离任审计制度样本

离任审计制度第一条为了规范公司人员离任审计及审查报告内容，依照《证券投资基金管理公司子公司管理暂行规定》、《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》和其她关于法律法规，制定本制度。第二条公司董事长、总经理、其她高档管理人员离任，应当接受离任审计或者离任审查，在离任审计或者离任审查期间不得到其她同类型机构任职。第三条公司董事长、总经理离任，应当按有关规定聘请具备从事证券有关业务资格会计师事务所或其她审计机构对其进行离任审计，由公司存档备查，需要保送有关监管机构，自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中华人民共和国证监会基金监管部及公司经营所在地中华人民共和国证监会派出机构。其他其他高档管理人员离任，由公司监督检查部门或控股方监督检查部门实行审计由公司存档备查，需要保送有关监管机构，自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中华人民共和国证监会基金监管部及公司经营所在地中华人民共和国证监会派出机构。第四条董事长、总经理离任审计报告，应当至少涉及其任职期间如下内容：（一）审计工作实行状况，涉及审计时间、范畴、内容、审计办法等；（二）审计对象基本状况、基本职责以及实际履行职责状况；（三）公司内部对审计对象年度考核状况；（四）公司经营状况，涉及资产管理规模或者基金销售规模变化状况、业务拓展状况、重要财务指标变动状况及因素；（五）公司内部控制建设和风险管理状况，涉及公司制度、管理模式等方面调节状况及效果；（六）公司发生违法违规行为，受到刑事惩罚、行政惩罚、被采用行政监管办法等，审计对象应当承担责任状况；（七）审计对象受到刑事惩罚、行政惩罚、被采用行政监管办法、受到行业自律组织纪律处分状况以及违背公司制度受到公司处分状况；（八）审计中发现重要问题；（九）审计结论。第五条其她高档管理人员离任审计报告，应当至少涉及其任职期间如下内容：（一）审计工作实行状况，涉及审计时间、范畴、内容、审计办法等；（二）审计对象基本状况、基本职责以及实际履行职责状况；（三）公司内部对审计对象年度考核状况；（四）公司经营状况，涉及资产管理规模变化状况、业务拓展状况、重要财务指标变动状况及因素；（五）公司内部控制建设和风险管理状况，涉及公司制度、管理模式等方面调节状况及效果；（六）公司发生违法违规行为，受到刑事惩罚、行政惩罚、被采用行政监管办法等，审计对象应当承担责任状况；（七）审计对象受到刑事惩罚、行政惩罚、被采用行政监管办法、受到行业自律组织纪律处分状况以及违背公司制度受到公司处分状况；（八）审计中发现重要问题；（九）审计结论。第六条公司应当真实、精确、完整地向出具离任审计报告会计师事务所提供有关材料。会计师事务所应当勤勉尽责，对所根据文献资料内容真实性、精确性、完整性进行核查和验证，客观、公正地出具离任审计报告。第七条离任审计、审查报告内容应当全面、客观、公正地反映审计、审核对象任职期间履行职责状况及合规状况。第八条审计、审核对象应当配合离任审计、审查工作。离任审计、审查报告应当附审计、审核对象书面意见，审计、审核对象回绝对审计、审查报告刊登意见，应当注明。第九条依照本公司、上级主管机关或者其她监管机构规定对审计、审核对象已经出具离任审计、审查报告，如果审计、审查内容涵盖本准则规定有关内容，可以不进行重复审计或者审查。第十条出具离任审计、审查报告机构应当妥善保管离任审计、审查报告。第十一条出具离任审计报告会计师事务所未按本准则规定进行必要核查、验证，离任审计报告内容不符合本准则规定或者出具报告有虚假记载、重大漏掉，中华人民共和国证监会可以对会计师事务所有关负责人及直接负责人员采用行政监管办法，并规定重新出具离任审计报告；违背法律、行政法规或者规章，按照有关规定进行惩罚。第十二条离任审计、审核对象没有合法理由不配合离任审计、审查工作，公司有权根据劳动合同及监管规定实行相应惩罚办法。第十三条本准则自董事会批准发布之日起施行。原文地址：离任审计制度第一条为了规范公司人员离任审计及审查报告内容，依照《证券投资基金管理公司子公司管理暂行规定》、《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》和其她关于法律法规，制定本制度。第二条公司董事长、总经理、其她高档管理人员离任，应当接受离任审计或者离任审查，在离任审计或者离任审查期间不得到其她同类型机构任职。第三条公司董事长、总经理离任，应当按有关规定聘请具备从事证券有关业务资格会计师事务所或其她审计机构对其进行离任审计，由公司存档备查，需要保送有关监管机构，自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中华人民共和国证监会基金监管部及公司经营所在地中华人民共和国证监会派出机构。其他其他高档管理人员离任，由公司监督检查部门或控股方监督检查部门实行审计由公司存档备查，需要保送有关监管机构，自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中华人民共和国证监会基金监管部及公司经营所在地中华人民共和国证监会派出机构。第四条董事长、总经理离任审计报告，应当至少涉及其任职期间如下内容：（一）审计工作实行状况，涉及审计时间、范畴、内容、审计办法等；（二）审计对象基本状况、基本职责以及实际履行职责状况；（三）公司内部对审计对象年度考核状况；（四）公司经营状况，涉及资产管理规模或者基金销售规模变化状况、业务拓展状况、重要财务指标变动状况及因素；（五）公司内部控制建设和风险管理状况，涉及公司制度、管理模式等方面调节状况及效果；（六）公司发生违法违规行为，受到刑事惩罚、行政惩罚、被采用行政监管办法等，审计对象应当承担责任状况；（七）审计对象受到刑事惩罚、行政惩罚、被采用行政监管办法、受到行业自律组织纪律处分状况以及违背公司制度受到公司处分状况；（八）审计中发现重要问题；（九）审计结论。第五条其她高档管理人员离任审计报告，应当至少涉及其任职期间如下内容：（一）审计工作实行状况，涉及审计时间、范畴、内容、审计办法等；（二）审计对象基本状况、基本职责以及实际履行职责状况；（三）公司内部对审计对象年度考核状况；（四）公司经营状况，涉及资产管理规模变化状况、业务拓展状况、重要财务指标变动状况及因素；（五）公司内部控制建设和风险管理状况，涉及公司制度、管理模式等方面调节状况及效果；（六）公司发生违法违规行为，受到刑事惩罚、行政惩罚、被采用行政监管办法等，审计对象应当承担责任状况；（七）审计对象受到刑事惩罚、行政惩罚、被采用行政监管办法、受到行业自律组织纪律处分状况以及违背公司制度受到公司处分状况；（八）审计中发现重要问题；（九）审计结论。第六条公司应当真实、精确、完整地向出具离任审计报告会计师事务所提供有关材料。会计师事务所应当勤勉尽责，对所根据文献资料内容真实性、精确性、完整性进行核查和验证，客观、公正地出具离任审计报告。第七条离任审计、审查报告内容应当全面、客观、公正地反映审计、审核对象任职期间履行职责状况及合规状况。第八条审计、审核对象应当配合离任审计、审查工作。