项目履行国际海运货代

国际货运代理实务北京大学出版社21世纪全国高职高专物流管理系列实用规划教材张建奇编著项目5履行国际海运货代合同

学习任务5.1出航订舱与做箱学习任务5.2出航货物报检流程学习任务5.3出航货物报关学习任务5.4海运货运单证学习任务5.5海运提单的缮制与签发学习单元5.6海运单项目5履行国际海运货代合同引导案例海上货运代理合同违约赔偿纠纷案

[解析]

诸如此类追诉货运代理过错的纠纷案中，面对货运代理人在合同义务上不尽妥善的行为，常会引发一系列较难解决的过错责任和损失认定问题。本案配额损失争议是其中一例，另外还有退税损失、市场跌价损失等。此类损失在因果关系和可预见性方面也较值得研究，其中由于与国家相关政策调整有一定关联，更增加了在责任分配及损失认定等方面的难度。项目5履行国际海运货代合同

国际货代和货主签订好海运货代合同后,接下来就是要履行货代合同了。货代业务操作包括以下流程，见图5-1。订舱

做箱出口报关报检货物装船提单签发费用结算返还货主出口核销单以及报关单5.1.1订舱

1.订舱的涵义订舱是货物托运人(shipper)或其代理人根据其具体需要，选定适当的船舶向承运人(即班轮公司或它的营业机构)以口头或订舱函电进行预约恰订舱位装货、申请运输，承运人对这种申请给予承诺的行为。学习任务5.1出航订舱与做箱学习任务5.1出航订舱与做箱2.订舱的种类

1)暂时订舱。暂时订舱是托运人或国际货代企业向承运人订舱时只是为了预订舱位而没有特定的货物要运载。采取暂时订舱的原因是担心舱位紧张。

2)确定订舱。确定订舱是委托人根据信用证或合同的要求和货物出运的时间，选择合适的船舶，在船期表截单日期前，向承运人或其代理人以口头或书面形式(海运出口托运单)提出的订舱。学习任务5.1出航订舱与做箱3.订舱的方式

1)在线订舱。在线订舱又称为电子订舱（eBooking），是指通过电子数据交换（EDI）方式或登陆船东、一级货代的网上在线订舱平台及B2B电子商务网络在线订舱平台进行订舱的方式。

2)离线订舱。主要是通过电话、传真或者E-mail等途径实现的。网上离线订舱可以使用离线订舱软件来进行，然后发电子邮件给承运人完成订舱工作。学习任务5.1出航订舱与做箱

3)卸货地订舱。如果货物以FOB价成交的，则货物运输由进口商安排，此时订舱工作就可能在货物的卸货地或输入地由进口商办理,这就是卸货订舱。进口商通常委托指定出口地有外资背景的大型国际货代公司代理订舱业务。

4.订舱程序

1)审单。操作部收到业务部转交的流程卡和客户托运单(即Booking)后,审核两者是否一致。

2)订舱。以书面订舱（填写订舱单），格式有订舱代理指定的托运单格式和非指定的订舱格式。当然订舱也可以通过电子订舱系统来进行：登录承运人网站后，查找“订舱管理栏目”，进入后按提示操作即可。在旺季期间，每周的航线都必定爆舱，客服必须与船东或船代等紧密沟通，了解船期的变化，舱位的最新分配情况，及时向业务员提供最新消息，且向船东或货代代理申请配船舱位，确保订舱配船舱位。学习任务5.1出航订舱与做箱3)放舱。船东或船代等在订舱单上确认订舱，通过不同的方式收到船东或船代的付货通知单（ShippingOrder,简称S/O）后，将S/O上相关船东或货代的资料删掉，在SO上注明客服/单证联系人员的电话，传真以及EMAIL地址，再将SO传真给客户。若客户要委托拖车、装箱及报关的，先于提前1-2天安排落实好拖车计划与报关事项。学习任务5.1出航订舱与做箱5.1.2集装箱装箱装箱也叫做箱，在集装箱班轮运输中比较常见。简单地说就是把货物装进集装箱里。但是应对集装箱合理地进行搭配装载，以提高集装箱的装载率。装箱人在装箱前应按规定认真检查箱体，发现集装箱不适合装运货物时，应拒绝装箱，并立即通知集装箱所有人。学习任务5.1出航订舱与做箱1.集装箱装箱方法根据集装箱的装货地点，把集装箱装箱分为两种，即分为拖装、场装。

1)拖装。货主委托货代或自行委托车队将空箱拖至公司工厂或仓库，自行安排装箱，装箱完毕后由货代或车队将箱子送进港区。

2)场装。货主把货物送到货代指定仓库，由货代负责安排装箱进港事宜。学习任务5.1出航订舱与做箱2.集装箱装货作业常见的注意事项3.典型的货物的装箱应注意事项

1)拼箱货在混装作业时应注意如下事项

2)纸箱货的装箱作业应注意事项

3)木箱货的装箱作业应注意事项

4)货板货的装箱作业应注意事项

5)捆包货的装箱作业应注意事项

6)袋装货的装箱作业应注意事项

7)鼓桶类货物的装箱应注意事项

8)长件货的装箱应注意事项学习任务5.1出航订舱与做箱9)超高货物的装载10)超宽货物的装箱应注意事项11)超长货物的装箱应注意事项12)危险货物装箱作业应注意如下事项学习任务5.1出航订舱与做箱爆炸品易燃固体（第4类）具有大规模爆炸性，但极不敏感的物品易燃气体放射性物品（第III级）放射性物品（第II级）放射性物品（第I级）有毒物品氧化剂和有机过氧化物腐蚀性物品学习任务5.1出航订舱与做箱13)冷藏货装载作业应注意如下事项14)检疫货物的装箱应注意事项动物检疫的对象通常指马、牛、羊、猪等家畜及其制品(皮、毛、肉、腊肉等);植物检疫对象通常是指各类水果、蔬菜、木材和草制品等。学习任务5.2出航货物报检流程5.2.1报检

