TaxPlanningandStrategies租税规划与策略

TaxPlanningandStrategies租税规划与策略2024/3/28TaxPlanningandStrategies租税规划与策略HowItAllBegan所得稅如何開始的In1913,the16thAmendmentgaveCongresstherighttoimposethefirstincometax在1913，第16次修正案，賦予國會徵收所得稅的權利。Initialtaxratesrangedfrom1%to8%一開始的稅率為1%-8%TaxPlanningandStrategies租税规划与策略ImportanceofTaxPlanning租稅規劃的重要性Taxesareyourlargestannualexpense家庭的最大支出就是稅金TheaverageAmericanworksmorethan3.5monthsjusttopayhisorherstaxes平均每個在美國工作的人，有3.5個月的所得都是在支付它的稅金。TaxPlanningandStrategies租税规划与策略RecentTaxLawChanges最近稅法的修正TheEconomicGrowthandTaxReliefReconciliationActof2001(TheTaxReliefActof2001)2001年經濟成長和租稅寬減調整法案(2001年減稅案)Thelargesttaxcutin20years20年來最大的減稅法案TheJobsandgrowthTaxReliefReconciliationActof2003(TheTaxpayerReliefActof2003)2003年工作與成長租稅寬減調整法案(2003年減稅法案)Addedtoandspedupmanyofthechangesoutlinedinthe2001Act.改變及加速2001年減稅法案的進行TaxPlanningandStrategies租税规划与策略TheTwoTaxReliefActs–InaNutshell兩大減稅法案主要內容Bothactsimplementedfourprimarychangestothetaxlaws兩大法案對稅法的四大改變Createdanew10%marginaltaxbracket增加10%的稅率欄Loweredtherateofallexistingmarginaltaxbrackets所有各欄的稅率都降低了Reducedthecapitalgainstaxratefrom20%to15%長期資本利得稅由20%降至15%Reducedthetaxondividendsto15%股利所得稅率降到15%精品资料网TaxPlanningandStrategies租税规划与策略TheJobsandGrowthTaxReliefReconciliationActof20032003年工作與成長租稅寬減調整法案Speduptheimplementationoftheprovisionsoutlinedinthe2001Act.加速2001年減稅法案的進行Hasa“sunset”provisiondateof12/31/2010.在2010年底有”落日條款”。Eliminatedthe“marriagepenalty”byexpandingthe15%taxbracketandbyincreasingthestandarddeductionforjointfilers.Increasedthechildtaxcreditfrom$600to$1000perdependentchildunderage17.排除”婚姻處罰”的規定，例如增加15%稅率欄的適用，增加合併申報的標準扣除額。增加小孩的扣抵稅額，17歳以下的扶養親屬的扣抵稅額由$600增加到$1000。TaxPlanningandStrategies租税规划与策略IncomeTaxStructure所得稅的結構Incometax–progressivetaxmeaningthatthemoreyouearnthemoreyoupay所得稅—累進稅率意即賺越多錢的人繳越多稅Taxbrackets–incomerangesforwhichthesamemarginaltaxrateapplies課稅級距—適用同一邊際稅率的所得級距Marginaltaxrate–percentageofthelastdollarthatyouearnedthatwillgotowardfederalincometaxes邊際稅率—所賺得的最後一元所得，所課徵的稅率。TaxPlanningandStrategies租税规划与策略IncomeTaxStructure(cont’d)所得稅的結構(續)Averagetaxrate–averageamountofeverydollaryouearnedthatwaspaidforfederalincometaxes平均稅率—你所賺的的平均每一元的所得，所繳的聯邦所得稅。Effectivemarginaltaxrate–averageamountofeverydollaryouearnedthatpaidforalllocal,state,andfederalincometaxesplusSocialSecuritytaxes.有效的邊際稅率--平均稅率—你所賺的平均每一元的所得，所繳的地區、聯邦所得稅加上社會安全捐。