税务局执法资格考试测试题

税务局执法资格考试测试题

一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分。在每题列出的选项中有一个最符

合题意的答案，请将正确的选项标题号填在括号内）

1.某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。公安机关查明事实

后，依《治安管理处罚法》第六十条第（二）项之规定，对李某处以10日拘留。公

安机关对李某的拘留属于（）。

A.司法强制（正确答案）

B.司法制裁

C.行政强制

D.行政处罚

2.税务行政处罚决定生效的时间点是（）。

A.局长签发决定书时

B.在决定书上加盖税务机关印章时

C.将决定书依法送达行政相对人时（正确答案）

D.决定书中规定的履行期限届满时

3.税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（）。

A.注销税务登记

B彳正收税款

C.罚款

D.加收滞纳金（正确答案）

4.税务机关办案，取得的证据应当具备真实性。这里的真实性是指证据必须（）。

A.能够反映案件的客观情况（正确答案）

B.能够反映纳税人生产经营情况

c.能够反映纳税人实施违法行为的情况

D.能够反映税务机关认定的事实

5.税务机关执法时取得书证复印件作为证据，需要证明该复印件的来源和与原件一

致，下列方法中，最优的方法是（）。

A.由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章

B.由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章

C.由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章（正确答案）

D.由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章

6.某纳税人偷税，偷税数额达到5万元且占应纳税额10%以上，经税务机关下达追

缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（）。

A.偷税罪

B.逃税罪（正确答案）

C.逃避追缴欠税罪

D.抗税罪

7.根据《行政诉讼法》规定，下列被诉具体行政行为中，人民法院经审理可以判决

变更的是（）。

A.主要证据不足

B.适用法律、法规错误（正确答案）

C.违反法定程序

D.显失公正的行政处罚

8.某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大

量开具增值税专用发票，其行为涉嫌（）。

A.虚开增值税专用发票罪T

B.虚开用于抵扣税款发票罪

C.非法出售发票罪

D.非法出售用于抵扣税款发票罪

9.下列因素中，不是受贿罪构成要件的是（）。

A.主观方面有故意

B.收受财物

C.利用职务便利

D.为行贿人谋利（正确答案）

10.在危害税收征管罪各项罪名中，不能追究单位犯罪的是（）。

A.虚开增值税专用发票罪

B.非法出售发票罪

C.逃避追缴欠税罪

D.抗税罪（正确答案）

11.税务干部李某利用领导对自己的信任，经常多开发票金额报账。李某的行为属

于（）。

A挪用

B侵占

C.贪污（正确答案）

D.诈骗

12.限定人身自由的行政处罚必须由（）设定。

A.法律（正确答案）

B.行政法规

C.地方法规

D.部门规章

13.对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。

A.法律优位原则

B.程序优于实体

c.法不溯及既往（正确答案）

D.实质重于形式

14.根据《立法法》规定，国家税务总局制定的规章，应当使用的文号类别是（）。

A.国家税务总局令（正确答案）

B.国税发

C.国税，函

D.国家税务总局公告

15.下列文件中，属于部门规章的文件是（）。

A.《税收征管法》

B.《增值税暂行条例》

C.《发票管理办法》

D.《纳税担保试行办法》（正确答案）

二、多项选择题（共15题，每题4分，共60分。在每题的备选项中至少有2个以

上正确答案，多选少选错选均不得分。请将正确的选项标号填在括号内）

1.下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

A.依法可不设置账簿的

B.依法应当设置而未设置账簿的

C擅自销毁账簿（正确答

D.申报计税依据明显偏低，但有正当理由（正确答案）

2.税务稽查案件审理的主要内容包括（）。

A.涉税事实是否清楚（正确答案）

B.文书制作是否规范（正确答案）

C.税款是否及时入库（正确答案）

D.适用法律是否准确

3.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（）。

A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书