1.报检的概述报检是指向出入境检验检疫机构申请办理进出口货物的检验检疫业务的行为。

2.报检资格及要求报检单位分为自理报检单位和代理报检单位两种。

1)自理报检单位备案登记根据国家质检总局的有关规定，从事出入境检验检疫报检工作的自理报检单位在首次报检时须先办理备案登记手续，取得报检单位备案登记号，方可办理相关检验检疫报检手续。学习任务5.2出航货物报检流程2)代理报检单位注册登记根据国家质检总局的有关规定，从事出入境检验检疫代理报检工作的单位必须依法经国家质量监督检验检疫总局注册登记，方可办理代理报检业务。学习任务5.2出航货物报检流程3)报检员资格证书的取得报检员资格全国统一考试是测试应试者从事报检工作必备业务知识水平和能力的专业资格考试。考试合格人员取得《报检员资格证书》，可注册为代理报检单位报检员或自理报检单位报检员。学习任务5.2出航货物报检流程

●知识链接：报检员考试是由国家质量监督检验检疫总局组织进行！该考试每年举办一次，考试时间为11月份，考试报名一般提前两个月。该考试自2004年开始实行全国统一考试。报检员考试分为两种：自理报检员和代理报检员。其中代理报检员也可自理报检，故考试难度要大些。报检员资格全国统一考试的合格分数线为90分(满分150分)。报考资格除了具备其它必须条件外，具有高中毕业或中等专业学校毕业及以上学历。

学习任务5.2出航货物报检流程4)报检员注册根据国家质检总局的规定，自2007年5月1日全面实施凭证报检。从事出入境检验检疫报检工作的人员在报检时必须先办理报检员注册手续，取得《报检员证》，持证报检。学习任务5.2出航货物报检流程

5.2.2进出口货物报检业务流程目前我国进出口货物的报检业务程序主要包括：申请报检、抽样、检验检疫、领取证书及证单四个环节。如图：5-9所示。申请报检抽样签发（领取）证书及证单检验检疫学习任务5.2出航货物报检流程

1.申请报检进出口报验是指进出口货主向检疫机构申请检验。进出口货主需要代理报检服务时，应向检验检疫局出具《报检委托书》。委托书应载明委托人和被委托人双方的企业名称、海关注册登记编码、地址、法定代理人的姓名以及代理事项、权限、期限、双方责任等内容，并加盖双方单位公章。学习任务5.2出航货物报检流程

2.抽样及检验检疫

1)抽样

(1)常用的抽样方式有：①登轮抽样进口大宗商品，如散装粮谷、铁矿砂等，采取在卸货过程中登轮抽样的办法，可随卸货进度，按一定的比例，抽到各个部位的代表性样品，然后取得代表性的检验样品。②甩包抽样例如进口橡胶，数量很大，按规定以10%抽样，采取在卸货过程中，每卸10包甩留1包，供抽样用，既可使抽样工作便利，又能保证样品的代表性。学习任务5.2出航货物报检流程③翻垛抽样出口商品在仓库中密集堆垛，难于在不同部位抽样时，如有条件应进行适当翻垛，然后进行抽样，这个方式要多花一定的劳力。学习任务5.2出航货物报检流程

④出厂、进仓时抽样在仓容紧张、翻垛困难的情况下，对出口商品可事先联系安排在出厂时或进仓时进行抽样，同时加强批次管理工作。⑤包装前抽样为了避免出口商品抽样时的拆包损失，特别是对用机器打包的商品，在批次分清的前提下，采取在包装前进行抽样的方法。等等学习任务5.2出航货物报检流程2)检验检疫检疫机构根据抽样和现场检验记录，仔细核对合同及信用证对品质、规格、包装的规定，弄清检验的依据、标准，采用合理的方法实施检验。商品检验的方法很多，通常分为感官检验、理化检验、生物学检验法等几个方面。学习任务5.2出航货物报检流程3.签发（领取）商检证书及证单检验检疫机构对进出口商品检验检疫或鉴定后，根据不同的检验结果或鉴定项目签发的各种检验证书、鉴定证书和其它证明书，统称为检验证书(InspectionCertificate)。

学习任务5.2出航货物报检流程证书种类主要有：①品质证书（InspectionCertificateofQuality）。②数量或重量证书（InspectionCertificateofWeight/Quantity）。③卫生证书或健康证书（InspectionCertificateofSanitization/InspectionCertificateofHealth）。④消毒证书（InspectionCertificateofDisinfection）。⑤货载衡量检验证书（InspectionCertificateofOncargoWeightandMeasurement）。⑥熏蒸证书（InspectionCertificateofFumigation）。⑦价值证书（CertificateofValue）。⑧测温证书（InspectionCertificateofTemperature）。⑨兽医证书（InspectionCertificateofVeierinary）。

学习任务5.2出航货物报检流程商检证单主要有：(1)预验结果单，是出口商品经检验机构预先检验合格后对内签发，用于商品出口时向当地检验机构换证用。(2)出口商品检验换证凭单，是出口商品经发运地的检验机构检验合格后对内签发，用于商申请人凭此单向口岸检验机构申请出口检验换证用(3)出口商品放行单，法定检验商品经检验合格后对内签发，海关凭此对法定检验商品验放出口。(4)不合格通知单，是出口商品经检验机构检验不合格时对内签发的，发此单后出口商品不能放行出口。(5)海运出口危险货物包装容器使用签订结果单，此单是海运危险货物的包装容器经检查机构进行使用鉴定合格后对外签发，供外贸经营单位装运出口危险货物和办理出口装运等手续用。(6)委托检验结果单，是检验机构接受有关单位的委托申请，对商品进行检验后对内签发，供申请人了解委托样品情况用。学习任务5.3出航货物报关5.3.1报关概述

1.报关含义报关是指货物、行李和邮递物品、运输工具等在进出关境或国境时由所有人或其代理人向海关申报，交验规定的单据、证件，请求海关办理进出口的有关手续。报关是履行海关进出境手续的必要环节之一。

