财务预算管理制度范文样本

01财务预算管理制度范文第一章总则第一条为加强财务预算管理，规范财务预算行为，特指定本预算管理制度。第二章编制原则第二条公司应充分运用预算管理对公司内部各部门、单位各种财务及非财务资源进行分派、考核、控制，以便有效地组织和协调公司生产经营活动，完毕既定经营目的。1．“效益优先”原则。2．“实事求是、积极稳健、客观可行”原则。财务预算编制要积极可靠、尊重现实，保证以收定支，加强财务风险控制，以适应实际状况变化。3．“零基预算与趋势预测相结合”原则。充分考虑公司业务和外部经济环境发展趋势，但应以零基预算为主，避免实际需求与业务量趋势不相称。4．“权责对等、责任到人”原则。公司应环绕经营目的将股东大会批准预算指标层层分解、责任到人、切实可行，并将预算执行成果纳入业绩考核体系。5．“预算年度和会计年度一致”原则，以便于预算执行状况反映、控制、考核。第三章编制根据第三条财务预算应当以业务预算、资本预算为基本，结合筹资预算，以经营利润为目的，以钞票流为核心进行编制，以财务报表形式予以充分反映。1．业务预算。业务预算是反映预算期内公司也许形成钞票收付生产经营活动预算，业务预算应反映钞票收付状况。公司业务预算涉及：（1）生产预算。依照我司行业特点，生产业务主管部门编制产销结合生产预算，重要预测预算年度吞吐量、堆存量、单价、主营业务收入。（2）采购预算。对预测预算期内为保证生产或者经营需要，从外部购买各公项材料、低值易耗品等存货进行预算。预算重要依照生产预算、期初存货状况和期末存货经济存量编制。（3）主营业务成本预算和管理费用预算。预测预算年度装卸支出、堆存支出、港务管理支出、管理费用，公司应按照费用项目等详细编制到人工预算（含工资附加费、劳动保险费等）、物料消耗预算、修理费预算、水电费预算、折旧费预算、低值易耗品耗用预算、劳动保护费预算、行政经费预算、董事会费预算等。（4）财务费用预算。预测预算年度各项财务费用。（5）其她业务利润预算。预测预算年度分项目其她业务收入、支出、利润。（6）营业外收支预算。预测预算年度内分项目营业外收支。2．资本预算。资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动预算。重要涉及固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算等。（1）固定资产投资预算，是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资预算，应当依照我司关于投资决策资料和年度固定资产投资筹划编制。公司处置固定资产所引起钞票流入，也应列入资本预算。（2）权益性资本投资预算，是公司在预算期内为了获得其她单位股权及收益分派权而进行资本投资预算，应当依照公司关于投资决策资料和年度权益性资本投资筹划编制。公司转让权益性资本投资或者收取被投资单位分派利润(股利)所引起钞票流入，也应列入资本预算。（3）债券投资预算。是公司在预算期内为购买国债、公司债券、金融债券等所作预算，应当依照公司关于投资决策资料和证券市场行情编制。公司转让债券收回本息所引起钞票流入，也应列入资本预算。3．筹资预算。筹资预算是公司在预算期内需要新借入长短期借款、经批准发行债券以及对原有借款、债券还本付息预算，重要根据公司关于资金需求决策资料、发行债券审批文献、期初借款余额及利率等编制。第四章财务预算内容第四条财务预算内容：公司财务预算是在预测和决策基本上，环绕公司战略目的，对预算年度内公司资金获得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分派等资金运动所作详细安排。财务预算重要以钞票预算、预测资产负债表和预测损益表等形式反映。1．钞票预算，是按照钞票流量表重要项目内容编制反映公司预算期内一切钞票收支及其成果预算。预测预算年度内钞票收入、钞票支出、钞票多余、钞票局限性以及局限性某些筹措方案和多余某些运用方案等。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基本，是其她预算关于钞票收支汇总，重要作为公司资金头寸调控管理根据。2．预测资产负债表，是按照资产负债表内容和格式编制综合反映公司期末财务状况预测报表。普通依照预算期初实际资产负债表和业务预算、资本预算、筹资预算等关于资料分析编制。3．预测利润表，是按照损益表内容和格式编制反映公司在预算期内利润目的预测报表。普通依照业务预算、资本预算、筹资预算等关于资料分析编制。第五章财务预算编制第五条公司财务预算普通按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份贯彻。公司编制预算时，普通应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”程序进行。公司自每年十一月初开始编制下一年度财务预算。1．下达目的。总经理依照董事会提出预算年度总目的，于每年十一月十日前提出下一年度公司财务预算目的，拟定财务预算编制政策，财务负责人组织下达预算目的到各预算执行部门。2．编制上报。各预算执行部门或单位负责人组织基层业务人员，按照下达预算目的和政策，结合自身特点以及预测执行条件，草编责任范畴内预算，使预算较为可靠、符合实际。各部门或单位负责人汇总编制部门或预算，并初步协调，提出详细本部门或单位有关预算方案，十二月五日前提交公司财务部。。3．审查平衡。财务部组织有关部门对各预算执行部门上报预算方案进行审查、汇总并初步平衡后编制财务预算草案，于当年十二月三十一日前报财务负责人；财务负责人审核调节后提交总经理办公会讨论，总经理办公会审查、综合平衡后形成财务预算建议方案。在审查、平衡过程中，总经理办公会应当进行充分协调，对发现问题提出调节意见，财务负责人组织并反馈给关于预算执行部门予以修正。4．审议批准。总经理应在二月十五日前将财务预算建议方案提交董事会，由董事会制定财务预算方案提交股东大会审议批准。5．分析阐明。上报预算，应对预算编制状况作认真分析阐明，并对与上年实际发生额相比有明显差别项目做重点分析阐明。第六章财务预算执行第六条股东大会审议批准年度财务预算后，在董事会指引安排下，总经理组织分解预算指标并下达到各预算执行单位执行，保证预算贯彻。1．各部门、单位负责人是预算分解指标第一负责人，负责贯彻责任范畴内预算指标执行和控制。2．各部门、单位应于每季度第一种月五日前对上季度责任范畴内预算执行状况汇总、分析，并形成书面报告送公司财务部；公司财务部按季、年全面汇总分析后，十日前报财务负责人、总经理。执行中，发现异常，应及时上报。3．财务负责人负责组织检查、监督财务预算执行状况，协调解决存在问题，重大事项及时报总经理、董事长。4．公司年度财务预算一经制定，原则上不得调节。确因客观情势发生重大变