投资银行业务保荐代表人胜任能力试题与答案

投资银行业务保荐代表人胜任能力试题

与答案

一.单选题

1.下列财务分析公式中，正确的是（）。

A.经营活动现金流量净额与流动负债比率=现金流量比率

B.股东权益与总负债比率=权益乘数

C.货币资金+交易性金融资产与总负债比率=现金比率

D.流动资产与流动负债比率=速动比率

正确答案：A

2.关于关联方拟用非现金资产清偿占用的上市公司资金，下列各项符

合规定的有（）。

A.I、II

B.∏、IV

C.I、III、IV

D.III.MV

E.II.IILMV

正确答案：B

3.根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，下列关于

发行人信息披露的说法正确的是（）。

A.I、∏、III›V

B.I、II、MV

C.I、II、III›IV、V

D.∏、III、V

E.II、III、MV

正确答案：D

4.下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有（）。

A.I、In

B.II.IV

C.III、V

D∙MV

E.m、MV

正确答案：C

5.以下可以参与挂牌公司股票公开转让或定向发行的有（）。

A.I、II

B.IILMV

C.I、In

D.I、II、III、V

正确答案：C

6.关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）。

A.I.III.IV

B.III.IV

C.II.III.IV

D.I.II.IILIV

正确答案：D

7.对于上市委委员的任职条件、聘任程序以及解聘情形等，下列说法

正确的是()。

A.I、MV

B.I、∏、V

C.I、IV

D.II.IV

E.II.IV.V

正确答案：C

8.甲证券公司非公开发行公司债券，并且自行销售，则下列说法正确

的是Oo

A.I

B.IIʌIII

C.I、IV

D∙MV

E.IllʌV

正确答案：A

9.下列属于上市公司信息披露义务人的是()。

A.I,II

B.II,III

C.I,II,IV

D.I,III,IV

正确答案：B

10∙以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（）。

A.I.II.IV

B.III.IV

C.I.IV

D.II.III.IV

正确答案：C

11.根据《科创板上市公司重大资产重组特别规定》，下列关于科创板

上市公司重大资产重组及发行股份购买资产的说法，错误的是（）。

A.实施重大资产重组的科创公司为创新试点红筹企业的，在计息重大

资产重组认定标准等监管招标时，应当采用根据中国企业会计准则策

划的财务数据

B.中国证监会收到上海证券交易所报送的审核意见等相关文件后，在

3个交易日内对科创公司注册申请作出同意或者不予注册的决定

C.实施重大资产重组的科创公司，营业收入指标执行下列标准：购买、

出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占科创公司同期

经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上，且超过

5000万元人民币

D.科创公司发行股份的价格不得低于市场参考价的80%

E.上海证券交易所应当制定符合科创公司特点的并购重组具体实施

标准和规则，报中国证监会批准

正确答案：B

12.董事对上市公司负有忠实义务和勤勉义务，根据相关规定，下列

有关深交所主板上市公司董事应履行义务的说法，正确的有（）。

A.I、∏、III

B.∏、III、IV

C.I、∏、III›IV

D.II、III、MV

E.I、II、III›MV

正确答案：D

13.某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际

数据和指标差异幅度达到一定的标准时，上市公司应当以董事会公告

的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认定标准是（）。A.40%

以上

B.30%以上

C.20%以上

Dl0%以上

正确答案：C

14.关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）。

A.I、∏、III

B.IʌIILIV

C.∏、III、IV

D.IILMV

E.II、MV

正确答案：B

15.下列属于会计政策变更的有（）。

A.I、IV

B.III.IV

C.IIʌIII

D.I、∏、III

E.II.IILIV

正确答案：C

16.下列关于上市公司并购和重大资产重组的说法，正确的有（）。

A.I、II

B.∏、IV

C.III.V

D∙MV

E.IILIV

正确答案：D

17.关于上市公司间接收购，下列说法正确的是（）。

A.甲公司拥有权益的股份超过该上市公司已发行股股票30%的，应当

向该上市公司所有股东发出全面要约

B.对收购人的间接收购行为，上市公司实际控制人及受其支配的股东

未履行报告、公告义务的，上市公司应当自知悉之日起2个工作日内

作出实际控制人发生变化情况的报告和公告

C.对该上市公司的间接收购，如果收购比例未超过该上市公司已发行

股份的30%的，该上市公司无报告和公告义务

D.拥有权益的股份超过该上市公司已发行股份30%的，若甲公司无法

在事实发生之日起30日内发出全面要约的，应当终止本次收购，其

控制的股东不得减持上市公司的股份

正确答案：A

18.根据《北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则》，以下说

法错误的是()。

A.MV

B.I、MV

C.II、III、MV

D.I、II、MV

E∙I、III、MV

正确答案：B

19.某尚未盈利公司拟首次公开发行股票并在科创板上市，发行股票

8000万股，发行后总股本为32000万股。关于网下初始发行数量和

战略配售数量的设定，根据《上海证券交易所科创板股票发行与承销

实施办法》下列发行安排符合规定的是()。

A.网下初始发行数量为5000万股，战略配售数量为1800万股

B.网下初始发行数量为5200万股，战略配售数量为1600万股

C.网下初始发行数量为4800万股，战略配售数量为2000万股

D.网下初始发行数量为5600万股，战略配售数量为800万股

正确答案：B

20.以下情形中，投资者应自事实发生之日起3日内编制权益变动报

告书，向证监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的

有（）。

A.I、∏、IV

B.I、II、III›IV

C.II、III、MV

D.I、II、III›IV、V

E.I.IILMV

正确答案：B

