税收征管法与稽查工作规程样本

第六章税收征管法与稽查工作规程一、判断题1、纳税人因生产、经营场合变动，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。()2、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请前，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。()3、各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则状况进行监督检查。()4、税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系，应当回避。()5、纳税人、扣缴义务人应当按照国家关于规定，持税务登记证件，在银行或者其她金融机构开立基本存款帐户和其她存款帐户，并将其所有帐号向税务机关报告。()6、某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法准时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司实际状况，税务机关批准其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。()7、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊状况，追征期可以延长到。()8、纳税人超过应纳税额缴纳税款，税务机关发现后，应当抵缴纳税人下期应纳税款。()9、纳税人被列入非正常户超过半年，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款追征仍按《税收征管法》及其《实行细则》规定执行。()10、欠缴税款数额较大纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。()11、关联公司不按照独立公司之间业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税收入或者所得额，税务机关有权进行合理调节。()12、税务机关有依照以为从事生产、经营纳税人有逃避纳税义务行为，可以立即责成其提供纳税担保。()13、税务机关依法采用税收保全办法、强制执行办法，使纳税人权益遭受损失，应当承担补偿责任。()14、享有免税优惠纳税人在免税期间可以不办理纳税申报，但免税期结束后必要办理纳税申报。()15、某纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，工商行政管理机关应吊销其营业执照。()16、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必须住房和用品，责令退还，依法予以行政处分；构成犯罪，依法追究刑事责任。()17、纳税人发生解散、破产、撤销以及其她情形，依法终结纳税义务，应当在向工商行政管理机关或者其她机关办理注销登记后15日内，持关于证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。()18、检查人员实行检查前，必要提前三天告知被核对象检查时间、需要准备资料等。（）19、已办理税务登记纳税人未按照规定期限申报纳税，税务机关应制作非正常户认定书，存入纳税人档案。（）20、纳税人欠缴税款，同步又被行政机关处以罚款应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。()21、纳税人税务登记表内容发生变更，税务机关应重新核发税务登记证件。()22、纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务，可在复业后办理申报缴纳税款。()23、从1月1日起，契税和耕地占用税征收和管理合用征收管理法。（）24、未办理工商营业执照，也未经关于部门批准设立纳税人按规定不需办理税务登记。()25、纳税人办理停业，停业期限不得超过6个月。（）26、凡向税务机关申报缴纳税款单位和个人为纳税人。（）27、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报，税务机关有权核定其应纳税额。（）28、从事生产、经营纳税人到外县（市）暂时从事生产经营，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填发《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（）29、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，并缴销发票，但其她税务证件则不需缴销。（）30、纳税人办理税务登记所提交证件和资料明显有疑点，税务机关不得发放税务登记证件。（）31、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（）32、纳税人采用电子方式办理纳税申报，应当按照税务机关规定期限和规定保存关于资料，并定期书面报送主管税务机关。（）33、纳税人采用邮寄方式办理纳税申报，应当使用统一纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。（）34、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款，税务机关在五年内可以追征税款，但不加收滞纳金。（）35、某公司财务人员于3月采用虚假纳税申报方式少缴营业税10万元。4月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，因此不得追缴这笔税款。（）36、6月15日，某单位法定代表人王某规定到美国考察。税务机关发现该单位尚有欠税，税务机关可以规定其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税，可以告知出境管理机关制止其出境。（）37、各级税务机关应将纳税人欠税状况，在办税场合或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公示。（）38、纳税人网上申报是数据电文申报一种形式。（）39、税务机关应自受理之日起15日内，审核办理变更税务登记。（）40、申请停业纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。（）41、税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》有效期限普通为30日，最长不得超过180天。（）42、稽查局重要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务状况进行检查解决，以及环绕检查解决开展其她有关工作。()43、稽查局在上级稽查局领导下开展税务稽查工作。()44、被核对象规定税务稽查人员回避，由稽查局领导依法决定与否回避。()45、各级国家税务局、地方税务局在稽查局设立税收违法案件举报中心，负责受理单位对税收违法行为检举。()46、税务局有关部门移送税收违法信息，稽查局经筛选未备案检查，应当及时告知移送信息部门；移送信息部门依然以为需要备案检查，经稽查局领导批准后，由稽查局备案检查。()47、对采用电子信息系统进行管理和核算被核对象，可以规定其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致复制件。()48、当事人、证人变更书面陈述或者证言，退回原件。()49、制作现场笔录、勘验笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由当事人签章。()50、检查结束时，应当依照《税务稽查工作底稿》及关于资料，制作《税务稽查报告》，由稽查局领导审核。()51、检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及有关证据材料，在3个工作日内移送审理部门审理，并办理交接手续。