离任审计、审查报告应当附审计、审核对象书面意见，审计、审核对象回绝对审计、审查报告刊登意见，应当注明。第九条依照本公司、上级主管机关或者其她监管机构规定对审计、审核对象已经出具离任审计、审查报告，如果审计、审查内容涵盖本准则规定有关内容，可以不进行重复审计或者审查。第十条出具离任审计、审查报告机构应当妥善保管离任审计、审查报告。第十一条出具离任审计报告会计师事务所未按本准则规定进行必要核查、验证，离任审计报告内容不符合本准则规定或者出具报告有虚假记载、重大漏掉，中华人民共和国证监会可以对会计师事务所有关负责人及直接负责人员采用行政监管办法，并规定重新出具离任审计报告；违背法律、行政法规或者规章，按照有关规定进行惩罚。第十二条离任审计、审核对象没有合法理由不配合离任审计、审查工作，公司有权根据劳动合同及监管规定实行相应惩罚办法。第十三条本准则自董事会批准发布之日起施行。范文二：离任审计制度Xxx有限公司离任审计制度第一章总则第一条目为了加强对重要岗位人员离任监督管理，增进其在任职期间增强自我约束意识；同步通过对工作移送状况监督和检查，以保持离任后原岗位工作延续性，依照集团管理原则关于规定，制定本制度。第二条合用范畴集团所属各分支机构（含分公司、子公司）、各职能部门第一负责人、财务负责人和其她重要工作岗位业务负责人，因任期届满或者任期内调任、转任、晋升、辞职、退休,或者被撤职、辞退和开除等因素离开所任职岗位,应按此制度接受离任审计。第三条关于规定离任审计是指上述负有经济及项目、管理负责人员不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目、管理责任履行状况，涉及到技术及商业秘密离任人员保密承诺状况以及离职时个人与公司之间债权债务结算状况进行内部审计评价活动。被审计对象，必要按照关于规定积极协助和配合集团公司开展审计工作，严格执行审计结论、审计决定和审计建议。参加审计人员办理审计事项，必要严格遵守审计职业规范，忠于职守，遵循独立、客观、公正、保密审计原则。第二章离任审计组织第四条管理机构公司离任审计方针和政策由督审部内审处拟定。督审部内审处负责对整个离任审计工作进行组织、协调和监督。第五条审计人员实行离任审计工作时应成立审计小组，审计小构成员应当具备与审计业务相适应专业知识和业务能力。如有必要，可以聘请公司外部关于专家或专业机构参加全程或某些审计事项。审计人员与被审计人员有利害关系，应当积极申请回避；被审计人员以为审计人员与其有利害关系也许影响审计公正，有权申请审计人员回避。审计人员与否回避，由集团领导和被审计人员上级领导共同商定。审计人员必要坚持客观、公正原则，必要保守实行离任审计中获悉公司秘密。第三章离任审计内容及审计分工第六条审计内容一、经济管理责任审计：1、所负经济及项目责任贯彻状况；2、任职期间重要经济或业务指标完毕状况，与否达到公司规定；3、任职期间管理职能履行状况；4、任职期间涉及财务收支经济活动真实性、合法合规性；5、任职期间涉及各项经济合同执行状况、6、任职期间资产、负债、损益真实性、合法性和有效性；7、有无严重违犯法纪、并给公司带来危害违法乱纪活动；8、有无严重损失挥霍或其他损害公司利益行为。二、离职工作交接事项：1、述职报告（涉及任职期内工作状况以及对本岗位下步工作筹划）；2、工作中遗留重要问题及解决建议；3、商务活动中债权债务关系：涉及公司与对方公司之间及公司代表与对方代表或公司之间债权债务关系；4、个人所保管业务档案、工作记录等；5、其他需移送内容。三、与否订立离职工工保密承诺书。四、离职时个人所欠公司债务与否结算清晰。五、其她需要审计事项。第七条审计分工上述离任审计内容实行审计负责人分工负责制。分工原则如下：1、财务部负责审核被审计人员借款、债权债务真实性、账目往来等经济责任。2、人力资源处负责解除劳动合同、保险、离职证明、离职承诺书等手续办理，监督审核被审计人员岗位职责、绩效考核记录、任期述职报告、工作中遗留问题及解决建议、工作交接报告等交接手续与否齐全。3、督审部内审处负责对整个离任审计工作进行组织、协调和监督，按照《内部审计准则》，根据提供资料实行审计工作，从中进行分析评价内部控制状况，揭示重要问题，针对存在缺陷提出审计意见。4、各分、子公司负责人、部门负责人负责离任人员交接手续办理，涉及个人述职报告；工作中遗留重要问题及解决建议；个人所保管业务档案、工作记录等资料、离任须确认核对经营活动中发生债权债务以及获得对方单位对账单。负责监督交接人与接受人详细工作交接，使之工作继续顺利开展。第四章离任审计程序第八条审计程序1、集团公司人力资源处在各重要岗位人员将离任时，向督审部提出离任审计委托。离任审计委托书须经集团董事长审批。2、集团督审部依照审计委托书内容构成审计小组，并告知被审计人员和有关单位，审计告知应涉及：被审计人员及审计项目名称；审计目及审计范畴；审计时间；被审计人员以及单位应提供详细资料和其她必要协助；审计小组名单；集团董事长批准。3、被审计人员和单位在接到审计告知3个工作日内，按审计告知规定准备好关于资料。审计小组可采用就地审计、报送审计、联合审计等方式进行审计。4、审计小组对审计事项实行审计，并根据审计目的获取不同类型审计证据。审计证据应当具备充分性、有关性和可靠性。审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计筹划与审计方案制定及实行状况。5、审计人员应在审计实行结束后，以通过审核审计证据，形成审计结论建议，出具审计报告草案。如有必要，审计人员可以在审计过程中提交期中报告，以便及时采用有效办法。审计报告草案应当客观、完整、清晰、及时、具备建设性。6、审计报告草案应涉及如下重要内容：审计概况；审计根据；审计结论；审计决定；审计建议。审计结束后，应在15天内出具审计报告草案，并向被审计人征求意见。被审计人应当自收到审计报告草案之日起3个工作日内将书面意见送交审计小组或集团公司督审部，逾期没有提出书面意见，视为无异议。7、集团办公室依照审计小组征求意见审计报告草案，送有关单位传阅后形成审计报告终稿，经集团董事长审批后，将审计决定和审计建议下发至有关单位执行，并报送单位负责人和关于部门。8、被审计个人对审计决定、审计建议如有异议，应在收到审计决定、审计建议之日起3个工作日内提出复议申请。9、因受客观因素和审计手段限制，或者由于被审计人员因素无法完毕必要审计程序，集团公司督审部可以对关于事项提出有保存审计意见。10、集团办公室应对所有审计项目定期进行检查，贯彻有关单位对审计决定、审计建议执行状况。11、审计项目结束后，集团办公室按照集团档案管理关于规定存档。集团人力资源处给离任者办理离职手续。第五章解决第九条审计解决一、对于重要岗位人员（经济、涉密）审计，公司保存追诉权，并且对重要岗位离职人员要有相应经济担保。二、审计过程中浮现下列状况之一者，审计小组有权告知公司有关部门暂时冻结被审计人员在公司权益：1、被审计人员工作移送浮现下列状况，致使上级主管无法接受：（1）保管业务档案、工作记录等需移送材料未交接完毕；（2）工作中遗留重要问题及其解决未交接完毕；（3）其他需要移送工作内容尚未交接完毕，也许会影响交接后工作开展。