商业银行经营与管理第5章

第五章商业银行贷款业务管理

第五章1学习目标了解商业银行贷款业务的概念、种类

明确及贷款政策管理政策内容

熟知贷款操作程序

123掌握贷款定价及贷款信用分析的方法

4学习目标了解商业银行贷款业务的概念、种类明确及贷款政策管5.1贷款业务概述

5.1.1贷款业务的概念

商业银行贷款是指商业银行作为贷款人按照一定的利率提供给借款人使用，并到期收回本金息的一种资金运用形式。贷款是商业银行的传统核心业务，也是商业银行最主要的盈利资产。5.1贷款业务概述5.1.1贷款业务的概念贷款业务的重要性第一，作为间接融资渠道。银行的职责主要在于满足公众借款；第二，通过向信用可靠的人发放贷款，可建立加强与客户的联系，增强银行出售其他服务的能力；第三，贷款收息是银行收入的主要来源。贷款业务的重要性第一，作为间接融资渠道。银行的职责主5.1.2贷款业务的种类1）按贷款期限分类，商业银行贷款可以分为活期贷款与定期贷款两大类

活期贷款又称为通知贷款，即银行发放贷款时不预先确定期限，可以随时由银行发出通知收回，客户也可以随时偿还的贷款。

定期贷款是银行按固定偿还期限发放的贷款。即在借款合同中规定的偿还期限到来之前，只要借款人没有违反借款合同的条款或行为，商业银行便不得要求借款人偿还的贷款。5.1.2贷款业务的种类1）按贷款期限分类，商业银行2)按贷款的保障条件分类，商业银行贷款可以分为信用贷款、担保贷款和票据贴现

信用贷款是商业银行仅凭借款人的信誉而无须借款人提供担保发放的贷款。

担保贷款是指以某些特定的财产或信用作为还款保证的贷款。

票据贴现是商业银行贷款的一种特殊方式，它是指银行应持票人(客户)的要求，以现款买进持票人持有但尚未到期的商业票据的方式而发放的贷款。2)按贷款的保障条件分类，商业银行贷款可以分3)按照贷款规模分类，商业银行贷款可以分为批发贷款与零售贷款两大类

批发贷款也称为企业贷款，一般是指商业银行对个人、合伙人或公司为经营企业的目的而发放的金额较大的贷款。

零售贷款即消费者贷款，是指银行仅仅为个人消费目的而不是为经营目的所发放的贷款，包括住房消费贷款、汽车贷款、教育贷款、医疗贷款，信用卡透支等。3)按照贷款规模分类，商业银行贷款可以分为批4)按贷款的偿还方式分类，商业银行贷款可以分为一次性偿还贷款和分期偿还贷款两类

一次性偿还贷款是指借款人在贷款到期时一次性向商业银行偿还本金的贷款。

分期偿还贷款是指借款人按预先约定的期限分次偿还本金和支付利息的贷款。4)按贷款的偿还方式分类，商业银行贷款可以分5)按贷款风险等级分类法，把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失5类；后3类合称为不良贷款

(1)正常贷款，借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

(2)关注贷款，尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

(3)次级贷款，借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

(4)可疑贷款，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

(5)损失贷款，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。5)按贷款风险等级分类法，把贷款分为正常、关5.2贷款政策管理5.2.1贷款政策的内容1)贷款业务发展战略银行贷款政策首先应当明确银行的发展战略，包括开展业务应当遵循的原则、银行希望开展业务的行业和区域、希望开展的业务品种和希望达到的业务开展的规模和速度。5.2贷款政策管理5.2.1贷款政策的内容2)贷款工作规程及权限划分贷前的推销、调查及信用分析阶段。这是贷款科学决策的基础银行接受贷款申请以后的评估、审查及贷款发放阶段。这是贷款的决策和具体发放阶段贷款发放以后的监督检查、风险监测及贷款本息收回的阶段贷款程序