B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境

C.对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款（正确答案）

D.对某出口企业，暂时停止办理出口退税（正确答案）

4.在税务行政处罚中，行政相对人必定享有的权利包括（）。

A.知情权（正确答案）

B.申辩权

C.听证申请权

D.举证权

5.税务机关拟对某纳税人的违法行为处以1万元的罚款，在《税务行政处罚事项告

知书》中依法应当告知纳税人的权利包括（）。

A.陈述申辩权（正确答案）

B.听证申请权（正确答案）

C.回避申请权

D.复议申请权

6.某纳税人欠缴税款，税务机关拟对其强制执行，在实施强制执行前，依法应当履

行的步骤有（）。

A.责令该纳税人限期缴纳（正确答案）

B.三次向纳税人下达责令限期改正通知书

C.经县以上税务局（分局）局长批准（正确答案）

D.制作税务行政强制执行决定书（正确答案）

7.税务机关必须通过民事诉讼才能实现的税收保障措施有（）。

A.纳税担保

B.代位权（正确答案）

C.优先权

D.撤销权（正确答案）

8.纳税人不服税务机关的具体行政行

为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的有（）。

A.税务机关作出的罚款决定

B.税务机关作出的征税决定（正确答案）

C.税务机关作出的不予审批减免税决定（正确答案）

D.税务机关作出的不予抵扣税款决定（正确答案）

9.根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有（）。

A.税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为（正确答案）

B.税务机关工作人员的过失行为

C.因纳税人自己行为造成的损害（正确答案）

D.税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害

10.公务员对涉及本人的人事处理不服，可以（）。

A.申请复核

B.申请复议

C.提出申诉（正确答案）

D.提出控告（正确答案）

1L税收执法过错追究中，如果承办人的过错行为经过批准，则（）。

A..批准人承担主要责任（正确答案）

B.承办人承担次要责任（正确答案）

C.承办人承担主要责任

D.批准人承担次要责任

12.税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有

（）°

A.将资料调回税务机关检查

B.对资料进行记录（正确答案）

C.对资料进行照相、录像（正确答案）

D.对资料进行复制（正确答案）

13.税务检查人员对纳税人实施检查时，应当遵循的法定要求有（）。

A.出示税务检查证（正确答案）

B.出示税务检查通知书（正确答案）

C.为被检查人保守秘密（正确答案）

D.依法实施搜查

14.应受税务行政处罚行为的构成要件包括（）。

A.违法行为主体具有法定的责任能力（正确答案）

B.违法行为主体主观上有过错（正确答案）

C.违法行为具有税收危害性（正确答案）

D.违法行为的主体拒不承认自己的错误

15.下列行为属于税务行政复议范围的是（）。

A.税务机关征收税款（正确答案）

B.税务机关与纳税人因行政指导行为发生争议

C.扣缴义务人代扣代缴税款（正确答案）

D.税务机关不予抵扣税款（正确答案）

三、判断题（共10题，每题1分，共10分。把正确答案填在括号内）

1.滥用职权罪的主观方面要件通常表现为过失（）。

A.正确

B.错误（正确答案）

2.人民法院审理行政诉讼案件不适用调解，但行政赔偿事项除外（）。

A.正确（正确答案）

B.错误

3.纳税人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的可以自其向税务机关提出申

请之日起暂缓缴纳或者分期缴纳（）。

A.正确

B.错误（正确答案）

4.税务行政相对人是仅指根据法律、行政法规规定承担纳税义务的单位和个人

（）。

A.正确（正确答案）

B.错误

5.行政复议证据包括电子数据（）。

A.正确，正确答案）

B.错误

6.以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，其制作

情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件

具有同等的证明效力（）。

A.正确（正确答案）

B.错误

7.行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，

也可以由复议机关所在地人民法院管辖（）。

A.正确（正确答案）

B.错误

8.实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的属于牵连

犯，从一重罪处罚（）。

A.正确（正确答案）

B.错误

9.在税务行政复议中具体行政行为违反法定程序的复议机关一般应当作出撤销该