第1章(财政学)课件

财政概论

第一章课程结构

财政学1、财政学基本理论（西方）2、我国财政理论与实践税收学1、税收基本理论2、我国税收制度财政学课程需要掌握的知识财政概述财政支出财政收入国债政府预算财政平衡与财政政策税收原理财政学概述*什么是财政？财：金钱和物资；政：管理国家的事务。英文：publicfinance我们身边的“财政政府提供各种产品和服务供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划……财政学概述我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费：电费、水费……税收：流转税、所得税、财产税……专项税(费)：社会保险税(费)……上述活动都有一个共同点，即都是政府收支。我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。财政学概述“财政”这一名词，就是人们用以概括各种政府分配活动的概念。名词演变古代“度支”——户部“财政”一词在当代的英文对应词：publicfinance“财政”一词，则迟至19世纪末才开始使用，并且是借鉴和引进日本术语的结果。财政学概述对“财政”的理解主体是“国家”或者“政府”国家≠政府？强制性（收）和无偿性（支）财政制度自然经济下→家计财政市场经济下→公共财政计划经济下→国家财政财政学概述家计财政制度以自然经济为基础：奴隶社会、封建社会此时财政收支就是君主的私人收支

君主个人收入性质的王室的私产收入和特权收入、附庸的贡纳收入等，构成了当时财政的主要收入来源所有的支出，都根本服务于君主的私人目的。比如：烽火戏诸侯、海军军费建造颐和园由于自然经济下的财政是私人的财政，因而称之为家计财政财政学概述公共财政制度以市场经济为基础基本特征

弥补市场失效一视同仁服务不同所有制成分、内外资之间非市场营利性法治化的财政公众决定、规范和制约案例：美国市长VS中国市长财政学概述国家财政制度以计划经济为基础基本特征

国家计划配置资源的基本财力手段直接服务于国营经济的运转及发展收入基本上直接来自国营经济，支出也直接服务于国营经济，表现为是国家开展自己的收支生产建设型财政、GDP占比高财政学概述我国财政制度转轨---公共化趋势

1）财政占GDP比重的大幅下降；2）财政收入从税利并重转向税收为主；3）税收制度从单一模式转向复合模式；4）财政支出从“建设财政”转向“吃饭财政”；5）财政投资从生产性为主转向非营利性为主；6）财政愈益直接承担社会保障职责；7）政府预算制度改革；8）从坚持预算平衡原则转向实施赤字预算政策；9）恢复公债发行并转向市场方式发行，公债作为宏观经济政策的重要手段；10）财政体制从统收统支到“分灶吃饭”到“分税制”改革。财政概论在市场经济下，存在着公共经济和私人经济两大部门，它们共同构成了统一的市场经济，因而市场经济又表现为一种“混合经济”公共经济公共部门：1）政府（最大的公共部门）2）公共企业（并不等同于国有企业）3）非营利性组织（基金会、慈善组织、民间协会）4）国际组织可见，公共经济的范围大于财政财政概论“混合经济”的特点由私人部门经济和公共部门经济共同组成的混合体由市场机制和政府机制共同作用1）两种资源配置机制2）两种经济的分工协作3）两种经济间的相互联系纯私人部门经济循环两个主体：家庭和企业；两个市场：商品市场和要素市场；两种运动：商品运动过程和货币运动过程。混合经济运行财政概论财政概论产品和服务的销售产品和服务的购买资源

产品市场

要素市场

家

庭

企

业

政

府

支出收入收入支出收入支持和补贴税收、收费等税收、收费等政府服务政府服务产品和服务的购买支出补贴

资源支出混合经济运行循环图财政概论财政学的形成与发展财政学的形成

1776年，亚当·斯密（AdamSmith）《国富论》（即《国民财富的性质和原因的研究》aninquiryintothenatureandthecausesofthewealthofnations）一书，其中的第五篇“论君主或国家的收入”，对财政问题作了系统科学的阐述。它意味着作为一门科学的财政学的创立与诞生。财政学的发展