阶段一

阶段二

阶段三2)贷款工作规程及权限划分贷前的推销、调查及信用分析阶段。3)贷款的规模和比率控制（1）贷款／存款比率

贷款／存款比率这一指标反映银行资金运用于贷款的比重以及贷款能力的大小。我国商业银行法规定银行的这一比率不得超过75％。在这一比率范围内，比率越低，说明其安全性程度越高，但盈利能力可能较低，增加新贷款的潜力也较大。3)贷款的规模和比率控制（1）贷款／存款比率(2)贷款／资本比率贷款／资本比率反映银行资本的盈利能力和银行对贷款损失的承受能力。这一比率越高，说明银行在能收回贷款本息的前提下的盈利能力也越高，但承受呆账损失的能力却越弱。这一比率越低，资本盈利能力较低，但损失承受能力却越强。(2)贷款／资本比率(3)单个企业贷款比率单个企业贷款比率是指银行给最大1家客户或最大10家客户的贷款占银行资本金的比率，它反映了银行贷款的集中程度和风险状况。我国中央银行规定，商业银行对最大客户的贷款余额不得超过银行资本金的15％，对最大10家客户的贷款余额不得超过银行资本金的50％。(3)单个企业贷款比率(4)中长期贷款比率中长期贷款比率是银行发放的1年期以上的中长期贷款余额与1年期以上的各项存款余额的比率。它反映了银行贷款总体的流动性状况，这一比率越高，流动性越差；反之，流动性越强。根据目前我国中央银行的规定，这一比率必须低于120％。(4)中长期贷款比率4)贷款种类及地区贷款的种类及其构成，形成了银行的贷款结构。而贷款结构对商业银行信贷资产的安全性、流动性、盈利性具有十分重要的影响。因此，银行贷款政策必须对本行贷款种类及结构做出明确的规定。贷款地区是指银行控制贷款业务的地域范围。银行贷款的地区与银行的规模有关。大银行因其分支机构众多，在贷款政策中一般不对贷款地区作出限制。4)贷款种类及地区贷款的种类及其构成，形成了银行

5)贷款的担保

（1）明确担保的方式，如《中华人民共和国担保法》规定的担保方式有保证人担保、抵押担保、质押担保、留置以及定金等方式。（2）规定抵押品的鉴定、评估方法和程序。（3）确定贷款与抵押品价值的比率、贷款与质押品价值的比率。（4）确定担保人的资格和还款能力的评估方法与程序等。5)贷款的担保（1）明确担保的方式，如《中华人民共

6)贷款定价银行贷款的价格一般包括贷款利率、贷款补偿性余额(回存余额)和对某些贷款收取的费用(如承担费等)，因此贷款定价也不仅仅是一个确定贷款利率的过程。在贷款定价过程中，银行必须考虑资金成本、贷款风险程度、贷款的期限、贷款管理费用、存款余额、还款方式、银行与借款人之间的关系、资产收益率目标等多种因素。6)贷款定价银行贷款的价格一般包括贷款利率、

7)贷款档案管理政策

贷款档案制度的内容①贷款档案的结构，即应包括法律文件、信贷文件和还款记录。②贷款档案的保管责任人。信贷管理人员应该清楚所管的档案的完整程度，对所缺内容及原因作书面记录，归入贷款档案。③明确贷款档案的保管地点。对法律文件要单独保管，应保存在防火、防水、防损的地方。④明确贷款档案存档、借阅和检查制度。7)贷款档案管理政策贷款档案制度的内容

8)贷款的日常管理和催收制度

贷款发放出去以后，贷款的日常管理对保证贷款的质量尤为重要，故应在贷款政策中加以规定。贷款发放以后，信贷员应保持与借款人的密切联系，定期或不定期地走访借款人，了解借款人的业务经营情况和财务状况，进行定期的信贷分析，并形成信贷分析报告存档。同时，银行应制定有效的贷款回收催收制度。8)贷款的日常管理和催收制度贷款发放出去以

9)不良贷款的管理

对不良贷款的管理是商业银行贷款政策的重要组成部分。对于各种不良贷款，应当明确规定处理的程序和基本的处理方式，并根据各类不良贷款的情况以及质量等级，将监控、重组、挽救、追偿、诉讼、冲销等处理不良贷款和债权的各个环节、各程序的工作落实到具体的部门，定岗、定人、定效地防范、管理贷款风险，最大限度地维护、保全银行债权。9)不良贷款的管理对不良贷款的管理