()52、《税务稽查工作规程》有关税务文书式样，由国家税务总局稽查局规定。()53、税收违法案件举报中心应当对检举案源信息进行分析筛选，不属于自己受理范畴检举，应将检举材料退还检举人，并告知不予受理理由。()54、纳税人、扣缴义务人必要依照主管税务机关规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。()55、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。（）56、纳税人、扣缴义务人应按规定设立帐簿，依照合法、有效凭证记帐，进行核算。（）57、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验单位或者个人开具《提取证据专用收据》，经查无问题，应当及时退还。（）58、对被核对象在案件移送审理部门后提出陈述申辩意见，审理部门应不予受理。（）59、《税务解决决定书》引用法律、行政法规、规章及其她规范性文献，应当注明文号和关于条款。（）60、纳税人按照国务院规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（）二、单项选取题1、依照《税收征收管理法》规定，对从事生产、经营纳税人采用税收保全办法法定程序是（）。A.责令提前缴纳在先，责成提供担保居中，税收保全办法在后B.责令提前缴纳在先，税收保全办法居中，责成提供担保在后C.责成提供担保在先，税收保全办法居中，责令提前缴纳在后D.责成提供担保在先，责令提前缴纳居中，税收保全办法在后2、《税收征收管理法实行细则》规定，享有减免税优惠纳税人，减免税条件发生变化后，应当自发生变化之日起()内向税务机关报告。A.10日B.15日C.30日D.3个月3、依照国内《税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人采用税收保全办法情形是（）。A.纳税人账目混乱，难以查账B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税商品、货品及其她财产或应纳税收入4、《税收征收管理法》规定，经税务机关核准延期办理规定申报、报送事项，应当()。A.在纳税期限内先预缴税款，并在核准延期内办理税款结算B.在核准延期内预缴税款，并办理税款结算C.在核准延期内先预缴税款，在延期满后办理税款结算D.在纳税期限内预缴税款并办理税款结算5、纳税人有（）税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。Ａ．未在规定期限内申请办理税务登记Ｂ．未按规定使用税务登记证Ｃ．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正Ｄ．伪造税务登记证件6、《税收征收管理法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押，应当向抵押权人、质权人阐明（）状况。Ａ．盈亏Ｂ．产品购销Ｃ．欠税Ｄ．资金流转7、从事生产、经营纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在持续12个月内合计超过180天，应当自期满之日起()内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发()。A．15日，暂时税务登记证B．15日，暂时税务登记证及副本C．30日，暂时税务登记证D．30日，暂时税务登记证及副本8、税务机关自纳税人应缴纳税款期限届满之日起()内有权规定纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。A．10日B．15日C．30日D．60日9、税务局有关部门移送税收违法信息，稽查局经筛选未备案检查，应当及时告知移送信息部门；移送信息部门依然以为需要备案检查，（）批准后，由稽查局备案检查。A．经所属税务局领导B．经所属稽查局领导C．经上级税务局领导D．经上级稽查局领导10、对采用电子信息系统进行管理和核算被核对象，被核对象拒不打开或者拒不提供，经（）批准，可以采用恰当技术手段对该电子信息系统进行直接检查。A．检查部门负责人B．所属税务局局长C．稽查局局长D．上级稽查局局长11、税收违法行为涉嫌犯罪，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经（）批准后，依法移送公安机关。A．审理部门负责人B．所属税务局局长C．所属税务局法制部门负责人D．所属稽查局局长12、普通行政惩罚税收违法案件，案卷保管期限为（）。A．永久B．30年C．D．13、对审计机关依法查出税收违法行为，（）应当依法将应收税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。Ａ.审计机关Ｂ.财政机关Ｃ.税务机关Ｄ.人民法院14、税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条规定，实行扣押、查封时，对有产权证件动产或者不动产，()。A.税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证机关保管B.税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同步可以向关于机关发出协助执行告知书，关于机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产过户手续C.关于机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产过户手续D.税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产过户手续15、关于报验税务登记，下列说法对的是：()。A.办理报验登记范畴，仅涉及从事生产、经营活动纳税人。B.到外县(市)暂时从事生产、经营活动，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明。C.从事生产、经营纳税人外出经营，超过180天，应当在营业地办理税务登记手续。D.办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。16、关于税款入库，下列说法对的是：()。A.税务机关应当将各种税收税款、滞纳金、罚款，按照国家规定预算科目缴入国库。B.税务机关可以设立税款过渡帐户，先将税款缴入过渡帐户，然后从过渡帐户转入国库。C.税务机关应当依照以便、快捷、安全原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。D.除税务机关外，任何单位和个人不得占压、挪用、截留税款。17、中华人民共和国同外国缔结关于税收公约、协定同《税收征管法》有不同规定，依照（）办理。A.税务机关核定税额B.公约、协定规定C.《税收征管法》D.以上都不对18、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准决定；不予批准，从（）之日起加收滞纳金。A.税务机关决定不予批准缓交税款B.缴纳税款期限届满C.递交延期缴纳税款申请D.下月1号19、下列公司使用POS系统、MIS系统进行公司管理、财务管理，经税务机关核准后可暂缓履行税控机。（）A．三星级以上宾馆 B．大型连锁快餐业C．运送业 D．金融网点20、公司、单位纳税人欠缴税款（）如下由县级税务局（分局）在办税服务厅公示。A．100万元B．200万元C．300万元D．50万元21、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金，有特殊状况追征期可以延长到（）年。A．一、五 B．三、十 C．五、十 D．三、五22、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，()地为纳税人提供纳税征询服务。A.免费B.有偿C.全天候D.全方位23、税务稽查客体是（）。A．涉税犯罪嫌疑人B．纳税人C．扣缴义务人D．纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务状况。