建筑工程企业财务管理新规制度

财务资金管理实施措施第一章总则一：为规范财务管理行为，建立健全内部管理制度，确保企业长久稳定、有序发展，依据《企业会计制度》及其相关要求，结合企业实际，制订本法。二：财务管理目标是实现企业效益最大化，保障财产安全和连续经营，增强市场竞争力。做好各项财务收支和计划、核实、控制、分析和考评工作，依法合理筹集资金，有效利用企业资产，提升经济效益。三：财务管理基础标准是：严格实施国家相关财政法规和财经纪律，建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，维护企业正当权益，，并以企业会计准则为核实基础，如实反应单位财务情况和经营结果。四：财务管理实施策略是：以提升经济效益为目标，以资金管理为中心、以预算管理为手段，以成本管理、内部控制制度为关键，确保企业资产安全、真实、完整，最终实现企业利润最大化。五：本措施适用范围:宿迁润鑫建设工程所属各单位及项目部。财务业务审批要求一：企业根据货币资金收支金额、发生频繁程度和关键性由不一样层次人员或机构来进行管理和控制。二：企业对货币资金业务建立严格授权审批制度，明确审批人对货币资金业务授权同意方法、权限、程序、责任和相关控制方法，审批人按授权权限进行审批。三：财务业务审批权限，由企业董事长负责。四：授权审批制度形式是企业董事长逐层授权，权责统一。五：企业实施董事长领导下项目经理负责制。六：全部报销业务实施经办人、验收人、审批人相分离内部牵制制度。七：审批权限分类为：审核、核准、审批、同意。后项对前项含有否定权。审核：指管理部门及主管领导对该事项合理性提出初步意见；审批：指相关领导经参考审核意见后进行同意；核准：指财务主管依据财务管理制度对已经审批支付款项从单据和数量上加以核准而且立案。同意：指董事长同意。资金管理要求一、企业资金实施集中统一管理。二、企业所属各项目不能将资金私自借出，不得将项目资金挪作她用。三、企业所属各项目部在使用资金时应收取、正当有效票据，对于不能收取、正当有效票据所发生税费全部由项目部自行负担。四、资金预算管理1.项目部成立后，编制资金计划，依据成本计划，编制现金预算。2.依据工程进度，按协议约定，按时向甲方收取工程款。3.依据回款，项目部编制资金使用计划。经相关责任人审批后实施。4.项目部资金，标准上由企业统一安排使用。五、资金使用审批权限1.3000元以下零星材料，由项目部生产经理审核，项目经理审批，由企业生产副经理同意后支付。2.3000元以上材料，逐层上报总经理审核，董事长同意支付。六、以下属严重资金管理违规行为，企业要给予关键查处追究责任和罚款：1、未经董事长授权、或超越授权权限、授权期限私自签署保函、担保协议文件、签署垫资意向；私自拆借挪用企业资金；规避企业管理。2、项目部收取资金私自坐支，不遵守企业资金集中统一管理要求。3、相关关键资金管理资料丢失或泄密，致使企业利益严重受损。4、将应存入企业资金转至它处。5、和关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金。6、未经企业同意，以物资或劳务抵债或交换。7、企业认定其它行为。第四部分采购管理制度第一条：为了加强项目部、应付账款管理，规范付款行为，防范对应付账款管理过程中差错和舞弊，依据《中国会计法》和国家相关法律法规，结合企业对应付款管理要求，建立适合本单位业务特点管理要求。第二条：项目经理对本单位采购和应付账款管理、内部控制建立健全和有效实施和多种付款业务真实性、正当性负责。第三条：项目部应该建立采购和付款业务岗位责任制，明确相关岗位职责、权限，确保办理采购和付款人员相互分离、相互制约和监督管理体制。项目经理应依据具体情况对办理采购和付款业务人员进行阶段检验。第四条：项目部组建时应将项目经理、材料采购、仓库管理员、材料会计等人员名单报企业财务立案，而且留签字样本。第五条：项目实施前，应编制成本计划和材料采购计划并报财务部同意。第六条：项目部负责建立《施工建筑材料、设备工具价格目录》数据库，每三个月末负责公布更新价格信息，项目部依据价格信息建立采购价格咨询及比较体制，在确保质量前提下按较低价格采购，企业财务审核各项目部大宗材料采购价格，对采购价格出现异常情况，企业财务有权拒付货款，并报总经理进行调查处理。第七条：对关键材料大宗采购和分包工程标准上需进行招投标。中标供货单位应和企业签定协议，交企业财务立案后生效。第八条：在材料采购过程当中，采购员依据审批后材料采购计划实施采购时，具体采购单位及采购价格应由项目经理审批。第九条：材料入库、出库要手续齐全。