0051神华集团公司流动资金管理办法征

0051神华集团公司流动资金管理办法(征流淌资金治理方法(征求意见稿)依据新《会计法》及国家的财政法规,为了加大流淌资金治理,盘活存量资产,加快资金周转,提升资产的变现和偿债能力,降低财务成本,特制定本方法。 流淌资金治理的范畴:货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款、其它应收款、存货、待摊费用、其它流淌资产等。 一、货币资金治理 1、货币资金的核算和治理:①建立银行存款和库存现金帐簿,由专职出纳员负责记帐、对帐、清帐,出纳员每月要核对企业银行帐与银行对帐单,不一致时要作出调剂表。主管人员要定期抽查,保证帐款相符,帐帐相符。 ②每笔现金的收付业务都必须由经办人员签字,会计人员制单,主管人员审核后,出纳员才能办理收付款业务,杜绝帐款一人治理的现象,支票和印鉴应分开治理。 ①不承诺签发空白支票,专门情形也至少要填明收款单位,有效期和限额。 ④不承诺搞帐外小金库,不承诺搞公款私存,不承诺将本单位的款项转移到其它单位存放。 2、货币资金的结算。①集团内子公司间的结算,实行月度结算原则。上月发生的往来业务,最迟在下月上句结算完毕,付款额度大且业务连续发生,可分次解付;额度小的可一次解付,不承诺相互拖欠。对结算期超过60天的款项,要实行有偿占用,债权单位有权追索资金占用利息,按银行短期借款利率和占用天数运算。 ②集团公司与子公司间的缴拨款,要按年度预算确定的指标,逐月兑现。 子公司上缴款项有:集团治理费、上缴利润、还本付息款、合并上缴的所得税等。 集团公司下拨款有:财政部下拨的补偿亏损、下岗人员生活补贴等运销公司要按月从有关子公司的货款(运费)中代扣代缴应上缴集团的款项,具体代扣标准按集团规定执行,年终算总帐,多退少补。运销公司不经集团批准不准占压代扣的上缴款项,必要的占用也要按银行借款的利率支付利息。 ③子公司对集团外部的结算,第一签署有效供销合同,明确数量、质量、价格、商务纠纷处理原则和货款结算方式等,确保货款及时全额回笼。其次按合同规定的原则及时办理结算手续,专人负责催收货款,消灭呆帐减少缺失。再次,程序复杂的单位(如运销公司)要制定货款结算实施细则。明确有关的单位或人员的责任,明确相互传递的程序和时刻,要千方百计地缩短结算时刻,提升工作效率和质量,要减少待结算量。关于资信度较低的单位,必须先收款后发货(劳务)。。 ④货款清收的治理:要健全有关岗位的责任制度,做到事事有人管,件件有责任者,而且各环节、各岗位责任界限清晰,杜绝推诱扯皮现象。严把合同关口负责销售的部门(人员)要认真签署有效合同,制定用户的资质和信誉分类考评方法,按考评结果确定结算方式和方法并写入合同中,确保货款及时全额回收。严把发货关。商(产)品出库装车(船)前,要与合同核对是否相符,要检查有关手续是否齐备、完整和合法,凡是有疑点的都不准出库。严把结算关。产成品的治理权已转移,按合同规定的原则,压缩程序及传递的时刻,要在15天内办完结算手续。严把货款回收关口每笔应收帐款都要明确催收责任者。在结算手续办完之后必须在30日之内收回货款。幸免销售与催款责任脱钩的做法,坚持合同签署人员是保证回款的第一责任者。落实商务纠纷处理的责任部门(人员)。发生商务纠纷要及时、妥善处理,千方百计降低企业缺失,同时要树立企业良好信誉。 二、存货的治理。 1、库存材料、配件、燃料、库存产成品要制定储备定额,纳入资产经营责任制和岗位责任制的考核内容中。2、物资采购要编制采购打算,年度采购打算要通过有关业务部门和财务部门审核后,报领导批准方可实施。月份采购由物资供应部门执行,严格操纵打算外采购。大型的和要紧物资的打算外采购必须按年打算的审批程序进行审批。3、设备及大综物资的采购必须实行招投标制,投标小组由领导、专家、财务、纪检人员组成,除主管领导外其它人员要实行不定期的轮换,防止舞弊行为发生。 4、子公司的物资治理,包括采购、保管、发放的全过程要实行集中治理,杜绝多头采购的做法。 5、库存商(产)品、库存材料(配件、燃料)等要建立保管保养制度,防止毁损、变质、丢失的现象发生。 6、库存物资治理部门(人员),对完成储备定额的任务负责,关于质次价高、超储积压要调查产生缘故,向主管领导提出合理化建议,必要情形下有权拒收。7、库存物资坚持定期盘点制度,做到帐物相符、帐帐相符。不准显现亏库、短库现象。不准弄虚作假,用存货调剂成本。8、物资的治理权已转移,但尚未正式办理结算手续前的待结算量,更加大治理大力压缩。要从合同、办理内部结算程序等入手,缩短时刻,减少占用。 三、应收款的治理。 1、加大应收帐款治理。①要逐笔列出明细,责任会计每月清理一次,督促有关人员抓紧清收,对挂账时刻长难以清收的货款要及时向主管领导报告,领导要采取针对性措施,幸免压款或缺失。②财务人员每月清理时要进行分类,按帐龄分:三年以上、三年至二年、二年至一年、一年至六个月、六个月至二个月、二个月以内六类,关于二年以上的应收帐款必须由欠款户确认,以保留上诉权。按性质分:缺失、或有缺失、正常三类。①关于帐龄在一年以上,性质属于或有缺失以上的应收帐款,要在年度决算中逐笔向上级财务部门报告,写明清理过程和产生缘故。④坏帐缺失的处理必须具备合法的手续,履行财政法规要求的程序进行审批后,方可处理帐务。对单笔10万元,合计50万元的坏账缺失,要报经集团公司批准,同时要查明形成坏账的缘故,追究有关责任人的行政、法律责任。 2、其它应收款的治理 ①建立健全会计人员科目责任制。记帐、对帐和清帐的责任落实到会计人员的岗位上,每月清理并编制科目余额表,做到帐表相符、帐帐相符。②每笔应收款,其经办者(单位)要负责到底,直至清理完毕。财务部门坚持前帐不清后帐不借的原则,督促经办者及时清帐。督促无效时可采纳扣工资方法进行催还。要把其它应收款的资金占用压缩到最低限度。①发生的经济业务不得随意挂帐,须在其它应收款会计科目核算时必须经财务主管人员批准。四、其它资产及有关事项的治理。1、应收票据要专人妥善治理,及时兑现,防止缺失。2、待摊费用、递延资产、无形资产要坚持执行财政法规,及时摊销,不准做为调剂成本的手段。 3、待处理财产缺失,要抓紧办理审批手续,挂帐时刻原则上不准超过一年。 4、任何单位不准对外提供担保,集团内部的必要担保也要做反担保并经法人批准,要设置备查簿专人治理。 5、长(短)期投资要落实责任会计,定期清理和处理帐务,其经营状况在财务报告中详细披露。 五、建立资金分析制度。 1、建立资金占用、回收、投资、借款和担保等一整套的基础信息档案(资料),落实治理和分析的责任部门(人员)。2、开展现金流量分析,资二金占用情形分析,货款回收情况分析,资金周转及偿债能力分析。针对分析成果采取措施加快资金周转,减少资金占用,降低资金成本。 3、要建立资金分析正常秩序。开展月检查、季分析,每半年总结一次的活动。4、建立资金打算治理制度。要编制货币资金打算、采购打算、工程