2.报关的范围

1)进出境运输工具

2)进出境货物

3)进出境物品学习任务5.3出航货物报关

3.报关期限根据我国《海关法》的规定，进口货物的报关期限为从运输工具申报进境之日起14天内（申报期限的最后一天是法定节假日或休息日的，顺延至法定节假日或休息日后的第一个工作日）。由收货人或其代理人向海关报关，超过这个期限报关，由海关征收滞报金。滞报金日征金额为进口货物到岸价格的0.5‰，起征点为人民币10元，不足者不征。需注意，这里指的进口货物的到岸价格是由海关审定的正常的到岸价格，它是以外币计价的。海关按应征收滞报金之日国家外汇牌价的买卖中间价折合人民币。学习任务5.3出航货物报关

出口货物应在货物装入运输工具的24小时之前，向海关报关。也就是说，应先报关，后装货。须在报关24小时之后，才能将货物装入运输工具。经海关核准可以适用集中申报通关方式的收发货人，应当在载运进口货物的运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后、装货的24小时前填制《集中申报清单》向海关申报”。超过这一期限申报的，应当以报关单方式申报。构成滞报的，还应当按照有关规定缴纳滞报金。学习任务5.3出航货物报关5.3.2报关单位报关单位是指在海关注册登记或经海关批准，向海关办理进出口货物报关纳税等海关事务的境内法人或其他组织。报关企业的类型有：

(1)专业报关企业

(2)代理报关企业

(3)自理报关企业学习任务5.3出航货物报关5.3.3报关员报关员是指通过全国报关员资格考试，依法取得报关从业资格，并在海关注册登记，代表所属企业（单位）向海关办理进出口货物报关纳税等通关手续，并依此为职业的人员。报关员员只能受雇于一个依法向海关注册登记的进货物收发货人或者企业。报关员考试是由海关总署组织的全国性考试，该考试每年举行一次。学习任务5.3出航货物报关5.3.4进出口货物报关业务流程图5-10为进出口货物报关的基本程序。学习任务5.3出航货物报关

1.申报进出口货主需要代理报关业务服务时，应向报关企业出具《报关委托书》1)申报的单证报关的主要单证有以下几种：（1）进(出)货物报关单（2）随报关单交验的主要单证随报关单报关的主要单证见下表5-1。类别内容基本单证货运单据、商业单据包括进口提货单据、出口装货单据、商业发票、装箱单特殊单证进出口许可证件、国家外经贸主管部门的批准文件、加工贸易登记手册、减免税证明、外汇收付核销单证、担保文件等预备单证贸易合同、原产地证明书、进出口企业的有关证明文件等学习任务5.3出航货物报关2)申报的方式（1）电子报关电子报关的申报方法有：①终端申报：速度快，但只能安装在海关报关场所附近。②EDI申报：有利于“远程”报关项目的推广，但易受海关参数调整的影响，也易受网络稳定性的影响。③网上申报：进出口货物收发货人或其代理人在网上基本能办理与“报关”有关的一切业务。学习任务5.3出航货物报关

（2）书面申报进出口货物收发货人或其代理人应当自接到海关“现场交单”或“放行交单”通知之日起10日内，持打印的纸质报关单及随附单证并签名盖章，到货物所在地海关提交书面单证并办理相关手续。

3）申报日期。指申报数据被海关接受的日期。无论以电子数据报关单方式申报，还是以纸质报关单申报，海关接受申报数据的日期即为申报日期。学习任务5.3出航货物报关2．查验海关查验的目的，一是通过核对实际进出口货物与报关单证来验证申报环节所申报的内容与查验的单、货是否一致，通过实际的查验发现申报审单环节所不能发现的有无瞒报、伪报和申报不实等走私违规情事或其他进出口问题。二是通过查验可以验证申报审单环节提出的疑点，为征税、统计和后续管理提供可靠的监管依据。学习任务5.3出航货物报关

一般在海关监管区内的进出口口岸码头、车站、机场、邮局或海关的其他监管场所进行查验。海关查验分彻底查验、抽查、外形查验三种方式。（1）彻底查验：对货物逐件开箱、开包查验。(4小时以内)。（2）抽查：按一定比例有选择的开箱、开包查验。(2小时以内)。

(3)外形查验(1小时以内)。查验货物时，由于海关关员责任造成被查货物损坏的，海关应按规定赔偿当事人的直接经济损失。学习任务5.3出航货物报关3.征税征税是指海关根据国家的有关政策、法规对进出口货物征收关税及进口环节的税费。学习任务5.3出航货物报关2)关税

(1)进口关税（importtariff）目前，我国进口关税的计征标准主要有从价税、从量税、复合税和滑准税四种。①从价税(AdvaloremDuty)

从价税是指以进口货物、物品的完税价格作为计税依据，用货物的完税价格乘以税率作为其应征税额。目前我国对进口商品征收进口税绝大多数都是从价税。其计算公式为：应征进口关税税额＝完税价格×法定进口关税税学习任务5.3出航货物报关

●知识链接：进出口货物的完税价格是指海关根据有关规定进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是海关征收关税的依据。通常进口完税价格就是发票上表明的成交价格，即进口商在该货物销售国港口运至进口国时实付或应付的CIF价格。出口货物完税价格指的是以出口商将货物运至出口港装货以前所有的费用作为计价基础的价格，也就是FOB价格。学习任务5.3出航货物报关②从量关税(specificDuty)

从量关税是以进口商品的数量、体积、重量等计量单位计征关税的方法。目前我国对冻鸡、原油、啤酒和胶卷等进口商品征收从量关税。计税时以货物的数量（体积、重量）乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额。其计算公式为：进口关税税额=进口货物数量×单位税额学习任务5.3出航货物报关③复合税(CompoundDuty)

复合税是指在海关税则中，一个税目中的商品同时使用从价、从量两种标准计税，计税时按两种标准合并计征的一种关税。从价、从量两种计税标准各有优缺点，两者混合使用可以取长补短，有利于关税作用的发挥。目前我国对录像机、放像机、摄像机、摄录一体机以及数字照相机等进口商品征收复合税。其计算公式为：复合税应征税额＝货物的完税价格×从价税税率＋货物数量×单位税额学习任务5.3出航货物报关④滑准税(SlidingDuty)