24、《税务解决决定书》所援引解决根据，必要是（），并应当注明文献名称、文号和关于条款。A．税收法律、法规、规章B．税收法律、法规、规章、税收规范性文献C．税收法律、法规、部门规章、地方人大法规D．税收法律、法规、部门规章、行政规章25、税务机关查询从事生产、经营纳税人、扣缴义务人在银行或者其她金融机构存款帐户，须经()批准。A.开户银行负责人,B.设区市、自治州以上税务局（分局）局长,C.县以上税务局（分局）局长,D.银行县、市支行或者市分行负责人26、甲公司10月5日，购买乙公司原材料，尚欠货款40万元未归还。1月，甲公司将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。7月至12月又欠缴税款30万元。如果1月，该公司仅有这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应()。A、先支付税额30万元，再归还乙公司货款40万元，剩余30万元归还银行贷款B、先支付乙公司40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额C、先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙公司货款D、先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙公司货款27、税务机关按照一地一证原则，核发《外管证》，《外管证》有效期限普通为（）。A.30日B.90日C.6个月D.1年28、依照《税收征收管理法》及其实行细则规定，欠缴税款数额较大纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。A.3万元以上B.5万元以上C.10万元以上D.20万元以上29、下列不属于纳税申报对象是（）。A.从事生产经营活动个人B.不从事生产活动，但有纳税义务C.在免税期间纳税人D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税职工30、税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移送所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公，可以恰当延迟移送，但延迟时间最多不超过（）。A.次年12月31日B.1年C.2年D.6个月31、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资食品生产公司。因经营状况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂所有股权转让给乙公司，并订立转让合同，于4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了有关登记手续。甲厂投资主体变化后，关于各方税务登记，对的做法是（）。A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记、再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续32、邮寄申报以（）为实际申报日期。A.寄出邮戳日期B.到达邮戳日期C.税务机关实际收到日期D.填制纳税申报表日期33、关于税收保全和强制执行，下列说法对的是（）。A.对扣押鲜活、易腐烂变质或者易失效商品、货品可以由税务机关在扣押期限内先行变卖B.税务机关依照《税收征管法》第37条规定，扣押纳税人商品、货品纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款C.机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必须住房和用品D.税务机关对单价5000元如下其她生活用品，不采用税收保全和强制执行办法E.被执行人是自然人，应当告知被执行人本人到场，被执行人是法人或者其她组织，应当告知其法定代表人或者重要负责人到场；拒不到场，不影响执行。34、关于税务检查，下列说法对的是（）。A.税务机关应当建立科学检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务检查次数，不得重复检查B.税务机关应当制定合理税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行人员职责应当明确、并互相分离C.国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局职责，避撤职责交叉D.税务检查工作详细办法由省以上税务局稽查局制定35、关于纳税担保，下列说法不对的是：（）。A.纳税担保，涉及符合担保条件纳税保证人为纳税人提供纳税保证，以及以符合担保条件财产提供担保。B.纳税保证人，是指在中华人民共和国境内具备纳税能力自然人、法人或者其她经济组织。C.法律、行政法规规定没有担保资格单位和个人不得作为纳税担保人。D.国家机关不得作为纳税担保人。36、公司或者外国公司在中华人民共和国境内设立从事生产、经营机构、场合与其关联公司之间业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。Ａ．独立公司之间业务往来Ｂ．内部机构之间业务往来Ｃ．上下级之间业务往来Ｄ．上级主管部门规定37、下列论述符合《征管法》是（）。Ａ．对涉嫌涉税犯罪纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关解决Ｂ．对运用职务便利，索取纳税人财物税务人员，应追究刑事责任Ｃ．对滥用职权，故意刁难纳税人税务人员，调离税收工作岗位，并依法予以行政处分Ｄ．税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政38、下列阐述中对的是（）。Ａ.对未按规定办理税务登记纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款Ｂ.对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重扣缴义务人，税务机关应处至1000元罚款。Ｃ.未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。Ｄ.对不按规定使用税务登记证纳税人，处以元如下罚款。39、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假计税根据，但未导致偷税后果，对此，税务机关（）。Ａ．应责令限期改正，不得实行行政惩罚Ｂ．责令限期改正，并处元如下罚款Ｃ．责令限期改正，并处10000元如下罚款Ｄ．责令限期改正，并处50000元如下罚款40、当事人对税务机关行政惩罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行作出惩罚决定税务机关（）。Ａ．只能申请人民法院强制执行Ｂ．可依法采用强制执行办法，也可申请人民法院强制执行Ｃ．可依法采用税收保全办法Ｄ．应移送公安机关解决41、稽查执行部门在送达有关税务文书时，应当及时通过税收征管信息系统将税收违法案件查处状况通报（）。A.税源管理部门B.稽查局长C.稽查审理部门D.稽查选案部门42、对扣缴义务人回绝或阻挠税务机关对其实行检查，税务机关应（）。A．责令改正，并按规定实行行政惩罚B．移送公安机关按治安管理条例解决C．采用税收强制执行办法D．按抗税有关规定解决43、税务代理人违背税收法律、行政法规，导致纳税人未缴或者少缴税款，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款()罚款。A.50%以上5倍如下B.3倍如下C.50％以上３倍如下D.5万元如下44、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。Ａ．2月1日Ｂ．3月15日Ｃ．4月28日Ｄ．5月1日45、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限是（）。Ａ．到车站检查纳税人托运应纳税货品关于单据

