廉洁风险防范体系建设具体方案样本

北京意科**公司实行廉洁风险防范管理体系建设详细方案依照公司廉洁风险防范管理体系建设工作方案中明确重点针对人、财、物管理、合同订立、工程建设等方面核心部位、核心环节、核心岗位和商业贿赂、领导人员廉洁从业方面易浮现腐败现象、不合法交易和违纪违规行为逐个排查，确立风险源（点）规定，结合公司内部控制规范开展如下风险源辨认和防范办法制定。风险源实行分级管理、分级负责。对涉及事项重大、状况十分紧急问题，定为A级，由公司领导班子承担责任并重点监控。对涉及比较重大事项，浮现问题后果比较严重，状况比较紧急问题，定为B级，由公司主管领导承担责任并重点监控。对涉及普通常态事项，浮现问题严重，状况紧急问题，定为C级，由各部门负责人承担责任和重点监控。此方案为详细实行方案。人力资源方面人力资源管理风险类别人力资源管理理念风险人力资源管理制度风险人力资源管理技术风险人力资源管理重要风险点人力资源缺少或过剩、构造不合理、开发机制不健全、也许会导致公司发展战略难以实现。这一风险侧重于公司决策层和执行层高管人员。----A级人力资源勉励约束制度不合理、核心岗位人员管理不完善、也许导致人才流失、经营效率低下或核心技术、商业秘密和国家机密泄露。这一风险侧重于公司专业技术人员。----B级人力资源退出机制不当，也许会导致法律诉讼或公司名誉受损。这一风险侧重于公司辞退员工、解除员工劳动合同等引起劳动纠纷。----C级详细办法高管人员风险管理重要办法管控办法1、拟定高管人员引进筹划并提交董事会2、对拟任人员进行任前考察，对价值观、战略思维、公司家精神、综合素质和能力进行全局性评估3、董事会要对高管人员引进进行审议4、履行任前公示制度1、实行高管人员任职试用期制度2、实行高管人员任职亲属回避制度3、实行高管人员系统培训制度1、检查和评价与人力资源管理关于内部控制制度恰当性和有效性2、运用会计指标和非会计指标判断人力管理信息可靠性和有效性3、对公司人力资源管理者责任审计4、人力资源管理效益审计1、审议公司资产、负债、损益状况2、核查生产经营目的实现状况，国有资产保值、增值状况3、管理制度建立和执行状况4、任职期间有无重大经营管理决策失误及导致损失5、任职期间遵守国家财经法及状况技术人员管理风险及重要办法管控办法1、拟定技术人员阶段引进筹划2、注重知识持续更新，开展各种形式培训和继续教诲，协助专业技术人员不断补充、拓宽、深化和更新知识3、建立合理人才团队，形成人才队伍梯队，防止断档1、树立尊重知识、尊重人才公司文化2、建立良好工作环境，勉励创新和创造，勉励团队式开发3、建立良好专业人才勉励约束机制1、以事业、待遇、情感留人与有效约束限制相结合2、对掌握或涉及产品技术、市场、管理等方面核心技术、知识产权、商业机密或国家机密工作岗位员工，建立健全有关规章制度，并与退出技术人员商定有关保密责任和竞业限制期限普通员工管理及风险及重要办法管控办法1、注意招收某些具备一定技能、可以独立承担工作任务员工2、依照生产经营需要，加强岗位培训，不断拓展普通员工知识和技能1、建立科学绩效考核机制2、建立员工培训机制3、建立环境支撑体系4、建立累加式惩罚制度1、明确退出原则，如无法胜任工作、无法适应公司发展战略、无法适应公司文化等财产、物资方面筹资活动重要风险类别缺少完整筹资战略规划导致风险----A级缺少对公司资金现状全面结识导致风险----C级缺少完善授权审批制度导致风险----B级因无法保证支付筹资成本导致风险----B级缺少严密跟踪管理制度导致风险----C级筹资内部控制核心控制点、控制目的与控制办法核心控制点控制目的控制办法提出筹资方案进行筹资方案可行性论证1.进行筹资方案战略性评估，涉及与否与公司发展战略相符合，筹资规模与否恰当；2.进行筹资方案评估，如筹资成本与否最低，资本构造与否恰当，筹资成本与资金收益与否匹配；3.进行筹资方案风险性评估，如筹资方案面临哪些风险，风险大小与否恰当、可控、与否与收益匹配。投资方案审批选取批准最优投资方案1.依照分级授权审批制度，按照规定程序严格审批通过可行性论证筹资方案；2.审批中应实行集体审议或联签制度，保证决策科学性。制定筹资筹划制定切实可行筹资筹划，科学规划筹资活动，保证低成本、高效率筹资1.依照筹资方案，结合当时经济金融形势，分析不同筹资方式资金成本，对的选取筹资方式和不同筹资数额，财务部门制定详细筹资筹划。2.依照授权审批制度报关于部门批准。实行筹资保证筹资活动对的、合法、有效进行

1.依照筹资筹划进行筹资；2.订立筹资合同，明确权利义务；3.按照岗位分离与授权审批制度，各环节和各岗位负责人对的履行审批监督责任，实行严密筹资程序控制和岗位分离控制；4.按照筹资合同或合同，对的计提、支付利息或股利；5.做好严密抽自记录，发挥会计控制作用。筹资活动评价与责任追究保证筹资资金对的有效使用，维护筹资信用1.促成各部门严格按照规定用途使用资金；2.监督检查，保证利息计提和支付精确性；3.加强债务偿还和股利支付环节监督管理；4.评价筹资活动过程，追究违规人员责任。投资活动重要风险点及其控制办法投资活动与公司战略不符带来风险----A级投资与筹资在资金规模、期限、成本与收益上不匹配风险----B级忽视资产构造与流动性风险----C级缺少严密授权审批制度和不相容职务分离制度风险----C级缺少严密资产保管与会计记录风险----C级投资业务核心控制点、控制目的和控制办法核心风险控制点控制目的控制办法提出投资方案进行投资方案可行性论证1.进行投资方案战略性评估，涉及与否与公司发展战略相符合，筹资规模与否恰当；2.投资规模、方向与否恰当；3.对投资方案进行技术、市场、财务可行性研究，进一步分析项目技术可行性与先进性、市场容量与前景，以及项目预测钞票流量、风险与报酬，比较或评价不同项目可行性。