滑准税指在海关税则中，对同一税目的商品按其价格的高低分档，并依此制订不同税率，依该商品的价格高低而适用其不同档次税率计征的一种关税，也称滑动税。滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高至低而由低至高设置计征关税的方法，即进口商品价格越高，其关税税率越低。进口商品价格越低，其关税税率越高。学习任务5.3出航货物报关

另外进口关税有正税与附加税之分。正税即按税则法定进口税率征收的关税，从价税、从量税、复合税和滑准税这四种税就属于正税。进口附加税是由于一些特定需要对进口货物除征收关税正税之外，另行征收的一种进口税，一般具有临时性。世界贸易组织不准其成员方在一般情况下随意征收进口附加税，只有符合我国反倾销、反补贴条例规定的反倾销税、反补贴税等方可以征收。学习任务5.3出航货物报关

反倾销税是为抵制外国商品倾销进口，保护国内生产而征收的一种进口附加税。反倾销税税额=海关完税价格×反倾销税税率学习任务5.3出航货物报关

（2）出口关税(ExportDuties)

各国相继取消了出口关税。但目前还有少数国家，主要是一些经济不发达的国家，还征收出口关税。

学习任务5.3出航货物报关3)进出口环节税进出口环节税主要包括增值税、消费税和船舶吨税。（1）消费税①涵义是指以消费品或消费行为的流转额作为课税对象而征收的一种流转税。消费税由税务机关征收，进口环节的消费税由海关征收。进口环节消费税除国务院另有规定者外，一律不得给予减税、免税。起征额为人民币50元。学习任务5.3出航货物报关②征税范围

A.一些过度消费会对人的身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费晶。例如烟、酒、酒精、鞭炮、焰火等。

B.奢侈晶、非生活必需品。例如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品及护肤护发晶等。

C.高能耗的高档消费品。例如小轿车、摩托车、汽车轮胎等。

D.不可再生和替代的资源类消费品。例如汽油、柴油等。学习任务5.3出航货物报关

（2）增值税（valueaddedtax）增值税是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价值为课税对象的一种流转税。进口环节增值税由海关依法向进出货物收货人征收，其他环节的增值税由税务机关征收

(3)船舶吨税船舶吨税是由海关代为在设关口岸对进出、停靠我国港口的国际航行船舶征收的一种使用税。征收船舶吨税的目的是用以航道设施的建设。学习任务5.3出航货物报关4)其他税费（1）海关监管手续费。海关监管手续费是指海关对进口减税、免税和保税货物征收的实施监督、管理所提供服务的手续费。

●知识链接：保税货物，是指经海关批准未办理纳税手续进境，在境内储存、加工、装配后复运出境地货物。学习任务5.3出航货物报关(2)滞纳金滞纳金是海关税收管理中的一种行政强制措施。在海关监督管理中，滞纳金则指应纳关税的单位或个人因在规定期限内未向海关缴纳税款依法应缴纳的款项。其计算公式为：关税滞纳金金额=滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数进口环节海关代征税滞纳金金额=滞纳的进口环节海关代征税税额×0.5‰×滞纳天数学习任务5.3出航货物报关

计算【例5-1】

国内某公司从日本购进丰田牌轿车20辆，已知该批货物应纳进口关税税额为人民币1,625,799.68元，应纳消费税税额为人民币803，966.87元，应纳增值税税额为人民币1,518,604.09元。海关于2006年7月5日填发《海关专用缴款书》，该公司于2006年8月10日缴纳税款。计算该公司应缴纳的滞纳金。解：首先确定滞纳天数，税款缴款期限为2006年7月20日，7月21日至8月10日为滞纳期，共滞纳21天。关税滞纳金金额=滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数=1，625，799.68元×0.5‰×21=17，070.90（元）进口环节消费税滞纳金=进口环节消费税税额×0.5‰×滞纳天数=803，966.87元×0.5‰×21=8441.65(元)进口环节增值税滞纳金=进口环节增值税税额×0.5‰×滞纳天数=1，518，604.09元×0.5‰×21=15，945.34(元)学习任务5.3出航货物报关(3)滞报金滞报金是海关对未在法定期限内向海关申报进口货物的收货人采取的依法加收的属经济制裁性的款项。滞报金的起征点为人民币50元，以人民币“元”为计征单位，不足人民币1元的部分免予计征。具体计算公式是：应征滞报金金额=进口货物完税价格×0.5‰×滞报期间学习任务5.3出航货物报关

计算【例5-2】

某一运输工具装载某进出口企业购买进口的轿车于2006年7月1日申报进境，但该进出口企业于2006年7月31日才向海关申报进口该批轿车。该批轿车的完税价格为人民币6,503,198.70元。计算应缴纳滞报金。解：首先确定滞报天数，该批货物的申报期限为2006年7月15日，7月16日至7月31日为滞报期间，共滞报16天。应征滞报金金额=进口货物完税价格×0.5‰×滞报期间=6，503，198.70元×0.5‰×16=52，026(元)学习任务5.3出航货物报关4.放行海关对进出口货物的报关，经过审核报关单据、查验实际货物，并依法办理了征收货物税费手续或减免税手续后，在有关单据上签盖放行章，货物的所有人或其代理人才能凭进口提货凭单提取或凭出口装货凭证装运货物。学习任务5.4海运货运单证

5.4.1主要货运单证简介海运货运从办理货物托运、装船，直到卸货和交货的整个环节中，需要编制各种货运单证。海运货运单证可分为在装货港编制的单证和在卸货港编制的单证两大类。学习任务5.4海运货运单证1.在装货港编制的单证