Ｂ．到机场检查纳税人托运应纳税商品关于单据Ｃ．到邮政公司检查纳税人邮寄应纳税货品关于凭证

Ｄ．上路检查纳税人所运送应纳税商品、货品46、依照《税收征收管理法》规定，纳税人对超过应纳税额缴纳税款，可以在一定期限内向税务机关规定退还。该期限是（）A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内47、关于完税凭证，下列说法对的是：()。A.完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证及其她完税证明B.税务机关收到税款后，纳税人规定开具完税凭证，税务机关可以向纳税人开具完税凭证 C.未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造D.完税凭证式样及管理办法由省级税务机关规定48、税务人员在进行税务检查时，与纳税人法定代表人有下列关系，不属于回避对象（）。A.夫妻关系B.父女关系C.朋友关系D.表兄弟关系49、发包人或出租人，应当自（）起30日内将承包人或承租人关于状况向主管税务机关报告。A.纳税业务发生之日B.关于部门批准之日C.发包或者出租之日D.生产经营业务合同订立之日50、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷，应当经稽查局局长批准；税务机关以外人员需要查阅，应当经稽查局（）批准。A.所属设区市、自治州以上税务局局长B.所属税务局领导C.稽查局局长D.所属税务局局长51、关于税务稽查公开说法，不对的是（）。A.税务稽查人员执行公务时要告知纳税人关于权利和义务B.税务解决（含惩罚）成果大某些可公开，税务解决成果应当按规定发布C.要公开执法办案实体规定D.要公开执法办案程序规定52、某县地方税务局依法对从事建材生产个体业主黄某实行强制执行办法，可以书面告知开户银行从()扣缴税款。A.黄某储蓄存款B.黄某老婆存款C.黄某挂靠建材公司开设帐户中存款D.黄某儿子存款53、《税务稽查报告》认定税收违法事实清晰、证据充分，但合用法律、行政法规、规章及其她规范性文献错误，或者提出税务解决、惩罚建议错误或者不当，审理部门应当（）。A.将《税务稽查报告》及关于资料退回检查部门补正B.将《税务稽查报告》及关于资料退回检查部门补充调查C.责令检查部门限期改正D.另行提出税务解决、惩罚意见54、纳税人在税务机关采用税收保全办法后，按照税务机关规定期限缴纳税款，()。A.由税务机关决定与否解除税收保全办法B.应纳税人规定解除税收保全办法C.税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全办法D.在收到税款或银行转回完税凭证之时起24小时内解除税收保全55、关于关联公司纳税调节，下列说法对的是：()。A.纳税人与关联公司之间购销业务、提供劳务业务，未按照独立公司之间业务往来作价，税务机关可以调节其应纳税额B.税务机关进行纳税调节办法是，按照公平成交价或营业常规进行调节C.税务机关可以进行纳税调节期限是自关联公司发生往来业务之日起5年内D.税务机关对关联公司进行纳税调节前，可以先核定关联公司应纳税额56、关于减税、免税，下列说法对的是：()。A.依法律、行政法规规定，可以减税、免税，不必向税务机关申请办理减税免税手续B.需要通过法定机关批准减税、免税纳税人，应当持关于文献到主管税务机关办理减税、免税手续C.纳税人减税、免税条件发生变化，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告D.符合减税免税条件可不履行纳税义务，不符合减税免税条件，应当履行纳税义务。57、税务总局12月24日发布《税务稽查工作规程》自（）起执行。A.12月24日B.12月31日C.1月1日D.6月30日58、税务稽查人员自己提出回避，由（）依法决定与否回避。A.上级税务局领导B.上级稽查局领导C.稽查局主管检查副局长D.稽查局局长59、关于税务登记下列说法对的是：（）。A.对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理登记，分别设立税务登记代码B.对同一纳税人，国家税务局、地方税务局税务登记应当采用同一代码，信息共享C.从事生产经营纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记D.个人所得税纳税人办理税务登记办法由国家税务总局制定60、关于委托征收税款，下列说法对的是：（）。A.委托征收税款原则是有助于税收控管和以便征税B.税务机关可以按照国家规定委托关于单位和人员代征零星分散和异地缴纳税收C.受托单位和人员按照代征证书规定，以自己名义依法征收税款D、纳税人回绝受托人代征税款，受托代征单位和人员可以对纳税人依法进行惩罚二、多项选取题1、可以作为纳税担保人单位或个人有（）。A．国家行政机关B．自然人C．公司法人D．社团组织2、不需要办理税务登记单位或个人是（）。国家机关B.个人C.税法规定应纳税但暂享有免税待遇纳税人D.无固定资产场合流动性农村小商贩3、纳税人需要延期缴纳税款，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送如下资料（）。A．申请延期缴纳税款报告B．当期货币资金余额状况及所有银行存款账户对账单C．资产负债表D．应付职工工资和社会保险费等支出预算4、从事生产、经营纳税人有下列情形之一，税务机关有权核定其应纳税额：（）。A.依法可以不设立会计帐簿B.有偷税、骗税前科C.申报计税根据明显偏低，又无合法理由D.未按规定办理税务登记5、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并依照不同状况相应报送（）关于证件和资料。A.财务会计报表及阐明状况B.与纳税关于合同、合同书及凭证C.外出经营活动税收管理证明D.境内或境外公证机构出具备关证明文献6、注销税务登记合用范畴有（）。A.纳税人因故需要歇业B.纳税人法定代表人发生变更C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照D.纳税人因住所、经营地点变更，涉及变化主管税务机关7、下列关于协税护税论述对的是()。A.地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作领导或者协调B.地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款C.各关于部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务D.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠8、《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关理解()。A.国家税收法律、行政法规规定B.与纳税程序关于状况C.税收收入总量和进度D.其她纳税人、扣缴义务人生产经营状况9、国家依照税收征收管理需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得()税控装置。A.自选B.损毁C.擅自改动D.转让10、下列对税务机关采用税收强制执行办法关于论述对的有()。A.税收强制执行办法合用于纳税担保人B.税收强制执行办法执行对象涉及税款、滞纳金、罚款C.个人及其所扶养家属维持生活必须住房和用品，不在税收强制执行办法范畴之内D.税收强制执行办法必要发生在责令期满之前11、有欠缴税款数额较大某集体公司，在()之前，应当向税务机关报告。A.处分其不动产B.处分其大额资产C.变更法定代表人D.变更财务主管人员12、对纳税人采用如下办法，应由县以上税务局（分局）局长批准有()。A.加收滞纳金B.查询案件涉嫌人员储蓄存款C.冻结银行存款D.查封财产13、下列关于《税收征收管理法》有关规定不对的是()。A、征管法合用于国内所有税种B．普及纳税知识、免费地为纳税人提供纳税征询服务，这是税务机关和税务人员义务C．为了不干扰税务机关工作，纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务征询公司理解国家税收法律、行政法规规定以及与纳税程序关于状况D．为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议人员要集中为一体14、依照《税收征管法》规定，下列项目中属于合用税收强制执行办法条件有()。A．仅合用从事生产经营纳税人B．税收强制执行办法必要发生在责令期满之后C．采用税收强制办法前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准D．对逾期不履行法定义务纳税人等管理相对人必要告诫在先，执行在后15、审理部门接到检查部门移送《税务稽查报告》及关于资料后，应当在规定期限内提出审理意见。但下列时间不计算在内：（）。A．检查人员补充调查时间B．审理人员外出学习时间C．向上级机关请示政策问题时间D．已经经稽查局局长批准延长审理时限E．向有关部门征询政策问题时间16、需要以有形载体形式固定电子数据，应当与提供电子数据个人、单位法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同步在封存包装物上注明（）等，注明“与原始载体记载电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。A．文献格式B.制作办法C.制作时间D．检查人员姓名E．文献长度17、有下列情形之一，致使检查暂时无法进行，检查部门可以填制《税收违法案件中断检查审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中断检查。（）A．当事人被公安机关依法限制人身自由B．账簿、记账凭证及关于资料被检察院调取且尚未归还C．被核对象死亡且无财产可抵缴税款D．公司依法注销且无法定税收义务承担主体E．国家税务总局规定其她可以中断检查18、《税务解决决定书》应当涉及如下内容。（）A．被核对象姓名或者名称及地址B．其她涉税当事人姓名或者名称及地址C．解决决定及根据D．税款金额、缴纳期限及地点E．检查结论19、纳税人在（）期间，也应当按照规定办理纳税申报。A.享有减税B.应纳税额为零C.享有免税D.应纳税额为负数20、下列各项中，税务机关可以采用“核定征收”方式征税有（）。