2、被审计人员没有提供任职期间所负经济责任状况报告；3、被审计人员经济帐目尚未交待清晰，需进一步查证贯彻；4、被审计人员经济帐目虽已交待清晰，但所欠公司款项未做出偿还。三、审计人员在审计中，如发现被审计人员有侵犯公司利益行为，应及时向上级领导报告，并告知关于部门冻结其在公司所有权益；情节严重者可依照诉讼法程序对其提起诉讼，以维护公司合法利益。第十条第六章附则本管理制度由集团督审部制定、解释，自下发之日起生效实行。范文三：离任审计制度华为公司离任审计制度第一章总则第一条目为了加强对离任人员所负经济及项目责任审计监督，增进其在任职期间增强自我约束意识；同步通过对工作移送状况监督和检查，以保持离任后原岗位工作延续性，依照《公司基本法》及《公司内部审计制度》关于规定，制定本制度。第二条定义负有经济及项目负责人员涉及：（一）公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合伙厂、境外分支机构、代表处、境外合资公司等机构第一负责人；（二）各大系统内部与经济及投资工作关系密切业务负责人及重要业务人员，这些业务涉及但不限于财务、采购、市场、外协及各类合同管理和投资管理；（三）其她特殊岗位人员。离任审计是指上述负有经济及项目负责人员因任期届满、调动、辞职等因素不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目责任贯彻状况，离任时工作移送完整性，涉及到技术及商业秘密人员保密承诺状况以及离职时个人与公司之间债权债务结算状况进行核算和报告内部鉴证和评价活动。第三条合用范畴公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合伙厂、境外分支机构、代表处、境外合资公司等机构第一负责人在任期届满、内部调动和辞职时都须接受离任审计。其她负有经济及项目负责人员离任审计合用范畴，以各大系统离任审计实行细则中规定为准。第二章离任审计管理第四条管理机构公司离任审计方针和政策由公司人力资源委员会拟定。公司审计部负责对整个离任审计工作进行组织、协调和监督。第五条分级负责原则公司任命各子公司、事业部、公司各大职能系统第一负责人离任审计由公司审计部组织实行。国内合资合伙厂、境外分支机构、境外代表处、境外合资公司第一负责人离任审计由公司审计部组织实行，也可以委托外部独立审计机构实行。其她负有经济及项目负责人员离任审计由各大系统主管指定内部审计机构或其他内部管理部门负责，离任审计意见报公司审计部备案。第六条人员实行离任审计工作时应成立审计小组，审计小构成员应当具备较高政策水平，具备与审计业务相适应专业知识和业务能力。审计过程中要充分运用公司内部各方面专家力量，如有必要，经审计总监批准，可以聘请公司外部关于专家或专业机构参加全程或某些审计事项。审计人员与被审计人员有利害关系，应当积极申请回避；被审计人员以为审计人员与其有利害关系也许影响审计公正，有权申请审计人员回避。审计人员与否回避，由审计部门主管和被审计人员上级领导共同商定。审计人员必要坚持客观、公正原则，必要保守实行离任审计中获悉公司秘密。第七条工作职权实行离任审计人员具备下列职权：（一）检查会计报表、帐簿、凭证、资金和财产。（二）经干部部批准，查阅关于文献、资料；（三）参加关于会议；（四）对审计中关于事项进行调查并索取证明材料；（五）对严重违背公司制度和规定以及侵犯公司权益人员，提出追究责任建议；（六）对阻挠破坏审计工作以及回绝提供关于资料，经公司批准，可以采用必要暂时办法，并提出追究关于人员责任建议；（七）提出改进管理、提高效益建议及纠正、解决违背公司各项规章制度行为意见，检查审计结论贯彻状况；（八）依照离任审计工作需要，公司领导赋予其他职权。第三章离任审计内容及审计分工第八条审计内容（一）对公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合伙厂、境外分支机构、代表处、境外合资公司等机构第一负责人进行离任审计内容涉及：1、所负经济责任贯彻状况：（1）对财、物等方面内部控制与否存在重大缺陷；（2）财务收支等经济活动真实性、合法合规性；（3）债权债务真实性及重大合同执行状况；（4）有无严重损失挥霍和其他严重损害公司利益行为。2、离任时工作移送与否完整、对的。需移送内容涉及：（1）述职报告（涉及对任职期内工作回顾和总结以及对本岗位下步工作筹划）；（2）工作中遗留问题及解决建议；（3）个人所保管业务档案、工作记录等；（4）其他需移送内容。3、离职时个人所欠公司债务与否结算清晰；4、其他需要审计事项。（二）对其她负有经济及项目合伙负责人员进行离任审计内容涉及：1、所负经济及项目责任贯彻状况：（1）任职期间涉及财务收支经济活动真实性、合法合规性，有无严重损失挥霍或其他损害公司利益行为。（2）任职期间涉及各项经济合同执行状况、债权债务清理和催收状况；（3）对外合伙中投资管理状况：如经济方面和文档等方面管理。这些合伙涉及顾问合伙项目和技术合伙等。2、离任时工作移送与否完整、对的。需移送内容涉及：（1）述职报告（涉及对任职期内工作回顾和总结以及对本岗位下步工作筹划）；（2）工作中遗留问题及解决建议；（3）商务活动中债权债务关系：涉及公司与对方公司之间及公司代表与对方代表或公司之间债权债务关系。（4）个人所保管业务档案、工作记录等；（5）其他需移送内容。3、离职人员要订立离职工工保密承诺书。4、离职时个人所欠公司债务与否结算清晰。第九条审计分工上述离任审计内容实行审计负责人分工负责制。分工原则如下：（一）经济内容：审计部门、财务部门和被审计部门指定人员；（二）工作内容：本部门直接主管、接任人或指定人，审计部人员参加；（三）涉密内容（分技术、商务、公共关系等）：公司或直接主管指定专人。对每一位离任人员进行审计，要填相应表格。表格中要明确写出每类内容参加审计详细人。为保证审计效果，该表中审计人员要通过有关部门负责人批准方可进入审计。在审计中，被审计人员以为审计人员不适当审计某些内容可向有关最高负责人提出指定专人审计。第四章离任审计工作程序第十条告知公司人力资源部和各系统干部部，依照本制度及实行细则中规定，将需要进行离任审计人员名单告知相应审计机构。承担离任审计任务审计机构，对被审计单位发出审计告知书。第十一条准备被审计单位接到审计告知书后，告知离任人员在五个工作日内准备好如下资料：（一）离任时述职报告及对遗留问题解决办法和解决建议；（二）工作移送关于记录。对子公司、事业部、各片区、办事处等机构第一负责人进行审计时，被审计单位依照审计小组规定提供关于资料，如单位财会和业务记录资料；单位历年年度工作总结报告；单位章程及内部管理制度；公司内部和外部检查机构出具检查报告；离任时工作移送审核记录；审计小组以为需要其他资料。审计机构对被审计人员述职报告和被审单位所提供资料进行分析研究，初步拟定审计重点，拟就提纲，安排审计实行筹划（涉及审计范畴、内容、小构成员、时间安排、工作分工等）。第十二条就地审计离任审计工作普通采用就地审计方式。审计小组到达被审计单位后，及时召开一次有被审计人员（重要岗位离任时审计还应有接任者）及被审计单位某些人员在场会议，由审计小组简介审计实行筹划，离任时审计还要拟定离、接任责任时间界限。