1)海运出口货物代运委托书委托书应由委托单位盖章，使之成为有效的法律文件,委托书要详列托运各项资料和委托办理的事项及工作要求。

2)托运单托运单就是订舱委托书，它是托运人（发货人）根据贸易合同条款和信用证条款内容填写的，向承运人（船公司，一般为装货港的船方代理人）办理货物托运的单证。托运单的填制必须清楚、具体，内容必须真实、可靠，与货物实体、信用证规定相一致。学习任务5.4海运货运单证3)装货单与收货单装货单（SHIPPINGORDER，S/O）俗称下货纸，由于装货单是海关对出口货物进行监管的单证，所以又被称为关单。装货单是接受了托运人装运申请的船公司签发给托运人，凭以命令船长将承运的货物装船的单据。货物装船后，经大副签字的收货单由承运船舶退还给托运人。在装船时最好能得到一张“表面状况良好”的大副收据。收货单（MATESRECEIPT，M/R）又称大副收据，是船舶收到货物的收据及货物已经装船的凭证。学习任务5.4海运货运单证4)装货清单和载货清单装货清单是承运人根据装货单留底，将全船待装货物按目的港和货物性质归类，依航次、靠港顺序排列编制的装货单汇总清单，是船上大副编制配载计划的主要依据，又是供现场理货人员进行理货、港方安排驳运、进出库场以及承运人掌握情况的业务单据。载货清单又称“舱单”，是在货物装船完毕后，根据大副收据或提单编制的一份按卸货港顺序逐票列明全船实际载运货物的汇总清单。学习任务5.4海运货运单证5）载货运费清单也称“运费清单”或“运费舱单”，是指由装货港的船公司或其代理人按照卸货港的顺序及提单号逐票列明的某航次承运货物应收运费的汇总清单。载货运费清单是船舶代理人向船公司结算代收运费明细情况的单证，是船舶营运的主要业务资料之一。学习任务5.4海运货运单证6）货物积载图用图形的形式表示货物在船舱内的装载情况，使每一票货物都能形象具体地显示在其船舱内位置。货物装船以前大副根据载货清单上积载的货物资料制定货物积载计划。学习任务5.4海运货运单证7)危险货物清单危险货物清单是专门列出船舶载运的全部危险货物明细表。在装货港装船完毕后由监装部门签发给船方一份“危险货物安全装载书。这是船舶载运危险货物时必备的单证之一。学习任务5.4海运货运单证2.在装货港编制的货运单证的流转在装货港编制的货运单证的流转程序见图5-16。学习任务5.4海运货运单证5.4.2在卸货港编制使用的货运单证

1.在卸货港编制使用的主要货运单证介绍

1)提货单提货单又称小提单，是收货人凭正本提单或副本提单随同有效的担保向承运人或其代理人换取的，可向港口装卸部门提取货物的凭证。提货单不具备流通作用，一般记有“禁止流通”（Non-negotiable）字样。

2)过驳清单过驳清单是采用驳船作业时，作为证明货物交接和表明所交货物实际情况的单证。过驳清单、货物溢短单和货物残损单通常是收货人向船公司提出损害赔偿需求的证明材料，也是船公司处理收货人索赔需求的原始材料和依据。学习任务5.4海运货运单证2.在卸货港编制使用的货运单证的流转在卸货港编制使用的货运单证的流转程序见图5-17。学习任务5.4海运货运单证

在卸货港编制的货运单证流转的步骤：第一步，船公司或其装货港代理接到船舶抵港电报后，通知收货人船舶到港日期，使收货人做好提货准备工作。第二步，收货人到开证行付清货款赎取提单等单据，准备到港口提取货物。第三步，卸货港船公司的代理根据装货港船公司的代理寄来的货运单证，编制进口载货清单及有关船舶进口报关和卸货所需的单证，约定装卸公司、理货公司，联系安排泊位，做好接船及卸货准备工作。第四步，船舶抵港后，船公司在卸货港的代理随即办理船舶进口手续，船舶靠泊后即开始卸货。第五步，收货人持正本提单向船公司在卸货港的代理处办理提货手续，付清应付的费用后，换取代理人签发的提货单（D/O）。第六步，收货人办理货物进口手续，支付进口关税。第七步，收货人持提货单到港区码头仓库或船边提取货物。学习任务5.5海运提单的缮制与签发5.5.1海运提单(BillofLading,B/L)基本知识

1.海运提单的涵义和作用

1)涵义海运提单(MarineBillofLadingorOceanBillofLading)，或简称为提单(BillofLading,B/L)，是国际结算中的一种最重要的单据。它是用以证明海上货物运输合同和货物已由承运人接收或装船，以及承运人保证据以交付货物的单证。在国际货物运输中，提单是最具特色、最完整的运输单据。在国际贸易中，提单是一种有价证券，同时代表物权和债权。在各国有关运输法律中，提单都被认定是一份非常重要的法律文件，提单上权利的实现必须以交还提单为要件。学习任务5.5海运提单的缮制与签发2)提单的作用（1）从法律规定看，提单的基本作用在于：①提单是海上货物运输合同的证明（EvidenceoftheContractCarriage）。是托运人与承运人的运输契约证明。②是证明货物已由承运人接收或装船的货物收据(Evidenceofreceiptforthecargos)。提单是承运人签发给托运人的收据，确认承运人已收到提单所列货物并已装船，或者承运人已接管了货物，已代装船。③提单是承运人保证凭以交付货物的物权凭证(DocumentsofTitle)。谁持有提单，谁就有权要求承运人交付货物，并且享有占有和处理货物的权利，提单代表了其所载明的货物。学习任务5.5海运提单的缮制与签发2）从外贸业务和运输业角度看，提单的作用

(1)提单是承运人有条件地为托运人运输货物的书面确认。

(2)提单是银行结汇文件中最重要的文件。

(3)提单是货主与货代之间、货代与承运人之间或货主与承运人之间的支付或收取运费的凭证，也是互相在经济上制约的有效文件。

3)提单的流通性提单作为物权凭证，只要具备一定的条件就可以转让学习任务5.5海运提单的缮制与签发4)提单的签发有权签发提单的人有承运人及其代理、船长及其代理、船主及其代理。代理人签署时必须注明其代理身份和被代理方的名称及身份。签署提单的凭证是大副收据，签发提单的日期应该是货物被装船后大副签发收据的日期。提单有正本和副本之分。正本提单一般签发一式两份或三份，这是为了防止提单流通过程中万一遗失时，可以应用另一份正本。各份正本具有同等效力，但其中一份提货后，其余各份均告失效。副本提单承运人不签署，份数根据托运人和船方的实际需要而定。副本提单只用于日常业务，不具备法律效力。学习任务5.5海运提单的缮制与签发2.提单的种类

