2021年自学考试审计真题

全国4月高等教诲自学考试审计学试题课程代码：00160第一某些选取题(共40分)一、单项选取题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出四个备选项中只有一种是符合题目规定，请将其代码填写在题后括号内。错选、多选或未选均无分。1．审计是由审计主体、审计客体和审计委托人三方面关系人构成，处在独立第三者地位是（）A．审计主体 B．审计客体C．审计委托人 D．其她利益有关者2．国内是世界上最早产生审计国家之一，早在三千近年前西周就已经设立负责审计官员，称为（）A．司会 B．宰夫C．小宰 D．监察长3．社会审计与内部审计存在很大区别，下列说法不对的是（）A．在审计方式上，内部审计依照本部门、本单位经营管理需要自行安排施行，而社会审计则是受托进行B．在审计内容上，内部审计内容重要是检查各项内部控制执行状况等，提出各项改进办法，而社会审计重要环绕会计报表进行审计，对会计报表刊登审计意见C．社会审计所根据准则是独立审计准则，内部审计所根据是内部审计准则D．在独立性方面，社会审计是相对独立，内部审计是双向独立4．在国内，下列各项中属于国家审计机关和审计人员违背职业道德规范行为是（）A．审计人员应遵循保密性原则B．审计机关应建立继续教诲和培训制度C．审计机关和审计人员应当参加被审计单位行政或经营管理活动D．与被审计单位或者审计事项有利害关系审计人员应当回避5．《中华人民共和国审计法》赋予审计机关以必要权限，这些权限不涉及（）A．有权检查被审计单位会计凭证、会计账簿、会计报表以及其她与财政收支或者财务收支关于资料和资产B．有权就审计事项有关问题向关于单位和个人进行调查，并获得关于证明材料C．可以向政府关于部门通报或者向社会发布审计成果，但应当保守国家秘密和被审计单位商业秘密D．对违背国家法律法规财政收支和财务收支行为，拥有行政惩罚权和司法权6．被审计单位管理当局对会计报表下列认定中，注册会计师通过度析存货周转率最有也许证明是（）A．权利和义务 B．存在或发生C．估价或分摊 D．表达和披露7．实物证据普通证明（）A．实物资产所有权 B．实物资产计价精确性C．实物资产与否存在 D．关于会计记录与否对的8．下列关于审计证据可靠性表述中，注册会计师认同是（）A．内部证据在外流转并获得其她单位承认，则具备较强可靠性B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论形成，具备较强可靠性C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱9．注册会计师为发现被审计单位会计报表和其她会计资料中重要比率及趋势异常变动应采用（）收集审计证据。A．计算 B．分析性复核C．估价 D．检查10．注册会计师在会计报表审计中充分理解内部控制目，是为了（）A．评价有关内部控制设计与否合理，运营与否有效B．评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性态度和结识C．辨认和理解被审计单位交易、事项重要类别及其会计解决过程D．合理制定详细审计筹划11．控制风险评价太低，将使注册会计师也许没有执行足够实质性测试，进而导致审计（）A．无效果 B．无效率C．无效率，无效果 D．有效果，无效率12．注册会计师对固有风险和控制风险预计水平与所需审计证据数量（）A．不存在关系 B．呈同向变动关系C．呈反向变动关系 D．呈比例变动关系13．下列各项中，不属于审计业务商定书基本内容是（）A．审计范畴 B．审计收费C．审计筹划 D．审计责任14．下列各项中，属于永久性档案是（）A．应收账款账龄分析表 B．存货监盘表C．内部控制问卷调查表 D．审计报告书副本15．在进行年度会计报表审计时，为了证明被审计单位在临近12月31日签发支票未予入账，注册会计师实行最有效审计程序是（）A．审查12月31日银行对账单B．审查12月份支票存根C．审查12月31日银行存款余额调节表D．函证12月31日银行存款余额16．对（）进行审查最有也许发现未入账应付账款。A．购货发票 B．提货单C．未支付账单 D．发货记录17．注册会计师对被审计单位实行销售业务截止测试，重要目是为了检查（）A．销货退回与否已经核准B．与否存在过多销货折扣C．销货业务入账时间与否对的D．年终应收账款真实性18．下列各项中，不属于财经法经审计与财务审计重要区别是（）A．两者审计目不同 B．两者审计程序不同C．两者审计对象不同 D．两者负责人不同19．下列关于经济效益审计说法不对的是（）A．经济效益审计对象是被审计单位业务经营活动和管理活动B．经济效益审计目在于提高公司经济效益C．经济效益审计更强调事前审计作用D．经济效益审计结论具备法律效力20．内部审计人员工作独立性，不应涉及（）A．独立地接受委托 B．独立地编制审计筹划C．独立地进行调查 D．独立地表达审计意见二、多项选取题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出五个备选项中有二至五个是符合题目规定，请将其代码填写在题后括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21．审计按其主体进行分类，可分为（）A．国家审计 B．社会审计C．内部审计 D．财务审计E．管理审计22．对注册会计师职业道德基本规定，涉及（）A．独立 B．客观C．守法 D．公正E．坚持原则23．下列各项中，属于“完整性”认定是（）A．资产负债表所列存货均存在并可供使用B．资产负债表所列存货涉及了所有存货交易成果C．当期所有销售交易均已登记入账D．期末已按成本与可变现净值孰低原则计提了存货跌价准备E．某些存货核算办法由实际成本计价法改为筹划成本计价法24．在选用审计办法时，必要遵循原则有（）A．应与审计人员素质相适应B．应与审计特定目相适应C．应与被审计单位详细条件和实际需要相适应D．应与审计主体性质和任务相适应E．应与审计方式或审计工作地点相适应25．内部控制制度作用，可以归纳为（）A．保护资产安全和完整B．保证会计及其她信息资料真实可靠C．有助于实现公司经营方针和经营目的D．