A.曾因偷税被税务机关予以过二次行政惩罚又偷税

B.依照征管法可不设立账簿

C.外商投资公司账簿，凭证和报表不使用中文

D.虽设立账簿，但账目混乱，难以查账21、下列税项中，属于税务机关采用税款征收办法有（）。

A.代理申报B.责令提供纳税担保

C.核定应纳税额D.告知关于部门制止出境22、依照《税收征收管理法实行细则》规定，纳税申报重要内容有()。A.税种、税目和应纳税额B.应退税项目及税额C.税款所属期限D.欠税及滞纳金23、依照《税收征管法》规定，纳税人权利涉及（）。A.知情权B.纳税申报方式选取权C.按照规定安装、合用税控装置权利

D.申请延期缴纳税款权E.及时提供信息权利24、《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将()状况，定期向税务机关通报。A.办理登记注册B.核发营业执照C.验证工作D.工商管理费收缴25、经核准延期申报纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准延期内办理税款结算。预缴税款数额可以是()。A.上期应当缴纳税额B.本期申报税额C.上期实际缴纳税额D.税务机关核定税额26、下列()属纳税人采用会导致偷税后果手段。A.公司销售材料、逾期不作帐务解决B.将营业收入挂应付款、结转下年后转出C.因计算错误，少缴税款D.公司实现经营收入100万元申报80万元27、欠缴税款纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收导致损害，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。()A.纳税人怠于行使到期债权B.纳税人放弃到期债权C.纳税人免费转让财产D.纳税人归还银行贷款28、选案部门应当建备案源信息档案，对所获取案源信息实行分类管理。案源信息重要涉及（）。A.财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报互换和协查线索B.上级税务机关交办税收违法案件C.税务局有关部门移送税收违法信息D.检举涉税违法信息29、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区别不同情形，经稽查局局长批准后分别解决，如下解决对的是（）。A.线索清晰，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其她严重税收违法行为，由选案部门列入案源信息；B.检举内容不详，无明确线索或者内容重复，暂存待办C.属于税务局其她部门工作职责范畴，转交有关部门解决D.不属于自己受理范畴检举，将检举材料退回检举人30、在税款征收过程中，纳税人享有一定权利。下列各项中属于纳税人权利有（）。A.估税权B.规定税务机关对纳税人状况保密C.规定税务机关退还多缴纳税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关惩罚决定，可以申请行政复议，也可以提请行政诉讼31、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使她人合法权益受到损失，应当（）。