TaxPlanningandStrategies租税规划与策略CapitalGainsTaxes資本利得稅Capitalgainstax–canbepostponeduntilyousellanassetforaprofit資本利得可以等到出售資產取得利潤時再繳稅Short-termcapitalgains–gainsmadefromassetsheldlessthan12months短期資本利得—持有資產在12個月內所賺取的利得Long-termcapitalgains–gainsmadefromassetsheldfor12monthsorlonger長期資本利得—持有資產超過12月所賺取得資本利得Gainsonprimaryhomesalesaretaxfreeupto$500,000percoupleor$250,000perindividual,butsomerestrictionsapply.出售主要住宅的資本利得，合併申報案免稅額提高到$500,000，個別申報案免稅額提高到$250,000，但有一些限制。精品资料网TaxPlanningandStrategies租税规划与策略TaxRatesAssociatedWithCapitalGains資本利得的相關稅率Theseratesaredependentonhowlongtheassetisheldaswellasthemarginaltaxbracketoftheowner.這個稅率基本上視持有資產期間及持有人的邊際稅率而定Short-termrate=marginaltaxbracketoffiler短期稅率=申報人的邊際稅率Long-termrate=20%,unlessyou’reinthe10%or15%taxbracketandthenitis10%(assetforthbytheEconomicGrowthandTaxReliefReconciliationActof2001)長期稅率=20%,如果你的稅率級距在15%或10%，那稅率為10%。(2001年減稅法案訂定之)TaxPlanningandStrategies租税规划与策略HowtheTaxpayerReliefActof2003AffectedtheCapitalGainsTaxRates2003年減稅法案對資本利得稅率的影響EffectiveMay6,2003:2003年五月六日生效：Long-termrateof20%reducedto15%fortaxpayersinthe25%,28%,33%,or35%marginaltaxbrackets長期稅率由20%降到15%。Long-termrateof10%reducedto5%,對於邊際稅率為10%者，降到5%exceptfor2008whentheratewillbe0%到了2008年稅率為0%。Ratesreturnto20%and10%,respectively,in2009在2009年這些稅率各回升到20%及10%,。TaxPlanningandStrategies租税规划与策略TaxRatesAssociatedWithCapitalGainsAfter20002000年後資本利得相關稅率Onlyforassetspurchasedinorafter2001andheldfor5years只有在2001年以後取得資產而且持有5年者適用Long-termrateis18%,or8%ifyouareinthe10%or15%taxbracket長期稅率降至18%，如果你的稅率為10%或15%則降到8%BenefiteliminatedbytheTaxReliefActof2003,butmayberelevantafter2008相關福利在2003年減稅法案排除，但在2008年後仍適用。TaxPlanningandStrategies租税规划与策略HowtheTaxpayerReliefActof2003AffectedtheDividendTaxRates2003年的減稅法案對擁有股利所得納稅義務人的影響PriortoMay6,2003dividendsweretaxedasordinaryincome(applicablemarginaltaxbracketrate)whileratesonlongtermcapitalgainswerelower在2003年5月6日以前，股利所得視為一般所得，並無任何優惠，但是資本利得仍有優惠。EffectiveMay6,2003throughDecember31,2008dividendsaretaxedatthesamerateaslongtermcapitalgains,or:2003年5月6日以後到2008年12月31日，股利所得課稅稅率與長期資本利得一樣。5%forthoseinthe10%or15%marginaltaxbracket對於10%及15%課稅級距者，其稅率為5%10%forthoseinallhighertaxbrackets其他邊際稅率較高者，適用10%稅率。TaxPlanningandStrategies租税规划与策略WhatDoesThisMeanForYou?這些規定對你有何意義？