会计账簿培训学校课件

会计账簿培训学校课件目录会计账簿基础知识会计账簿启用与登记规则日记账设置与登记方法明细账设置与登记方法总账设置与登记方法会计账簿审查与保管要求会计账簿基础知识01定义：会计账簿是由具有一定格式而又互相联系的账页所组成，用以全面、系统、连续记录各项经济业务的簿籍，是编制财务报表的依据，也是保存会计资料的重要工具。编辑会计报表的主要依据提供系统、完整的会计核算资料作用有效发挥会计的监督职能进行会计分析的重要依据会计账簿定义与作用序时账簿、分类账簿、备查账簿按用途分类三栏式账簿、多栏式账簿、数量金额式账簿按账页格式分类订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿按外形特征分类封面、扉页、账页结构会计账簿种类与结构01020304合法原则：必须符合国家统一会计制度的规定和企业的实际情况，不能违反法律、法规和国家统一的会计制度，不能损害社会公共利益。实用原则：应满足企业实际需要，为企业的经营管理提供全面、系统的核算资料。清晰原则：会计账簿的设置应简单明了，便于理解和使用。同时，会计账簿的格式和登记方法也应清晰明了，方便查阅和核对。控制原则：应建立相应的内部控制制度，确保会计信息的真实性和完整性。例如，实行会计人员岗位责任制，明确各自的职责和权限；建立复核制度，对重要业务进行复核；建立档案管理制度，妥善保管会计资料等。会计账簿设置原则会计账簿启用与登记规则02启用新账簿在年初启用新账簿，确保账簿的连续性和完整性。填写账簿启用表在账簿扉页填写启用表，包括单位名称、账簿名称、启用日期、经管人员等信息。粘贴印花税票根据规定粘贴印花税票，并注销或画销。注意事项确保账簿的整洁和清晰，避免涂改和挖补。启用规则及注意事项010203按照会计制度规定和会计核算要求，设置会计账簿，运用一定的记账方法在账簿中登记各项经济业务。登记规则根据审核无误的原始凭证或记账凭证，按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记。操作方法登记时应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔（银行的复写账簿除外）。红色墨水只能在结账划线、改错、冲账时使用。注意事项登记规则及操作方法数字和文字书写错误、漏记或多记经济业务、账户对应关系错误等。常见错误划线更正法、红字更正法、补充登记法等。对于数字和文字书写错误，可以在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方填写正确的文字或数字，并由记账及相关人员在更正处盖章。对于漏记或多记经济业务以及账户对应关系错误等，可以采用红字更正法或补充登记法进行纠正。纠正方法常见错误及纠正方法日记账设置与登记方法0301账簿启用选择合适的账簿，标明账簿名称、使用年度等信息，启用新账。02登记方法按照经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔登记，做到日清月结。03登记内容包括日期、凭证号数、摘要、借方金额、贷方金额、余额等。现金日记账设置与登记根据开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置银行存款日记账。账簿设置登记方法登记内容由出纳人员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。包括日期、凭证号数、摘要、借方金额、贷方金额、余额等。030201银行存款日记账设置与登记日记账核对与结账方法每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，如账款不符应查明原因并记录备案。核对方法月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。结账方法明细账设置与登记方法04适用于只需要进行金额核算的账户，如应收账款、应付账款等。三栏式明细账适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户，如原材料、库存商品等。数量金额式明细账适用于借方或贷方需要设置多个栏目的账户，如管理费用、销售费用等。多栏式明细账明细账种类及适用范围明细账的设置必须符合国家统一的会计制度规定。合法性原则明细账的设置应与企业的业务特点和内部管理要求相适应。相关性原则明细账的设置应便于理解和使用，方便企业进行财务管理和决策。实用性原则明细账设置原则与技巧明细账设置技巧根据企业需要设置明细账。根据账户性质设置明细账。根据管理要求设置明细账。明细账设置原则与技巧0102对每一笔经济业务，都在明细账中逐日逐笔进行登记。定期对明细账进行汇总登记，以减少登记工作量。逐日逐笔登记定期汇总登记明细账登记方法及注意事项经济业务发生后，应及时在明细账中进行登记。登记及时登记明细账时，应确保内容完整、准确，包括日期、凭证号、摘要、金额等。内容完整明细账登记方法及注意事项明细账的登记应清晰易懂，方便查阅和理解。应定期将明细账与总账进行核对，确保两者相符。明细账登记方法及注意事项定期核对清晰易懂总账设置与登记方法05

总账种类及适用范围订本式总账适用于规模较大、经济业务量较多的企业，可保证账页的完整性和连续性。活页式总账适用于规模较小、经济业务量较少的企业，方便账页的增减和重新排列。科目汇总表总账适用于采用科目汇总表核算形式的企业，可简化登记总账的工作量。01020304总账科目应保持稳定，不轻易变动，以便于不同会计期间的数据比较和分析。稳定性原则总账科目应简明扼要，能够清晰地反映企业的经济业务和财务状况。简明性原则总账科目应具有一定的灵活性，能够适应企业经济业务的发展和变化。适应性原则总账科目应遵循国家统一的会计制度规定，确保不同企业之间的财务数据具有可比性。统一性原则总账设置原则与技巧登记方法根据记账凭证或科目汇总表逐笔或定期登记总账，可采用三栏式或多栏式账页格式。登记要求登记总账时应使用蓝、黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔；应按照账户页次顺序连续登记，不得跳行、隔页；应结出每个账户的本期发生额和期末余额，以便于核对和结账。注意事项在登记总账过程中，应注意核对账户名称、凭证编号、摘要、金额等信息是否准确无误；如发现错误，应采用划线更正法或红字冲销法进行更正，并加盖个人名章以示负责。登记时间总账的登记时间应与记账凭证或科目汇总表的编制时间保持一致，确保数据的及时性和准确性。总账登记方法及注意事项会计账簿审查与保管要求06审查内容账簿设置是否合规、合理账簿启用表填写是否齐全审查内容与方法01账户登记是否清晰、完整02更正方法是否规范03审查方法审查内容与方法审阅法审阅账簿启用表、账户目录、账页内容等核对法将账簿记录与记账凭证、原始凭证进行核对分析法对账簿记录进行综合分析，判断其合规性、合理性审查内容与方法保管要求会计账簿应妥善保管，防止丢失和损坏会计账簿不得随意涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹保管要求及期限规定会计账簿应按照规定的期限进行保管，不得提前销毁保管要求及期限规定期限规定总账、明细账、日记账等应保管15年以上现金和银行存款日记账应保管25年以上固定资产卡片在固定资产报废清理后应继续保管5年以上01020304保管要求及期限规定销毁程序由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见销毁程序及注意事项销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清