5.2.2制定贷款政策应考虑的因素

1)有关法律、法规和国家的财政、货币政策

2)银行的资本金状况

3)银行负债结构

4)服务地区的经济条件和经济周期

5)银行信贷人员的素质5.2.2制定贷款政策应考虑的因素1)有关法律、法5.2.3贷款程序贷款申请贷款调查对借款人信用评估贷款审批借款合同签订和担保贷款发放贷款检查贷款收回5.2.3贷款程序贷款申请贷款调查对借款人信用评估贷款借款5.3贷款定价5.3.1贷款定价原则四大原则保证贷款安全

维护银行形象

利润最大化

扩大市场份额5.3贷款定价5.3.1贷款定价原则四大原则保证贷维

5.3.3影响贷款价格的因素贷款风险程度资金成本贷款费用借款人的信用及银行的关系贷款供求状况银行贷款的目标收益率5.3.3影响贷款价格的因素贷款风险程度资金成本贷款费用

5.3.4贷款定价方法

1)目标收益率定价法这是根据银行贷款的目标收益率来确定贷款价格的方法。在为一笔贷款定价时，贷款主管人员必须考虑发放贷款的预期收益，给借款人提供资金的成本、管理和收贷费用以及借款风险等。5.3.4贷款定价方法1)目标收益率定价法目标收益率定价法的公式如下：税前产权资本(目标)收益率＝(贷款收益-贷款费用)÷应摊产权资本贷款收益＝贷款利息收益+贷款管理手续费贷款费用＝借款者使用的非股本资金的成本+办理贷款的服务和收贷费用应摊产权资本＝银行全部产权资本对贷款的比率×未清偿贷款余额目标收益率定价法的公式如下：

2)基础利率定价法

基础利率定价法，又称交易利率定价法。这种定价方法允许借款额超过某一最低限额(如30万元到50万元)的借款人，在几种基础利率中选择，以决定该笔贷款的利率和展期期限。最通行的基础利率是国库券利率、大额定期存单利率或银行同业拆借利率等。客户可以从银行认可的利率表中选择基础利率，也可以选择到期日。所确定的贷款利率为同期市场利率加上一定数额。在到期日，经借贷双方同意，贷款可以展期。而后，客户还必须再做一次同样的选择，即再次选择基础利率和到期日。2)基础利率定价法基础利率定价法，又称交

3)成本加成定价法这种方法也叫宏观差额定价法。它是以借入资金的成本加上一定利差来决定贷款利率的方法。这种定价法的特点在于不考虑承诺费、服务费和补偿余额等因素，贷款价格主要依据资金总成本及一定的利润目标来确定。其计算公式是：贷款利率=贷款成本率+利率加成其中：贷款成本包括资金成本、贷款服务成本和营业成本，利率加成则是银行应取得的合理利润。我国商业银行目前使用的主要是这种方法。3)成本加成定价法这种方法也叫宏观差额定价

4)优惠加数定价法和优惠乘数定价法

优惠加数是在优惠利率基础上加若干百分点而形成的利率。优惠乘数则是在优惠利率基础上乘以一个系数而形成的利率。不同借款人的风险等级是不同的，银行为控制信用风险，根据借款人的风险等级来确定该借款人所适用的优惠利率，优惠利率不同，优惠加数和优惠乘数也不同。4)优惠加数定价法和优惠乘数定价法优惠加数是

5)保留补偿余额定价法

这种方法是将借款人在银行保留补偿余额看作其贷款价格的一个组成部分，在考虑了借款人在银行补偿余额的多少后决定贷款利率的一种定价方法。在这种方法下，借款人补偿余额的不同，贷款利率也有所不同。5)保留补偿余额定价法这种方法是将借款人5.4贷款的信用风险管理