第十三条述职对各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、合资合伙厂等机构第一负责人进行离任审计时，在审计小组参加下，依照详细状况，由被审计人员在本单位（中层以上）干部会议或其他恰当会议上作述职报告，并回答关于询问。第十四条取证方式审计小组通过查阅关于文献、资料，检查实物资产，向关于单位和个人查询等方式进行审计，并获得审计证据。第十五条审计报告离任审计报告分详式离任审计报告和简式离任审计意见书两种。离任审计报告内容涉及：对被审计人员述职报告中所负经济责任贯彻状况真实性审计意见；任职期内应由被审计人员承担责任重要经济问题；对被审计人员工作移送状况审计意见；其他审计意见和建议。离任审计报告应征求被审计人员及其上级领导意见，并由被审计人员及其上级领导、审计小组三方承认。若无法达到一致意见，审计小组应将离任审计报告和被审计人员书面意见一并上报审计机构领导审定。离任审计结束时由公司审计部出具离任审计意见书，离任审计意见书要送被审计人员及其上级领导、公司人力资源管理机构。第十六条申诉被审计单位或被审计人员对离任审计意见书如有异议,可在接到离任审计意见书之日起十日内向上一级审计机构或公司人力资源委员会申请复审。受理复审单位，应当在接到申请后三十日内提出复审意见书，送被审计单位、被审计人员和关于部门。第十七条审计期限审计期限是指从审计小组进驻被审单位开始，至提出离任审计意见书时间。对内部调动审计应在十五天内完毕，对离职人员审计可视详细状况拟定审计期限，对市场人员出具离任审计意见书时间不应超过半年，对其她人员不应超过三个月。第十八条立卷归档审计工作终结，组织实行审计机构应将审计全过程中获得资料立卷归档。第五章奖励及解决第十九条奖励建议离任审计中发现被审计人员在业务经营和管理活动中效益明显、成绩突出，审计小组可以向管理部门领导提出奖励建议。第二十条审计解决（一）对于重要岗位人员（经济、涉密）审计，公司保存追诉权，并且对重要岗位离职人员要有相应经济担保。（二）审计过程中浮现下列状况之一者，审计小组有权告知公司有关部门暂时冻结被审计人员在公司权益：1、被审计人员工作移送不顺利、不清晰，致使上级主管无法接受；2、被审计人员没有提供任职期间所负经济责任状况报告；3、被审计人员经济帐目尚未交待清晰，需进一步查证贯彻；4、被审计人员经济帐目虽已交待清晰，但所欠公司款项未做出偿还。（三）审计人员在审计中，如发现被审计人员有侵犯公司利益行为，应及时向上级领导报告，并告知关于部门冻结其在公司所有权益；情节严重者可依照诉讼法程序对其提起诉讼，以维护公司合法利益。第六章附则第二十一条各大系统要参照本制度制定细则，以规范所辖范畴内离任审计工作。第二十二条应当提请审计评议而不提请或者审计人员工作不认真，以致被审计人员有重大经济责任问题未被发现而导致重大损失，公司将追究关于人员责任。第二十三条本制度解释权属公司审计部。第二十四条本制度自下发之日起生效。范文四：会计制度审计第1章会计制度设计综述作业一什么是会计规范体系？它涉及哪些内容？作业二简述统一会计制度与单位内部会计制度重要区别。作业三会计制度设计内容涉及哪些？作业四会计制度设计程序有哪些？其重要内容是什么？作业五会计制度设计有几种类型和方式，各合用于何种状况？第2章会计工作组织制度设计作业一：会计机构与财务机构分设与合设各有哪些优缺陷？作业二：单位设立会计机构有哪些规定？作业三：如何拟定会计人员编制？各层次人员应具备什么条件？作业四：会计档案管理制度设计涉及哪些内容？作业五：会计工作交接制度设计涉及哪些内容？第3章会计科目设计作业一：设计会计科目环节有哪些？作业二：会计科目编号原则与编制办法？作业三：设计明细科目办法有哪些？各种办法合用于哪些明细科目设计？第4章会计凭证设计作业一：设计会计凭证必要遵循哪些原则？作业二：原始凭证设计重要内容？作业三：记帐凭证设计程序有哪些？第5章会计账簿设计作业一：会计账簿设计应遵循哪些原则？作业二：明细账设计有哪些内容？作业三：日记账种类设计考虑因素有哪些？第6章会计报表设计作业一：试设计出纳钞票日报表一张。规定：1.能反映上日结存、本日收入和付出、本日结存状况；2.涉及钞票和银行存款；作业二：试述会计报表设计意义与原则第7章会计账务解决程序设计作业一：试述记账凭证账务解决程序详细流程作业二：汇总记账凭证账务解决程序与科目汇总表账务解决程序区别与联系第8章成本核算制度设计作业一：试述成本核算制度设计作用作业二：成本计算制度设计内容有哪些？作业三：试述核算制度设计规定第9章责任会计制度设计作业一：试述责任会计定义与重要内容作业二：试述责任会计制度设计目、原则作业三：试述责任会计制度设计普通程序范文五：离任审计管理制度离任审计管理制度第一条目为评价XX集团及体系内离任者在任职期间工作业绩，界定离任者在任期间应承担经济责任及存在潜在经营风险，协助离任者与接任者完毕工作交接，特制定本规定。第二条合用范畴本规定合用于XX集团及XX体系内各管理平台。第三条离任审计定义本规定中离任审计，是指XX集团及体系内具备财务审批权人员（如经营实体负责人、财务负责人）及公司以为需要审计其她人员，因辞职、辞退、调离等因素，不再担任本职务，对其任期内工作目的和经营目的完毕状况实行审计。第四条离任人员名单提供及绩效考核资料提供一、离任人员名单提供：由集团及体系内人力资源管理中心总监依照人员变动状况提出离任审计人员名单，经分管人力副总裁审核（各平台需经平台总裁审核）、分管审计副总裁审批，交集团审计管理中心实行。流程见《离任审计人员名单提报审批工作流程》二、绩效考核资料提供：由集团及体系内人力资源管理中心、预算管理中心、企管中心等有关职能部门提供离任者任期内绩效考核资料，重要涉及：（1）离任者岗位职责—集团：IT&公司管理中心/平台：人力条线部门；（2）离任者任期内绩效考核记录—集团：人力资源管理中心/平台：人力条线部门；（3）离任者任期内工作筹划及工作目的—集团：IT&公司管理中心（提供部门工作筹划）人力资源管理中心（提供个人工作筹划、绩效总结、述职报告等）/平台：信企条线部门（提供部门工作筹划）人力条线部门（提供个人工作筹划、绩效总结、述职报告等）；（4）离任者任期内经营筹划和经营目的—集团：预算管理中心/平台：预算条线部门。第五条审计时间安排集团审计管理中心接到离任审计人员名单及审计资料后，一周内组织实行审计，并在一种月内出具审计报告。在审计过程中，发现特殊、重大事项，经分管总裁室领导批准，可恰当延长审计时间。第六条审计内容一、任期内工作筹划和工作目的完毕状况；二、任期内财务收支合规、合法性；三、任期内净资产增减变化；四、任期内经营目的完毕状况和分析；五、任期内重大经营决策和法律诉讼（涉及重大担保）等状况；六、任期内内部控制制度执行状况；七、任期内各项经营合同执行状况；八、其她需要审计事项；九、离任者工作交接清单。第七条审计工作程序按《XX集团内部审计管理规定》执行第八条本规定执行、培训、检查责任岗一、执行责任岗：制度涉及人力、审计及被审计单位有关岗位；二、培训责任岗：集团各部门负责人；三、检查责任岗：集团审计管理中心总监。第九条附则一、本规定由集团审计管理中心负责解释、补充。二、本规定自签发之日起执行，此前有关文献同步废止。