穆勒等人的贡献；巴斯塔布尔的突破（1892年《公共财政学》）；马什格雷夫财政概论公共经济学与财政学

公共经济学的形成和发展与财政学有着非常密切的关系。公共经济学是在财政学的基础之上形成的，但又是财政学的深化与扩展；也有许多学者认为，公共经济学就是财政学，二者没有什么区别，因为财政学也是要发展的。不过，公共经济学与传统的财政学存在差别，则是没有什么争议的。两者之间的主要差别是：1）公共经济学开始了对公共支出方面的理论研究，而传统财政学主要研究税收问题，很少对公共支出进行经济分析；2）公共产品论和公共选择论的发展对公共经济学的形成和发展起到重要作用，而传统财政学则基本上没有这方面的内容；3）公共经济学的研究范围不仅仅包括传统的财政收支，还包括公共规制，这样，中央银行、非营利性经济组织等经济主体的活动都纳入公共经济学的研究范畴，而传统财政学也缺乏这方面的内容。财政概论财政学研究方法规范分析规范分析(normativeanalysis)是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法；它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征税为好？财政概论财政学研究方法实证分析理论实证(theoreticalanalysis)

从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响：产生两种效应为收入效应和替代效应；课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种效应综合作用的结果；理论分析本身往往无法提供确定的结果财政概论财政学研究方法实证分析经验实证(empiricalanalysis)

指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析；包括：案例研究、经济计量研究计量经济分析(econometricanalysis)是当前在经济学中最为流行的经验分析方法。财政职能市场效率效率市场效率条件（交换的效率、生产的效率、组合的效率）社会福利与效率（社会福利函数）市场失效公共产品外溢性自然垄断信息不对称（风险和不确定）状态社会分配不公（收入分配）宏观经济总量失衡财政职能资源配置职能

收入分配职能

经济稳定职能三部分内容可看出现代财政理论的分析思路市场有效运行→市场失效→政府干预→财政介入财政职能市场效率经济活动的目的：增进社会福利评价社会福利的基本准则效率公平社会福利是效率与公平的函数效率问题：如何生产出尽可能多的能给社会成员带来最大满足的产品和服务；公平问题：产品和服务如何在社会成员间恰当分配。效率的含义在经济学中，效率一般指帕累托效率帕累托效率（Paretoefficiency），指不可能通过资源的重新配置，达到使至少一个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。帕累托改善（Paretoimprovement），指可以通过资源的重新配置，达到使至少一个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。帕累托效率状态意味着所有的帕累托改善都不可能市场效率市场效率条件交换效率条件边际替代率相等：生产效率条件边际技术替代率相等：组合效率条件边际替代率等于边际转换率：福利经济学第一定理（市场有效的基础）完全竞争市场能自动实现帕雷托效率。什么是完全竞争市场？为什么完全竞争市场能满足帕雷托效率的三个条件？1、大量的买者和卖者，每个单个的买者和卖者都是既定市场价格的接受者。2、产品是同质的3、资源是完全流动的4、信息是完全的完全竞争市场的条件社会福利与效率

仅考虑市场效率是不够的，社会福利的判断，牵涉到“公平”问题（福利经济学第二定理）但公平无一致的判断标准平均主义：如我国计划经济时代的大锅饭功利主义：英国哲学家边沁罗尔斯主义：美国哲学家罗尔斯诺齐克：哈弗大学教授功利主义（边沁）——并不等同于平均主义社会福利是社会成员个人效用的加总表达式：政策主张：应采取收入再分配行动增进社会福利思想实验（边际效用递减）：一元钱对穷人的重要性高于富人→取走富人的一元钱所减少的效用低于穷人增加一元钱所增加的效用→收入再分配行动可提高社会福利。罗尔斯标准社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用；表达式：

