流程图文本编制标准样本

内控项目文本编制原则一、流程图编制原则1、使用软件：MicrosoftVisio2、原则流程图模板：模板应用Visio中垂直跨职能流程图，由流程图和文本背景两某些构成。流程图：纵向在区别流程阶段时表达该流程子流程。自上而下表达流程发展时间或逻辑等顺序。横向代表单位或职能部门。单位顺序从左至右按级别排序（如：国家部委、股份公司、地区公司、二级单位）3、文本背景使用阐明：文本背景中包涵8个要素。单位：表达详细业务发生单位/处室编制人：流程绘制人员业务主管部门：该流程重要管理部门业务参加部门：参加该流程管理部门流程名称：流程目录中规定一级流程名称流程编号：流程目录中一级流程相应固定编号最后更新时间：最后上报时间，格式yyyy-mm-dd版本：由中华人民共和国石油内控项目组统一制定4、惯用图例阐明：15个，详细阐明如下：序号图例图例阐明负责人员：填列负责该工作岗位，工作：简要填列详细实行工作环节，如：填写费用报销单填列规定同上，但该工作环节可以进一步分解为新流程，如：固定资产盘点流程目录中已经明确详细业务流程，此图例表达对其她流程引用该图例表达以文本形式存在文献、制度、表单等，内容为文献、表单全称此图例在存在判断/决策时使用，内容中填列判断详细事项表达页码索引，内容填列索引页码编号用来连接两个工作环节表达在系统数据库中储存或以电子文档方式储存表达非电子文档其她储存方式表达流程结束表达业务流程环节中存在风险，标记在存在风险环节左下角，同步用数字进行编号，如1.1表达业务流程环节中针对风险控制点，标记在实行控制环节右下角，编号与风险点编号相应1.1.1在需要对某项环节进行详细阐明时使用，如阐明文字过长，应链接至word文档在增长职能部门时使用^……在区别流程阶段时使用二、内部控制设计描述原则1、使用软件：MicrosoftExcel2、原则模板：风险控制文档（RCD）纵向代表针对风险控制，规定与有关流程图上控制点一一相应。横向代表内部控制设计11个要素。3、控制要素阐明：1）控制点编号：与有关流程图上控制点编号一致。2）经营目的：重要是营运目的、财务报告目的和遵循法律目的。营运目的（O）：涉及绩效、获利和保障资产安全目的。财务报告目的（F）：防止对外报送不真实财务报告。遵循目的（C）：遵循国家有关法律、法规和政策。在选取经营目的时可进行多项选取。3）风险类别：分为5种，经营决策、违背法律法规、财务报告失真、资产安全受到威胁和营私舞弊现象产生。经营决策风险（1）：重要指影响决策时效、决策根据和决策质量等。违背法律法规（2）：指没有全面或对的执行国家法律、法规和政策规定（如税收、价格、质量、环保等），而给国家带来损失，公司受到惩罚。财务报告失真（3）：指公司未完全按会计准则、制度等规定组织会计核算和披露信息，导致财务报告在完整性、精确性等方面存在问题。误导或欺骗公众，给投资者带来损失。资产安全受到威胁（4）：指管理制度不健全或执行不到位，公司实物资产如设备、存货、证券、资金和其她资产安全受到威胁。营私舞弊（5）：由于分工职责不清，内部控制无效而产生不当行为。在选取风险类别时可进行多项选取。4）风险描述：对风险内容进行详细描述。5）控制目的类型：分为4种，完整性控制（C）、精确性控制（A）、有效性控制（V）和接触控制（R）。完整性控制（C）：指建立完整规范控制体系和原则；生产经营和财务信息数据采集、记录和解决完整，无漏掉和重复。重要控制工具：制度控制，建立完善符合国家法律法规政策规定内部管理制度和实行程序；核算调节控制，定期核对及签认有关数据及指标（如有关业务部门之间、处室之间、本公司与有关外部公司之间）；持续编号控制，同一部门相似业务单据持续编号（如审批单、验收入库单、领料单等），以便有关部门在进行业务解决时及时发现漏掉等问题；阶段控制，如规定明确转资条件和会计期间等。精确性控制（A）：指所有信息和数据计算、归集和记录操作等精确。重要控制工具：原则控制，制定明确计算、分派原则和办法，便于审核；复核控制，所有录入操作应通过复核后，方能进入系统；审批控制，任何项目调节解决均应通过审批，并附支持文献。有效性控制（V）：指所有生产经营活动都通过恰当授权和批准，并按规定保存有效原始文献。重要控制工具：支持性文献控制，所发生业务都具备书面，有效文献或单据作为业务真实发生根据；审批控制，明确规定各项业务在不同状况下审批权限和环节；复核控制，明确规定复核规定，并规范复核要点和内容；预算控制，制定详细预算方案，供操作人员在业务活动过程中，实行动态时时监控，保证经营目的完毕。接触控制（R）：指信息解决控制和实物资产控制。信息解决控制，对信息输入、查询、集成、修改、储存和输出等，实行严格分级授权审批制度，并考虑应有职责分离。实物资产控制，规定保管权限和物理接触权限，并定期盘点与控制记录比较。在选取控制目的类型时可进行多项选取。6）控制目的详细描述：详细阐明该项控制要达到目的。7）既有控制办法：详细描述实际采用控制办法，详细阐述控制部门或控制人实行控制过程和完毕时间、频率等。8）差别分析：将现行管理控制制度与内部控制框架原则进行对比分析，找出在控制设计和控制执行方面差别，以此提出完善意见。控制设计差别：指既有控制效果与目的之间差距。缺少控制（1.1）：对存在风险，没有进行控制。如没有文献规定等。无效控制（1.2）：所实行控制没有针对性。局限性控制（1.3）：实行了有关控制，但没有正式文献或表单等证明控制得到了实行。多余控制（1.4）：控制活动过于啰嗦，不符合成本效益原则。执行缺口（2）：控制在设计上是合理，但在执行上浮现偏差。9）改进建议：针对差别分析提出详细改进办法和建议。10）控制文献文号及名称：该项控制管理制度文献文号和名称。11）既有控制文献存在问题：填写缺少文献或文献不完善。原则文本实例：见附件三、排版、印刷原则1、统一采用A4格式打印或印刷。2、流程图所有采用纵向垂直方式。职能某些单位名称（含国