假如材料直接到施工现场，库管员也要据实登记材料台账。第十条：材料已验收入库但发票单据未到，月末由项目部和供货商查对后按暂估价入库。次月必需依发票单据调整入账。估价以货到验收为前提，不准作假。第十一条：偿还欠款取得发票单位名称同挂账时供货单位名称必需一致，不然不予支付，特殊情况需和供货商签署补充协议并交财务部存档，方可支付。偿还外欠款时应在欠款证实上逐笔登记，清账时将外欠款证实收回。凡供货商以个人名义签协议挂账，必需由个人在发票正面签字确定。项目及分企业以赊欠方法采购材料，一样应该实施本制度要求纳入月采购计划和审批，且必需严格控制数量并向企业立案。第十二条：项目部预付材料款定时要签署协议，材料会计应建立预付款台帐，预付帐款应该立即清理。第十三条：项目部应按计划采购材料，发生材料损失进入该项目成本，发生计划外采购要补报计划。第十四条：项目部加强对应付账款管理，要求有专员负责建立外欠款档案（包含协议、协议、结算单、收料小票、外欠款证实、付款登记本等相关原始凭证），外欠款明细帐，定时对应付款项进行定时分析，做好还款工作，避免发生诉讼案件。第十五条：项目结束后进行审计，出具审计汇报，将项目财务档案移交总企业财务部。第十六条：项目部外欠款漏挂应付账款由当事人和项目经理负担经济责任。第十七条：凡查出虚挂应付账款项目部，经办人和项目经理负担法律责任。第十八条：凡在材料采购过程中为个人谋取利益，抬高材料价格，损害企业利益，一经发觉依据造成经济损失对责任人处于2倍以上罚款，给企业造成重大损失，追究法律责任。第五部分项目部成本管理第一章总则施工项目部成本管理关键包含成本估计、成本实施、成本分析和成本考评，这四个步骤是护卫条件、相互促进，组成了施工项目成本管理。第二章施工项目成本管理标准第一条：项目部成本控制标准就是以较少投入取得最大产出，充足利用科学管理手段，合理进行资源配置，提升经济效益。第二条：项目部成本过程控制包含施工组织设计、劳动组织、材料供给、工程施工等方面，只有在项目实施各个阶段、各个步骤时立即发觉问题，处理问题，才能够促进各项施工准备得到落实落实，有效地达成控制目标。第三条：在实施目标成本管理和控制时，根据成本计划内容实施，可由各部门（人）在工作职责范围内逐项处理。但对成本差异金额数较大事项（如工资、奖金、办公费、差旅费），和对单项目标成本超计划使用，必需按要求手续由专员审批，并对成本计划进行调整。第四条：建立成本控制组织体系，专员负责、分层分项进行控制，以财务部门为中心，协调处理和相关部门关系，统一核实口径和步骤，立即反馈和分析存在问题。第三章施工项目成本管理范围第一条：项目管理成本主体：成本主体应包含生产经营活动中各层面、各步骤对发生成本负有责任管理者，具体包含：（1）项目决议层；（2）工程技术人员；（3）工程施工人员；（4）责任管理部门（如设备、试验、计财人员等）。第二条：成本管理对象和内容。以工程项目成本形成过程为管理对象，如（成本估计、施工组织准备、过程控制、完工验收等），以项目职能部门、作业队作为控制对象，将责任成本分解，层层落实，明确责任，据此进行控制和考评。了解每一个单项工程成本情况，编制工程预算，计算其工、料、机数量和单价来作为控制标准。第三条：项目管理成本分类1.材料费管理。材料费是指在施工过程中直接发生和有利于组成工程实体材料，包含主材、预制构件、施工设备、耗材等。项目物资部依据工程队提出限额领料单发料，并立即地把发料单返给工程队，料单内容要根据工程项目、领料单位、数量金额填写齐全。依据实际消耗发料单立即地登记并进行材料消耗核实。2.人工费管理。人工费是指直接施工人员（不包含机械操作人员）工资、奖金。人工费工资部分按施工人员实际支付工资进入成本，奖金部分全部进入成本。3.机械费管理。项目部自用施工机械使用按实际发生数计入成本；包含机械设备折旧、修理费、材料配件费、燃料费等。每个月底依据取得机械折旧和修理费、材料配件费、燃料费机械台班使用费等数据进行成本核实。外部机械是施工机械，由调度员依据施工班组签字清单，编制“机械派工单”转给项目计划部进行汇总，最终到财务部依据工程队使用情况入账。4.其它直接费管理。其它直接费包含在施过程中发生水电费、安全经费、生产工具使用费、检验试验费、临时设施费、其它费用等。能直接分清可直接计入项目工程成本，分不清经过分配方法计入成本。按当月完成施工产值进行分配，项目工程成本核实纳入会计成本核实体系，利用会计处理方法：编制凭证，记账，登记账簿，成本核实，编制报表。第四章项目施工成本管理实施第一条：制订标准成本。标准成本是企业对项目成本进行估计和评定，以下达指标任务，促进项目深入挖掘降低成本潜力，其实质上是计划管理，计划成本，是事前控制表现。