投资方案审批选取批准最优投资方案1、明确审批人对投资业务授权批准方式、选线、程序和责任，不得越权2、审批中应实行集体决策审议或联签制度3、于关于被投资方订立投资合同编制投资筹划制定切实可行详细投资筹划，作为项目投资控制根据1、核查公司当前资金额及正常生产经营预算对资金需求量，积极筹措投资项目所需资金2、制定详细投资筹划，依照详细授权审批制度报关于部门审批实行投资方案保证投资活动按筹划合法、有序、有效进行1、依照投资筹划进度，严格分期、按进度适时投放资金，严格控制资金流量和时间2、以投资筹划为根据，按照职务分离制度和授权审批制度，各环节和各负责人对的履行审批监督制度，对项目实行过程进行监督和控制，防止各种舞弊行为，保证项目建设质量和进度规定。3、做好严密会计记录，发挥会计控制作用4、做好跟踪分析工作，及时评价投资进展，将分析和评价成果反馈给决策层，以便及时调节投资方略或制定投资退出方略投资资产处置控制保证投资资产解决符合公司利益1、投资资产处置应当通过专业中介机构，选取相应资产评估办法，客观评估投资价值，同步拟定处置方略2、投资资产处置必要通过董事会授权批准资金营运内部控制核心点及控制办法货币资金环节重要风险点货币资金持有量不合理，导致资金积压、赚钱能力减少；或者资金局限性，浮现支付困难----C级；忽视货币资金寻常管理，增长不必要货币资金占用----C级；忽视货币资金收付控制，导致贪污、舞弊，危及货币资金安全完整----C级。货币资金控制核心点及控制办法风险控制点控制目的控制办法审批合法性未经授权不得经办资金收付业务；明确不同级别管理人员权限复核真实性与合法性会计对有关凭证进行横向和纵向复核收支点收入入账完整、支出手续完备出纳依照审核后有关付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记记账真实性出纳人员依照资金收付凭证登记日记账，会计人员依照有关凭证登记关于明细分类账；主管会计登记总分类账对帐真实性和财产安全帐证核对、账表核对与账实核对保管财产安全与完整授权专人保管资金；定期、不定期盘点银行账户管理防范小金库；加强业务管理开设、使用与撤销授权；与否有账外账票据与印章管理财产安全票据统一印制或购买；票据由专人保管；印章与空白票据分管；财务专用章与公司银行预留人名章分管储备资金环节重要风险点储备资金数量不合理，或者储备资金过多，资金挥霍积压，影响资金使用效率，或者储备资金局限性，导致生产经营难觉得继，浮现生产经营中断或脱节----C级；储备资金寻常收入、发出、结存管理控制不严，导致毁损、遗失、偷盗等错弊发生，导致储备资金损失----C级；生产资金环节重要风险点没有严格生产预算或生产筹划，无序、盲目生产----B级；材料领用、发料没有严格制度控制，导致偷盗、毁损、挥霍等现象发生----C级；未建立目的成本管理制度，未拟定料、工、费消耗定额，材料、人工、固定资产使用效率不高，成本控制不严密----C级；未建立生产进度表，产品工序之间无严格交接手续，管理松散----C级；未建立严格质量检查制度，未实行生产责任制，产品质量职责不明确，生产效率低下----C级；未建立完善成本核算和会计账簿体系，成本核算不准，成本分析考核不及时、不精确----C级。新货币资金环节重要风险点新货币资金是指当公司将购进商品或自产产品销售出去，储备资金就重新转化为货币资金，其风险点：成本补偿和收益风险。即一方面成本补偿局限性导致生产萎缩，简朴再生产无法维持，另一方面浮现超分派现象，侵蚀资本；成本补偿过渡，会使公司利润减少，侵害国家、投资者和职工以及管理者、社会公众利益----A级；商品销售和货款回收风险----B级资金营运内部控制核心点及控制办法核心控制点控制目的控制办法货币资金环节合理拟定货币资金持有量，防止错弊，保证货币资金安全完整1、编制钞票预算，对货币资金需要量、收付时间和金额支付原则等进行严密控制2、使用最佳钞票持有量模型进行最佳钞票持有量决策3、加强货币资金寻常管理4、建立货币资金收支两条线制度和集中管理制度5、建立严格货币资金收支授权审批制度和职务分离制度，防止发生错弊风险核心控制点控制目的控制办法储备资金环节合理拟定储备资金占用数量，保证储备资金安全完整1、编制各种储备资金预算，对储备资金占用进行严密控制2、使用经济订货量模型进行储备资金采购决策3、采用ABC法进行存货控制4、建立严密存货收发保管制度，防范存货收发储存环节错弊，保证存货安全完整生产资金环节合理组织生产，有效控制成本1、编制生产预算，有筹划组织生产2、按生产告知单领料，严格履行领料手续3、建立产品目的成本和消耗定额，严格控制成本发生4、建立生产台账，编制生产进度表，对产品生产和交接进行严格控制5、建立质量检查制度和责任成本制度，开展成本差别分析，贯彻责任制，增进产品质量和生产效率提高6、建立完善成本核算制度和会计账本体系，精确核算产品成本新货币资金环节精确进行成本补偿，合理进行利润分派建立商品销售和货款回收制度1、精确进行收入费用配比，足额补偿成本2、遵守利润分派规定和程序，及时恰当分派利润，妥善解决各方利益关系3、加强应收账款管理，减少坏账损失，及时回收货款4、建立严密资金收入控制程序，严格资金收入控制，保证收入货币资金安全完整采购业务风险点及控制办法编制需求筹划（生产任务单）和采购筹划。该环节重要风险点是：需求和采购筹划不合理、不按实际需要安排采购或擅自超筹划采购，甚至与公司生产经营筹划不协调等----B级；请购。该环节重要风险点是：缺少采购申请制度，请购未经恰当审批或超越授权审批，也许导致采购物资过量或缺少，影响公司正常生产经营----C级；选取供应商。该环节重要风险点是：供应商选取不当，也许导致采购物资质次价高，甚至浮现舞弊行为----C级；拟定采购价格。该环节重要风险点是：采购定价机制不科学，采购定价方式选取不当，缺少对重要物资品种价格跟踪监控，引起采购价格不合理，也许导致公司资金损失；大宗采购未采用招标方式----B级；订立框架合同或采购合同。