21.根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构在推荐发行人

在创业板首次公开发行股票并上市前，应当对发行人的下列人员进行

系统的法规知识、证券市场知识培训的有（）。

A.I、II、IV

B.I>IILIV

C.I、II、MV

D.II.IILIV、V

E.I、II、III›MV

正确答案：C

22.根据规定，在下列（）情形下，公司应当以重大事项临时报告的方

式及时披露更正后的财务信息。

A.I,IV

B.I,II

C.II,III

D.I,V

正确答案：A

23.上市公司2009年7月20日公告某项信息,董秘15日透露给张三，

张三18日买入获利，张三21日透露给李四，李四买入获利，以下关

于是否构成内幕交易的说法正确的有（）。

A.II.III.IV

B.III.IV

C.I.IV

D.I

正确答案：D

24.下列非公开发行公司债券的做法，正确的有（）。

A.I、II

B.I>IV

C.m、IV

D.I.IILIV

E.II、III、IV

正确答案：C

25.关于会计政策变更的追溯调整法和未来适用法，下列说法中正确

的有Oo

A.I、∏、III›V

B.I>IILMV

C.I、II、MV

D.II、III、MV

E.I、II、III、IV、V

正确答案：C

26.甲公司为上交所上市公司，下列人员中，可以担任甲公司独立董

事的是（）。

A.陈某，其女婿在甲公司控股子公司担任财务经理

B.王某，其弟弟担任甲公司控股股东的监事

C.刘某，在乙公司担任监事，乙公司持有甲公司3%的股份且为第五

大股东

D.李某，其儿子持有甲公司

0.8%的股份且为第九大股东

正确答案：B

27.甲公司因欠乙公司货款800万元到期无法偿还，遂与乙公司签订

债务重组协议。协议约定：甲公司发行100万股普通股偿还所欠乙公

司的全部货款。甲公司发行的股票的面值为每股1元，市价为每股6

元，为发行股票支付佣金、手续费10万元。乙公司已为该项应收账

款计提坏账准备100万元。乙公司取得甲公司的股票后作为可供出售

金融资产核算，取得时另支付交易费用2万元。不考虑其他因素，下

列关于该项债务重组的说法中正确的是

A.I、∏、III

B.II、III、IV

C.I、III、IV

D.I、∏、IV

正确答案：C

28.以下关于发行人首次公开发行股票后申请其股票在上交所上市应

当符合的条件中，描述正确的有（）。

A.I、II、IV

B.I.IILV

C.II.IV.V

D.m、MV

E.IIʌIILV

正确答案：B

29.下列关于发审委的工作规程的说法正确的有（）。

A.IʌIII

B.∏、IV

C.I、II、IV

D.II.IILIV

正确答案：B

30.下列属于资产负债表日后非调整事项的是（）。

A.资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表

日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计

负债，或确认一项新负债

B.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生

了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额

C.资产负债表日后发现了财务报表舞弊

D.资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债

正确答案：D

31.下列关于收入的说法正确的是()。

A.II.III.IV

B.I.III

C.III.IV

D.I.III.IV

正确答案：B

32.以下关于持续督导期间的说法正确的有()。

A.上市公司收购，从收购完成之日起12个月

B.上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起1个完整会计年

度

C.持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长1年

D.上海证券交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的

资金尚未使用完毕，需要继续进行督导

正确答案：D

33.某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最初

预计合同总成本为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本

占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本270万元，预

计为完成合同尚需发生成本540万元；第二年实际发生成本为450万

元，预计为完成合同尚需发生成本240万元。第三年实际发生成本为

180万元。则以下正确的有（）。

A.I,II

B.II,IV

C.I,III

D.I,II,IV

正确答案：C

34.下列关于内部控制以及风险评估说法错误的是（）。

A.自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，但是因内部控

制的固有限制，并没有消除个人凌驾于控制之上的风险

B.内部控制虽由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施，但防

止或发现并纠正内部控制的缺陷是企业管理层和治理层的责任

C.企业针对财务报告目标的风险评估过程的作用是识别和评估企业

经营风险

D.企业应当结合风险评估结果，运用如不相容职务分离控制、授权审

批控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内

正确答案：C

35.首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售

股票的投资者有（）。

A.主承销商控股股东管理的公募基金

B.主承销商高管人员配偶的姐姐

C.过去6个月内与主承销商签署私募公司债承销协议的公司

D.持有主承销商7%股份的股东

E.发行人监事能够施加重大影响的公司

正确答案：A

36.甲公司在销售中通常会给予客户一定期间的信用期，为了盘活存

量资产，提高资金使用效率，甲公司与银行签订了应收账款无追索权

保理总协议，银行向甲公司一次性授信10亿元人民币，甲公司可以

在需要时随时向银行出售应收账款。历史上甲公司频繁向银行出售应

收账款，且出售金额重大，上述出售满足金融资产终止确认的规定,

甲公司应将该应收账款分为（）。

A.衍生金融资产

B.以摊余成本计量的金融资产

C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

正确答案：D

37.某证券公司注册资本4亿，其可以从事的业务为（）。

A.I.III.IV

B.I.II

