审计实务知识考核试题与答案

审计实务知识考核试题

一、选择题

1.委派会计主管原则上实行（）一轮岗。

A.一年

B.二年√

C.三年

D.五年

2.委派会计主管工作调动或其他原因离职时，必须先由（）进行离任审计。

A.审计部门V

B.会计部门

C.营业网点

D.上级主管部门

3.会计人员"三十严禁"中，严禁库房、尾箱备用钥匙由（）保管。

A他人

B.本人√

C行长

D.会计主管

4.表内应收利息超过（）天仍未收回的，冲减当期损益，同时纳入"表外应收利息"科目核算。

A.30

B.60

C.90√

D.180

5.县市行社行长（主任）对行社业务库（）一次账实检查；行社会计业务分管领导对行社业务库（）一次账实检

查，行社会计管理部门对业务库（）一次账实检查。（）

A.每年、每半年、每月

B.每半年、每年、每月

C.每半年、每季、每月√

D每年、每半年、每季

6.代理开户业务中的未满（）周岁的中国公民应由法定代理人或人民法院、有关部门依法指定的人员代理

办理，（B）周岁以上的公民应由本人办理，符合代理开户业务的单位或个人，办理开户业务时，经办人员均要

做好电话核实工作，记录电话核实时间。

A.14x16

B.16、16√

C.16s18

D.18、16

7.错账更正除按《会计基本制度》的手续处理外，（）还应对原错误凭证进行审核并签字。

A.财务部负责人

B.会计主管人员√

C.网点负责人

D.审计部负责人

8.企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，应当提供（）编号。

A.专用账户

B.企业账户

C.基本存款账√

D.个人结算账户

9.备用金不能用于以下哪一项支出（）

A.小额零星报销费用支出

B工资统发项目对个人的支出；√

C出差人员必须随身携带的差旅费

D其他确需支付现金的支出

10.车辆年审费用应计入（）科目。

A.公杂费

B.交通工具耗用费V

C.审计费

D.其他费用

11.发生的出纳长短款、结算业务的差错款等，按规定的权限进行审批后，分别计入或。（）

A.其他业务收入、其他业务支出

B.手续费收入、手续费支出

G其他应收款、其他应付款

D.营业外收入、营业外支出V

12.福利费应严格控制在工资薪金总额的（）内据实列支。

A.10%

B.12%

C.14%√

D.15%

13.自治区联社负责人通信费用标准：主要负责人每人每月不得超过()，其他负责人每人每月不得超过

400元。

A.400元

B.450元

C.500元V

D.550元

14.集中采购方式分为()和()C。

A.招标方式、公开招标V

B.招标方式、邀请招标

C.招标方式、非招标方式

D.公开招标、邀请招标

15.设备备份不正确的是()。

A.重要信息系统电源设备设置双路电源供电

B.关键通讯线路和网点通讯线路须采用双通讯线路

C.网络的运行线路和备份线路可选用相同的网络服务供√

D.重要网络设备须有冗余备份

16.网银系统设置为个人客户交易金额单笔不超()万元、日累计金额最高为()万元。

A.10,100

B.50,200

C.20,100√

D.15,50

17.自治区联社高管人员薪酬总额不超过员工平均薪酬的（）倍。

A总额限制系数V

B.4倍

C.3倍

D.一定倍数

18.被审计机构在收到《审计处罚决定》后，如有异议,可以在（）个工作日内向审计单位或审计派出机

构申请复审。

A.10

B.15√

C.30

D.45

19.审计人员的配备根据行社审计监督工作的需要，原则上以员工总数的（）或机构总数的（）配备。

A.3%,30%√

B.3%,20%

C.3%,10%

D.2%,30%

20.农村商业银行单个自然人股东持股比例不得超过总股本的（），单个法人及其关联企业持股总和不得

超过总股本的（），本行职工持股总额不得超过总股本的（λ

A.5%o10%20%

B.5%o10%25%√

C.l%o10%20%

D.l%o10%25%

21.谈话函询工作坚持按干部管理权限分级管理的原则，在本级党委领导下，由（）组织实施.