提高业务解决工作效率E．有助于实现国家对公司宏观控制26．复审重要合用于强制性审计状况，复审特性有（）A．复审范畴与本来审计范畴一致，但重点在于有争议某些问题上B．复审时应当对原有工作底稿进行检查C．在复审中重要采用抽查方式D．复审后应作出复审结论E．上级审计机关复审结论和决定为终审结论和决定27．审计工作底稿复核重要内容涉及（）A．所引用关于资料与否可靠B．所获取审计证据与否充分C．审计程序和审计办法与否恰当D．审计结论与否对的E．审计人员与否独立28．对被审计单位存货审计是最复杂、费时某些，因素是（）A．存货计价办法多样化B．存货项目多样化C．存货放置地点不同，实物控制不便D．存货占资产比重大E．存货是实物资产29．注册会计师需要函证应付账款情形涉及（）A．应付账款定期与供应商对账 B．应付账款控制风险较高C．某应付账款账户金额较大 D．重要供应商期末余额很小E．账龄较短应付账款项目30．在销售收入内部控制制度测试中，审计人员最为关怀恰当授权涉及（）A．信用部门信用授权 B．货品发出授权C．销售价格、折扣授权 D．销售业务记录授权E．销售人员考核授权第二某些非选取题(共60分)三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分。)31．逆查法32．符合性测试四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分。)33．注册会计师李明在对东海零售公司会计报表审计时，发现“应收账款”项目存在重大错误与舞弊，同管理当局沟通后，已按《公司会计准则》和有关财会法规规定调节。请问：（1）依照国内《独立审计基本准则》规定，被审计单位会计责任是什么？注册会计师审计责任是什么？（2）针对东海零售公司会计报表审计中发现错误与舞弊，阐明东海零售公司管理当局会计责任和注册会计师李明审计责任。34．简述经济效益审计特性。五、阐述题(本大题共1小题，共10分。)35．当前，世界各国在财务审计中广泛采用制度基本审计流程，即审计人员审计工作是建立在对内部控制制度评价基本上。请对制度基本审计流程作简要阐明，并分析制度基本审计优缺陷。六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分。)36．众信会计师事务所注册会计师于3月对华兴公司会计报表进行审计，发现该年度发生如下交易和事项及其会计解决：（1）华兴公司会计政策规定，采用平均年限法计提固定资产折旧，每年年度终了对固定资产进行逐项检查，考虑与否计提固定资产减值准备。华兴公司办公大楼于1月启用，原值4000万元，预测使用年限为，预测净残值为400万元。12月31日经审计该项固定资产净值为3835万元，该项固定资产减值准备余额为458万元。由于自1月起该项固定资产因故停用，该公司因而未计提其折旧，但已按规定计提了该项固定资产减值准备并做了相应会计解决。（2）华兴公司12月31日应付账款账户余额为贷方余额800万元，其明细构成如下：应付账款——A公司 500应付账款——B公司 350应付账款——C公司 -150应付账款——D公司 100共计 800（3）在建工程中有房屋建筑物万元，6月已竣工交付使用，但华兴公司未结转固定资产。（该公司房屋建筑物残值率3%，使用年限30年）【规定】华兴公司执行《公司会计制度》，假定不考虑华兴公司会计报表层次重要性水平，针对上述交易事项，注册会计师应按年度分别提出何种审计解决建议？若应当建议做出审计调节，请按年度直接列示所有相应审计调节分录（涉及重分类调节分录）。在编制审计调节分录时，不考虑调节分录对所得税和期末结转损益影响。37．原则软件公司未审利润表及已审利润表如下：（单位：千元）项目（未审数）（审定数）一、主营业务收入10430058900减：主营业务成本9184553599主营业务税金及附加560350二、主营业务利润118954951加：其她业务利润4056减：营业费用28001610管理费用23803260财务费用180150三、营业利润6575（13）加：投资收益补贴收入980营业外收入100150减：营业外支出260300四、利润总额7395（163）减：所得税（税率33%）800五、净利润6595（163）经初步理解，该公司经营形势，管理及经营机构与比较未发生重大变化，也未发生重大重组行为。【规定】注册会计师在进行审计筹划时为拟定重点审计领域，准备实行分析性复核程序。请对以上利润表资料进行分析性复核后，指出利润表中重点审计领域，并简要阐明理由。38．大通会计师事务所A和B注册会计师接受委派，对甲上市公司（如下简称甲公司）会计报表进行审计。甲公司尚未采用计算机记账。A和B注册会计师于11月1日至7日对甲公司内部控制制度进行理解和测试，并在有关审计工作底稿中记录了理解和测试事项，摘录如下：（1）甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联销售部留存，第三、四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账。（2）会计人员李江负责开具销售发票，在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应经批准销售单，并依照已授权批准商品价目表填写销售发票价格，依照装运凭证上数据填写销售发票数量。（3）甲公司材料采购需要经授权批准后方可进行，采购部依照经批准请购单发出订购单。货品运达后，验收部依照订购单规定验收货品，并编制一式多联未持续编号验收单。仓库依照验收单验收货品，在验收单上签字后，将货品移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账，一联由仓库保存并登记材料明细账。会计部依照只附验收单付款凭单登记关于账簿。采购合同规定，甲公司收货后须在7天内付款，愈期每天支付货款5‰违约金，严重供货方停止供货。（4）会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部经理订立支票，经理将其授权给会计人员王卫负责，但保存了支票印章。王卫依