C.I.II.IV

D.I.IV

正确答案：B

38.下列关于可转换公司债券的说法，错误的有（）。

A.II、III、V

B.III.V

C.I、MV

D.I、II、III、IV

正确答案：B

39.关于资产负债表日后事项，下列说法中正确的有（）。

A.I、∏、V

B.I.IILIV

C.II.IILIV、V

D.I.IILMV

正确答案：D

40.2008年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股

票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3

月5日宣告按每股分配

0.1元的比例分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万元。

3月20日，甲以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用

1万元，则2008年3月甲应确认的投资收益为（）。

A.110万元

B.109万元

C.108万元

D.98万元

正确答案：C

41.关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。

A.II.III

B.I.II.Ill

C.I.III.IV

D.III.IV

正确答案：A

42.关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）。

A.I

B.I.II.IV

C.II.IV

D.III

正确答案：D

43.甲公司为集成电路生产企业，适用的所得税税率为25%,2016年

实现利润总额为2000万元。企业在2016年决定自2017年1月1日

起开始生产线宽为0.2微米的集成电路，税法规定，对于集成电路线

宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企

业所得税。已知2016年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存

在差异的有：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的

交易性金融资产当期公允价值上升1500万元；（3）当年确认持有至

到期国债投资利息收入300万元。假定该企业2016年1月I日不存

在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣

可抵扣暂时性差异。除上述事项外，无其他纳税调整事项，则下列说

法正确的有（）。

A.I、II

B.ni、IV

C.I、II、III

D∙I、∏、IV

E.I、III、IV

正确答案：D

44.根据《深圳证券交易所退市公司重新上市实施办法》，深交所主板

退市公司重新上市保荐书应当包括的内容有（）。

A.I、II、III›MV

B.IʌIILV

C.II、III、MV

D.II.V

E.I、II

正确答案：C

45.A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司销售给B公司一批库存

商品，确认收入为含税价款800万元，款项尚未收到。款项到期时因

B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用

存货抵偿。已知该产品公允价值600万元（不含增值税），增值税为

102万元，成本500万元，假设A公司为该应收账款计提了100万元

的坏账准备。则A公司应冲减资产减值损失的金额为O万元。

A.0

B.2

C.98

D.IOO

正确答案：B

46.如会计师事务所对深交所主板上市公司内部控制有效性出具非标

准审计报告，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明,

专项说明的内容不包括（）。

A.所涉及事项的基本情况

B.该事项对公司内部控制的影响程度

C.公司董事会、监事会对该事项的意见

D.消除该事项及其影响的具体措施

正确答案：B

47.证券评级机构应当建立回避制度。证券评级机构评级委员会委员

及评级从业人员在开展证券评级业务期间，应当回避的情形有（）。

A.I、∏、III

B.II.IILIV

C.III、MV

D.I、II、MV

E.I、III、MV

正确答案：A

48.根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，关于保荐机构披露

的持续督导跟踪报告的表述正确的是（）。

A.I、∏、III

B.I、II、IILIV

C.∏、in、V

D.II、in、IV

E.in、MV

正确答案：C

49.在发行保荐书和上市保荐书中，保荐机构应当就下列事项做出承

诺0。

A.II,III,IV,V

B.II,III,IV,V,VI,VΠ

C.I,II,III,W,V,VI

D.I,II,III,V,VI,VΠ

正确答案：D

50.以下哪些在招股意向书发布后.主承销商可以提供认购邀请书（）。

A.I.II.IV

B.I.II.III.IV

C.II.III.IV

D.I.II.III

正确答案：B

51.根据《上海证券交易所股票上市规则》，当上市公司涉及的诉讼金

额占最近一期经审计净资产绝对值_____,涉案金额超过万元

的重大诉讼、仲裁事项，应当及时披露。（）

A.10%；1000万元

B.15%；1000万元

C.10%；1500万元

D.15%；1500万元

正确答案：A

52.某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法

不符合股权激励相关规定的是（）。

A.I.II.IV

B.II.III.IV

C.I.II.III.IV

D.I.II.III

正确答案：C

53.承租人甲公司与出租人乙公司于2X19年1月1日签订了为期3

年的设备租赁合同。每年的租赁付款额为50万元，在每年年末支付。

甲公司确定租赁内含利率为4%o在租赁期开始日，甲公司按租赁付

款额的现值所确认的租赁负债为120万元。不考虑其他因素，2X19

年12月31日租赁负债的账面价值为（）万元。

A.45.2

B.70

C.120

D.74.8

正确答案：D

54.关于股份公司的发起设立，下列说法正确的有（）。

A.II.III.IV

B.I.II.Ill

C.IILIV

D.I.IV

正确答案：A

55.下列关于保荐机构更换相关要求的说法，正确的是（）。

A.I、II、III›IV

B.II.IILMV

C.I、II、III›V

D.I、II、MV

E.I、II、III、IV

正确答案：B

56.关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。

[]

