记账实操-工资表的个税与申报系统个税不一致的会计处理

会计实操文库1/8记账实操-工资表的个税与申报系统个税不一致的会计处理出现“工资表”中个税与申报系统中个税不一致的情况。首先查看申报的数据是否有错误，如果申报数据没有错误，一定是工资表中计算个税计算错误。也有很多会计可能会比较认真，自己工资表如何验算，都是对的。但是个税系统内总是查1分钱。虽然这一分钱看似没啥影响，但对于会计来说，这一分钱能够难死会计，他让我们的账总是平不了。这时会计们不要纠结到底是个税系统错误还是自己工资表计算错误。这就是小数点折算时的差额。没有谁对谁错，只有以谁为准。一、“工资表”与“个税系统”差额的账务处理处理基本原则：以个税申报系统的金额为准。1、直接调整工资表当我们可以直接调整工资表时，我们直接调整工资表实际发放金额即可。结转成本时按照新工资表金额结转。发放工资也按照新工资表金额发放。2、无法调整当期工资表情况一：工资表个税多如工资表计算个税，多余个税系统。个税实际扣除时会实际上少扣（比会计账上少扣），从而会产生“应交税费—代缴代扣个人所得税”出现余额。而这个余额，应当归属员工，我们只需将这个余额转出即可。例:我企业工资表里应发工资总额是8万元，不考虑其他因素，只考虑代扣个税金额为1000元，个税申报系统里自动计算的个税金额是999.99元。工资表已经入账，工资已经按照工资表金额发放。则需要进行以下会计处理：①工资发放时分录借：应付职工薪酬8万贷：应交税费—代缴代扣个人所得税1000银行存款79000②上交个税时借：应交税费—代缴代扣个人所得税999.99贷：银行存款999.99PS：这时代缴代扣个人所得税产生了0.01元的余额，暂时保留余额，因为金额很小，可等到下个月处理。③次月工资如上月，采用税务系统合适，个税计提999.99元。工资发放时分录如下借：应付职工薪酬8万贷：应交税费—代缴代扣个人所得税999.98（999.99-0.01）银行存款79000.02PS:此次个税计提时，我们将上期多计提0.01元的个税，应用到本期个税。这0.01元对于个人来说无足轻重，所以可以发放给任意一位职工。④缴纳个税时借：应交税费—代缴代扣个人所得税999.99（含上月的0.01）贷：银行存款999.992、无法调整当期工资表情况一：个税系统个税多个税系统比工资表个税多，证明个税少计算了。有职工因为折算，让公司多付钱。处理帮助员工多交个税时，我们可以下期从职工的工资内再扣回来。例：如上例题，更改为，工资表内个税999.99元，税务系统1000元。①发放工资时借：应付职工薪酬8万贷：应交税费—代缴代扣个人所得税999.99银行存款79000.01②缴纳个税时借：应交税费—代缴代扣个人所得税1000贷：银行存款1000PS：我们的处理原则是以个税系统中的个税为准，所以此时个税应该以1000为准。代扣代缴个人所得税借方出现余额，证明前期个税计算错误。③转出代缴代扣个税借：其他应收款——XX人0.01（可以是财务主管）贷：应交税费—代缴代扣个人所得税0.01④财务主管补齐借：银行存款0.01贷：其他应收款——XX人0.01二、税务上的处理1、员信息采集对于要按照6万元扣除累计减除费用的纳税人，需先判断纳税人是否已采集人员信息，如未采集，则需先在《人员信息采集》中采集并报送纳税人信息。人员信息采集支持“单个添加”和“批量导入”。如果需要添加的纳税人比较少，可以点击【添加】按钮手动输入纳税人信息，输入完成后点击【保存】按钮保存人员信息。如果需要添加的人员较多，可点击【导入】→【模板下载】，下载客户端中提供的标准Excel模板。将人员各项信息填写到模板对应列，然后点击【导入】→【导入文件】，选择Excel文件，导入到客户端中。人员信息采集完成后，需点击【报送】按钮将采集的纳税人信息报送到税务局端。2、系统设置打开离线算税点击代扣代缴，系统设置→总和所得税→申报管理点击离线算税点击确定。这种情况下，个税申报系统即可在没有网络的情况下进行算税