1)按提单收货人的抬头划分（1）记名提单（StraightB/L）记名提单又称收货人抬头提单，是指提单上的收货人栏中已具体填写收货人名称的提单。这种提单失去了代表货物可转让流通的便利，但同时也可以避免在转让过程中可能带来的风险。在国际贸易中较少使用。学习任务5.5海运提单的缮制与签发

提单上收货人一栏内没有指明任何收货人，而注明“提单持有人”（Bearer）字样或将这一栏空白，不填写任何人的名称的提单。这种提单不需要任何背书手续即可转让，或提取货物，极为简便。承运人应将货物交给提单持有人，谁持有提单，谁就可以提货，承运人交付货物只凭单，不凭人。这种提单丢失或被窃，风险极大，若转入善意的第三着手中时，极易引起纠纷，故国际上较少使用这种提单。学习任务5.5海运提单的缮制与签发

（3）指示提单（OrderB/L）在提单正面“收货人”一栏内填上“凭指示”（Toorder）或“凭某人指示”（ToOrderof＊＊）字样的提单。这种提单按照表示指示人的方法不同，指示提单又分为托运人指示提单、记名指示人提单和选择指示人提单。指示提单是一种可转让提单。提单的持有人可以通过背书的方式把它转让给第三者。指示提单在国际海运业务中使用较广泛。学习任务5.5海运提单的缮制与签发2)按货物是否已装船划分（1）已装船提单（ShippedB/L，orOnBoardB/L）已装船提单是指货物装船后由承运人或其授权代理人根据大副收据签发给托运人的提单。如果承运人签发了已装船提单，就是确认他已将货物装在船上。学习任务5.5海运提单的缮制与签发

（2）收货待运提单（ReceivedforShipmentB/L）收货待运提单又称备运提单、待装提单，或简称待运提单。它是承运人在收到托运人交来的货物但还没有装船时，应托运人的要求而签发的提单。签发这种提单时，说明承运人确认货物已交由承运人保管并存在其所控制的仓库或场地，但还未装船。但当货物装船，承运人在这种提单上加注装运船名和装船日期并签字盖章后，待运提单即成为已装船提单。学习任务5.5海运提单的缮制与签发3)按提单上有无批注划分（1）清洁提单（CleanB/L）在装船时，货物外表状况良好，承运人在签发提单时，未在提单上加注任何有关货物残损、包装不良、件数、重量和体积，或其他妨碍结汇的批注的提单称为清洁提单。使用清洁提单在国际贸易实践中非常重要，买方要想收到完好无损的货物，首先必须要求卖方在装船时保持货物外观良好，并要求卖方提供清洁提单。学习任务5.5海运提单的缮制与签发

（2）不清洁提单（UncleanB/LorFoulB/L）在货物装船时，承运人若发现货物包装不牢、破残、渗漏、玷污、标志不清等现象时，大副将在收货单上对此加以批注，并将此批注转移到提单上，这种提单称为不清洁提单。实践中承运人接受货物时，如果货物外表状况不良，一般先在大副收据上作出记载，在正式签发提单时，再把这种记载转移到提单上。在国际贸易的实践中，银行是拒绝出口商以不清洁提单办理结汇的。学习任务5.5海运提单的缮制与签发4)根据运输方式的不同划分（1）直达提单（DirectB/L）直达提单，又称直运提单，是指货物从装货港装船后，中途不经转船，直接运至目的港卸船交与收货人的提单。直达提单上不得有“转船”或“在某港转船”的批注。学习任务5.5海运提单的缮制与签发

（2）转船提单（TranshipmentB/L）转船提单是指货物从起运港装载的船舶不直接驶往目的港，需要在中途港口换装其他船舶转运至目的港卸货，承运人签发这种提单称为转船提单。在提单上注明“转运”或在“＊＊港转船”字样，转船提单往往由第一程船的承运人签发。学习任务5.5海运提单的缮制与签发

（3）联运提单（ThroughB/L）联运提单是指货物运输需经两段或两段以上的运输方式来完成，如海陆、海空或海海等联合运输所使用的提单。

学习任务5.5海运提单的缮制与签发

（4）多式联运提单（MultimodaLTransportB/LorIntermodalTransportB/L）这种提单主要用于集装箱运输。是指一批货物需要经过两种以上不同运输方式，其中一种是海上运输方式，由一个承运人负责全程运输，负责将货物从接收地运至目的地交付收货人，并收取全程运费所签发的提单。学习任务5.5海运提单的缮制与签发5)按提单内容的简繁划分（1）全式提单（LongFormB/L）全式提单是指提单除正面印就的提单格式所记载的事项，背面列有关于承运人与托运人及收货人之间权利、义务等详细条款的提单。由于条款繁多，所以又称繁式提单。在海运的实际业务中大量使用的大都是这种全式提单。学习任务5.5海运提单的缮制与签发

（2）简式提单（ShortFormB/L，orSimpleB/L）简式提单，又称短式提单、略式提单，是相对于全式提单而言的，是指提单背面没有关于承运人与托运人及收货人之间的权利义务等详细条款的提单。这种提单一般在正面印有“简式”（ShortForm）字样，以示区别。学习任务5.5海运提单的缮制与签发6)按签发提单的时间划分（1）倒签提单（Anti-datedB/L）倒签提单是指承运人或其代理人应托运人的要求，在货物装船完毕后，以早于货物实际装船日期为签发日期的提单。承运人签发这种提单是要承担一定风险的。但是为了贸易需要，在一定条件下，例如在该票货物已装船完毕，但所签日期是船舶已抵港并开始装货，而所签提单的这票货尚未装船，是尚未装船的某一天。或签单的货物是零星货物而不是数量很大的大宗货。或倒签的时间与实际装船完毕时间的间隔不长等情况下，取得了托运人保证承担一切责任的保函后，才可以考虑签发。学习任务5.5海运提单的缮制与签发

【案例评析5-1】

有一份CIF合同，买卖一批化工原料。合同规定“6月份装运”，“凭不可撤销即期信用证支付”。卖方向银行提交议付的单据中，包括6月30日装船提单。经争行审核，单据在表面上与信用证内容相符，银行已接受单据并支付货款。但是买方收到单据后，发现货物是在7月10日装船，提单的日期是倒答的，因此买方拒绝收货，并要求卖方退回货款。试分析在上述情况下，买方有无拒收货物并要求退回货款的权利？为什么？学习任务5.5海运提单的缮制与签发『评析要点』