A.II、In

B.I、II、III

C.I、III、IV

D.m、IV

正确答案：A

57.公司是（），有独立的法人财产，享有法人财产权。

A.行政法人

B.社团法人

C.企业法人

D.公益组织

正确答案：C

58.2010年1月1日，甲公司支付IOoO万元，取得乙公司10%股权，

取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元，假定该项投

资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量。甲公司与乙公司没有关

联关系。20H年1月1日，甲公司另支付5600万元取得乙公司50%

股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值

为IlOOO万元，甲公司之前取得的10%股权子购买日的公允价值为

1120万元。乙公司2010年实现净利润1000万元，未进行利润分配，

乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司2011年12月31日报表

列示正确的有（）。

A.II.III.IV

B.I.II.IILIV

C.I.III.IV

D.I.II.IV

正确答案：B

59.上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有（）。

A.III.IV

B.I.III

C.I.II.III

D.I.II.IILIV

正确答案：B

60.以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法

正确的有（）。

A.I、II

B.I、IV

C.IIʌIII

D.IILIV

E.∏、IV

正确答案：C

61.以下关于会后事项说法正确的有（）。

A.I.II.IV

B.II.III.IV

C.I.II.IILIV

D.I.II.III

正确答案：C

62.甲上市公司2016年的财务报告批准报出日为2017年4月26日。

该公司对下列发生在2017年1月1日至4月25日的事项的会计处理

中，正确的是（）

A.I、V

B.∏、III、V

C.I、III、IV

D.II、III、MV

E.I、II、III›IV

正确答案：A

63.2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日

开工建造的厂房，2012年累计发生建造支出1800万元。2013年1月

1日，该企业又取得一般借款500万元，年利率为6%,当天发生建

造支出300万元，以借入款项支付（甲企业无其他一般借款）。不考

虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2013年第一季

度该企业应予资本化的一般借款利息费用为O万元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.7.5

正确答案：A

64.发行公司债券内部增信措施有哪些？O

A.I.IV

B.II.IV

C.II.III

D.I.II.III.IV

正确答案：D

65.下列收入中，应当征收增值税的是（）。

A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

B.政府间国际组织收取的会费收入

C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入

D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入

正确答案：A

66.某上市公司董事会由3名管理层董事和4名独立董事构成，现在

3名管理层董事拟对该上市公司进行协议收购,假设不存在关联关系,

下列说法正确的有（）。

A.I、II

B.∏、In

C.II、III、V

D.IIʌIV.V

E.IILMV

正确答案：C

67.根据《上市公司证券发行管理办法》第三十九条“违规对外提供

担保且尚未解除”的理解和适用一一证券期货法律适用意见第5号,

下列说法正确的有（）。

A.II.IV.V

B.m、MV

C.I、II、MV

D.I、II、III、V

E.II、III、MV

正确答案：A

68.根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券

业务细则》，以下说法正确的是（）。

A.I、II

B.II、III、V

C.III、MV

D.I、∏、III、V

E.I、II、m、MV

正确答案：D

69.保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况

发表独立意见（）。

A.I.III.IV

B.I.II.IILIV

C.I.II.III

D.II.III.IV

正确答案：C

70.根据《财政部关于做好地方政府债券发行工作的意见》（财库（2019）

23号）规定，地方财政部门应当在加强与承销团成员沟通的基础上，

在招标发行规则中合理设定承销团成员最低投标比例、最低承销比例、

最高投标比例、债券投标利率区间上下限、单一标位投标量等技术参

数要求，其中，单一标位最高投标量不得高于当期债券计划发行量的

Oo

A.10%

B.15%

C.20%

D.35%

E.50%

正确答案：D

71.某证券公司于2019年5月准备承接非公开发行公司债券项目。根

据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》，下列属于承接限

制范围的有（）。

A.I、II

B.I、III、IV

C.II、III、IV

D.IILMV

E.I、III、MV

正确答案：B

72.保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责不包括（）。

A.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排

B.督导发行人有效执行并完善防止控股股东、实际控制人、其他关联

方违规占用发行人资源的制度

C.督导发行人有效执行并完善保障关联交易公允性和合规性的制度,

并对关联交易发表意见

D.持续关注发行人为他人提供担保等事项，并发表意见

正确答案：A

73.以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。

A.I、II

B.IʌIII

C.IIʌIII

D∙∏、IV

正确答案：A

74.下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板

上市，根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，构成发

行障碍的情形有（）。

A.甲公司,2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300

