税收优惠对企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过5000元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。其他税收优惠政策促进就业税收优惠对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。其他税收优惠政策税务行政复议与诉讼01指纳税人、扣缴义务人等税务当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关提出申请，请求重新审查并纠正原具体行政行为的活动。税务行政复议定义包括合法性原则、公正性原则、及时性原则和便民原则。税务行政复议原则税务行政复议概述复议范围包括征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、税收保全措施、强制执行措施等各类具体行政行为。管辖规定对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议；对税务所等派出机构的具体行政行为不服的，原则上向设立该派出机构的税务局申请行政复议。税务行政复议范围与管辖税务行政复议程序申请与受理申请人应在知道具体行政行为之日起60日内提出复议申请，复议机关应在5日内进行审查并决定是否受理。审理与决定复议机关应对申请的具体行政行为进行合法性、适当性审查，并在受理之日起60日内作出复议决定。指公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院进行审理并作出裁决的活动。税务行政诉讼定义包括人民法院独立行使审判权原则、以事实为根据以法律为准绳原则、合议制原则等。税务行政诉讼原则税务行政诉讼概述受案范围包括各类具体行政行