5.4.1信用分析信用分析是对债务人的道德品格、资本实力、还款能力、担保及环境条件等进行系统分析，以确定是否给予贷款及相应的贷款条件。对客户进行信用分析是银行管理贷款信用风险的主要方法，通过对客户进行信用分析，银行可以了解该客户履约还款的可靠性程度，从而为有针对性地加强贷款管理、防范信用风险提供依据。5.4贷款的信用风险管理5.4.1信用分析信用分析相关概念“五C”：品格(character)、能力(capacity)、资本(capital)、担保(collateral)及环境条件(condition)。“五W”：借款人(who)、借款用途(why)、还款期限(when)、担保物(what)及如何还款(how)。“五P”：个人因素(personal)、目的因素(purpose)、偿还因素(payment)、保障因素(protection)和前景因素(perspective)。信用分析相关概念“五C”：品格(character信用分析内容BECDA借款人的品格借款人的能力

借款人的资本

借款人经营的环境条件

借款人贷款的担保

信用分析内容BECDA借款人借款人借款人借款人经营的环境条件5.4.2信用分析技术1）财务报表分析财务报表分析主要是对资产负债表、利润表和财务状况变动表进行分析。资产负债表是反映企业财务状况的综合性报表；利润表是表示企业在一定时期内业务经营的成本、费用及盈亏状况的报表；而财务状况变动表则是在一定时期内企业的资产、负债、资本等的变动情况。5.4.2信用分析技术1）财务报表分析

(1)资产项目

资产项目包括流动资产、固定资产和无形资产。银行重点分析的内容包括：一是应收账款。二是存货。三是固定资产。四是投资。(1)资产项目资产项目包括流动资产、固定资产(2)负债及资本项目

负债。企业的负债包括短期负债(流动负债)和长期负债。短期负债主要包括应付账款、应付票据、应交税金和短期借款等。资本。资本的大小既能反映企业财力是否雄厚和债务状况的好坏，又能反映企业的风险承受能力大小。(2)负债及资本项目负债。企业的负债包括短期负

(3)利润表项目的分析

利润表反映了一定时期企业的经营成果。通过利润表，可以了解企业的经营业绩、理财成果和获利能力的大小。银行分析利润表，首先应了解企业销售收入、销售成本、各项费用的真实性，包括对各种账户和原始凭证的核对。其次，可采取纵向和横向比较的方法，将利润表中各项指标与上年度、同行业、同等条件的其他企业进行比较。(3)利润表项目的分析利润表反映了一定(4)财务状况变动表分析

对企业财务状况变动表的分析，有助于银行了解企业在一定时期内营运资产的变动和企业的流动性状况。(4)财务状况变动表分析对企业财务状况变动2)财务比率分析

财务比率分析是对企业财务状况的进一步的量化分析。通过财务比率分析，可以了解企业的经营状况、债务负担、盈利能力，从而据此评判企业的偿债能力。2)财务比率分析财务比率分析是对企业财务状况(1)流动性比率

一是流动比率。这是衡量企业短期偿债能力的最常用的指标。流动比率＝流动资产÷流动负债二是速动比率。这是企业速动资产与流动负债的比率，也称酸性试验比率，是考察企业资产迅速变现能力的指标。速动比率＝速动资产÷流动负债三是现金比率。现金比率=(现金+等值现金)÷流动资产(1)流动性比率一是流动比率。这是衡量企业短期偿(2)盈利能力比率

一是销售利润率。销售利润率＝（销售额-税额-销售成本）÷销售总额二是资产收益率。资产收益率＝纯收益÷资产总额(2)盈利能力比率一是销售利润率。三是普通股收益率。这是反映企业普通股股东获利程度的指标。普通股收益率＝(扣除税款和利息后的纯收益-优先股股息)÷普通股权益额四是股票市盈率。这是权益股票的市价与股票盈利水平的比率，它反映了投资者对该权益股票的偏好和对权益前景的信心。市盈率＝每股市价÷每股盈利三是普通股收益率。这是反映企业普通股股东(3)结构性比率