Avoidfrequenttrading避免經常買進賣出Buylow-turnover,“taxmanaged”mutualfunds買進低週轉率”租稅管理“的共同基金Buyindividualstocksandmakeyourownmutualfund買進股票，建立自己的共同基金TaxPlanningandStrategies租税规划与策略CapitalGainsTaxesOnHomes出售自用住宅的資本利得稅ChangesimplementedbytheTaxpayerReliefActof1997在1997年的減稅法案修正Gainsupto$500,000forcouplesand$250,000forindividualsexemptfromtaxeswithnoneedto“rollovergain”asbefore合併申報案件可以享有$500,000，個別申報案可以享有$250,000免稅額Homemustbeyourprincipalresidence房屋必須要是你的主要住宅Musthavelivedthere2ofthelast5years在最近5年間必須居住2年以上TaxPlanningandStrategies租税规划与策略FilingStatusClassifications申報方式Single個人或單身Marriedfilingjointly已婚合併申報Marriedfilingseparately已婚個別申報Headofhousehold戶長TaxPlanningandStrategies租税规划与策略CostofLivingIncreasesintheTaxBrackets反應生活成本提高調整課稅級距Thetaxbracketschangeannuallytoinsurethatnoonepaysmoreincometaxjustbecauseearningsincreasedwithinflation.每年調整課稅級距，以反應生活成本的提高。Bracketcreep–ataxliabilityincreasecausedbyinflation級距的爬行—因為通貨膨脹影響導致適用較高課稅級距的情形Example–theincomeminimumforthe25%taxbracketforjointfilersincreasesfrom$56,800in2003to$58,100in2004.例如—在2003年適用25%課稅級距的金額為$56,800，到了2004年提高到$58,100。TaxPlanningandStrategies租税规划与策略PayingYourIncomeTaxes支付你的所得稅Withholdings–taxpaymentfromeachpaycheck,determinedonthebasisifincomeandW-4form扣繳—於領薪水時扣繳，扣繳金額依據你的所得高低以及你所申報的W-4申報書而定Quarterlyestimatedpayments每季估計金額Paymentswiththetaxreturn(thedreadedApril15th)於報稅時間(4月15日前)繳稅Withholdingsfromstock,retirementfunds,andprizeorgamblingwinnings對於股票，退休基金以及機會中獎扣繳TaxPlanningandStrategies租税规划与策略FICA/SocialSecurityFICA/社會安全稅SocialSecurity–amandatoryinsuranceprogramadministeredbythefederalgovernmentthatprovidessupportintheeventofdeath,disability,healthproblems,orretirement.聯邦政府所主導的計畫，基於你的工作期間，提供死亡，失能，健康問題及退休給付。Taxrateof6.20%ofgrosssalary稅率為薪資總額的6.2%TaxPlanningandStrategies租税规划与策略FICA/SocialSecurity(cont’d)FICA/社會安全稅(續)SocialSecurityincometaxcap社會安全稅的課稅所得上限$84,900(2002)$87,000(2003)$87,900(2004)Incomeoverthisamountisnottaxed.超過此金額的所得不再課稅。TaxPlanningandStrategies租税规划与策略FICA/MedicareFICA/醫療照顧Medicare–ahealthcareinsuranceprogramforelderlyanddisabled醫療照顧—聯邦政府的保險計畫用來照顧年長及失能者的健康照顧Taxrateof1.45%ofgrosssalary,withnoannualcap稅率為薪資總額的1.45%沒有上限TotalFICAtaxrate–15.3%(12.4%SocialSecurity+2.9%Medicare)總FICA的稅率為—15.3(12.4%社會安全及2.9%醫療照顧)Youareonlyresponsibleforhalfofthetaxunlessyou’reself-employed.你只要支付其中的一半，除非你是自我僱用者。TaxPlanningandStrategies租税规划与策略StateandLocalIncomeTaxes州及地方所得稅Moststatesimposeanincometax;however,some,likeTexas,donot.大部分的州都有加徵所得稅，但是一些州，如德州，則無。Localincometaxesareuncommon;butsomelargercities,forexample,NewYorkCity,imposesuchatax.地方所得稅並不常見，但是比較大的城市，如紐約市，則加徵所得稅。