该环节重要风险点是：框架合同订立不当，也许导致物资采购不顺畅；未经授权对外订立采购合同，合同对方主体资格、履约能力未达规定、合同内容存在重大疏漏和欺诈，也许导致公司合法权益受到侵害----B级；管理供应过程。该环节重要风险点是：缺少对采购合同履行状况有效跟踪，运送方式选取不合理，忽视运送过程保险风险，也许导致采购物资损失或无法保证供应----C级；验收。该环节重要风险点是：验收原则不明确、验收程序不规范、对验收中浮现异常状况不作解决，也许导致帐实不符、采购物资损失----C级；付款。该环节重要风险点是：付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，也许导致公司资金损失或信用受损----C级；会计控制。该环节重要风险点是：缺少有效采购会计系统控制，未能全面真实记录和反映公司采购各环节资金流和实物流状况，有关会计记录与有关采购记录、仓储记录不一致，也许导致公司采购业务未能如实反映，以及采购物资和资金损失----C级。采购业务各重要控制办法审批核心点详细内容定多少1、应对每一份请购单审查其请购数量与否在控制限额范畴内2、检查使用物品和获得劳务部门主管与否在请购单上签字批准3、对于申请大量采购原材料、零配件等，必要时做各种采购数量对成本影响成本分析4、请购数量不大或零星采购物品，采购成本控制可对照资金面预算来执行向谁订1、购货部门在大宗采购正式购货下单前，必要向不同供应商索取供应物品价格、质量指标，折扣和付款条件以及交货时间等资料2、比较不同供应商提供资料，选取最有助于公司生产和性价比最优供应商3、对于某些大宗交易，采购部门要坚持招标、比价采购原则何时定1、防止正常生产过程被推迟，或者过早使钞票被搁置在存货资产上2、这种控制重要由存货管理部门运用经济批量法和分析最低存货点来进行存货管理重要风险和管控办法获得存货。指外购、委托生产、自行加工等方式获得存货。该环节重要风险点是：存货预算编制不科学、采购筹划不合理，也许导致存货积压货短缺----C级；验收存货。该环节重要风险点是：验收程序不规范、原则不明确，也许导致数量克扣、以次充好、账实不符----C级；仓储保管。该环节重要风险点是:存货仓储保管办法不恰当、监管不严密，也许导致损坏变质、价值贬损、资源挥霍----C级；领用发出。该环节重要风险点是：存货领用发出审核不严格、手续不完备，也许导致货品流失----C级；盘点清查。该环节重要风险点是：存货盘点清查制度不完善、筹划不可行、也许导致工作流于形式、无法查清存货真实状况----C级；存货处置。该环节重要风险点是：存货报废处置责任不明确、审批不到位，也许导致公司利益受损----C级。存货业务核心风险控制点及控制办法业务环节风险控制点控制办法存货验收验收作业1、依照入库单验收采购存货数量、品种等2、依照生产、质检规定等验收存货数量、质量、品种、批次等验收报告编制和审核1、编制检查报告，记录供应商或生产部门、检查日期、存货名称、数量、质量、购货订单编号等与否存在问题2、对验收报告全面性、真实性以及可靠性等方面进行审核退换货解决若品名、规格、数量、质量等与采购单据资料不符时，应告知采购经办人员与厂商协调补货，退货或扣款等事宜，并依照合同违约责任进行解决存货入库入库单编制和审核编制入库单，内容涉及：存货名称、数量、供应商名称、存货入库经办人以及入库日期等存货仓库存货登记表编制1、建立清晰完整账务管理制度，对存货进行详细记录2、备料及时，保证生产正常进行存货检查记录编制1、对所存物料定期检查并及时报告，以便及时采购补充2、坚持对仓库巡逻和对物料抽查制度，定期清理仓库中呆滞料和不合格品出入库人员记录编制仓储部门人员执行工作时务必遵守有关规定，管理人员对于进入仓库人员应办理进出登记手续，保证存货安全与完整存货出库领料单/发货单编制和审核1、领料单应依照生产部门生产状况、原材料等需求状况进行编制，内容涉及：所需领用材料名称、数量及领用因素2、发货告知单应依照销售状况和存货存储状况进行编制3、领料单/发货单应由相应被授权人进行审核存货盘点盘点筹划编制和审核1、盘点工作开始之前编制盘点筹划2、盘点筹划需要通过授权人员审核，保证盘点筹划真实、可行盘点作业多部门人员共同盘点，严格按照盘点筹划，认真记录盘点状况盘点报告编制及审核1、盘点人员在执行盘点作业时应如实对盘点状况进行记录并编制报告，分析存在差别因素，提出有关解决意见2、报告及提出解决意见应通过授权人审核存货处置状况分析定期进行检查，分析存储状态，以便充分、及时理解损毁状况存货处置单编制及审核1、经办人员编写存货损毁、丢失处置报告，标明应处置存货品种、规格、价值、存储地点需要处置存货报毁因素2、有关领导应对确认存货损毁丢失处置报告进行审核账务解决记录依照原始凭证对各环节存货数量及金额进行明细账登记调节定期与其他有关部门审核，及时调节分析分析存货流传状况和成本构成，提供优化方案固定资产管理重要风险和管控办法获得固定资产。固定资产增长会在较大限度上影响公司钞票流量，属于公司投资项目。该环节重要风险点是：缺少专门预算和授权审批制度、重大资产建造或购买与公司发展战略和投资筹划不匹配----C级；固定资产验收。该环节重要风险点是：新增固定资产验收程序不规范、也许导致资产质量不符合规定，进而影响资产运营----C级；固定资产登记造册。该环节重要风险点是：固定资产登记内容不完整，也许导致资产流失、资产信息失真、账实不符----C级；固定资产清查盘点。该环节重要风险点是：固定资产丢失、毁损等导致账实不符、或资产贬值严重----C级；固定资产投保。该环节重要风险点是：固定资产投保制度不健全，也许导致应投保资产未投保、索赔不利，不能有效防范资产损失风险----C级。