Ａ．责令该单位退还收取财物

Ｂ．依法承担补偿责任Ｃ．依法予以行政处分或者行政惩罚

Ｄ．移送司法机关依法追究刑事责任32、税务机关对从事生产、经营纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（），经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，可采用强制执行办法。Ａ．未按照规定期限缴纳或者解缴税款Ｂ．未按照规定期限缴纳所担保税款Ｃ．未按照规定期限缴纳滞纳金Ｄ．未按照规定期限缴纳罚款33、某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对某开发公司欠税实行税收强制执行，可以采用办法有（）。Ａ．书面告知其开户银行从其存款中扣缴税款Ｂ．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票Ｃ．依法拍卖其价值相称于税款物品，以拍卖收入抵缴税款Ｄ．规定其提供税收担保34、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款，可以向税务机关（）。Ａ.提出行政补偿祈求Ｂ.规定退还多缴税款Ｃ.加算银行同期贷款利息Ｄ.加算银行同期存款利息35、下列说法对的是（）。A.实行税务稽查，必要在《税收征管法》和其他法律法规规定职权范畴内进行B.稽查人员可以将从税务稽查中获得生产、经营状况及其她需要保密内容泄露给与案件查处无关税务人员C.税务机关在作出税务行政惩罚决定之前，应当告知纳税人作出税务行政惩罚决定事实、理由及根据D.稽查人员回避只能是在税务稽查实行之前36、下列关于税务登记表述对的是（）。A.县级以上地方税务局（分局）是税务登记主管机关B.凡有法律、法规规定应税收入、应税财产或应税行为各类单位和个人，均应办理税务登记C.对纳税人填报税务登记表，提供证件和材料，税务机关应当自收到之日起30日内审核D.税务机关对税务登记证明行定期验证和换证制度37、下列对税务机关查询银行存款论述对的有（）。Ａ．经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式检查存款帐户允许证明进行查询Ｂ．经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员储蓄存款Ｃ．经设区市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员储蓄存款Ｄ．经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户允许证明，查询扣缴义务人存款帐户38、税收()，依照法律规定执行；法律授权国务院规定，依照国务院制定行政法规规定执行。

A.免税B.减税C.退税D.补税39、关于调帐检查，下列说法对的是：（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人此前会计年度帐簿、记帐凭证、报表和其她关于资料调回税务机关检查B.调帐检查，税务机关必要向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在法律、行政法规规定期间内完整退还C.有特殊状况，需要调取当年帐簿、记帐凭证、报表和其她关于资料检查，必要设区市、自治州以上税务局局长批准D.税务机关调取当年账簿、记账凭证、报表和其她关于资料检查，必要在30日内退还所调取帐簿等资料40、纳税人延期缴纳税款必要同步符合如下条件()。

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款B.经省级税务局批准C.延期最长不得超过3个月D.按照上期实际缴纳税额或者税务机关核定税额预缴税款41、在下列情形中，应办理注销登记有（）。

A.纳税人解散时B.纳税人破产时C.纳税人被撤销时D.纳税停业时42、依照《税收征管法规定》，下列各项中，属于税务机关职权有（）。A.税务检查B.税务代理C.税务惩罚D.代位权与撤销权43、税务机关调查税务违法案件时，对与案件关于状况和资料，可以（）。

A.记录

B.录音

C.录像

D.照相和复制44、税务人员（），致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪，予以行政处分。

A.徇私舞弊

B.玩忽职守

C.不征税款

D.少征税款45、依照税收征管法对税款追征制度规定，下列表述对的有（）。

A．因税务机关责任致使纳税人未缴或少缴税款，追征期为5年，不加收滞纳金

B．因纳税人失误导致未缴或少缴税款，追征期普通为5年

C．对偷税行为，税务机关追征偷税税款期限为

D．由于纳税人责任导致未缴或少缴税款，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金

E．因扣缴义务人计算错误等失误导致少缴税款，追征期普通为3年46、下列项目中，可以实行税款优先原则是（）。A.税收优先于无担保债权B.当纳税人发生欠税在前时，税收优先于抵押债权C.纳税人欠税，同步被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款D.纳税人欠税，同步被工商局处以罚款时，税收优先于罚款47、税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（