A.同级党委

B.同级纪委V

C分管

D领导D.纪检监察部门

22.审计委员会负责人原则上应由（）担任。

A.监事长

B.审计部经理

C.董事长

D.独立董事V

23.农村土地承包经营权抵押贷款贷款额度,应根据借款人实际资金需求、承贷能力以及抵押物的评估价值

确定，同时不超过贷款期间借款人农业生产经营收入现金流的（）％。

A、40

B、50√

C、60

D、70

24.农村土地承包经营权抵押率不超过（）％。

A、40√

B、50

C、60

D、70

25.《流动资金贷款管理暂行办法》规定，贷款人应建立和完善（）制度，采用科学合理的评级和授信方

法，评定客户信用等级，建立客户资信记录。

A、风险评价

B、风险监测

U授信

D、内部评级V

26.《个人贷款管理暂行办法》中所称“个人贷款”是指贷款人向符合条件的自然人发放的用于（）等用

途的本外币贷款。

A流动资金、资产投资

B、资产投资、个人消费

C、技术改造、产品升级

D、个人消费、生产经营V

27.《个人贷款管理暂行办法》规定，贷款人应按（）等维度建立个人贷款风险限额管理制度。

A、期限、收入

B、区域、品种、客户群√

U法人、自然人

D、用途、担保

28.《个人贷款管理暂行办法》规定，贷款人应建立健全（），有效防范个人贷款法律风险。

A、实贷实付制度

B、合同管理制度√

C、贷款面签制度

D、受托支付制度

29.项目融资贷款人从事项目融资业务，应当充分考虑（）等不确定因素对项目的影响，审慎预测项目的

未来收益和现金流。

A、政策变化、行业波动

B、金融风险、市场波动

C、政策变化、市场波动V

D、金融风险、行业波动

30.根据《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》中的贷款风险分类指导原则，借款

人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款属于（）.

A、次级类贷款

B、损失类贷款

C、关注类贷款

D、可疑类贷款V

31.金融企业应在每个会计年度终了后（）个月内向同级财政部门报送上年度呆账核销情况以及专项审计

报告.

A.1

B.3

C.5

D.6√

32.与单笔贷款业务的信用风险识别有所不同，商业银行在识别和分析贷款组合信用风险时，应更加关注

（）可能造成的影响.

A管理层风险

B、生产风险

C、系统风险V

D、个体风险

33.反映了商业银行对贷款损失的弥补能力和对贷款风险的防范能力的指标是（）.