固定资产管理核心风险控制点及控制办法业务环节风险控制点控制办法验收竣工决算预验收工程项目交付使用之前应办理竣工决算和工程验收，购入普通固定资产也必要办理验罢手续验收报告编制和审核对竣工和购入固定资产编制验收报告，列明固定资产数量、型号、供应商或建造商、送届时间或竣工时间、质量等内容，经审核后交付使用登记固定资产目录资产管理部门制定固定资产目录，列明固定资产编号、名称、型号、使用年限等固定资产卡片固定资产卡片编号应与固定资产目录保持一致，内容涉及资产来源、验收、盘点等。目录和卡片均应定期或不定期复核投保投保方案制定和审核资产管理部门依照需要拟定固定资产投保方案，投保方案与投保项目力求恰当。投保方案需通过主管部门审核。保险公司甄选和拟定根据特定原则选定适当保险公司，并与其订立保险合同，合同内容重要涉及资产名称、数量、型号、保险金额以及索赔条款等。保险索赔投保期内发生损失，有关部门形成书面报告，经审核后办理索赔。维护寻常维护固定资产使用部门加强固定资产寻常维护，保证生产顺利进行定期检查定期对固定资产进行检查，排除隐患，并编制检查分析记录技改技改方案编制与审核资产使用部门依照需要提出技改方案，并通过管理部门审核。和财务部门一起进行预算可行性分析。控制和管理管理部门需对技改方案实行过程实行监控、加强管理清查清查方案编制和审核仓储部门和管理部门需定期进行清查，在清查作业实行之前编制清查方案，通过管理部门审核后进行有关清查作业清查报告编制和审核在清查结束后，清查人员需要编制清查报告，管理部门需要就清查报告进行审核，保证真实性、可靠性盘盈、盘亏解决对清查过程中发现盘盈（盘亏），应分析因素，报告审核通过后及时调节固定资产账面价值，保证账实相符，并上报备案抵押抵押申请和审核抵押申请应当涉及资产数量、名称、型号、原存储地等内容，有关管理部门需对申请真实性进行审批价值评估办理抵押时需委托中介机构鉴定评估资产实际价值抵押合同订立和审批固定资产抵押合同应详细阐明抵押当事人双方状况、抵押资产名称、类型、担保范畴等，经审查和批准后订立正式合同出租出租申请编制和审核有关管理部门提出出租或出借申请，写明申请理由和因素，并由有关授权人员和部门就申请进行审核订立合同审核通过后订立出租或出借合同，涉及合同双方详细状况，出租因素和期限等内容出售出售申请提出和审核使用固定资产部门提出出售申请，申请需阐明出售因素和期限等内容价值评估出手之前需对固定资产价值进行评估，并出具资产评估报告账务解决折旧、减值准备拟定计提折旧、减值准备办法初步拟定需由财务部门依照合理预计和固定资产实际使用状况进行合理预计和拟定，并及时检查、核对复核定期就折旧和减值进行复核，拟定资产实际金额和账面金额相符销售业务流程重要风险及管控办法销售筹划管理。该环节重要风险点是：销售筹划缺少或不合理，或未经授权审批，导致产品构造和生产安排不合理，难以实现公司生产经营良性循环----B级；客户开发与信用管理。该环节重要风险点是：既有客户管理局限性、潜在市场需求开发不够，也许导致客户丢失或市场拓展不利；客户档案不健全，缺少合理资信评估，也许导致客户选取不当，销售款项不能收回欺诈，从而影响公司资金能流转和正常经营----C级；销售定价。定价或调价不符合价格政策，未能结合市场需求状况、赚钱测算等进行恰当调节，导致价格过高或过低、销售受损；商品销售价格未经恰当审批，或存在舞弊，也许导致公司损害公司经济利益或者公司形象----B级；订立销售合同。合同内容存在重大疏漏和欺诈，未经授权对外订立销售合同，也许导致公司合法权益受到侵害；销售价格、收款期限等未被公司销售政策，也许导致公司经济利益受损----C级；发货。该环节重要风险点是：未经授权发货或发货不符合合同商定，也许导致货品损失或客户与公司销售争议、销售款项不能收回----C级；收款。该环节重要风险点是：公司信用管理不到位，结算方式选取不当，票据管理不善，账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈；收款过程中存在舞弊，是公司经济利益受损----C级；客户服务。该环节重要风险点是：客户服务水平低，客户满意度不够，影响公司品牌形象，导致客户流失----C级；会计系统控制。该环节重要风险点是：缺少有效销售业务会计系统控制，也许导致公司账实不符、帐证不符、帐帐不符或者帐表不符，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算真实性和可靠性----C级。重要管控办法风险点重要风险管控办法销售筹划管理销售筹划缺少或不合理，或未经授权审批，导致产品构造和生产安排不合理，难以实现公司生产经营良性循环1、依照发展战略和年度生产经营筹划，结合实际状况，制定年度销售筹划，在此基本上，结合客户订单状况，制定月度销售筹划，并按规定权限和程序审批后下达执行2、定期对各类产品区域销售额、进销差价、销售筹划、与实际销售状况等进行分析，结合生产现状，及时调节销售筹划，调节后销售筹划须履行相应审批程序。客户开发与信用管理1、既有客户管理局限性，潜在市场需求开发不够，也许导致客户丢失或市场拓展不利1、在进行充分市场调查基本上，合理细分市场并拟定目的市场，依照不同目的群体详细需求，拟定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等各种方略和营销方式，增进销售目的实现，不断提高市场占有率2、客户档案不健全，缺少合理资信评估，也许导致客户选取不当，销售款项不能收回或遭欺诈，影响公司资金运转和正常经营2、建立和不断更新维护客户信用动态档案，由与销售部门相对独立信用管理部门对客户付款状况进行持续跟踪和监控，提出划分、调节客户信用级别方案销售定价1定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需状况、赚钱测算等进行适时调节，导致价格过高或过低、销售受损1、应依照关于价格政策、综合考虑公司财务目的，营销目的、产品成本、市场状况、及竞争对手状况等多方面因素拟定产品基准定价销售定价2、商品销售价格未经恰当审批，或存在舞弊，也许导致损害公司经济利益或者公司形象2、在执行基准定价基本上，针对某些