TaxPlanningandStrategies租税规划与策略OtherNon-Income-BasedTaxesThatYouFace非以所得為基礎課徵的稅Excise“sintaxes”andstatesalestaxes–imposedwhengoodsarepurchased貨物稅”罪惡的稅”及州營業稅—在購買貨物及勞務時徵收的稅Realestateandpropertytaxes–imposedannuallyorsemi-annuallyonassetsowned財產稅—對財產擁有人每年或每半年課徵的稅Giftandestatetaxes–imposedwhenassetsaretransferredfromoneownertoanother贈與與遺產稅—個人移轉財產給他人時課徵的稅TaxPlanningandStrategies租税规划与策略CalculatingYourTaxes計算你要繳多少稅Whohastofileanincometaxreturn?誰應該申報所得稅？Determininggrossortotalincome決定所得總額Calculatingadjustedgrossincome(AGI)計算調整後所得總額Subtractingdeductions減去扣除額Claimingyourexemptions申報免稅額Calculatingyourbaseincometax計算基本所得稅額Determiningyourcredits決定你的抵減Determiningyourfinaltaxliability決定應納所得稅額TaxPlanningandStrategies租税规划与策略WhoHastoFileanIncomeTaxReturn?誰應該要申報所得稅？Everyonewhoearnsmorethan$17,500mustfileanincometaxreturn.所得大於$17,500的人必須申報所得稅Somepeoplewhoearnless,dependingonage,filingstatus,anddependencystatusmustfileareturn.如果金額小於此數字，仍要視年齡、申報身分狀況，撫養親屬人數，才能決定是否要申報所得稅。(SeetheIRSwebsiteatformorespecificinformation.)可以到國稅局的網站看更多資訊Dependentswithmorethan$750ofunearnedincomemustfile.撫養親屬如果有超過$750的未賺得所得就必須申報。Note:Allthresholdsareadjustedannuallyforinflation.注意：這些申報門檻是逐年調整的TaxPlanningandStrategies租税规划与策略SourcesofTaxableIncome課稅所得的來源Wages,salaries,andtips工資、薪水及小費Capitalgains,dividends,andinterest資本利得，股利，及利息Alimony贍養費PensionfundsandtraditionalIRAdistributions退休基金及傳統IRA提領金額Businessandfarmincome營利所得及農作所得Rentalandroyaltyincome租金及權利金所得SocialSecurityandunemploymentbenefits社會安全及失業給付TaxPlanningandStrategies租税规划与策略SourcesofTax-ExemptIncome免稅所得來源RothIRAdistributionsRothIRA提領金額Stateandlocalmunicipalbondinterest(ifyoulivewithintheissuingmunicipality)州及市公債利息Giftsandinheritances贈與及繼承Childsupportpayments撫養小孩給付Federalincometaxrefunds聯邦所得稅退稅款Veterans’andwelfarebenefits退伍軍人及福利給付TaxPlanningandStrategies租税规划与策略SubtractingAdjustmentsto

CalculateAGI計算調整後所得總額Alimonypayments贍養費Selectedmovingexpenses搬家費SelectedtraditionalIRAandotherretirementcontributions傳統IRA和其他退休金提撥50%forSocialSecurityandMedicare(self-employedonly)50%社會安全及醫療(自我聘僱者適用)Penaltiesforearlywithdrawal提早提領退休金的罰鍰Studentloaninterest,withlimitations學生助學貸款利息(有限制)TaxPlanningandStrategies租税规划与策略HowtheTaxReliefActof2001AffectedYourAdjustmentstoIncome2001年減稅法案如何影響你的調整後所得總額IncreasedIRAcontributionlimit.提高IRA提撥限額IncludedanIRA“catch-up”contributionprovisionforthoseaged50orover.包括對50歲以上的人”追加“提撥IRA條款Increasedannualadjustmentlimitforstudentloaninterest.提高每年調整助學貸款利息上限。Extendeduseofadjustmentsforstudentloaninterest.擴大適用助學貸款利息的適用範圍。