W=Min(U1U2…Un)政策主张：采取收入再分配行动，使境况最差成员的效用最大化从社会福利函数角度看公平效用可能性曲线与“社会无差异曲线”相切点——“极乐点”

市场失效公共产品外溢性自然垄断信息不对称（风险和不确定）状态社会分配不公（收入分配）宏观经济总量失衡

公共产品publicgoods消费特征上的区别相对应的私人产品特征：排他性——能排除不付钱的人享用竞争性——新增消费者边际成本不为零

纯公共产品特征（1）非排他性——技术上、经济上的原因（2）消费上的非竞争性（非对抗性）——新增消费者边际成本为零（包括边际生产成本和边际拥挤成本）公共产品publicgoods私人产品：·巧克力·衣服·拥挤的收费道路俱乐部产品：·有线电视·不拥挤的收费道路共有资源：·鱼类·野生动物·拥挤的不收费道路纯公共产品：·路灯·国防·不拥挤的不收费道路私人产品的特性举例：电视机竞争性(rivalry)：新增消费会发生额外成本（生产成本或拥挤成本）排他性(excludability)：存在将没有支付价格者排除在消费之外的现实手段。纯公共产品的特性举例：路灯非排他性：即技术上或成本上很难将那些不愿付款者排除在公共产品的受益范围之外。非竞争性：即新增消费者边际成本（生产成本或拥挤成本）为零。即具有公共产品部分特征的产品俱乐部产品(mixedgoods)非竞争性排他性如：不拥挤的桥梁共有资源(publicresources)竞争性非排他性如：海中的鱼排他性决定了能不能收到钱（价格），竞争性决定了该不该收钱。纯私人产品－－主要由市场提供（效率要求）纯公共产品由市场提供会存在的问题：免费搭车（freerider）和囚徒困境

案例：智猪搏亦本质问题：不能象政府征税一样通过强制手段取得补偿公共产品publicgoods小猪按等待大猪按等待5，14，49，-10，0笼子里两只猪：大猪和小猪。笼子一头有按纽，另一头装食槽。按一下按纽就有10单位饲料输出到食槽。不论大猪还是小猪按按纽付出的劳动都相当于少吃2单位饲料，且当它按完按纽跑到食槽时，守候在食槽边坐享其成的另一头猪早已吃了不少。如果大猪先到，大猪吃到9单位，小猪只能吃到1单位；如果同时到达，大猪吃到7单位，小猪吃到3单位；如果小猪先到，则小猪可吃到4单位，大猪吃到6单位。(0、0)(10、－3)（6、1）（8、－1）张家李家修不修修不修有两户人家：张家和李家（张家大款，李家穷光蛋）。需修一条路，修路成本为4。如果有路，对张家福利为10，对李家福利为1外溢性