本案例卖方提交的提单，装运日期是倒签的，买方虽已付款，但仍有拒收货物和要求卖方退回货款的权利。因为：（1）倒签提单日期，是伪造单据的违法行为。买方一旦有证据证明提单的装船日期是伪造的，就有权拒绝接受单据和拒收货物，并有权要求卖方退回他已支付的货款。倒签提单属于托运人和船公司合谋以欺骗收货人的欺诈行为。受害人不仅可以追究卖方的责任，而且可以追究船公司的责任。（2）议付银行和开证银行审核单据时，以单据表面上与信用证相符为根据议付了货款，这种议付也是正当的，尽管买方事后发现提单是伪造的，买方却不能要求银行负责，他只能根据贸易合同和提单的有关规定，依法向卖方或船公司主张权利。学习任务5.5海运提单的缮制与签发

（2）预借提单（AdvancedB/L）预借提单是指货物尚未装船或尚未装船完毕的情况下，信用证规定的结汇期（即信用证的有效期）即将届满，托运人为了能及时结汇，而要求承运人或其代理人提前签发的已装船清洁提单，即托运人为了能及时结汇而从承运人那里借用的已装船清洁提单。学习任务5.5海运提单的缮制与签发

（3）过期提单（StaleB/L）过期提单有两种含义，一是指出口商在装船后延滞过久才交到银行议付的提单。

学习任务5.5海运提单的缮制与签发7)按收费方式划分（1）运费预付提单（FreightPrepaidB/L）成交CIF、CFR价格条件为运费预付，按规定货物托运时，必须预付运费。在运费预付情况下出具的提单称为运费预付提单。这种提单正面载明“运费预付”字样，运费付后才能取得提单。付费后，若货物灭失，运费不退。学习任务5.5海运提单的缮制与签发

（2）运费到付提单（FreihgttoCollectB/L）以FOB条件成交的货物，不论是买方订舱还是买方委托卖方订舱，运费均为到付（FreightPayableatdestinaiion），并在提单上载明“运费到付”字样，这种提单称为运费到付提单。货物运到目的港后，只有付清运费，收货人才能提货。（3）最低运费提单（MinimumB/L）最低运费提单是指对每一提单上的货物按起码收费标准收取运费所签发的提单。

学习任务5.5海运提单的缮制与签发8)按提单签发的人不同划分

(1)船公司提单（MasterB/L）又称总提单，通常为整箱货签发提单。一般是由船公司或其指定代理签发的提单，是真正的物权凭证，目的地海关只认船东单才放货的。

(2)无船承运人提单（NVOCCB/L）就是货代公司或者物流公司以自己作为承运人，和发货人签订货物运输合同而签发的提单。它是物权凭证。学习任务5.5海运提单的缮制与签发(3)货代提单（HouseB/L）又称分提单。货代提单是指由货运代理公司签发的提单。不是物权凭证，属于一种结汇单据，只凭货代提单是无法提货的。

学习任务5.5海运提单的缮制与签发

在航运实践中，为了节省费用、简化手续，有时货运代理公司将不同托运人发运的零星货物集中在一套提单上托运，而由承运人签发给货运代理公司成组提单，由于提单只有一套，各个托运人不能分别取得提单，只好由货运代理公司向各托运人签发货代提单。学习任务5.5海运提单的缮制与签发5.5.2提单的缮制海运提单的格式，每家船公司都有自己不同的格式，但各项栏目、内容基本一致。

1.托运人（Shipper）托运人也称发货人(Consignor)，是指委托运输的当事人。与海运托运单相应栏目填法相同。如信用证无特殊规定，应以受益人为托运人。如果受益人是中间商，货物是从产地直接装运的，这时也可以实际卖方为发货人。学习任务5.5海运提单的缮制与签发2.收货人(Consignee)

与海运托运单相应栏目填法相同。例.来证要求FullsetofB/LConsignedtoABCCo.，则提单收货人一栏中填ConsignedtoABCCo.。学习任务5.5海运提单的缮制与签发3.被通知人(NotifyParty)

即买方的代理人，货到目的港时由承运人通知其办理报关提货等手续。

(1)如果信用证中有规定，应严格按信用证规定填写，如详细地址、电话、电传、传真号码等，以使通知顺利。

(2)如果来证中没有具体说明被通知人，那么就应将开证申请人名称、地址填入提单副本的这一栏中，而正本的这一栏保持空白或填写买方亦可。副本提单必须填写被通知人，是为了方便目的港代理通知联系收货人提货。

(3)如果来证中规定Notify…only，意指仅通知某某，则Only一词不能漏掉。

(4)如果信用证没有规定被通知人地址，而托运人在提单被通知人后面加注详细地址，银行可以接受，但无须审核。学习任务5.5海运提单的缮制与签发4.Pre-carriageby，前段运输。Portoftranshipment，转船港。如果货物需转运，则在此两栏分别填写第一程船的船名和中转港口名称。

5.收货地（PlaceofReceipt）此栏填报实际收货地点，如工厂、仓库等。在一般海运提单中，没有此栏目，但是在多式联运提单中就有此栏目。学习任务5.5海运提单的缮制与签发6.装运港(PortofLoading)

与海运托运单相应栏目填法相同。

7.船名（NameoftheVessel）如果货物需转运，则在这栏填写第二程的船名。如果货物不需转运，则在这栏填写第一程船的船名。是否填写第二程船名，主要是根据信用证的要求，如果信用证并无要求，即使需转船，也不必填写第二程船名。如来证要求Incasetransshipmentiseffected.Nameandsailingdateof2NDoceanvesselcallingRotterdammustbeshownonB/L(如果转船，至鹿特丹的第二程船船名，日期必须在提单上表示)，只有在这种条款或类似的明确表示注明第二程船名的条款下，才应填写第二程船船名。学习任务5.5海运提单的缮制与签发8.前段运输（Pre-carriageby），转运港（PortofTransshipment）如果货物需转运，则在此两栏分别填写第一程船的船名和中转港口名称。只有货物在海运途中进行转运时才填写此栏。学习任务5.5海运提单的缮制与签发9.卸货港(PortofDischarge)