万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260

万元、510万元、500万元；2013年度公司营业收入为4800万元

B.乙公司，2011年度从事道路施工，2012年度和2013年度从事原料

药生产

C.丙公司，2011年董事发生变更

D.丁公司，其一名监事2012年度受到证券交易所的公开谴责

正确答案：A

75.上市公司2009年7月20日公告某项信息,董秘15日透露给张三，

张三18日买入获利，张三21日透露给李四，李四买入获利，以下关

于是否构成内幕交易的说法正确的有（）。

A.II.III.IV

B.III.IV

C.I.IV

D.I

正确答案：D

76.2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产

的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有

商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制

或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补

价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在

任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中,

错误的是（）。

A.I.II.IV

B.I.III.IV

C.II.III.IV

D.I.II.IILIV

正确答案：C

77.下列关于科创板上市公司各类申请文件签字要求的说法，正确的

有（）。

A.II、III、IV

B.IIʌIII

C.IILIV

D.I、II、III

E.IʌV

正确答案：C

78.下列各项中，应计入管理费用的有（）。

A.I、II.Ill

B.II、III、V

C.I、III、IV

D.I、∏、IV

正确答案：D

79.上市公司非公开发行股票时，认购邀请书发送对象的名单由上市

公司及保荐人共同确定。认购邀请书发送对象包括（）。

A.II、III、V

B.IʌIILMV

C.II、III、MV

D.I、II、MV

E.I、II、III›MV

正确答案：D

80.根据《上海证券交易所股票上市规则》，发行可转换公司债券的上

市公司出现的下列情形中，应当向证券交易所报告并披露的是（）。

A.未转换的可转换公司债券面值总额少于5000万元的

B.可转换公司债券担保人发生吸收合并情形的

C.投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债

券发行总量的10%的

D.可转换公司债券单次转换为股票的数额达到可转换公司债券开始

转股前公司已发行股份总额5%的

正确答案：B

81.甲公司2015年销售净利率比2014年的销售净利率上升为5%,

总资产周转率降低10%,2015年产权比率是1.5,2014年产权比率

是L则2015年权益净利率比2014年提高（是

A.18.125%

B.36.25%

C.5.5%

D.41.75%

正确答案：A

82.在发行保荐书和上市保荐书中，保荐机构应当就下列事项做出承

诺（）。

A.II,III,IV,V

B.II,III,IV,V,VI,VΠ

C.I,II,III,IV,V,VI

D.I,II,III,V,VI,VΠ

正确答案：D

83.关于在上交所科创板首次公开发行股票的注册责任，下列说法错

误的是（）。

A.注册申请文件或者信息披露资料存在相互矛盾，证监会可以1年内

不接受相关单位及其责任人员出具的与注册申请有关的文件

B.证券服务机构未及时报告或者未及时披露重大事项的，证监会可以

采取3个月到1年内不接受相关单位及其责任人员出具的发行证券专

项文件的监管措施

C.发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的70%,除

因不可抗力外，其法定代表人、财务负责人应当在股东大会及中国证

监会指定报刊上公开作出解释并道歉；中国证监会可以对法定代表人

处以警告

D.利润实现数未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，中国证监

会在3年内不受理该公司的公开发行证券申请

E.注册会计师为利润实现数为盈利预测的45%的发行人出具审核报告

的过程中未勤勉尽责的，中国证监会将视情节轻重，对相关机构和责

任人员采取监管谈话等监管措施，记入诚信档案并公布；情节严重的,

给予警告等行政处罚

正确答案：C

84.根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购的说法正确的

有（）。□

A.I、II、III›IV

B.II.IV.V

C.II、III、V

D.I、∏、III

正确答案：C

85.2018年3月1日，甲公司与乙公司签订一项建造合同,合同约定，

甲公司为乙公司建设一条高速公路，合同总价款90000万元，工期为

2年。与上述建造合同相关的资料如下：（1）工程于2018年1月10

日开工建设，预计总成本80000万元。至2018年12月31日，工程

实际发生成本40000万元，由于材料价格上涨等因素预计还将发生工

程成本60000万元；（2）2018年11月1日，经商议，乙公司书面同

意追加合同价款4000万元；（3）2019年12月1日，工程完工并交

付乙公司使用。至工程完工日，累计实际发生成本98000万元；（4）

2019年12月6日，收到乙公司支付的合同奖励款500万元。同日，

出售剩余物资产生收益300万元。假定建造合同的结果能够可靠估计,

甲公司按累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定其履约进度。

不考虑其他事项，下列关于甲公司2018年度和2019年度利润表列示

的表述中，正确的有（）。

A.I、II

B.I、II、III

C.IILMV

D.I、II、MV

E.I、II、III›MV

正确答案：D

86.关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）。［2015年11

月真题］

A.∏、IV

B.∏、III、IV

C.I、II、IV

D.I、II、III>IV

正确答案：D

87.某创业板上市公司股本总额为1亿股，拟于2019年7月推出限制

性股票股权激励计划，下列说法正确的有（）。

A.I、II

B.II、III、IV

C.IILMV

D.IILIV

E.I、II、III、IV

正确答案：D

88.以下选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统

挂牌首次信息披露的文件的是（）。

A.I、II

B.IILIV

C.MV

D.I.V

E.IIʌIII

正确答案：C