）。

A.弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情；

B.未经批准擅自会见被核对象；

C.玩忽职守，不履行法定义务；

D.运用职权为自己或者她人谋取利益48、税务稽查审理内容涉及（）。A．违法事实与否清晰B．证据与否确凿、数据与否精确、资料与否齐全C．合用税收法律、法规和规章与否得当D．与否符合法定程序49、从事生产、经营纳税人、扣缴义务人必要按照国务院财政、税务主管部门规定保管期限保管()。A.帐簿B.记帐凭证C.完税凭证D.发票存根50、纳税人下列银行存款账户应当由开户银行在新税务登记证（副本）上登录（）。A.基本存款账户 B.普通存款账户C.专用存款账户 D.暂时存款账户51、《税收征管法》立法宗旨是（）。A.规范税收征收和缴纳行为B.保障国家税收收入C.保护纳税人合法权益D.增进经济和社会发展52、（）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。A.公司B.个体工商户C.从事生产、经营事业单位D.公司在外地设立分支机构53、某公司6月应纳税款10万元，应于7月15日前缴纳，该公司未按规定期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款告知书》，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采用（）办法。A.责令其提供纳税担保B.书面告知开户银行扣缴税款C.扣押、拍卖其价值相称于应纳税款货品抵缴税款D.处以罚款54、纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指（）。A.因不可抗力，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到较大影响；B.当期货币资金局限性支付工资、社会保险费C.当期资不抵债D.当期货币资金局限性，正常生产受影响55、法律赋予税务机关义务涉及哪些()。A.为检举人保密义务B.保护纳税人合法权益义务C.受理税务行政复议义务D.为纳税人提供担保义务56、下列属于税款征收应遵守原则有（）。A.征收唯一主体B.依法征税C.按法定权限和程序执法D.按规定入库57、纳税人采用邮寄方式申报纳税，应当（）。A.使用统一纳税申报专用信封B.以邮政部门收据作为申报凭据C.以寄出邮戳日期为实际申报日期D.使用特快专递邮寄58、纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交有关证明文献和资料，并结清（），缴销发票，税务登记证件等。A.应纳税款B.多退（免）税款C.滞纳金D.罚款59、下列哪些属于税款征收主体（）。Ａ．税务机关Ｂ．税务人员Ｃ．扣缴义务人Ｄ．受托代征单位60、某税务机关6月对Ａ公司纳税状况进行检查时，Ａ公司在同步符合下列（）状况下，税务机关可依法采用税收保全办法。Ａ．有逃避纳税义务行为Ｂ．有明显转移、隐匿其应纳税商品、货品或收入迹象Ｃ．有明显偷税嫌疑Ｄ．经县以上税务局局长批准四、案例分析题1、桦威商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑，县税务机关于3月1日对此展开稽查，经查实公司以收入不入账方式少计收入，少缴税款50000元。税务机关以为公司有偷税行为，于3月20日，依法作出补交税款和滞纳金，处以100000元罚款惩罚决定。（1）偷税行为定性与否精确？（2）惩罚与否对的？2、个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。11月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定期限办理纳税申报，主管税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，税务所直接扣押了其价值1100元一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元价格委托某商店销售，用以抵缴税款。问题：（1）依照税法规定，应如何解决甲行为?（2）分析税务所执法行为有何不当。3、在寻常管理工作中，某县地方税务局管理分局发现一国有大中型公司在10月，已经在账面上计提了关于税款，但是因往来单位欠款导致税款不能及时足额入库，于是就少申报了某些收入，共计少缴税款12万元。（1）对于纳税人解决原则是：()。A.属于违背了税务管理普通规定，由税务机关责令限期改正，如果逾期不改，可以处二千元如下罚款（假定情节不严重）B.属于未按期申报行为，应当由税务机关责令限期改正，并可由税务机关处二千元如下罚款（假定情节不严重）C.属于欠税行为，应当由税务机关追缴其不缴或者少缴税款，计算并加收滞纳金D.属于偷税行为，应当由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍如下罚款（2）对于《刑法》中，关于“经税务机关告知申报而不申报”对的理解是：()。A.纳税人、扣缴义务人已经依法办理税务登记或者扣缴税款登记B.依法不需要办理税务登记纳税人，经税务机关依法书面告知其申报C.对纳税人已经下达《税务行政解决决定》，纳税人依然拒不执行D.尚未依法办理税务登记、扣缴税款登记纳税人、扣缴义务人，经税务机关依法书面告知其申报（3）如果纳税人的确有特殊困难，可以延期交纳税款，但是按期缴纳税款，必要经()批准A.国家税务总局B.省级税务局C.筹划单列市级税务局D.县以上税务局（分局）（4）普通状况下，可以批准纳税人延期交纳税款特殊困难是指（）。A.基本结算账户银行存款余额局限性，局限性以缴纳税款B.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响C.