商品可以授予销售部门一定限度价格浮动权，销售部门可结合产品市场特点，将价格浮动权向下实行逐级递减分派，同步明确权限执行人3、销售折扣、销售折让等政策制定应由具备相应权限人员审核批准订立销售合同1、合同内容存在重大疏漏和欺诈，未经授权对外订立销售合同，也许导致公司合法权益受到侵害1、订立销售合同前，公司应当指定专门人员与客户进行业务洽谈，磋商或谈判，关注客户信用状况，明确销售定价、结算方式、权利与义务条款等有关内容2、销售价格、收款期限等违背公司销售政策，也许导致公司经济利益受损2、应当建立健全销售合同订立及审批管理制度，明确必要订立合同范畴、规范合同订立程序、拟定详细审核、审批程序和所涉及部门人员及相应权责3、销售合同草案经审批批准后，公司应授权关于人员与客户订立正式销售合同发货未经授权发货或发货不符合合同规定，也许导致货品损失或客户与公司销售争议，销售款项不能收回1、销售部门应按照经审核后销售合同开具有关销售告知交仓储部门和财会部门2、仓储部门应当贯彻出库、计量、运送等环节岗位责任，对销售告知进行审核，严格按照所列发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式、接货地点等按规定期间组织发货，形成相应发货单据，并应持续编号3、应当以运送合同或条款等形式明确运送方式、商品短缺、损毁或变质责任、到货验收方式、运送费用承担、保险等内容，货品交接环节应做好装卸和检查工作，保证货品安全发运，由客户验收确认4、做好发货各环节记录，填制相应凭证，建立全过程销售登记记录，并加强销售筹划、销售合同、销售告知、发运凭证、销售发票等文献和凭证互相核对工作收款1、公司信用管理不到位，结算方式选取不当，票据管理不善，账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受诈骗1、结合公司销售政策，选取恰当结算方式，加快款项回收，提高资金使用效率2、建立票据管理制度，特别是加强商业汇票管理3、加强赊销管理2、收款过程中存在舞弊，使公司经济利益受损4、加强代销业务款项管理，及时与代销商结算款项5、收取钞票、银行本票、汇票等应及时存缴银行并登记入账，不得擅自坐支钞票客户服务客户服务水平低，消费者满意度局限性，影响公司品牌形象，导致客户流失1、结合竞争对手客户服务水平，建立和完善客户服务制度，涉及客户服务内容、原则、方式等2、设专人或部门进行客户服务跟踪3、建立产品质量管理制度，加强销售、生产、研发、质量检查等有关部门之间沟通协调4、做好客户回访工作、建立客户投诉制度5、加强销售退回控制会计系统控制缺少有效销售业务会计系统控制，导致账实不符、帐证不符、帐帐不符或账表不符，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算真实性和可靠性1、加强对销售、发货、收款业务会计系统控制2、建立应收账款清收核查制度，销售部门应定期与客户对账，并获得书面对账凭证，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收3、及时收集应收账款有关凭证资料并妥善保管，及时规定客户提供担保，对未准时还款客户，采用申请支付令、申请诉前保全和起诉等方式及时清收欠款4、对于也许成为坏账应收账款，应当按照国家统一会计准则规定计提坏账准备，并按照权限范畴和审批程序进行审批（八）工程项目重要风险点及管控办法工程立项。该环节重要风险点是：投资意向与国家产业政策和公司发展战略脱节；项目建议书内容不合规、不完整，项目性质、用途模糊、拟建规模、原则不明确，项目投资估算和进度安排不协调----A级；风险点重要风险管控办法编制项目建议书1、投资意向与国家产业政策和公司发展战略脱节1、建设单位应当明确投资分析、编制和评审项目建议书职责分工2、建设单位应当全面理解所处行业和地区有关政策规定，以法律法规和政策规定为根据，结合实际建设条件和经济环境变化趋势，客观分析投资机会，拟定工程投资意向；同步要特别避免受到公司内外个别人员主观意向影响，避免项目建议书流于形式编制项目建议书2、项目建议书内容不合规、不完整，项目性质、用途模糊、拟建规模、原则不明确，项目投资估算和进度安排不协调3、建设单位应当依照国家和行业关于规定，结合本公司实际，规定项目建议书重要内容和格式，明确编制规定，在编制过程中，要对工程质量原则、投资规模和进度筹划等进行分析论证，做到协调平衡4、对于专业性较强和较为复杂工程项目，可以委托专业机构进行工程投资分析，编制项目建议书5、建设单位决策机构应当对项目建议书进行集体审议，必要时可以成立专家组或委托专业机构进行评审6、依照国家规定应当报批项目建议书必要及时报批并获得有效批文可行性报告1、缺少可行性研究，或可行性研究流于形式，导致决策不当1、依照国家和行业关于规定及公司实际，拟定可行性研究报告内容和格式，明确编制规定2、委托专业机构进行可行性研究，应当制定专业机构选取原则，保证可行性研究科学、精确、公正2、可行性研究深度达不到质量原则和实际规定，无法为项目决策提供充分、可靠根据3、切实做到投资、质量和进度控制有机统一，即技术先进性和经济可行性要有机结合项目评审与决策1、项目评审流于形式，误导项目决策1、建设单位应当组建项目评审组或委托具备资质专业机构对可行性报告进行审评2、权限配备不合理，或决策程序不规范，导致决策失误，给公司带来巨大经济损失2、在项目审批中，要重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、布局选址、技术、安全、环保等方面状况，核算有关资料来源河区途径与否真实、可靠，特别要对经济技术可行性进行进一步分析和全面论证3、建设单位应当按照规定权限和程序对工程项目进行决策，决策过程必要有完整书面记录，并实行决策责任追究制度工程设计初步设计阶段环节重要风险点是：设计单位不符合项目资质规定