TaxPlanningandStrategies租税规划与策略HowtheTaxReliefActof2001AffectedYourIRA2001年減稅方案如何影響你的IRAIncreasedIRAcontributions增加IRA提撥金額$2,000在2001$3,000在2002到2004$4,000在2005到2007$5,000在2008(加上通貨膨脹調整$500增加額)IRA“catch-up”contributionIRA”追加“提撥$500在2002到2005$1,000在2006及以後TaxPlanningandStrategies租税规划与策略HowtheTaxpayerReliefActof2003AffectedYourStudentLoans2003年減稅法案如何影響助學貸款Maximumof$2,500adjustmentforstudentloaninterestpaid,upfrom$1,500in1999調高學生助學貸款利息由1999年的$1,500提高到$2,500，Eliminationofthe“60-monthlimit”排除60個月的限制TaxPlanningandStrategies租税规划与策略SubtractingDeductionsfromAGI減掉你的扣除額Itemizeddeductions(Normally,youmustfirstownahometomakeitemizingcosteffective.)列舉扣除額(一般而言，你必須擁有房子，來享受列舉扣除額。)Medical&dentalexpenses醫療及牙齒費用Homemortgageinterestexpense房屋抵押借款利息Sometaxes一些稅Giftstocharity慈善捐款Casualtyandtheftloss災害及竊盜損失Standarddeductions標準扣除額TaxPlanningandStrategies租税规划与策略IRSLimitsonItemizedDeductions國稅局在列舉扣除額的限制Medicalanddentalexpenses–mustexceed7.5%ofAGI醫療及牙齒費用必須超過調整後所得總額的7.5%Selectedtaxexpenses核准的稅捐費用Homemortgageandinvestmentinterestpayments房屋抵押借款及投資利息支出Giftstocharity–Keepgoodrecords,butmusthavereceiptifthegiftismorethan$250慈善捐款—如果捐款超過$250，必須保留紀錄TaxPlanningandStrategies租税规划与策略IRSLimitsonItemizedDeductions(cont’d)國稅局在列舉扣除額的限制(續)Casualtyandtheftloss–first$100oflossisexcluded,andremaininglossesaredeductibleonlytotheextenttheyexceed10%ofAGI.災害及竊盜損失—損失在$100內不能扣除，剩下的損失只有在超過調整後所得總額的10%部分才可扣除Miscellaneousdeductibles–mustexceed2%ofAGI其他扣除額—必須超過調整後所得總額的2%Percentageofitemizeddeductionslostforfilersaboveacertainincomelevel超過特定所得申報者列舉扣除額的百分比降低損失TaxPlanningandStrategies租税规划与策略StandardDeductions標準扣除額Single個別申報$4,700(2002)$4,750(2003)$4,850(2004)Marriedfilingjointly已婚合併申報$7,850(2002)$9,500(2003)$9,700(2004)Note:thresholdsareindexedtoinflation注意：這些門檻隨通貨膨脹調整TaxPlanningandStrategies租税规划与策略StandardDeductions(cont’d)標準扣除額(續)Headofhousehold戶長$6,900(2002)$7,000(2003)$7,150(2004)Marriedfilingseparately已婚但個別申報$3,920(2002)$4,750(2003)$4,850(2004)Note:thresholdsareindexedtoinflation注意：這些門檻隨通貨膨脹調整TaxPlanningandStrategies租税规划与策略HowtheTaxpayerReliefActof2003AffectedtheMarriagePenalty2003年減稅法案如何影響婚姻處罰Reducedthemarriagepenaltyfor2003and2004,ratherthanin2009asoriginallyscheduled在2003年及2004年降低婚姻處罰，到了2009年恢復原有規定Standarddeductionforcouples,asapercentageofthestandarddeductionforsingles,increasedfrom167%(2001law)to200%已婚合併申報者的標準扣除額為單身的200%，在2001年的法案為167%Topendofthe15%ratebracketforcouplesasapercentageofthetopendforsinglesincreasedfrom167%(2001law)to200%對於已婚合併申報者15%的課稅級距上限，提高到單身者的200%，原來在2001年的法案為167%Bothchangesreverttooriginallowerpercentagesfor2005through2008,butreturnto200%in2009-2010在2005年到2008年這些規定匯回復到從前，在事在2009年到2010年幼會提高到200%TaxPlanningandStrategies租税规划与策略UsingStandardorItemized??