标准成本订制标准是：项目评定小组深入现场，具体了解当地建材市场行情、机械租赁、劳务供给情况和市场价格变动趋势，了解当地地质、交通、能源、电力、气候情况，了解工程性质和结构和施工工艺、步骤，了解业主单位工程资金到位和结算情况。充足估计影响项目成本风险原因，从实际出发综合考虑项目成本（包含质量成本和预防成本），合理确定目标成本和目标利润。第二条：各项成本管理方法1.人工成本管理方法：定员定编，精简机构。经理部应依据工程规模和劳动强度，合理安排施工队伍，确定施工人数，降低闲杂劳动力，提升劳动效率；主动进行劳动技术革新，改善施工方法。优异技术手段，既能节省工、料、机花费，又能节省时间，加紧工程进度，提升劳动生产率；合理安排工序，改善劳动组合，形成流水作业，实现均衡生产，避免窝工、怠工现象，这是降低人工成本最直接有效措施；实施绩效挂钩，按劳分配。2.材料成本管理方法：在工程项目中，材料费占有很大百分比，怎样有效控制对经济指标实现起到关键性作用。材料成本关键包含材料采购、保管和消耗。所以管理材料成本应该从以下几方面入手：⑴招标采购。具体了解市场行情，货比三家，考察老实可靠、信誉良好供货商家，在相同条件、相同质量情况下，选择质优价廉产品。⑵低保管成本。认真编制材料计划，对施工现场需求能够正确把握，对材料供给、消耗心中有效，降低库存成本，加紧资金周转。⑶实施限额发料。物资管理部门依据生产计划、材料消耗定额资料核定定领发料，严格控制材料超耗，决不许可超出设计数量。⑷充足利用新技术，尽可能采取高效节能材料、代用材料。3.机械成本管理方法：加强日常维修保养。定时维修和保养是保证机械正常利用基础，也是降低大额维修费有效手段。严格操作规程，避免无谓损失。操作工技术素质和机械珍惜程度，也是决定机械使用寿命关键原因。⑴实施单机、单车核实。明确司机责任和权利，同时建立考评和激励制度，提升机械使用效率，确保机械完好状态。⑵降低租赁价格。因为内部施工机械力量不足，部分企业租赁外界机械，合理利用，从而降低机械费用。⑶立即清退机械。管理人员应该依据施工现场实际情况，对机械使用进行认真清理，立即清退闲置机械。4.其它直接费用管理方法：关键包含施工过程中发生材料二次搬运费、临时设施摊销费、检验试验费、工程定位复测费等。5.间接成本管理方法：间接成本指施工管理层（经理部）为组织施工和管理工作所发生费用，做到：经费包干，量入为出，指标控制；科学管理，合理组织，避免进度滞后、质量返工现象。6.间接费用管理方法：间接费用包含管理费用、财务费用和营业费用。项目标期间费用控制以下：合理利用工程资金，即要确保施工生产顺利进行，又要降低资金筹集费用、借款利息费用开支；确定招待费开支标准，严格审批程序，从严控制开支。第六部分项目部财务管理措施第一章资金管理第一条：项目部于月末25日前编制下月资金收支计划，年末25日前编制下年度资金收支计划。收到工程款后编制具体资金使用计划报企业财务部，经企业领导审批后方可使用。项目部经理和财务人员，对资金管理和使用情况负全部责任。第二条：项目部需要开立帐户，必需经董事长审批，并报企业立案。项目部资金不许可挪用、外借或私存她户(包含分企业之间拆借资金)。私自留存，不存入企业指定银行账户，按票面金额0.5%/日罚款。第三条：项目部司资金管理必需按本要求实施，并作为考评项目部经理业绩一项关键指标。第二章风险管理第四条：项目部在使用资金时应合理分配，在确保生产情况下，尽可能降低应付帐款，杜绝因拖欠劳务费和采购费等产生无须要诉讼案件。第五条：企业财务部对项目部财务核实进行不定时审计，对项目部经济效益和经营情况进行监督评价。项目部需提供真实、完整会计凭证、会计账簿、财务会计汇报及其它会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。第六条：项目部项目完工结算后，结算资料应报送企业财务部，企业财务部和项目承包人清理债权、债务并出具清算汇报，企业对该项目进行财务审计，出具审计汇报。第七条：项目部项目承包人应将对外签署协议、协议做结案处理，提交企业行政部评审并出具意见，报董事长同意后，交企业行政部立案。第三章项目部财务人员岗位责任第八条项目部会计岗位职责1、根据国家财务制度要求。认真编制并严格实施财务计划、预算、遵守各项收入制度，控制成本费用、支出范围和开支标准，分清资金使用渠道，合理使用资金。2、根据财务制度记帐、结帐、报销、做到手续完备，内容真实，数字正确、帐目清楚、日清月结、按月编制会计报表立即上报。3、根据会计核实标准，定时分析财务计划及资金使用计划实施情况，披露经营管