；初步设计未能多方案比选；设计人员对有关资料研究不透彻，初步设计浮现较大疏漏；设计深度局限性，导致施工组织不周密、工程质量存隐患、损失失控以及投产后运营成本过高等----A级；施工图设计阶段环节重要风险点是：概预算严重脱离实际、导致项目投资失控；工程设计与后续施工为有效衔接或过早衔接，导致技术方案未得到有效贯彻，影响工程质量，导致工程变更，发生重大经济损失----A级；风险点重要风险管控办法初步设计1、设计单位不符合项目资质规定1、如决定外聘设计单位，设计单位应当引入竞争机制，尽量采用招标方式，依照项目特点选取具备相应资质和经验设计单位2、初步设计未进行多方案比选2、在工程设计合同中，要细化设计单位权利和义务3、设计人员对有关资料研究不透彻，初步设计浮现较大漏洞3、建设单位应当向设计单位提供开展设计所需详细基本资料，并进行有效技术经济交流，避免因资料不完整导致设计保守、投资失控等问题4、设计深度局限性，导致施工组织不周密，工程质量存隐患，投资失控以及投产后运营成本过高等4、建立严格初步设计审查和批准制度，通过严格复核、专家评议等制度，保证评审工作质量施工图设计1、概预算严重脱离实际，导致项目投资失控1、建立严格概预算编制与审核制度2、工程设计与后续施工未有效衔接或过早衔接，导致技术方案未得到有效贯彻，影响工程质量，或导致工程变更，发生重大经济损失2、建立严格施工图设计管理制度和交底制度3、建立严格设计变更管理制度4、建设单位应当严格按照国家法律法规和本单位管理规定执行各项设计报批规定，杜绝浮现“边勘察、边设计、边施工”“三边”现象5、可以引入设计监理，提高设计质量工程招标。该环节重要风险点是：招标人肢解建设项目，致使招标项目不完整，或逃避公开招标；投标资格条件因人而设，未做到公平、合理，也许导致中标人并非最优选取；有关人员违法违纪泄露标底，存在舞弊行为----A级；投标阶段环节重要风险点是：招标人与投标人串通投标，存在舞弊行为；投标人资质条件不符合规定过挂靠、冒用她人名义投标，也许导致工程质量难以达到规定原则等；开标、评标和定标阶段重要风险点是：开标不公开、不透明，损害投标人利益；评标委员会成员缺少专业水平，或者建设单位向评标委员会施加影响，致使评标流于形式；评标委员会成员与投标人串通作弊，损害招标人利益。风险点重要风险管控办法招标1、招标人肢解建设项目，导致招标项目不完整，或逃避公开招标1、建立健全本单位招投标管理制度，明确应当进行招标工程项目范畴、招标方式、招标程序，以及招标、开标、评标、定标等各环节管理规定2、工程立项后，对与否决定采用招标，以及招标方式、标段划分等，应当先由建设单位工程管理部门牵头提出建议筹划，报经建设单位招标决策机构集体审议通过后执行2、招标资格条件因人而设，未作到公平、合理，也许导致中标人并非最优选取3、建设单位须划分标段组织招标，应当进行科学分析和评估，提出专业意见；划分标段时，应当考虑项目专业规定、管理规定、对工程投资影响以及各项工作衔接，不得违背工程施工组织设计和招标设计方案，将应当由一种施工单位完毕工程项目肢解成若干某些发包给几种施工单位。4、招标公示编制要公开、透明，严格依照项目特点拟定投标人资格规定，不得依照“意向中标人”实际状况拟定投标人资格规定3、有关人员违法违纪泄露标底，存在舞弊行为5、建设单位应当依照项目特点决定与否编制标底，需要编制标底，标底编制过程和标底应当严格保密招标3、有关人员违法违纪泄露标底，存在舞弊行为6、建设单位不编制标底，而采用工程量清单模式编制招标控制价，招标控制价应当发布投标1、招标人与投标人串通投标，存在舞弊行为1、对投标人信息采用严格保密办法，防止投标人之间串通舞弊2、科学编制招标公示，合理拟定投标人资格规定，尽量扩大潜在投资人范畴，增强市场竞争性2、投标人资质条件不符合规定或挂靠、冒用她人名义投标，也许导致工程质量难以达到规定原则等3、严格按照招标公示或资格预审文献中拟定投标人资格条件对投标人进行实质审查，通过查验资质原件、实地考察，或到本地工商和税务机关调查理解等，拟定投资人实际资格，防止假资质中标4、建设单位应当履行完备标书签收、登记和保存手续5、招标工作结束后，开展必要后续工作，涉及对落选者回访，请她们对招标过程提出建议，反映问题开标、评标和定标1、开标不公平、不透明，损害投标人利益1、开标过程应邀请所有投标人或其代表出席，并委托公证机构进行检查和公正2、依法组建评标委员会，保证其成员具备较高职业道德水平，并具备招标项目专业知识和丰富经验2、评标委员会人员缺少专业水平，或建设单位向评标委员会施加影响，使评标流于形式3、建设单位应当为保证评标委员会独立客观进行评标工作创造良好条件，不得向评标委员会成员施加影响，干扰其客观评判4、评标委员会应当在评标报告中详细阐明每位成员评价意见以及集体评审成果，对于中标候选人和落选人要分别陈述详细理由3、评标委员会成员与投标人串通舞弊，损害招标人利益5、中标候选人是一种以上时，招标人应当按照规定程序和权限，由决策机构审议决定中标人订立合同。该环节重要风险点是：中标人拟定后，建设单位未在规定期间内同中标人订立书面合同；建设单位缺少工程合同管理制度，致使各部门在工程合同管理和履行职责不明确----C级。工程建设施工质量、进度和安全。该环节重要风险点是：盲目赶进度，牺牲质量、费用目的，导致质量低劣，费用超支；质量、安全监管不到位，存在质量隐患----B级。工程物资采购。该环节重要风险点是：采购过程控制不力，材料和设备质次价高，不符合设计原则和合同规定，影响工程质量和进度----B级。工程价款结算。该环节重要风险点是：建设资金使用管理混乱，项目资金不贯彻，导致工程进度延迟或中断----B级。工程变更。该环节重要风险点是：现场控制不当，工程变更频繁，导致费用超支、工期延误----B级。