一是负债比率。负债比率是企业负债总额与资产总额的比率，它反映了企业的负债程度。负债比率＝负债总额÷资产总额二是负债净值比率。这是企业负债总额与企业资本净值总额的比率。负债净值比率＝负债总额÷资本净值(3)结构性比率一是负债比率。负债比率是企业负三是流动负债率。这一指标反映了企业短期负债在全部负债中的比重。流动负债率=流动负债÷全部负债四是流动资产率。这是反映企业流动资产与总资产或总负债的比率。流动资产率=流动资产÷总资产流动资产率=流动资产÷总负债三是流动负债率。这一指标反映了企业短期负五是股东权益比率。这一指标反映股东对资产的占有率，这一比率越高，说明权益实力越雄厚。股东权益比率=股东权益÷总资产这一比率的倒数是财务杠杆倍数，公式是：财务杠杆倍数＝总资产÷股东权益六是偿还能力比率。这是企业在扣除利息和税收之前的利润与借款利息之比，用来反映企业支付贷款利息的能力。偿还能力比率=未扣除利息和税金前的利润÷(利息费用+债务本金+优先股股息+租赁费用)五是股东权益比率。这一指标反映股东对资产（4）经营能力比率

一是资产周转率。这是企业的销售净额与资产总额的比率。其计算公式是：资产周转率＝销售净额÷资产总额二是固定资产周转率。这是企业销售净额与固定资产净值之比。计算公式是：固定资产周转率＝销售净额÷固定资产净值（4）经营能力比率一是资产周转率。这是企业的销售三是存货周转率。这是企业销售成本与平均存货额的比率。其计算公式是：存货周转率=销售净成本÷平均存货额平均存货额＝(年初存货额+年末存货额)÷2四是应收账款周转率。这是企业销售净额与应收账款平均余额的比率。计算公式是：应收账款周转率＝销售净额÷应收账款平均余额三是存货周转率。这是企业销售成本与平均存货

3)现金流量分析

（1）现金流量

现金流量是指现金的流出和流入量总称。这里的现金包括两个部分，即现金和现金等价物。现金就是指企业的现金资产，包括库存现金、活期存款和其他货币性资金，但企业在使用中受到限制的存款和其他货币资金，如已办理质押的活期存款、不能随时支取的定期存款等，不包括在内。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。3)现金流量分析（1）现金流量（2）现金流量表的编制与分析

现金流量表是根据企业资产负债表和利润表的有关数据来编制的，它反映了企业在一定时期内现金流量的规模、方向和结构，据此，银行可以评估企业的借款能力和财务实力。（2）现金流量表的编制与分析现金流量表是根据企业表5-3现金来源与现金运用的关系表5-3现金来源与现金运用的关系用于判断企业现金流量是否足以偿还债务，可以通过两个比率来衡量。这两个比率如下所述。比率一：业务中的现金流量÷(红利+到期的长期负债)

比率二：业务中的现金流量÷(红利斗到期的长期负债+年初短期负债余额)用于判断企业现金流量是否足以偿还债务，可以5.4.3非财务因素分析

1)行业风险分析5.4.3非财务因素分析1)行业风险分析

2)借款人经营管理风险分析通过对借款人行业风险分析，对借款人所处行业整体的共性风险有所认识。但行业中的每个企业又都有其自身特点，要全面地分析借款人的偿债能力和银行贷款的风险，还需在行业风险分析的基础上，深入借款企业内部分析其经营管理风险。2)借款人经营管理风险分析通过对借款人行业风

3)自然、社会因素分析战争、自然灾害等各种自然、社会因素均可能给借款人带来意外的风险，从而对其偿债能力产生不同程度的影响。有时，这种影响是巨大的，可以决定借款人的生死存亡。如一个企业发生一场大的火灾，首先要想到对其还款能力的影响；一个严重亏损的老工业企业可能因为城市建设或环保需要被迫拆迁，获得一大笔土地补偿，可用以偿还逾期多年的贷款，等等。3)自然、社会因素分析战争、自然灾害等各种自4)还款意愿分析还款意愿的高低可以从借款人的还款记录，包括对本银行、其他银行、供应商等债权人的还款记录情况进行分析判断。4)还款意愿分析5)银行贷款管理水平分析