附件：1、离任审计人员名单提报审批工作流程(集团)2、离任审计人员名单提报审批工作流程(平台)3、审计报告审批工作流程（集团）4、审计报告审批工作流程（平台）范文六：审计管理制度审计管理制度第一条为建立健全公司内部审计制度，规范内部审计工作，明确内部审计人员职责，发挥内部审计在强化内部控制、改进经营管理、提高经济效益中作用，依照关于法律法规和《公司章程》规定,结合公司实际状况，特制定本制度。第二条内部审计是公司内部独立客观监督和评价活动，通过审查和评价公司经济活动真实性、合法性、以及内部控制有效性，增进公司经营目的实现。第三条公司内部审计机构暂由集团公司财务管理中心负责，接受董事会、监事会指引与监督;依照国家法律、法规、政策以及公司内部制度，独立行使审计监督职能，发挥监督、评价和服务功能。第四条审计人员应当具备内部审计能力基本条件。第五条审计人员应保持独立性，以保证客观公正能力和立场。第六条审计人员应当依照法律、法规及公司关于制度审计，忠于职守、坚持原则，做到独立、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。第七条审计机构每年至少对集团公司及各下属公司审计一次，对董事会、监事会交办事项，可以不定期进行专项审计。第八条内部审计对象（一）公司本部、各职能部门；（二）公司全资子公司、控股公司；（三）审计负责人以为需要检查其她事项。审计负责人行使本条权利时，应事先征得总经理批准。第九条内部审计内容公司审计人员对下列事项进行内部审计监督：1、财务筹划、财务预算执行状况；2、经营成果、财务收支真实性、合法性、完整性；3、公司资产、权益安全、完整性以及增值保值状况；4、内部控制制度建立健全及执行状况；5、招标活动执行状况；6、合同、合同订立及履行状况；7、工程项目预、决算；8、资金筹措与运用合理性、合法性、效益性；9、各子公司重要领导离任、调任审计；第十条审计负责人行使下列权限：（一）依照审计工作需要，规定关于单位准时报送关于财务报表、筹划、预算、合同、合同、会议纪要等资料；（二）审查账表、凭证，查验资金和财产，索取关于文献、资料等证明材料，对审计涉及关于事项进行调查；（三）对阻挠、破坏审计工作以及回绝提供关于资料单位和个人，有权向总经理提出追究关于单位、人员责任建议；（四）审计过程中发现重大事项有权直接向总经理报告。（五）提出改进管理、改进和加强内部控制制度，提高经济效益建议，以及纠正、解决违背财经法纪行为意见。（六）督促被审计单位执行审计意见和审计决定，检查审计结论贯彻状况。（七）内部审计人员依照法律法规及本制度行使职权，受法律和公司规章制度保护，任何部门和个人不得回绝、阻碍内部审计人员执行职务，不得对内部审计人员实行打击报复。第十一条审计工作程序1、制定审计工作筹划；2、拟定审计方案；3、实行内部审计；4、制作审计报告；5、出具审计结论和审计决定；6、保存后续审计；7、建立内部审计档案；第十二条审计档案保管期限分为定期和永久保管，对于保管期限已满审计档案，由档案室会同财务管理中心提出销毁意见，共同鉴定和审查，编制审计档案销毁清册，由总经理在审计档案销毁清册上订立意见。审计管理制度第一条为建立健全公司内部审计制度，规范内部审计工作，明确内部审计人员职责，发挥内部审计在强化内部控制、改进经营管理、提高经济效益中作用，依照关于法律法规和《公司章程》规定,结合公司实际状况，特制定本制度。第二条内部审计是公司内部独立客观监督和评价活动，通过审查和评价公司经济活动真实性、合法性、以及内部控制有效性，增进公司经营目的实现。第三条公司内部审计机构暂由集团公司财务管理中心负责，接受董事会、监事会指引与监督;依照国家法律、法规、政策以及公司内部制度，独立行使审计监督职能，发挥监督、评价和服务功能。第四条审计人员应当具备内部审计能力基本条件。第五条审计人员应保持独立性，以保证客观公正能力和立场。第六条审计人员应当依照法律、法规及公司关于制度审计，忠于职守、坚持原则，做到独立、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。第七条审计机构每年至少对集团公司及各下属公司审计一次，对董事会、监事会交办事项，可以不定期进行专项审计。第八条内部审计对象（一）公司本部、各职能部门；（二）公司全资子公司、控股公司；（三）审计负责人以为需要检查其她事项。审计负责人行使本条权利时，应事先征得总经理批准。第九条内部审计内容公司审计人员对下列事项进行内部审计监督：1、财务筹划、财务预算执行状况；2、经营成果、财务收支真实性、合法性、完整性；3、公司资产、权益安全、完整性以及增值保值状况；4、内部控制制度建立健全及执行状况；5、招标活动执行状况；6、合同、合同订立及履行状况；7、工程项目预、决算；8、资金筹措与运用合理性、合法性、效益性；9、各子公司重要领导离任、调任审计；第十条审计负责人行使下列权限：（一）依照审计工作需要，规定关于单位准时报送关于财务报表、筹划、预算、合同、合同、会议纪要等资料；（二）审查账表、凭证，查验资金和财产，索取关于文献、资料等证明材料，对审计涉及关于事项进行调查；（三）对阻挠、破坏审计工作以及回绝提供关于资料单位和个人，有权向总经理提出追究关于单位、人员责任建议；（四）审计过程中发现重大事项有权直接向总经理报告。（五）提出改进管理、改进和加强内部控制制度，提高经济效益建议，以及纠正、解决违背财经法纪行为意见。（六）督促被审计单位执行审计意见和审计决定，检查审计结论贯彻状况。（七）内部审计人员依照法律法规及本制度行使职权，受法律和公司规章制度保护，任何部门和个人不得回绝、阻碍内部审计人员执行职务，不得对内部审计人员实行打击报复。第十一条审计工作程序1、制定审计工作筹划；2、拟定审计方案；3、实行内部审计；4、制作审计报告；5、出具审计结论和审计决定；6、保存后续审计；7、建立内部审计档案；第十二条审计档案保管期限分为定期和永久保管，对于保管期限已满审计档案，由档案室会同财务管理中心提出销毁意见，共同鉴定和审查，编制审计档案销毁清册，由总经理在审计档案销毁清册上订立意见。范文七：审计管理制度1审计管理制度第一章总则第一条为加强和规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，增进公司内部管理和廉政建设，保护公司合法权益，依照《审计法》和公司规章管理制度等，特制定本制度。第二条本制度所称“内部审计”是指对关于事项开展全面内部审计，即对公司经营、管理、人财物及制度建设与执行等方面所进行一种独立、客观监督和评价活动。通过审查和评价经营管理活动、内部控制健全有效性及其她有关资料来增进目的实现。第二章内部审计机构和内部审计人员第三条公司设审计考核部，依照公司实际和业务需要配备专业审计人员。第四条审计部在公司董事长领导下，依照国家法律、法规和政策，以及公司规章管理制度，依照董事长规定制定工作筹划，独立、客观地行使内部审计职权，对董事长负责，接受董事长指引和监督。第五条内部审计人员应具备一定专业知识、审计经验及恰本地与她人进行有效沟通人际交往能力等基本素质，以保证有效地开展内部审计工作。第六条内部审计人员应不断地通过后续教诲来保持相应专业胜任能力。第七条内部审计人员应遵循职业道德规范，以应有职业谨慎态度执行内部审计工作任务。