89.上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（）。

A.I.IV

B.I.III.IV

C.II.III.IV

D.III.IV

正确答案：C

90.天方股份有限公司是上市公司，李师傅食品有限公司（以下简称

“李师傅公司”）是其旗下一子公司，根据规定，如果李师傅公司申

请在香港上市，天方股份有限公司应当符合下列（）条件。

A.II,IV

B.I,III,IV

C.Ill,IV,V

D.I,III,V

正确答案：B

91.下列事项中，有助于提高企业短期偿债能力的是（）。

A.利用短期借款增加对流动资产的投资

B.为扩大营业面积，与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同

C.补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量

D.提高流动负债中的无息负债比率

正确答案：C

92.在上交所科创板首次公开发行股票，下列关于网下发行比例的规

定错误的是（）。

A.I、III、MV

B.I、II、MV

C.I、II、III>V

D.I、∏、III›IV

E.II、III、MV

正确答案：A

93.保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格:

情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施（）。

A.I、III、IV

B.I、II、IV

C.I、∏、III›IV

D.II.IILIV

正确答案：C

94.关于上交所科创板股票发行程序，下列说法正确的有（）。

A.I、II、MV

B.I、IV

C.I、III、V

D.II、III、MV

E.IILV

正确答案：B

95.证券发行的持续督导工作结束后，保荐机构向中国证监会、证券

交易所报送保荐总结报告书。下列人员应在保荐总结报告书上签字的

有0。

A.I,IV

B.I,II,III

C.I,II,IV

D.Ill,IV,V

正确答案：A

96.下列关于上市公司定期报告涉及会计差错更正及非标审计意见的

说法，正确的有（）。

A.I、III、V

B.I、∏、III›IV

C.IʌIILMV

D.II.IILMV

E.I、II、III、MV

正确答案：C

97.经股东大会批准，甲公司2015年1月1日实施股权激励计划，其

主要内容为：甲公司向其子公司乙公司50名管理人员每人授予1000

份现金股票增值权，行权条件为乙公司2015年度实现的净利润较前

1年增长6%,截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长

率为7%；从达到上述业绩条件的当年末起，每持有1份现金股票增

值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的

现金，行权期为2年。乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长

5%,本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截至2016

年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%,未来1年

将有2名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值如下：2015

年1月1日为9元；2015年12月31日为10元；2016年12月31日

为12元。不考虑税费和其他因素，根据该股份激励计划，下列针对

甲、乙公司2015年报表项目的影响额计算正确的有（）。

A.I、IV

B.∏、IV

C.IILIV

D.IV

正确答案：C

98.关于土地使用权，以下正确的是（）。

A.I、∏、III

B.I、∏、IV

C.I、III、IV

D.II、III、IV

E.I、II、III、IV

正确答案：B

99.甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30

日，甲公司支付9000万现金取得，拥有A公司60%的股权：取得当

日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为IOOOO

万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40%股权，取得处

置价款为8000万元,处置后对A公司的持股比例将为20%,剩余20%

股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍

存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万

元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6

月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。

则以下说法正确的是（）

A.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为

2000万

B.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为

4000万

C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万

D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万

正确答案：C

100∙下列关于股票增长率模型的说法，正确的有（）。

A.II、III、IV

B.I、III、MV

C.I、II、III、IV

D.II、III、MV

E.I、∏、III›V

正确答案：C

二。多选题

101.上市公司收购中的下列行为符合规定的有O

A.己持有上市公司30%股份的股东，向持有上市公司20%股份的另

一股东发出部分收购要约

B.控股股东持有上市公司45%的股份，投资者拟收购35%的股份，

计划先通过协议方式收购控股股东30%的股份然后向全体股东发出

要约收购5%的股份

C.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作

为履约保证金

D∙投资者发出全面收购要约，以证券作为支付对价，同时提供现金选

择权

正确答案：BCD

102.以下事项产生暂时性差异的有()

A,可供出售金融资产公允价值变动

B.符合资本化条件的开发支出，税法规定可按照形成无形资产的150%

摊销

C.交易性金融资产公允价值变动

D.会计折旧年限小于税法规定的折1日年限

正确答案：ABCD

103.证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受

损失的，下列主体应承担法律责任的说法正确的是()