与海运托运单相应栏目填法相同。必须与信用证规定的卸货港一致。例如信用证规定卸货港为“Hamburg”,应把“Hamburg”显示在“卸货港(Portofdischarge)”处，不能将其显示在“目的地(Placeofdelivery)”处，而把卸货港写成另一个港口名。学习任务5.5海运提单的缮制与签发10.交付地（PlaceofDelivery）即最终目的地。可根据实际情况填写具体的交货地名称。如果货物的目的地就是目的港，空白这一栏。

11.签发的提单份数(NumberofOriginalB/L)正本提单的份数与海运托运单相应栏目填法相同,但必须显示签发了几份正本。信用证中对份数的各种表示法：例1，FullsetofB/L，是指全套提单，按习惯作两份正本解释。例2，Fullsetlessonecopyonboardmarinebillsoflading，指应向议付行提交已装船海运提单，是全套正本(至少一份正本)。学习任务5.5海运提单的缮制与签发12.提单编号（B/LNo）提单一般按装货单上的编号（关单号）填写，由代表船公司名称四位字母和代表该航次、该序号的八位数字组成。提单号查询、操作、核查、归档不可少的一项重要内容。学习任务5.5海运提单的缮制与签发13．集装箱号和铅封号（ContainerNo.）集装箱装运，提单上应注明装载货物的集装箱号，通常在集装箱号之后还加注海关查验后作为封箱的铅制关封号。如是整箱装（FullContainerLoad即FCL），运到进口国后整箱交给收货人，在提单的集装箱号与铅封号之后加注（FCL/FCL），如果是拼箱货（LessthanContainerLoad即LCL），则应加（LCL/LCL）。学习任务5.5海运提单的缮制与签发14.标记与封志号(Marks&Nos，Container/SealNo)

俗称唛头。唛头即为了装卸、运输及存储过程中便于识别而刷在外包装上的装运标记，是提单的一项重要内容，是提单与货物的主要联系要素，也是收货人提货的重要依据。提单上的唛头应与发票等其他单据以及实际货物保持一致，否则会给提货和结算带来困难。与海运托运单相应栏目填法相同。学习任务5.5海运提单的缮制与签发15.件数和包装种类(Numberandkindofpackages)

与海运托运单相应栏目填法相同。本栏填写包装数量和包装单位。如果散装货物无件数时，可表示为“Inbulk”(散装)。包装种类一定要与信用证一致。学习任务5.5海运提单的缮制与签发【案例评析5-3】

某A公司出口一笔大豆，合同规定以旧、修补麻袋包装。信用证对于包装条件却规定：“Packedingunnybags”(麻袋包装)。A公司按合同规定，货物以旧、修补麻袋包装，提单按信用证规定“麻袋包装”缮制。承运人在签发提单时发现货物包装是旧袋且有修补，要求在提单上加注。A公司考虑提单加添批注造成不清洁提单则无法议付，以为合同即规定允许货物以旧、修补麻袋包装，买方不会有异议，所以改制单据为货物以旧、修补麻袋包装。单据交议付行议付时，议付行也疏忽未发现问题，单到开证行却被拒付，其理由：信用证规定为“Packedingunnybags.”(麻袋包装)，而发票与提单却表示为“Packedinusedandrepairedgunnybags.”(旧、修补麻袋包装)，故单证不符。A公司几经交涉无果，结果以削价处理才结案。学习任务5.5海运提单的缮制与签发

『评析要点』

发票与提单的包装种类一定要与信用证一致,否则遭拒付。学习任务5.5海运提单的缮制与签发16.商品名称(Descriptionofgoods)与海运托运单相应栏目填法相同。商品名称应按信用证规定的品名以及其他单据如发票品名来填写，应注意避免不必要的描述，更不能画蛇添足地增加内容。如信用证上商品是Shoes(鞋子)，绝不能擅自详细描述成Men’scanvasshoes(男式帆布鞋)，或Ladies’casualshoes(女式轻便鞋)等。如果品名繁多、复杂，则银行接受品名描述用统称表示，但不得与信用证中货物的描述有抵触。如出口青霉素、阿斯匹林、葡萄糖注射液及注射器等，总称不能只写药品，应写药品和医疗器械。另外，货名不能用等等（etc.）字样如果信用证规定以法语或其他语种表示品名时，亦应按其语种表示。学习任务5.5海运提单的缮制与签发17.毛重（GrossWeight）与海运托运单相应栏目填法相同。毛重应与发票或包装单相符。如裸装货物没有毛重只有净重，应先加Netweight或N.W.，再注具体的净重数量。

18.尺码(Measurement)即货物的体积。与海运托运单相应栏目填法相同。以立方米为计量单位，小数点以下保留三位。FOB价格条件下可免填尺码。学习任务5.5海运提单的缮制与签发19.总箱数/货物总件数（TotalNumberofComtainerand／orPackagesinWords）用英文大写字母来填写集装箱的总箱数或货物的总件数。在件数前面须加上“Say”字样，在件数结尾后加上“Only”字样。例：35CTNS，填：“SAYTHIRTYFIVECARTONSONLY。”学习任务5.5海运提单的缮制与签发20.运费的支付(PaymentofFreight)

与海运托运单相应栏目填法相同。运费条款应按信用证规定注明。如信用证未明确，可根据价格条件是否包含运费决定如何批注。主要有以下几种情况：

(1)如果是CIF、CFR等价格条件，运费在提单签发之前支付者，提单应注Freightpaid(运费已付)或Freightprepaid(运费预付)。

(2)FOB、FAS等价格条件，运费在目的港支付者，提单应注明Freightcollect、Freighttocollect、Freighttobecollected(运费到付或运费待收)，或注Freightpayableatdestination(运费目的港支付)。学习任务5.5海运提单的缮制与签发21．SpecialconditioninB/L，特殊条款。特殊条款的例如下：

issuingcompany’scertificateconfirmingthatthevesselnamedinB/Lisave