使用標準扣除額或列舉扣除額？？Takethelargerofthetwoamounts選取兩者間較大的Ifclose,considerbunchingdeductions如果接近，將你的扣除額綁在一起，然後隔年分別選擇列舉扣除額及標準扣除額Don’tletlazinessorpoorrecordkeepingcostyoumoney!不要被你的懶惰即差勁的記帳使你造成損失TaxPlanningandStrategies租税规划与策略AdditionalDeductionsforElderlyorBlindTaxpayers對於老年及盲人的額外扣除額Unmarriedtaxpayer未結婚者$1,150在2003$1,200在2004(如果同時為老年及盲人者可以加倍)Marriedtaxpayer已婚者$950在2003$950在2004(如果同時為老年及盲人者可以加倍)Amountsshownareadjustedannuallyforinflation.這些金額是逐年隨通貨膨脹調整的TaxPlanningandStrategies租税规划与策略ClaimingYourExemptions申報你的免稅額Exemptionsaremeanttoprovidemosttaxpayerswithsomeuntaxedincome免稅額就是每人可從課稅所得中扣除的金額Personalexemptions(indexedtoinflation)個人的免稅額(隨通貨膨脹調整)$3,000(2002)$3,050(2003)$3,100(2004)Dependencyexemptions撫養親屬免稅額Three-stepdependencytest三階段的撫養親屬測試Exemptionphaseout免稅額的遞減TaxPlanningandStrategies租税规划与策略CalculatingYourBaseIncomeTaxonTaxableIncome計算基本所得稅Taxtablesinthebooklet可在課稅表中查到Taxrateschedules–mustbeusedifincomeexceeds$100,000如果你的所得超過$100,000必須自己計算Alternativeminimumtax–topreventtheverywealthyfromusingthetaxbreakstopaylittleornotax最低稅負—避免非常有錢的人使用租稅漏洞減少繳稅或不繳稅TaxPlanningandStrategies租税规划与策略HowtheTaxpayerReliefActof2003

AffectedtheTaxRates2003減稅條款如何影響你的稅率2001減稅法案(舊法)2003 27% 30% 35% 38.6%2004-2005 26% 29% 34% 37.6%2006-2010 25% 28% 33% 35%2003減稅法案(新法)2003-2010 25% 28% 33% 35%注意:在2010以後,落日條款回覆到2000年的稅率: 28%,31%,36%,及39.6%TaxPlanningandStrategies租税规划与策略HowtheTaxpayerReliefActof2003AffectedtheAlternativeMinimumTax2003減稅法案如何影響最低稅負制AMTpreventsthewealthyfrompayinglittleornoincometaxes最低稅負制防止有錢人只繳一點點所得稅或不用繳稅For2003and2004,theAMTexemptionforunmarriedandmarriedtaxpayers(andsurvivingspouses)increased,thusallowingmoretaxpayerstoavoidtheAMT在2003年級2004年最低稅負的免稅額提高，所以允許更多人避開最低稅負制TaxPlanningandStrategies租税规划与策略TheTaxReliefActof2001

andtheChildTaxCredit2001年減稅法案和子女抵減Childtaxcreditlimits子女抵減限額$500在2000$600在2001到2004$700在2005到2007$800在2009$1,000在2010Phase-outofthiscreditbeginswhenasingleparent’sadjustedgrossincome(AGI)exceeds$75,000oracoupleexceeds$110,000當單親家庭調整後所得總額超過$75,000或者雙親家庭超過$75,000時開始遞減TaxPlanningandStrategies租税规划与策略TheTaxpayerReliefActof2003