externalities没有通过价格而影响了其他人的福利外部性是指个体（个人、家庭、企业或其他经济主体）的行为对他人产生的利益或成本影响。也就是说，某人承担了成本，但是没有获得相应的全部利益；或他得到了好处，却没有为此付出全部的代价。因此，外部性最早定义就是“私人成本与社会成本不一致”、“私人收益与社会收益不一致”负外部性、正外部性生产外部性和消费外部性外溢性与公共产品关系生产中负外部性（污染）市场量铝的数量0铝的价格需求(边际收益)(边际私人成本)边际社会成本最适量污染成本均衡最适附资料：山东泰山铝业污染调查消费的正外部性（教育）教育的数量0教育的价格Q市场量边际私人收益边际社会收益Q最适量边际成本讨论：日本人对中国抵制日货看法如果想彻底抵制日货，中国只要加强自身实力，能够生产日本制造的所有产品就行。在购买智能手机时，无论买的是哪一款，其中都大量使用了日本的零部件和原材料。如果不愿意使用日本的零部件，那就必须建立起能在世界上站稳脚跟的半导体企业。中国从几十年前就开始高呼培育半导体企业，但直到今天，也没有培养出一家世界顶尖级半导体企业。超越日货，才能抵制日货————资料来源《日本经济新闻》2012.09.25半导体是一项竞争激烈的产业，每年最少也需要数十亿美元的设备投资，还需要多年的研发。而且，这些努力并不一定立竿见影。因此，企业需要具备能够果断做出决策的领导，以及能够应对灵活变化的企业组织。中国之所以没有培育起半导体产业，原因就是没有具备以上条件。企业就算拥有丰厚的资金，如果满脑子只想着马上赚钱，他们选择的往往都是房地产投资之类的投机方式。资金很少会投向半导体之类需要耗费大量时间才能盈利的烫手山芋。日本有很多制造零部件及其模具的中小企业。在年轻的时候，笔者曾经采访过一家制造生产螺丝时使用的“螺纹切削工具”的日本企业。那是一家员工不足100人的小企业。制造螺纹切削工具虽然挣不了大钱，但在小小的工厂里，大家都在专心致志地工作。日系汽车产业的品质，依靠的就是这些零部件的精巧。反观中国，资金都向大企业集中，中小企业因为贷款困难，很容易就会倒闭。如此一来，就积累不到技术。

中国的国内生产总值已经赶超日本，成为仅次于美国的第二大经济体。对于中国来说，今后重要的应该不再是量变，而是质变。如果能够制造出凌驾于日本企业之上的原材料和零部件，中国就不再需要依靠日本企业，在经济上和政治上都将更加灵活。但质变没有窍门，就算抵制日本企业也无济于事。如果我是中国人，或许会这样说：“走上街头呼吁抵制日货未尝不可，但让我们更加踏实地工作吧。让我们的产品在质量上超过所有日货。如此一来，日货就会自然而然地从中国市场上消失。”hot1hot2hot3hot4问题1：你同意日本人的说法吗？为什么？问题2：你认为中国人比日本人自私吗？和其他国家的人相比呢？有什么理由？问题3：如何才能使中国企业更注重投入，提供更高质量的产品？财政能否起到相应的作用？其作用机制是什么？讨论：假日高速免费可行吗？8月2日，中国政府网发布《国务院关于批转交通运输部等部门重大节假日免收小型客车通行费实施方案的通知》。根据“方案”，春节、清明节、劳动节、国庆节等四个国家法定节假日，以及当年上述法定节假日的连休日，收费公路(含收费桥梁和隧道，但不包括各地机场高速)，将免收7座及以下小型客车通行费。2012国庆与中秋节假日期间全国高速实行免收通行费，免费日期从9月30日零时至10月7日24时

。新闻背景2012国庆高速免费拥堵现象1、上午8点左右，在京港澳高速出京方向发生多起交通事故，车辆排队达到25公里2、浙江上海交界处，枫泾路段堵成“停车场”3、杭州绕城高速，车辆排成近60公里的长队，几乎绕城一圈4、南宁市区往收费站方向道路出现严重堵塞，全程约5公里的市区道路，行车耗时70分钟；在30公里的高速公路上，则耗时50分钟各方声音交通运输部路网中心办公室主任吴春耕介绍，据路网中心对全国主要高速公路的实时监测，全国出现拥堵的路段多是因为事故造成拥堵。由于车流量大，道路路面富余度小，只要一遇事故，有一辆车占道停下，就会造成整体拥堵，免费通行政策本身没有造成拥堵一些乘客认为，造成拥堵的不仅仅是人流量爆棚，管理手段没有跟上也是原因之一。“长假八天都免费，第一天上路就不应该发卡，发卡才是堵车的原因。”全国高速都免费，但并不是所有省份、所有高速都成了“停车场”。这足以说明，免费并不必然造成“高速变龟速”讨论你认为上述意见对吗？为什么？根本原因是什么？自然垄断产生原因：规模经济最根本特征：MC<ACAC始终是下降的