第八条内部审计人员必要依规审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第九条内部审计人员按内部审计程序开展工作，对内部审计事项予以保密，未经批准，不得公开。第十条内部审计人员在开展内部审计业务时，如果与被审计单位或审计事项有利害关系，应当回避。第十一条审计部和内部审计人员根据法律法规和公司关于规章制度独立行使职权，受法律法规和公司关于规章制度保护，任何部门和个人不得对其进行阻挠、打击或报复。第三章内部审计根据第十二条内部审计根据：1.国家法律、法规和关于政策；2.公司规章制度；3.董事长下达批示和工作指标；4.会议决策、规划、筹划、工作目的、经营方针等；5.其她有关原则。第四章内部审计范畴第十三条审计部应以业务环节为基本开展审计工作，并依照公司各阶段工作重点和上级布置，组织安排审计工作。审计工作应涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务有关所有业务环节，重要审计范畴如下：1.公司各内部机构经营管理方面：（1）执行国家财经法律、法规状况；（2）法人治理构造建立、健全和有效状况；（3）内部控制制度等关于规章制度建立、健全和有效执行状况；（4）董事会决策及决策贯彻、执行状况；（5）财务收支与其关于经济活动：1）财务预算（筹划）编制、执行科学性、可行性和合规性；2）财务报告、会计报表、会计帐簿及有关原始凭证真实、合法及有效状况等；3）经营成果及财务收支真实性、合法性、效益性；4）管理和核算财务收支计算机系统及其反映电子数据和关于资料真实、合法、有效性；（6）对外投资及投入到控股公司、参股公司、设立其她机构、分公司中其她资金、财产经营管理风险及效益状况；（7）融资方案及规模合法性、合规性，资金管理及使用效益性；（8）工程建设项目立项、资金来源及使用状况、规划设计状况、招投标状况、工程建设成本及财务收支状况、工程变更与现场重大签证状况、概（预）算调节状况，工程竣工验收与决算状况、以及合同订立与审批状况、合同执行状况等。（9）各类经济合同、合同订立合法性、规范性及履行状况；（10）以公司资产进行抵押贷款或对外单位提供担保状况；（11）关联交易确立及执行状况；（12）公司发生重要购买和出售资产事项真实、合法、有效性；（13）前期审计意见贯彻跟踪整治状况。2.专项（专案）审计或调查：（1）离任审计：对项目公司总经理及以上级别人员在任期间经济责任审计，是在离任人任职终结时，对其发生过经济活动及履行职责状况进行审查分析，并提出关于意见与建议，为公司拟定或解除其经济责任提供参照。（2）舞弊审计：对违背国家法律法规、公司内部规章，侵害国家或公司经济利益行为进行专项调查、核算。（3）专项尽职调查审计：公司对外投资和收购过程中，对被收购单位进行专项尽职调查审计，如有必要配合律师所和会计师事务所进行。（4）其她专项审计或调查：针对经济业务活动中某一环节或事项，结合内部控制制度开展专项审计并刊登有关意见。如销货与收款、采购与付款、存货管理、固定资产采购与管理、寻常资金管理、专项费用管理使用、人力资源管理等。3.董事长安排其她工作。第五章内部审计机构职责第十四条审计部对公司各内部机构内部控制制度完善性、合理性及其实行有效性进行检查和评估。督促建立、健全完善公司内部控制制度，增进公司经营管理改进和加强，保障公司持续、健康、迅速地发展。第十五条对公司各内部机构、控股子公司及具备重大影响参股公司会计资料及其她关于经济资料，以及所反映财务收支及关于经济活动合法性、合规性、真实性和效益性进行审计。第十六条对公司内部机构进行特别调查，查找薄弱环节和故障所在，保证公司资源充分、合理运用。第十七条协助公司其她部门共同建立健全反舞弊机制，拟定反舞弊重点领域、核心环节和重要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查也许存在舞弊行为。第十八条配合外部审计单位对公司审计。第十九条审计部应当向董事长报送审计工作筹划，及内部审计年度工作报告，内容涉及但不限于内部审计筹划执行状况以及内部审计工作中发现问题。第二十条跟进、督促经董事长批准审计决定或审计意见书整治状况。第二十一条办理董事长交办其她审计事项。第六章内部审计机构权限第二十二条审计部有权制定公司内部审计规章制度并经董事长批准后执行；参加本单位财务管理和经营决策方面关于会议，参加重大经济决策可行性论证，进行可行性报告事前审计，参加研究制定、修改关于规章制度；依照需要，审计部可协助项目公司与部门参加重要合同、合同洽谈与订立、大额采购、发包工程等事项招标、评标工作。第二十三条审计部有权规定被审计对象准时报送所在公司内部控制制度、财务收支筹划、预算执行状况、决算、会计报表和项目工程建设全过程有关资料以及开展审计工作需要其她有关文献、资料。第二十四条审计部在审计过程中可以行使下列权限（1）召开与审计事项关于会议；（2）检查内部审计范畴和内容中关于事项；（3）对审计事项关于问题，向关于单位和个人进行调查及取证。如有需要，可规定被调查人员在一定期间内（不超过5个工作日）递交与口述状况相应书面材料。（4）对正在进行严重违背财经法规，严重损失挥霍行为，作出暂时制止决定；（5）提出纠正、解决违背财经法规行为意见以及改进经济管理、提高经济效益、完善内部控制与管理等方面建议；（6）对严重违背财经法规、各种管理规章制度和导致严重损失挥霍单位和人员，报请集团公司予以通报批评，并追究责任建议；（7）对阻挠破坏审计工作及回绝提供资料以及变造、伪造、隐瞒、毁灭证据单位或个人，向董事长提出建议，采用必要办法，追究关于人员责任；（8）对审计中发现重大问题及时向董事长报告。（9）对与审计事项关于投资项目、重要客户、供应商等进行实地调查、取证、函证或电话询证。第七章内部审计工作详细实行第二十五条审计部制定年度内部审计工作筹划、工作方案、审计人员筹划等，经董事长批准组织实行。第二十六条审计部按照审计工作筹划实行审计工作时，应当对被审计对象或事项进行审前调查，拟定审计人员，制定审计方案，明确审计根据、审计目、审计范畴、审计重点、审计内容、审计方式和实行时间。第二十七条审计部应在实行审计工作前向被审计对象发出审计告知，或在实行审计时现场告知。被审计对象应按审计告知书规定，认真做好审计前准备，并提供必要资料和工作条件配合审计部开展工作。第二十八条审计部实行审计时，可以采用就地审计或报送审计审计方式，依照审计业务需要选取事前审计、事中审计、事后审计或几种方式结合进行。第二十九条审计人员应在理解内部控制状况基本上进行符合性测试和实质性测试，可以用检查、观测、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等办法实行审计，通过规范办法获得必要证据材料。第三十条内部审计人员在审计过程中，应当获取充分审计证据，获取审计证据应当具备充分性、有关性和可靠性，并对所获得有关证据进行整顿、分析、研究、判断并互相验证，评估各种证据重要性、可靠性及与审计事项有关性，根据关于证据对详细审计事项做出审计结论。第三十一条对审计中发现问题，审计人员应及时向被审计对象提出改进意见。审计人员应与被审计对象及关于人员进行充分交流和沟通，充分听取被审计对象及关于人员阐明、解释和意见，保证审计结论精确、公正、客观。