andtheChildTaxCredit2003年減稅法案和子女抵減Childtaxcreditlimits子女抵減限額$600增加到$1,000在2003及2004$700在2005到2007$800在2009$1,000在2010$500在2011(回覆到2001法案,因為落日條款)Phase-outofthiscreditbeginswhenasingleparent’sadjustedgrossincome(AGI)exceeds$75,000oracoupleexceeds$110,000當單親家庭調整後所得總額超過$75,000或者雙親家庭超過$75,000時開始遞減TaxPlanningandStrategies租税规划与策略DeterminingYourCredits決定你的抵減Childcredit子女抵減HopeScholarshipcredit希望獎學金抵減LifetimeLearningcredit終生學習抵減Childanddependentcarecredit子女及扶養親屬照顧抵減Earnedincomecredit(EIC)賺取所得抵減Adoptioncredit收養抵減Othercredits,suchaselderlyanddisabledtaxpayercredits其他抵減，例如老人及失能抵減TaxPlanningandStrategies租税规划与策略OtherFilingConsiderations申報的其他考量Pickingtherightform選用適當申報書Determininghowtofile決定如何申報Filinglateoramendedreturns延遲申報或者更正申報Wheretogethelp哪裡可取得幫助TaxPlanningandStrategies租税规划与策略ChoosingaTaxForm選擇申報書1040EZtaxableincomelessthan$50,000課稅所得低於$50,000can’titemizeorclaimdependents不適用於採用列舉扣除額及有扶養親屬者1040Ataxableincomelessthan$50,000課稅所得低於$50,000allowsformoresourcesofincome允許有較多所得來源TaxPlanningandStrategies租税规划与策略ChoosingaTaxForm(cont’d)選擇申報書(續)1040“longform”1040”長式”申報書allowstheuseofschedules允許用附表onlyformthatallowsyoutoitemizedeductions唯一允許使用列舉扣除額的申報書Knowtheschedules認識這些附表TaxPlanningandStrategies租税规划与策略HowToFile?如何申報ElectronicFiling電子申報Refundwithin3weeks三週內退稅Lesschanceofprocessingerror處理錯的的機會降低Cost?成本？Filingbymail郵寄申報TaxPlanningandStrategies租税规划与策略FilingLateandAmendedReturns延遲申報和更正申報Filinglate延遲申報Form4868用表4868Penalties–10%oftaxbill罰責—應納稅額的10%Amendedreturns更正申報Form1040X用表1040XLimitations–3yearsaftertheoriginaltaxduedate限制—三年內必須更正TaxPlanningandStrategies租税规划与策略ReasonsforBeingAudited查帳的原因Random隨機抽樣Previouserrors過去申報錯誤Highincomelevel高所得者FilingaScheduleC使用附表C申報AuditsallowtheIRStoconductspotchecksofreturnstoensurecompliancetothetaxlawsandregulations查帳允許國稅局可以查核個人的所得以確保申報案有依據稅法相關法令之規定TaxPlanningandStrategies租税规划与策略PreparingforanAudit準備國稅局的查核Reexaminetheareasinquestion重新檢核國稅局提出問題的地方Gatherallsupportingdata蒐集所有證據Anticipateanyprobablequestions考慮國稅局可能會問的問題Hireataxaccountantorattorney(ifnecessary)雇用一個會計師或律師(如果必要)Note:thebestwaytowinanauditistokeepexcellentrecords注意：要贏得國稅局查稅的不二法門是，維持很好的紀錄(記帳)TaxPlanningandStrategies租税规划与策略AppealinganAuditOutcome查稅結果的上訴Appealwiththeauditor向稽徵人員訴願Appealwiththeauditor’smanager向稽徵人員的經理訴願Fileaformalappeal提出正式的上訴Gototaxcourt到稅務法庭見TaxPlanningandStrategies租税规划与策略HelpinPreparingYourTaxes協助報稅IRSPublication17國稅局出版物17IRShotline國稅局熱線Self-helptaxpublications自助式稅務書籍Computerprograms電腦程式Videos錄影帶Taxspecialists–besuretostartearly稅務專家—記得請早TaxPlanningandStrategies租税规划与策略TaxPlanningtoMinimizePayments租稅規劃Maximizeyourdeductions.增加扣除額Looktocapitalgainsincomeinparticularifyouareinthetoptaxbrackets.注意資本