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会计实操文库1/7记账实操-企业支付房租及押金的会计处理分录实务中做会计分录,一定需要先了解企业执行的是什么会计准则(制度),因为不同的准则(制度)意味着会计分录是有差异的。一、执行《小企业会计准则》1.支付押金:借:其他应收款(或长期应收款)贷:银行存款2.支付房租(实务中通常是预付):借:预付账款应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款3.按月摊入成本费用:借:管理费用/销售费用等贷:预付账款说明:在租赁期间支付租金,重复上述支付房租与摊销的过程,不赘述。4.租赁期结束,不在续租退回押金:借:银行存款贷:其他应收款(或长期应收款)二、执行《企业会计制度》1.支付押金:借:其他应收款(或长期应收款)贷:银行存款2.支付房租(实务中通常是预付):借:待摊费用应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款3.按月摊入成本费用:借:管理费用/销售费用等贷:待摊费用说明:在租赁期间支付租金,重复上述支付房租与摊销的过程,不赘述。4.租赁期结束,不在续租退回押金:借:银行存款贷:其他应收款(或长期应收款)三、执行《企业会计准则》执行《企业会计准则》,现在实际上是执行新租赁准则了。1.租赁开始日前预付租金和押金的:借:预付账款其他应收款(或长期应收款)贷:银行存款2.租赁开始日:借:使用权资产应交税费-应交增值税(进项税额)(首笔租金或初始直接费用取得的进项税额)租赁负债-未确认融资费用贷:租赁负债-租赁付款额预付账款(冲减预付的租金)银行存款(初始直接费用或租金)3.租赁期间支付租金:借:租赁负债-租赁付款额应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款4.租赁期间按照实际利率法分摊“未确认融资费用”:借:财务费用贷:租赁负债-未确认融资费用5.租赁期间对“使用权资产”折旧:借:管理费用/销售费用等贷:使用权资产累计折旧说明:租赁期间上述3、4、5的会计分录重复做,只是相关数字变化,不赘述。6.租赁期结束,不在续租退回押金:借:银行存款贷:其他应收款(或长期应收款)同时,还有冲销:借:使用权资产累计折旧贷:使用权资产在实务中,会计处理一定要先搞清楚企业执行力的会计准则(制度),然后才能准确做出相应的会计分录,否则就容易出现“张冠李戴”的情形。企业支付房租押金的会计分录为:借:其他应收款-押金管理费用-租金应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款企业支付给房东的押金,应计入“其他应收款-押金”科目进行核算,而企业支付出去的租金,通常都是摊销计入相对应的部门科
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