第三十二条内部审计人员在审计工作中应当按照关于规定编制与复核审计工作底稿，审计终结后，应出具书面审计报告报送董事长与被审计对象及有关部门。第三十三条审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向董事长报告。第三十四条审计部应依照实际状况，对审计报告所披露问题整治贯彻状况进行必要后续审计。第八章内部审计报告第三十五条内部审计人员应于审计结束后，出具审计报告草稿，征求被审计对象意见。被审计对象应当自接到审计报告之日起7日内，与审计部关于人员沟通，将其书面意见送交审计部，逾期即视为对审计报告无异议。第三十六条董事长对审计报告作出批示意见，经董事长批示审计意见书连同最后审计报告，应当及时送达被审计对象执行；被审计对象对批示审计意见书仍有疑义，应当在审计意见书送达之日起7天内向董事长提起申诉，经董事长批示后按照最后批示意见执行。第三十七条内部审计报告编制必要以审计成果为根据，做到客观、精确、清晰、完整，意见恰当、简要易懂，便于非专业人士阅读理解。第三十八条审计报告应当阐明审计目、审计根据、审计范畴、实行审计程序等基本领项，对审计中发现重要事项要详细描述，并应刊登针对性审计意见与建议。第九章内部审计档案制度第三十九条内部审计档案管理依照集团公司档案管理、保密管理等详细办法建立、健全审计档案管理制度并执行。第四十条内部审计档案管理范畴：1.审计告知书和审计方案；2.审计报告及其附件；3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；4.反映被审计对象业务活动某些有关书面文献；5.董事长对审计事项或审计报告批示、批复和意见；6.审计解决决定以及执行整治状况报告；7.其她应保存资料。第四十一条每个审计项目审计工作结束后，审计部应及时将工作底稿分类整顿、归集汇总，连同审计报告等文献、资料装订成册，编制档案目录并按规定归档进行管理。审计部可依照审计项目业务性质和资料重要限度，拟定审计档案保管期限，但最低不能少于5年。第四十二条审计部以外单位、部门和个人不能随意调阅审计档案，的确因公司业务工作需要调阅，须经审计负责人批准并报董事长批准。第四十三条审计档案销毁必要经审计负责人批准，董事长签字后方可进行。档案销毁时需指定人员监销，销毁清册需长期保存以备查考。第十章奖励与惩罚第四十四条审计部对遵守公司规章制度、做出明显成绩部门和个人，可以向董事长提出予以奖励建议。第四十五条审计部对有下列行为之一部门和个人，依照情节轻重，向董事长提出予以行政处分、追究经济责任建议：1.回绝或迟延提供与审计事项关于文献、会计资料等证明材料。2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检查。3.弄虚作假，隐瞒事实真相。4.回绝执行审计决定。5.打击报复审计人员和向内部审计部门如实反映真实状况员工。第四十六条内部审计人员有下列行为之一，依照情节轻重，董事长予以行政处分、追究经济责任：1.运用职权谋取私利。2.弄虚作假、徇私舞弊。3.玩忽职守、给公司导致经济损失。4.泄露公司秘密。上述行为，情节严重、构成犯罪，应移送司法机关依法追究刑事责任。第十一章附则第四十七条本制度未尽事宜，按照国家关于法律、法规和公司章程规定执行。本制度如与国家日后颁布法律、法规或经合法程序修改后章程相抵触，按照国家关于法律、法规和公司章程等规定执行，并及时修订，报董事长审核批准。第四十八条本制度最后解释权与修订权归集团审计部。第四十九条本制度经公司董事长批准，公司颁布之日起实行。范文八：会计审核制度桦南三中会计审核制度--一、按照国家法律、法规、经济政策、财务制度规定审核原始凭证合法性、真实性、完整性及对的性。二、审核凭证签章与否齐全，数字与否精确，自制凭证内容与否完整，凭证填写规范。三、购物与否有验收人签字。四、购买专控商品与否办理“专控”手续。五、丢失原始凭证必要有对方开出证明，经办人写明丢失因素，主管部门负责人批准后方能报销。六、购买设备与否有购买筹划及合同。七、审核借款凭证(一)审核经办人与否按借支单所列项目规定填写齐全。(二)审核借支单与否加盖公章、负责人、借款人、经办人与否签字。(三)通过上级批准经济业务，应将批文作为原始凭证附件保存，如果批文需要单独归档，可用复印件。(四)审核记账凭单：审核记账凭单内容涉及;(l)有日期、编号、摘要、科目名称、金额、所附原始凭证张数、制单人姓名。(2)如冲销暂付款凭证要注明借款日期。(3)如是改正错误记账凭单，应写明错误凭单号及日期，在原错误凭单上注明改正日期及凭单编号。(五)审核收款时，核对各单位交来钞票或支票与收据、发票所收金额与否一致。(六)对违背财务制度收入和支出及原始凭证有涂改、伪造等现象应回绝办理并及时向领导报告桦南县第三中学范文九：审计管理制度内部审计制度第一章总则第一条为加强和规范集团公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，增进公司内部管理和廉政建设，保护集团公司合法权益，依照《审计法》和集团公司规章管理制度等，特制定本制度。第二条本制度所称“内部审计”是指对关于事项开展全面内部审计，即对集团公司及其下属各子、分公司等组织机构及有关派驻机构经营、管理、人财物及制度建设与执行等方面所进行一种独立、客观监督和评价活动。通过审查和评价经营管理活动、内部控制健全有效性及其她有关资料来增进目的实现。第二章内部审计机构和内部审计人员第三条集团公司设审计部，依照集团公司实际和业务需要配备专业审计人员。第四条审计部在集团公司董事长领导下，依照国家法律、法规和政策，以及集团公司规章管理制度，依照董事长规定制定工作筹划，独立、客观地行使内部审计职权，对董事长负责，接受董事长指引和监督。第五条内部审计人员应具备一定专业知识、审计经验及恰本地与她人进行有效沟通人际交往能力等基本素质，以保证有效地开展内部审计工作。第六条内部审计人员应不断地通过后续教诲来保持相应专业胜任能力。第七条内部审计人员应遵循职业道德规范，以应有职业谨慎态度执行内部审计工作任务。第八条内部审计人员必要依规审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第九条内部审计人员按内部审计程序开展工作，对内部审计事项予以保密，未经批准，不得公开。第十条内部审计人员在开展内部审计业务时，如果与被审计单位或审计事项有利害关系，应当回避。第十一条审计部和内部审计人员根据法律法规和集团公司关于规章制度独立行使职权，受法律法规和集团公司关于规章制度保护，任何部门和个人不得对其进行阻挠、打击或报复。第三章内部审计根据第十二条内部审计根据：1.国家法律、法规和关于政策；2.集团公司规章制度；3.董事长下达批示和工作指标；4.下属各子、分公司关于规章制度、会议决策、规划、筹划、工作目的、经营方针等；5.集团及各子、分公司订立关于合同；6.其她有关原则。第四章内部审计范畴第十三条审计部应以业务环节为基本开展审计工作，并依照公司各阶段工作重点和上级布置，组织安排审计工作。审计工作应涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务有关所有业务环节，重要审计范畴如下：1.