A、不良贷款率

B、不良贷款拨备覆盖率V

C、预期损失率

D、贷款准备充足率

34.畜牧业贷款借款人应具备的自有资金不得低（）。

A.60%

B.50%

C.40%

D.30%√

35.贷后首次跟踪检查按单笔业务进行，客户经理、信贷员必须在信贷业务发生后（）天内，按规定进

行首次跟踪检查，并填制《信贷业务发生后首次跟踪检查表》。

A.5

B.10

C.15√

D.30

36.按照《自治区联社关于印发同业客户准入管理暂行办法的通知》，同业准入实行年审制有效期为（）

年。

A泮年

BL年√

C.两年

D.结合实际自行制定

37.广告费和业务宣传费支出不超过当年营业收入（）的比例内控制使用。

A.8%

B.15%√

C.10%

D.2.5%

38彳亍社应按规定保存《假币收缴凭证》、《货币真伪鉴定书》等相关材料，保存期限（I

A.3年

B.5年V

C.10年

D.15年

39.业务连续性管理承担最终责任是（入

A.董（理）事会√

B.高级管理层

C.业务连续性管理委员会

D.风险管理部门

40.根据管理需要，间联收单业务应设置系统管理员岗、业务经办岗、业务审核岗、库管岗、风险管理岗、

密钥管理岗。其中系统管理员岗与（）不得兼岗。

A.业务经办岗V

B.业务审核岗

C.库管岗

D风险管理岗

二、多项选择题

1.对有疑问的大额支付业务应进行查询。查询查复应遵循（）原则。

A.有疑必查√

B.有查必复√

C.复必详尽√

D.切实处理√

2.公务卡还款方式有哪些（X

A才巨面V

B.手机银行√

C.自助柜员机√

。微信V

3.特殊类型商户包括（1

A.公立医院√

B.政府服务类的政治组织√

C.法院费用√

D.私立中小学

4.玉卡具有（）全部或部分功能。

A.存取现金√

B.消费结算√

C.透支

D.理财V

5.下列密码属于强口令的是（）√

A.IIoveul988√

B.123!@#456V

C.P@sswOr

D.lqax@WSD#ERV

6.下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（\

A.从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助√

B.集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息

C.内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入√

D.个体出租车司机从事客货营运取得的收入

7.资产损失减值准备是指对各类资产预计可收回金额低于账面价值的部分提取、用于弥补特定损失的准

备，其采取（）相结合的方式计提贷款损失准备√

A.个别计提V

B.组合计提√

C.按相关比例计提

D.单独计提

8.长期待摊费用中不得列支（I

A.经营性租入固定资产改良支出

B.房屋租赁费经营性租入房屋按照合同约定，一次性支付的摊销期限在1年以上（不含1年）的长期租赁

费V

C.电子设备租赁费经营性租入的电子设备，一次性支付的、需在1年以上（不含1年）分期摊销的租赁费V

D.有房产发生的修理支出达到原值50%以上，自有机器设备改造支出超过原值20%

9.零余额账户主要包括哪几类:（X

A.财政零余额账户√

B.预算单位零余额账户√

C.财政汇缴零余额账户√

D.国库汇缴零余额账户

10.企事业法人贷款在下列情况下，一般划入次级贷款的有（X

A.借款人经营亏损,支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数V

B.借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、

履行保证责任等途径筹集还款资金；√

C.借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类;√

D.借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于停、缓建状态

IL为客户提供的转账方式包括（\

A.实时到账V

B.普通到账√

C.次日到账M

D.约定到账

12.通讯费是指自治区联社在业务经营和管理过程中需要支付的各种通讯费用，包括（）等。

A.电话安装费V

B.电话费V

C.网络线路费V

D.线路租赁费

13.增值税应纳税额的计算。分为（）。

A.一般纳税人

B.一般计税方法√

C.简易计税方法V

D.小规模纳税人

14.《流动资金贷款管理暂行办法》规定，针对借款人经营、管理、财务及资金流向等重大预警信号，贷

款人可根据合同约定采取哪些有效措施防范化解贷款风险？（I

A、加强关注

B、提前收贷√

C、追加担保V

D、提起诉讼

15.按照《新疆维吾尔自治区农村信用社同业业务岗位设置管理办法》，同业业务前台岗位按工作内容可

划分为哪些岗位？（λ

A.自营交易V

B.代理交易V

C.资金清算岗

D风险控制岗

16.固定薪酬的构成（X

A.基本工资√

B.误餐补贴√

C.加班工资√

D.岗位工资

17.“三重一大”是指（\

A.重大决策√

B.重要人事任免√

C.重大项目安排√

D.大额度资金的运作√

18.审计工作程序分为（）阶段。

A.审计准备V

B.现场检查V

C.审计报告与处理√

D.后续审计√

E.整理归档√

19.2019年7月中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导

人员经济责任审计规定》，《规定》中对审计发现问题领导干部承担的责任界定为（\

A.直接责任√

B.领导责任V

C.主管责任

D.间接责任

20.《固定资产贷款管理暂行办法》要求加强贷后（），强调动态监测以及对贷款账户的管理。

A、检查

B、五级分类

U风险控制V

D、预警机制V

三、判断题

L"长期待摊费用——广告费"的摊销期限最长不得超过5年。

对

错V

2.安全保卫、消防专用物品应纳入"安全防卫费”科目核算。

对V

错

3.单位协定存款的起存金额是10万元。

对

错V

4行社应当审核企业开户证明文件的真实性、完整性和合规性，开户申请人与开户证明文件所属人的一致

性，以及企业开户意愿的真实性。

对V

错

5.会计档案可划分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为15年和30年。

对

错V

6.已达到可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产按照估计的资产价值入账并计提折旧，竣工决算办

理完毕后，按实际成本调整资产价值，但已提折旧不需再调整。

对V

错

7.增值税一般计税方法下，购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的

进项税额不可以抵扣。

对

错V

8.信息科技风险评估是指识别、计量、监测、控制信息科技风险的活动，旨在客观反映信息科技对经营发

展战略的支撑程度。

对V

错

9.高级管理人员绩效奖金每年计提的绩效奖金延期支付满三年后可予以支付。

对V

错

10.贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款通过借款人账户支付给符合合

同约定用途的借款人交易对象。

对V

错

IL流动资金贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人

项目投产的本外币贷款。

对

错V

12.项目融资贷款人必须与借款人在借款合同中约定专门