例:城市公用事业自来水、煤气、电力、邮政、电信和城市公交等正负两方面的效率评价——生产效率——资源配置效率管制中的两难平均成本边际成本OQ*Q1Q2P2P1P×价格产出图1－4

自然垄断边际收入demandEconomicprofit信息不对称（风险和不确定性）风险和不确定性是信息不对称引起的。信息不对称是现实中的常态，很难从根本上消除。市场要实现充分竞争，必须有充分信息。信息不对称会带来逆向选择（adverseselection）和道德风险(moralhazard)等问题。风险和不确定性（信息不对称）逆向选择是因为信息的事前不对称引起的，即在签订合同或从事交易之前就存在着信息不对称，某些特征被隐藏，所导致的相关经济主体作出的与交易另一方期望截然相反的选择。道德风险是在合同签订之后才发生的，它对所应的是隐藏行为，即签订合同之后的不可观察的行为，这些行为同样是合同另一方所不愿意看到的本来可以避免的行为。社会分配不公（收入分配）

市场经济条件下，社会分配不公状态可能正是市场有效配置资源的结果。但社会要求收入分配的公正。分配不公平市场经济本身无法自动实现经济平等收入分配不公的其他原因：垄断特权、权力寻租、歧视政府参与公平分配的必要性分配不公可能损及社会和政局的稳定分配公平是正义体系的一个重要组成部分宏观经济总量失衡宏观经济总量失衡，是指宏观经济的不稳定。不稳定的宏观经济一般用物价剧烈波动、就业率下降和经济增长率变化过多等来表示。市场经济的运行结果，总是会出现周期性波动。经济会出现过热，经济会出现衰退，甚至萧条。经济危机问题不是市场本身所能有效解决的。更为重要的是，人们对经济的周期性波动缺少充分的认识，比如人们不知道衰退到底什么时候会到来，等等。财政职能什么叫财政职能？财政职能的类型资源配置职能——效率职能收入分配职能——公平职能经济稳定职能——稳定职能【美】马斯格雷夫配置职能理解配置职能在市场经济中，资源配置主要由市场机制或私人部门达成，公共部门起补充作用；财政学强调私人部门和公共部门在资源配置上的互补性。财政配置职能是公共财政的首要职能

财政配置职能的基本要求（1）最佳配置资源于两大部门公共财政取走的资源既不能过多，也不能过少？能否有个衡量标准呢？

——边际相等原则10007505002502505007501000O公共部门产出（10亿元）R私人部门产出（10亿元）S1S2S3S4ABCD部门间资源配置：最优点和非最优点（2）有效配置归政府支配的资源——财政内部资源配置实际上也要符合边际相等原则市场效率损失最小化资源由私人部门转为公共部门配置并非无代价征税的效率损失税收的超额负担

CS=－A－BPS＝－C－D税收＝A＋C无谓损失＝－B－DABCD财政配置的范围（1）国家防务

（2）公共管理

（3）建造公共工程（4）干预外溢性行为（5）介入自然垄断领域*****政府活动的实质是提供公共产品以弥补市场失效。收入分配职能指何种公平？——社会公平、结果公平政治公平？经济公平？社会公平？起点公平？过程公平？结果公平？附：收入分配差距的衡量：洛伦兹曲线与基尼系数我国收入分配差距现状案例：年薪十万的抄表工洛伦茨曲线（Lorenzcurve）

可表示为一国总收入归于人口中最穷的5%、最穷的10%、最穷的15%等的累积比重。如：人口的累积收入的累积0％0％20％4％40％18％60％30％80％50％100％100％洛伦茨曲线洛伦茨曲线与基尼系数基尼系数（Ginicoefficient）

：收入绝对平等；：收入绝对不平等一般情况下，，数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不平等。基尼系数中国贫富差距问题资料来源北京青年报2012.9.16可供选择的政策手段税收——具体类别（个人所得税、