集团公司各内部机构、控股子公司以及具备重大影响参股公司经营管理方面：（1）执行国家财经法律、法规状况；（2）法人治理构造建立、健全和有效状况；（3）内部控制制度等关于规章制度建立、健全和有效执行状况；（4）股东大会、董事会决策及决策贯彻、执行状况；（5）财务收支与其关于经济活动：1）财务预算（筹划）编制、执行科学性、可行性和合规性；2）财务报告、会计报表、会计帐簿及有关原始凭证真实、合法及有效状况等；3）经营成果及财务收支真实性、合法性、效益性；4）管理和核算财务收支计算机系统及其反映电子数据和关于资料真实、合法、有效性；（6）对外投资及投入到控股公司、参股公司、设立其她机构、分公司中其她资金、财产经营管理风险及效益状况；（7）融资方案及规模合法性、合规性，资金管理及使用效益性；（8）工程建设项目立项、资金来源及使用状况、规划设计状况、招投标状况、工程建设成本及财务收支状况、工程变更与现场重大签证状况、概（预）算调节状况，工程竣工验收与决算状况、以及合同订立与审批状况、合同执行状况等。（9）各类经济合同、合同订立合法性、规范性及履行状况；（10）以公司资产进行抵押贷款或对外单位提供担保状况；（11）关联交易确立及执行状况；（12）集团公司发生重要购买和出售资产事项真实、合法、有效性；（13）前期审计意见贯彻跟踪整治状况。2.专项（专案）审计或调查：（1）离任审计：对项目公司总经理及以上级别人员在任期间经济责任审计，是在离任人任职终结时，对其发生过经济活动及履行职责状况进行审查分析，并提出关于意见与建议，为公司拟定或解除其经济责任提供参照。（2）舞弊审计：对违背国家法律法规、公司内部规章，侵害国家或公司经济利益行为进行专项调查、核算。（3）专项尽职调查审计：公司对外投资和收购过程中，对被收购单位进行专项尽职调查审计，如有必要配合律师所和会计师事务所进行。（4）其她专项审计或调查：针对经济业务活动中某一环节或事项，结合内部控制制度开展专项审计并刊登有关意见。如销货与收款、采购与付款、存货管理、固定资产采购与管理、寻常资金管理、专项费用管理使用、人力资源管理等。3.董事长安排其她工作。第五章内部审计机构职责第十四条审计部对集团公司各内部机构、控股子公司及具备重大影响参股公司内部控制制度完善性、合理性及其实行有效性进行检查和评估。督促建立、健全完善公司内部控制制度，增进公司经营管理改进和加强，保障公司持续、健康、迅速地发展。第十五条对公司各内部机构、控股子公司及具备重大影响参股公司会计资料及其她关于经济资料，以及所反映财务收支及关于经济活动合法性、合规性、真实性和效益性进行审计，涉及但不限于对集团公司及下属各子、分公司资产、负债、损益，工程项目建设、工程项目维修改造及与其经营管理活动有关环节进行全面审计。第十六条对公司内部机构、控股子公司及具备重大影响参股公司进行特别调查，查找薄弱环节和故障所在，保证公司资源充分、合理运用。第十七条协助公司其她部门共同建立健全反舞弊机制，拟定反舞弊重点领域、核心环节和重要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查也许存在舞弊行为。第十八条配合外部审计单位对集团公司及关于各子、分公司审计。第十九条审计部应当向董事长报送审计工作筹划，及内部审计年度工作报告，内容涉及但不限于内部审计筹划执行状况以及内部审计工作中发现问题。第二十条跟进、督促经董事长批准审计决定或审计意见书整治状况。第二十一条办理董事长交办其她审计事项。第六章内部审计机构权限第二十二条审计部有权制定集团公司内部审计规章制度并经董事长批准后执行；参加本单位财务管理和经营决策方面关于会议，参加重大经济决策可行性论证，进行可行性报告事前审计，参加研究制定、修改关于规章制度；依照需要，审计部可协助项目公司与部门参加重要合同、合同洽谈与订立、大额采购、发包工程等事项招标、评标工作。第二十三条审计部有权规定被审计对象准时报送所在公司内部控制制度、财务收支筹划、预算执行状况、决算、会计报表和项目工程建设全过程有关资料以及开展审计工作需要其她有关文献、资料。第二十四条审计部在审计过程中可以行使下列权限（1）召开与审计事项关于会议；（2）检查内部审计范畴和内容中关于事项；（3）对审计事项关于问题，向关于单位和个人进行调查及取证。如有需要，可规定被调查人员在一定期间内（不超过5个工作日）递交与口述状况相应书面材料。（4）对正在进行严重违背财经法规，严重损失挥霍行为，作出暂时制止决定；（5）提出纠正、解决违背财经法规行为意见以及改进经济管理、提高经济效益、完善内部控制与管理等方面建议；（6）对严重违背财经法规、各种管理规章制度和导致严重损失挥霍单位和人员，报请集团公司予以通报批评，并追究责任建议；（7）对阻挠破坏审计工作及回绝提供资料以及变造、伪造、隐瞒、毁灭证据单位或个人，向董事长提出建议，采用必要办法，追究关于人员责任；（8）对审计中发现重大问题及时向董事长报告。（9）对与审计事项关于投资项目、重要客户、供应商等进行实地调查、取证、函证或电话询证。第七章内部审计工作详细实行第二十五条审计部制定年度内部审计工作筹划、工作方案、审计人员筹划等，经董事长批准组织实行。第二十六条审计部按照审计工作筹划实行审计工作时，应当对被审计对象或事项进行审前调查，拟定审计人员，制定审计方案，明确审计根据、审计目、审计范畴、审计重点、审计内容、审计方式和实行时间。第二十七条审计部应在实行审计工作前向被审计对象发出审计告知，或在实行审计时现场告知。被审计对象应按审计告知书规定，认真做好审计前准备，并提供必要资料和工作条件配合审计部开展工作。第二十八条审计部实行审计时，可以采用就地审计或报送审计审计方式，依照审计业务需要选取事前审计、事中审计、事后审计或几种方式结合进行。第二十九条审计人员应在理解内部控制状况基本上进行符合性测试和实质性测试，可以用检查、观测、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等办法实行审计，通过规范办法获得必要证据材料。第三十条内部审计人员在审计过程中，应当获取充分审计证据，获取审计证据应当具备充分性、有关性和可靠性，并对所获得有关证据进行整顿、分析、研究、判断并互相验证，评估各种证据重要性、可靠性及与审计事项有关性，根据关于证据对详细审计事项做出审计结论。第三十一条对审计中发现问题，审计人员应及时向被审计对象提出改进意见。审计人员应与被审计对象及关于人员进行充分交流和沟通，充分听取被审计对象及关于人员阐明、解释和意见，保证审计结论精确、公正、客观。第三十二条内部审计人员在审计工作中应当按照关于规定编制与复核审计工作底稿，审计终结后，应出具书面审计报告报送董事长与被审计对象及有关部门。第三十三条审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向董事长报告。第三十四条审计部应依照实际状况，对审计报告所披露问题整治贯彻状况进行必要后续审计。第八章内部审计报告第三十五条内部审计人员应于审计结束后，出具审计报告草稿，征求被审计对象意见。被审计对象应当自接到审计报告之日起7日内，与审计部关于人员沟通，将其书面意见送交审计部，逾期即视为对审