记账实操-服务业的费用会计账务处理

记账实操-服务业的费用会计账务处理费用必须要有正规的发票才能入账，按照“会计主体假设”审核企业提供的发票，如果完全不合理的费用不得入账。对于两年以上的肯定不能入账。因为以上原因费用报销单上的金额和附件合理、合法的金额不相符时在报销单上写实报金额(金额为准予入账的金额)。另外福利费、交通补助、电话补助也要在扣除一定金额后计入工资里计算个人所得税，所以该类费用只能适当入账。服务业一般只设置“管理费用“科目费用类别:1、房租(有发票才做)2、水电费(注册地与经营地在同一个地方的才做)3、交通费(必做)4工资(必做)5、办公用品(有发票才做)6、差旅费(有发生才做)7、通讯费(必做)8、业务招待费(根据收入适当做)9、车辆费用(公司购车:平时记入“汽车费用”明细科目、出差时发生的记入“差旅费”科目;私人所有的:少做一些作为交通费。)10、福利费(工资总额的14%以内)11、印花税12、房产税13、土地使用税14、保险费等。可以设置“其他”明细科目反映不常见的费用，但对于税费、规费等特殊的费用请单列反映。注意事项:对于企业发生的百度推广费用、信息发不发费、印制的宣传单费用等，分别计入广告费、业务宣传费等明细科目，不计入成本，广告费、业务宣传费在收入15%以内可全额列支，超出部分可结转到以后年度列支。账上对于“空壳公司:一直都不开具发票、未买发票而且银行未过账的”必须要反映工资(可以只做兼职会计人员的工资)、银行票据(银行的存取款单据、银行费用单据、税票、利息单)、交通费、通讯费这几类费用。费用入账的总体原则是利润多的企业多做费用、利润少而且实收资本较少的企业少做费用。房租一般应有房屋租赁发票才能入账。先计入待摊费用，以后分月摊销。折旧、摊销、税费计提及缴纳1、折旧固定资产标准:新的会计准则只要求使用年限在一年以上的(但未对金额进行限制)即可认定为固定资产，为了核算的简便统一为使用期限在三年以上、金额在1000元以上的认定为固定资产。固定资产折旧应首先确定固定资产的类别，按税法规定的年限作为折旧年限、按直线法进行折旧。(因固定资产折旧对企业的利润影响一般不大，所以要求都按直线法在税法规定的年限内折旧，避免所得税汇算调整的麻烦)。折旧的费用根据受益的对象进行分配，也可简单的归到一种费用里。借:管理费用—折旧贷:累计折旧(累计折旧应按固定资产明细对应设置明细科目，也可以不在账薄里设置明细科目、而通过EXCEL表格进行进行辅助核算)其余不符合固定资产标准的作为低值易耗品:再按企业类型分为两种A:使用较少的购进时直接进费用B、使用较多的先记入“低值易耗品”科目，然后在月底按当月领用的金额一次摊销。2、摊销常见的摊销主要包括房租摊销、装修费摊销、开办费摊销(以上费用均需要有相应的发票)支付时，依据发票金额编制如下分录借:待摊费用—房租(支付房租并取得发票)长期待摊费用—装修费用(公司办公室等装修，如果金额较小直接计入当期费用)管理费用—开办费(由于我们这里公司开办期间发生的费用都较小，所以不摊销全部记入管理费用)贷:现金/银行存款—XX户---XX行(账号尾数)摊销时根据费用受益的时间段及部门按月摊销，分录如下:借:管理费用—房租---装修费---开办费借:管理费用—房租--装修费---开办费贷:待摊费用—房租长期待摊费用—装修费用长期待摊费用—开办费3、税费计提月底根据当月收入确认的应缴营业税计提三项附加税，根据含税收入计提价格调控基金，分录如下:借:营业税金及附加管理费用---价格调控基金(为了简化核算也可列入“营业税金及附加”核算)贷:应交税费——应交营业税——应交城建税——教育费附加——地方教育费附加——价格调控基金说明:价格调控基金属于是政府性质收取的一种费用，在损益类科目中一般应计入管理费用，为简化核算也可合并计入营业税金及附加。个人所得税见工资企业所得税:查账征收的企业统一采用应付税款法核算企业所得税，同时为了简化核算，所得税税费平时不确认，只做缴纳税费的分录，在年终的时候一次性确认所得税费用。同时该类企业账上利润总额应小于等于申报的企业所得税应纳税税额。核定征收的按季度计提所得税费用。同时该类企业账上利润总额应控制在核定利润的100%以内。计提税费需要附计算税费依据的附件。​4、税费缴纳缴纳税费时:借:应交税费—应交营业税---应交城建税---教育费附加---地方教育费附加---价格调控基金---应交所得税---应交个人所得税贷:银行存款—XX损益结转每月月底，把当月的收入和成本费用均应转入本年利润科目，本年利润科目当月贷方发生额减借方发生额的余额为正数就是当月盈利的金额、为负数时该金额就是企业亏损的金额。月末余额就是本年累计的盈利或亏损的金额。期间损益结转:结转收入借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入贷:本年利润结转成本费用:借:本年利润贷:主营业务成本营业税金及附加管理费用财务费用营业外支出特殊事项说明:1.融资注册企业注册资金的处理:注册资金在100万以内的可全部作现金挂账，100万以上的现金和其他应收款一样挂一部分。2.注册资金较小的应控制亏损的金额，以免造成资不抵债(后果:工商局有可能要求企业增资或者清算撤销企业)。最好控制在注册资本的20%以内。3.票据拿回后先进行整理、归类、审核收入、成本、费用、利润情况，目的是检查票据是否完整、利润是否合理