A.发行人应当承担赔偿责任

B.发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担

连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外

C.保荐人应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外

D.控股股东应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外

正确答案：ABC

104.以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有O

A.发行人只能经营一种业务

B.发行人最近三年主营业务未发生重大变化

C.发行人最近2年董事、高管未发生重大变化

D.发行人控股股东最近2年未发生变更

E.发行人实际控制人未发生变更

正确答案：C

105.根据《企业会计准则第36号一关联方披露》的规定，下列表述

正确的有（）。

A.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和

机构，不构成企业的关联方

B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、

特许商、经销商或代理商，不构成企业的关联方

C.与该企业共同控制合营企业的合营者，不构成企业的关联方

D.仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业之间构成关联

方

E.该企业主要投资者个人控制的其他企业，构成企业的关联方

正确答案：ABC

106.以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（）

A.车船税

B.土地增值税

C,矿产资源补偿费

D.消费税

正确答案：AC

107.某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有

O

A.上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一具

体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认

B.上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了保

密协议

C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者己经泄露

的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不发布任何进展情

况公告。

D.上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、

决策等环节的其他相关机构和员，在方案确定前不得向上市公司通报

任何有关信息。

正确答案：AB

108.证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件，以下说法正确的

有（）

A.注册资本不低于人民币1亿元，净资产不低于人民币5,000万元

B.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人,

其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人；

C.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人

D.具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定

E.最近2年内未因重大违法违规行为受到行政处罚

正确答案：BCD

109.下列关于发审委的工作规程正确的是（）

A.发审委会议表决采取不记名投票方式

B.会后事项发审委会议的参会发审委委员不受是否审核过该发行人

的股票发行申请的限制

C.中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行

人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果。

D.暂缓表决的发行申请再次提交发审委会议审核时一，原则上仍由原发

审委委员审核。

正确答案：BD

110.某上市公司2010年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购

的股份应予锁定36个月的有（）

A.甲股东为上市公司实际控制人

B.乙股东用于认购的资产于2009年5月购入

C.特定对象为上市公司实际控制人的关联人

D.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控翻权

正确答案：ABCD

Ill.有限公司有甲、乙、丙、丁、戊5个股东，分别出资40%、15%、

15%、15%、15%,甲拟对外人庚转让股权，乙、丙同意，丁、戊不

同意，丁不购买，戊要购买，但出价低于庚，公司章程约定2/3以

上股东同意才能转让。

A.甲可以转让，转让有效

B.乙丙有优先购买权

C.戊有优先购买权

D.公司章程不得作出约定，经其他股东过半数同意00.-1转让

正确答案：ABC

112.债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货,

偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为

17%,增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备

1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是O

A.乙冲减资产减值损失200万元

B.甲确认营业外收入2000万元

C.甲确认营业外收入1000万元

D.乙确认营业外支出1000万元

E.乙冲减坏账准备1200万元

F.甲确认营业收入7000万元

正确答案：AC

113.下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（）。

A.因本年实现利润远超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备

B.符合条件的或有应付金额确认为预计负债

C.对投资性房地产计提减值准备

D.将长期借款利息予以资本化

正确答案：BC

114.下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（）。

A.可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益

B.取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本

C.可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量

D.可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本

E.以外币计价的可供出售货币性金融资产发生的汇兑差额应计入当

期损益

正确答案：AB

115.下列关于每股收益的说法正确的有（）

A.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏

损金额，则具有稀释性

B.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏

损金额，则具有稀释性

C.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送

股视同列报最早期间期初已经发行在外

D.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数

正确答案：AC

116.2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100%股权,

投资时乙公司可确认净资产的公允价值为500万元。2010年1月1

日至2011年12月31日，乙公司的净资产增加了75万元，其中按购

买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有可供出售金融资产的

公允减值增加25万元。2012年1月5日，甲公司以480万元的价格

转让A公司60%股权，转让后，甲公司持有A公司40%的股权，当

日公允价值为320万元，甲公司能对A公司实施重大影响，假定乙公

司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有

O

A∙甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益180万元

B.甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益150万元

C.转让日甲公司个别报表中持有的A公司长期股权投资账面价值为

270万元

D.转让日甲公司合并报表中持有的A公司股权的账面价值为320万元

正确答案：BCD

117.根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有

O

A.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系

的性质、交易类型及交易要素。

B.对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联

方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露。

C.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间

存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息

D.关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果

没有重大影响的关联交易可以不披露。

正确答案：AC

118.有关投资性房地产的说法正确的是（）

A.采用公允价值对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明，

当企业首次取得某项非在建投资性房地产时，该投资性房地产公允价

值不能持续可靠取得的，应当对该投资性房地产采用成本模式计量直

至处置，并假设无残值

B.采用公允价值模式进行后续计量的企业，对于在建投资性房地产，

如果其公允价值无法可靠确定但预期该房地产完工后的公允价值能

够持续取得的，应当以成本计量该在建投资性房地产，其公允价值能

够可靠计量时或其完工后（两者孰早），再以公允价值计量

C.采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明企

业首次取得某项投资性房地产时，该投资性房地产公允价值能够持续

可靠取得，该企业对该投资性房地产可按照公允价值模式进行后续计

量；

D.采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明企

业首次取得菜项投资性房地产时，该投资性房地产公允价值能够持续

可靠取得，该企业仍应对该投资性房地产按照成本模式进行后续计量:

正确答案：ABD

119.下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）

A.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发

放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

B.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股

票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

C.资产负债表目后事项的非调整事项均应在附注中进行披露

D.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之

间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项

正确答案：ABD

120.以下应纳入A上市公司2013年度合并报表范围的有（）

A.甲公司由自然人李某向A公司借款出资设立，李某持有全部股权，

A公司与李某约定，甲公司全部经营管理决策由A公司决定，A公司

享有全部经营收益并承担风险

B.乙公司由A公司与自然人张某出资设立,A公司、张某分别持股60%、

40%,双方约定，乙公司由张某负责主要生产经营决策，每年向A公

司提供200万元投资回报

C.丙公司为A公司持股51%并控制的境外公司，由于受到所在国外

汇管制，丙公司向A公司支付分红及其他资金调度均受到限制

D.丁公司为A公司的全资子公司，由于资不抵债，在2013年5月被

法院宣告进入破产程序

正确答案：AC

121.以下说法正确的有O

A.某人持有上市公司5%股份,买入上市公司股份后6个月内又卖出，

买卖股票的收益应比照董事、监事和高级管理人员由董事会收归公司

所有

B.对于董事、监事和高级管理人员在6个月内买入上市公司股票后又

卖出的，应由董事会追缴相关人员股票买卖收益。如董事会不作为，

股东有权向法院提起诉讼

C.证券公司因为包销购入售后剩余股份而持有5%以上股份的，买卖

该股票的时间不受6个月限制

D.上市公司的董事、高级管理人员将其持有的该公司股票买入后6个

月内卖出或者卖出后6个月内买入的，监事不受此限制。

正确答案：AB

122.以下情形中，投资者应自事实发生之日起3日内编制权益变动报

告书，向证监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的

有（）

A.通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股

份达到一个上市公司已发行股份的5%

B.投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股

份达到一个上市公司己发行股份的5%之后又继续增持5%

C.通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有

权益的股份一次增至7%

D.投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥

有权益的股份一次增至6%

E.因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司

中拥有权益的股份一次增至8%

正确答案：ABCD

123.创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（）

A.拟在下半年分配股票股利

B.拟在下半年实行公积金转增股本

C.拟在下半年以盈余公积弥补亏损

D.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的

审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告

正确答案：ABCD

124.首发h股配售对象O

A.证券公司证券自营账户

B.证券公司集合资产管理计划

C.财务公司证券自营账户

D.主承销商自主推荐机构投资者管理的证券投资账户

E.主承销商自主推荐个人投资者的证券投资账户

正确答案：ABCD

125.以下属于政府补助的是（）

A.无偿划拨土地使用权

B.出口退税

C.财政贴息

D.职工安置奖励

正确答案：ACD

126.有关投资性房地产的说法正确的是O

A.采用公允价值对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明，

当企业首次取得某项非在建投资性房地产时，该投资性房地产公允价

值不能持续可靠取得的，应当对该投资性房地产采用成本模式计量直

至处置，并假设无残值

B.采用公允价值模式进行后续计量的企业，对于在建投资性房地产,

如果其公允价值无法可靠确定但预期该房地产完工后的公允价值能

够持续取得的，应当以成本计量该在建投资性房地产，其公允价值能

够可靠计量时或其完工后（两者孰早），再以公允价值计量

C.采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明企

业首次取得某项投资性房地产时，该投资性房地产公允价值能够持续

可靠取得，该企业对该投资性房地产可按照公允价值模式进行后续计

量；

D.采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明企

业首次取得菜项投资性房地产时，该投资性房地产公允价值能够持续

可靠取得，该企业仍应对该投资性房地产按照成本模式进行后续计量:

正确答案：ABD

127.公司提供2009年3季报，应当披露的报表包括O

A.2009年9月30日的资产负债表和2008年12月31日的资产负债

表

B.2009年9月30日的资产负债表和2008年9月30日的资产负债表

C.2009年1-9月的利润表和2008年1-9月份的利润表

D.2009年7-9月的利润表和2008年7-9月份的利润表

E.2009年1-9月的现金流量表和2008年1-9月份的现金流量表

F.2009年7-9月的现金流量表和2008年7-9月份的现金流量表

正确答案：ACD

128.股份公司股东可以查阅（）

A.股东大会会议记录

B.董事会会议记录

C.监事会会议记录

D.股东名册

E.会计账簿

正确答案：AD

129.“长期应付款”科目核算的内容主要有（）。

A.应付经营租入固定资产的租赁费

B.以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项

C.因辞退职工给予职工的补偿款

D.应付融资租入固定资产的租赁费

E.发行长期债券收款

正确答案：BD

130.关于虚假陈述的责任承担方式，以下说法正确的是O

A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任，能够证明自己没有过错的

除外

B.控股股东有过错的，应承担赔偿责任

C.发行人董监高不管有没有过错，都应承担赔偿责任

D.发行人应承担赔偿责任

E.主承销商不管有没有过错，应承担连带赔偿责任

正确答案：BD

131.以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（）

A.挂牌公司董、监、高

B.基金管理公司

C.注册资本600万、实收资本400万的合伙企业

D.注册资本500万的1人有限公司

正确答案：ABD

132.假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担

任董监高的有O

A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销

营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年；

B.公司技术副经理17岁，为发明天才，己经拥有4项发明专利，并

从15岁起从事发明创造负担家庭生活；

C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，