风险点重要风险管控办法施工质量、进度和安全1、盲目赶进度，牺牲质量、费用目的，导致质量低劣，费用超支1、监理单位应当建立监理进度控制体系，明确有关程序、规定和责任2、施工单位应按合同规定工程进度编制详细分阶段或分项进度筹划，报送监理机构审批后，严格按照进度筹划开展工作3、施工单位至少应按月对完毕投资状况进行记录、分析和对比，工程实际进度与批准合同进度不符时，施工单位应提交修订合同进度筹划申请报告，并附因素分析和有关办法，报监理机构审批2、质量、安全监管不到位，存在质量隐患4、施工单位对建设工程施工质量负责5、施工单位在施工前应列出重要质量监控点，报经监理机构批准后，在此基本上实行质量预控6、施工单位应按合同商定对材料、工程设备以及工程所有部位及施工工艺进行全过程质量检查和检查，定期编制工程质量报表，报送监理机构审查7、建设单位应当加强对施工单位安全检查，并授权监理机构按合同商定安全工作内容监督、检查施工单位安全工作实行施工质量、进度和安全1、盲目赶进度，牺牲质量、费用目的，导致质量低劣，费用超支8、工程监理单位和监理工程师应当按照法律、法规和工程建设强制性原则实行监理，并对建设工程安全生产承担建立责任2、质量、安全监管不到位，存在质量隐患9、施工单位应当设立安全生产管理机构，配备专职安全生产管理人员，依法建立安全生产、文明施工管理制度，细化各项安全防范办法和操作办法工程物资采购工程物资采购过程控制不力，材料和设备质次价高，不符合设计原则和合同规定，影响工程质量和进度1、重大设备和大宗材料采购应采用招标方式2、对于施工单位购买施工物资建设单位应当采用必要办法，保证工程物资符合设计原则和合同规定工程价款结算建设资金使用管理混乱，项目资金不贯彻，导致工程进度延迟或中断1、建设单位应当建立完善工程价款结算制度，明确工程流程和职责权限划分，并切实遵循执行2、资金筹集和使用应当与工程进度协调一致，建设单位应当依照项目构成结合时间进度编制资金使用筹划，作为资产管控和工程价款结算重要根据3、建设单位财会部门应当加强与施工单位和监理机构沟通，精确掌握工程进度，保证财务报表可以精确、全面反映资产价值，并依照施工合同商定，按照规定审批权限和程序办理工程价款结算4、工程过程中，如果工程实际成本突破了工程项目预算，建设单位应当及时分析因素，按规定程序予以解决工程变更现场控制不当，工程变更频繁，导致费用超支、工期延误1、建设单位要建立严格工程变更审批制度，严格控制工程变更，确需变更，要按照规定程序尽快办理变更手续，减少经济损失2、工程变更获得批准后，应尽快贯彻变更设计和施工，施工单位应在规定期限内全面贯彻变更指令3、如因人为因素引起工程变更，如设计失误、施工缺陷等，应当追究当事单位和人员责任4、发生单项工程报废，必要经关于部门鉴定，并经批准，才干转销工程变更现场控制不当，工程变更频繁，导致费用超支、工期延误5、对工程变更价款支付实行更为严格审批制度，变更文献必要齐备，变更工程量计算必要通过监理机构复核并签字确认，防止施工单位虚列工程奋勇工程验收：涉及竣工结算和竣工决算两项重要工作。该环节重要风险点是：竣工验收不规范，质量检查把关不严，也许导致工程存在重大质量隐患；虚报项目投资完毕额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，竣工决算失真；固定资产达到预定可使用状态后，未及时进行估价、结转----B级。风险点重要风险管控办法竣工结算和竣工决算1、竣工验收不规范，质量检查把关不严，也许导致工程存在重大质量隐患1、建设单位应当健全竣工验收各项管理制度，明确竣工验收条件、原则、程序、组织管理和责任追究等，未通过竣工验收，不得投入使用2、竣工验收必要履行规定程序，至少应通过施工单位初检、监理机构审核、正式竣工验收三个程序2、虚报项目投资完毕额、虚列建设成本或隐匿结余资金，竣工决算失真3、初检后，拟定固定资产达到预定可使用状态，施工单位应及时告知建设单位，建设单位同监理单位初检后应及时对项目价值进行暂估，转入固定资产核算4、建设单位应当加强对工程竣工决算审核，应先自行审核，再委托具备有关资质中介机构实行审计，未经审计，不得办理竣工验罢手续5、建设单位要加强对竣工会剩余物资管理3、固定资产达到预定可使用状态后，未及时进行估价、转结6、验收中发当前资金使用中有违纪违规行为，或由于设计失误、论证局限性或设备、施工问题影响工程质量，要追究关于单位和人员责任7、建设单位应当按照国家关于档案管理规定，及时收集、整顿工程建设各环节文献资料，建立工程项目档案，不但用于工程总结，也是将来浮现问题进行分析和查处根据（九）合同管理各环节重要风险点及管控办法合同调查。该环节重要风险点是：忽视被调核对象主体资格审查，将不具备相应民事权利能力和民事行为能力或不具备特定资质主题拟定为准合同对象，或与不具备代理或越权代理主体订立合同，导致合同无效，或引起潜在合同风险；在合同订立前错误判断被调核对象信用状况，或在合同履行过程中没有持续关注对方资信变化，致使公司蒙受损失；对被调核对象履约能力给出不当评价，将不具备履约能力对象排除在准合同对象之外，最后导致合同无法执行----C级。合同谈判。该环节重要风险点是：谈判中忽视合同重大问题活在重大问题上做出不当让步；谈判经验局限性，缺少技术、法律和财务知识支撑，导致公司利益受损；泄露本公司谈判方略，导致公司在谈判中处在不利地位----C级。合同文本拟定。该环节重要风险点是：选取不恰当合同形式；合同与国家法律法规、行业产业政策、公司总体战略目的或特定业务经营目的发生冲突；合同内容和条款不完整、表述不严谨精确，存在重大疏漏和欺诈，导致公司合法利益受损；通过操控合同金额等条款规避合同管理规定，如将需要招标或上级审批重大合同拆提成标金额较小若干不重要合同等；对于合同文本须报经国家关于部门审查或备案，未履行相应程序----C级。合同审核。该环节重要风险点是：合同审核人员因专业素质或工作态度因素未能发现合同文本中不当内容和条款；审核人员虽然通过审核发现问题单位提出恰当修订意见；合同起草人员没有依照审核人员改进意见修稿合同，导致合同中不当内容和条款未被纠正----C级。