预测下一纳税期退税金额不不大于本月应当交纳税款D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，局限性以缴纳税款4、L市税务稽查局对我市M公司进行税务检查时，发现该公司有也许将产品运往外地销售而不走帐，不做销售解决，经查该公司其她应收帐款，有一外地客户应收款内容不明，怀疑是货款，为查明事实，稽查局到L市B码头查询M公司货运状况，B码头以难以查找为理由，回绝了税务机关检查。稽查局对B码头回绝检查行为依法作出惩罚决定，随后B码头接受了稽查局检查，稽查局随后对M公司在该码头货运运送状况以及托运货品进行了检查。问：（1）试述该稽查局行为不当之处？（2）对B码头回绝检查行为应如何解决？5、7月4日，某区地税局稽查局接到群众举报：本区宏大钢构公司自存在偷税情形（该公司成立于）。稽查局长当即决定交给张华、李明两人构成检查组查处。选案岗制作《税务稽查任务告知书》，经报批后，下达给稽查实行岗。检查组依照举报信反映线索，结合征管资料数据进行案头分析后，决定实行调账稽查。7月7日，两名稽查人员前去该公司，按规定下达《税务检查告知书》，公司会计人员在《税务文书送达回证》上签收。张华出示了税务检查证后，又向公司下达了经区局局长批准《调取账簿资料告知书》，该公司会计人员也在《税务文书送达回证》上签收。检查组从该公司调取了账簿资料并开具收据。经稽查人员查实，该公司采用账外经营办法，隐瞒销售收入达1000万元，少计公司所得税250万元。稽查人员制作《稽查报告》，经审批后，连同有关资料转交审理岗。鉴于该案已达到区局重大案件审理原则，经稽查局审理岗初审后报稽查局长批准，将此案提请区局重大案件审理委员会审理。8月23日，区局审理委员会经审理认定宏大公司违法事实清晰、证据确凿，属于偷税行为，对该公司作出了补缴税款并处以所偷税款1倍罚款决定，于次日制作了《税务行政惩罚事项告知书》，交由稽查局送达纳税人。8月25日，张华和李明将《税务行政惩罚事项告知书》送达该公司，并由该公司法定代表人在《税务文书送达回证》上签收，并做了《陈述申辩笔录》，该公司在法定期限内未提出听证申请。8月30日，区局重大案件审理委员会制作了《税务解决决定书》和《税务行政惩罚决定书》，报区局局长批准后，交稽查局执行人员送达该公司，规定纳税人15日内缴纳税款和罚款。该公司法定代表人单方反悔，回绝在《税务文书送达回证》上签字。张华向稽查局长进行了报告后，将《税务解决决定书》和《税务行政惩罚决定书》留置该公司，并在《税务文书送达回证》上签字。9月1日，为了保证该公司税款及罚款能及时入库，鉴于与辖区银行比较熟悉，经稽查局长批准，检查组持简介信到该公司开户行查询了该公司账户余额状况，在报经区局局长批准后，按规定程序到该公司开户银行冻结了其350万元存款。9月7日，该公司在规定期限内缴纳了税款、滞纳金，未按期缴纳罚款。9月10日，在报请区局局长批准后，从其开户银行中直接如数扣缴了罚款，并于当天告知银行解除了对该公司税收保全。9月20日，审理岗接执行岗转交《执行报告》及有关资料后，及时制作《税务违法案件移送意见书》报稽查局长批准后，连同《稽查报告》等有关资料移送公安机关，并报检察机关备案。10月10日，检查组将账簿资料如数退还该公司。依照所给案情，指出税务机关在执法中存在问题，并阐明对的做法。6、华光商贸有限责任公司于1月分立，原公司存续，另成立了一家华新公司。因华光公司尚欠税款10万元，4月，市地税机关向华光公司下达《催缴税款告知书》。华光公司向税务机关报告了公司分立状况，称依照公司分立时订立债务承担合同，该公司只承担40%债务，不肯缴纳所有税款。催缴税款期限届满后，税务机关扣押了华光公司价值10万元轿车一辆，并交拍卖机构拍卖。该公司以为自己不应所有缴纳这笔税款，遂向法院提起行政诉讼。在法院审理过程中，该市建行向法院提出申请，规定以第三人身份参加诉讼。建行提出，华光公司于2月以其房产和汽车做抵押贷款50万元，还款期限已到，仍未归还。市地税局强制执行办法，妨碍其抵押权实现，规定法院撤销市地税局强制执行办法。法院核准了市建行申请，批准建行参加诉讼。问：（1）分立后华光公司与否有义务所有缴纳原公司所欠税款？（2）税务机关强制执行办法与否妨碍了建行抵押权实现？7、A市运送公司，委托华信会计师事务所代为办理纳税事宜。为提高运送效率，缓和运送压力，投资1500000元，开发出一套计算机管理运量和线路软件系统，从3月起每月从公司客户收取调度费100000元，截至6月10日共收取调度费400000元。公司会计在记账时，将这项收入记入营业收入，会计师事务所在为公司办理纳税申报时，将这项收入从应税收入中调出后记入公司管理费。4月为客户运送散装水泥，将散装水泥改为袋装水泥，在运送费之外以每条20元价格向客户售出水泥袋40000条，收取水泥袋款800000元，记入与水泥袋厂往来帐户中。6月15日，A市地税局稽查局接到举报，在对运送公司税务检查中发现，这两项收入都没有申报纳税，履行了告知程序之后，于6月20日作出税务解决决定书，责令运送公司于6月30日前，补缴营业税36000元及滞纳金，同步处以5倍罚款180000元。运送公司对税务机关惩罚不服，7月1日向人民法院提起税务行政诉讼，人民法院依法受理此案，7月10日，税务机关采用税收强制执行办法，从运送公司银行帐户中，扣缴了税款、滞纳金和罚款。问：（1）税务机关行政行为与否有不当之处？（2）对税务代理人应如何解决？（3）提出对运送公司解决意见？8、某县地税稽查局接群众举报称某公司有偷税行为，稽查局按规定备案后于5月20日派两名稽查人员对该公司实行了检查，稽查人员在出示税务检查证后，对该公司帐簿及记帐凭证进行了核查；同步经县地税局局长批准，对案件涉嫌人员储蓄存款进行了查询。查实该公司采用少列收入方式偷税事实。案件经审理后，县地税稽查局于5月28日依法作出了补税、加收滞纳金税务解决决定和处以罚款行政惩罚决定。请问：税务机关在该案解决中有哪些不当之处，并阐明理由。9、某地级市地税局稽查局选案科于6月30日通过计算机选案系统筛选，拟定该市XX机械厂为稽核对象。选案科进行案源受理登记后，规定检查科对该公司纳税状况进行检查，并填制了《税务稽查任务告知书》及其附件，连同案件关于资料一并送交检查科实行检查。检查科拟定由王方、李力、张正三名