(1)银行违反有关法律、法规发放贷款。

(2)违反内部贷款政策和操作规程发放贷款。

(3)缺乏有效的贷款监督，影响贷款的及时足额收回。

(4)对到期贷款催收不力。

(5)对抵押、担保等信用支持缺乏有效的控制。

(6)法律文件缺乏完整性或合法性等。5)银行贷款管理水平分析(1)银行违反有关法律5.5商业银行不良贷款的管理5.5.1贷款质量评价

贷款质量评价是在贷款分类的基础上，反映银行贷款的质量，揭示银行的内在风险。根据贷款的风险程度进行分类，即从贷款偿还的可能性出发，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。5.5商业银行不良贷款的管理5.5.1贷款质量评价

1)不良贷款比率

不良贷款是次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款这三类贷款的总称。

(1)次级贷款比率=次级贷款÷全部贷款余额(2)可疑贷款比率=可疑贷款÷全部贷款余额(3)损失贷款比率=损失贷款÷全部贷款余额1)不良贷款比率不良贷款是次级类贷款、可疑类贷2)正常贷款比例正常贷款比例=(正常贷款余额+关注贷款余额)÷全部贷款余额关注类贷款属基本正常贷款，因此这一比率反映的是贷款的总体安全程度，还可以用下列两个指标进行更准确地反映：正常贷款余额比率=正常贷款÷全部贷款余额关注贷款余额比率=关注贷款÷全部贷款余额2)正常贷款比例正常贷款比例=(正常贷款余额+关

3)加权不良贷款比率

加权不良贷款比率=加权不良贷款余额÷(核心资本+准备金)

该比率反映银行资本可能遭受侵蚀的程度，或银行自身消化这些损失的能力。要计算加权不良贷款余额，首先要确定各类贷款的风险权重，中国人民银行提供的参考权重指标为：正常1％、关注3％~5％、次级15％~25％、可疑50％~75％、损失100％，权重是根据贷款遭受损失程度进行确定的。该比率越高，表明银行资本遭受侵蚀的程度就越高。3)加权不良贷款比率加权不良贷款比率=加权不4)其他比率逾期贷款比率=逾期贷款÷全部贷款余额重组贷款比率=重组贷款余额÷全部贷款余额停止计息贷款比例=停止计息贷款余额／全部贷款余额4)其他比率逾期贷款比率=逾期贷款÷全部贷款余额5.5.2不良贷款产生的常见原因

1)来自社会经济整体的原因

（1）经济体制转轨变型形成的风险。（2）市场变化因素形成的风险。（3）政治风险和不可抗力。5.5.2不良贷款产生的常见原因1)来自社会经济整体的

2)来自借款企业方面的原因借款企业经营风险是最主要的风险成因。此外，企业领导者管理水平高低也是一个重要因素，管理水平高，生产组织有条不紊，企业效益就提高，贷款就越安全。此外，还有企业行为趋于短期化，企业积累机制软化等方面原因。2)来自借款企业方面的原因借款企业经营风险是最

3)来自银行方面的原因

(1)财务分析的局限性。

(2)银行自我约束机制和信贷管理机制不健全。(3)信贷人员素质低下，银行贷款决策失误。

(4)银行自身利益驱使。3)来自银行方面的原因(1)财务分析的局限性5.5.3不良贷款的控制与处理

1)银行向借款企业注入一笔新的资金

2)贷款展期

3)借新还旧

4)银行参与企业的经营管理

5)追加贷款担保

6)依靠法律武器，收回贷款本息

7)冲销呆账准备金5.5.3不良贷款的控制与处理1)银行向借款相关概念：呆账准备金定义：贷款呆账准备金是从银行经营收入中提取并留存的准备金，用以弥补银行贷款损失，准备金必须保持在一定水平上。提取原则：一是及时性原则，二是充足性原则。

类型：一是按贷款组合余额的一定比例提取；二是按贷款分类结果，对各类贷款按不同比例提取；三是按贷款组