合同订立。该环节重要风险点是：超越权限订立合同，合同印章管理不当，订立后合同被篡改，因手续不全导致合同无效----C级。合同履行。该环节重要风险点是：本公司或合同对方当事人没有恰本地履行合同中商定义务----C级。合同补充、变更和合同解除。该环节重要风险点是：公司没有就质量、价款、履行地点等内容与合同对方进行商定或者商定不明确，导致合同无法正常履行；在合同履行过程中未能发现显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或未能采用有效办法；因政策调节、市场变化等客观因素，已经或也许导致公司利益受损；合同纠纷解决不当，导致公司遭受外部惩罚、诉讼失败，损害公司利益、信誉和形象等----C级。合同结算。该环节重要风险点是：违背合同条款，未按合同规定期限、金额或方式付款；疏于管理，未能及时催收到期合同款项；在没有合同根据状况下盲目付款等----C级。合同登记。该环节重要风险点是：合同档案不全、合同泄密、合同滥用----C级。风险点重要风险管控办法合同调查忽视被调核对象主体资格审查，将不具备相应民事权利能力和民事行为能力或不具备特定资质主题拟定为准合同对象，或与不具备代理或越权代理主体订立合同，导致合同无效，或引起潜在合同风险；在合同订立前错误判断被调核对象信用状况，或在合同履行过程中没有持续关注对方资信变化，致使公司们受损失；对被调核对象履约能力给出不当评价，将不具备履约能力对象排除在准合同对象之外，最后导致合同无法执行1、检查被调核对象身份证件、法人登记证书、资质证明、授权委托书等证明原件2、获取调核对象经审计财务报告、以往交易记录等财务和非财务信息，分析其获利能力、偿债能力和营运能力，评估其财务风险和信用状况，并在合同履行过程中持续关注其资信变化，见了和及时更新合同对方商业信用档案3、对被调核对象进行现场调查，实地理解和全面评估其生产能力、技术水平、产品类别和质量等生产经营状况，分析其合同履约能力4、与被调核对象重要供应商、客户、开户银行、主管税务机关和工商管理部门等沟通，理解其生产经营、商业信誉、履约能力等状况合同谈判谈判中忽视合同重大问题活在重大问题上做出不当让步；谈判经验局限性，缺少技术、法律和财务知识支撑，导致公司利益受损；泄露本公司谈判方略，导致公司在谈判中处在不利地位。1、谈判前收集谈判对手资料，充分熟悉谈判对手状况，做到知己知彼；研究国家有关法律法规、行业监管、产业政策、同类产品或服务价格等与谈判内容有关信息，对的制定本公司谈判方略2、关注合同核心内容、条款和核心细节，详细涉及合同标数量、质量或技术原则，合同价格拟定方式与支付方式，履约期限和方式，违约责任和争议解决办法、合同变更或解除条件等3、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂合同，组织法律、技术、财会等专业人员参加谈判，充分发挥团队智慧，及时总结谈判过程中得失，研究拟定下一步谈判方略4、必要时可聘请外部专家参加有关工作，并充分理解外部专家专业资质、胜任能力和职业道德状况5、加强保密工作，严格责任追究制度6、对谈判过程中重要事项和参加谈判人员重要意见，予以记录并妥善保存，作为避免合同舞弊重要手段和责任追究根据合同文本拟定选取不恰当合同形式；合同与国家法律法规、行业产业政策、公司总体战略目的或特定业务经营目的发生冲突；1、对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同2、严格审核合同需求与国家法律法规、产业政策、公司整体战略目的关系，保证其协调一致；考察合同与否以生产经营筹划、项目立项书等为根据，保证完毕详细业务经营目的合同文本拟定选取不恰当合同形式；合同与国家法律法规、行业产业政策、公司总体战略目的或特定业务经营目的发生冲突3、合同文本普通由业务承办部门起草，主管领导、财务部门审核；重大合同或法律关系复杂特殊合同应当由法律专业人员参加起草4、通过统一归口管理和授权审批制度，严格合同管理，防止通过化整为零等方式故意规避招标等合同管理规定做法，杜绝越权行为合同内容和条款不完整、表述不严谨精确，存在重大疏漏和欺诈，导致公司合法利益受损；通过操控合同金额等条款规避合同管理规定，如将需要招标或上级审批重大合同拆提成标金额较小若干不重要合同等；对于合同文本须报经国家关于部门审查或备案，未履行相应程序5、由签约对方起草合同，公司应当认真审查，保证合同内容精确反映公司诉求和谈判达到一致意见，特别留意“其她商定事项”等需要补充填写栏目，如不存在其她商定事项，应注明“此项空白”或“无其她商定事项”，防止合同后续被篡改6、国家或行业有合同示范文本，可以优先选用，但对涉及权利义务关系条款应当认真审查，并依照实际状况进行恰当修改7、合同文本必要报经国家关于主管部门审查或备案，应当履行相应程序合同审核合同审核人员因专业素质或工作态度因素未能发现合同文本中不当内容和条款；审核人员虽然通过审核发现问题单位提出恰当修订意见；合同起草人员没有依照审核人员改进意见修稿合同，导致合同中不当内容和条款未被纠正1、审核人员应当对合同文本合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核，关注合同主体、内容和形式与否合法，合同内容与否符合公司经济效益，对方当事人与否具备履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款与否明确等2、建立会审制度，对影响重大或法律关系复杂合同文本，组织财会部门、内部审计部、法律部和其她业务有关部门进行审核，有关部门应当认真履行职责3、慎重对待审核意见，认真分析研究，对审核意见精确无误地加以记录，必要时对合同条款作出修改并再次提交审核合同订立超越权限订立合同，合同印章管理不当，订立后