福建省有限公司财务管理制度样本

福建省投资有限公司财务管理中心制度汇编目录HYPERLINK\l"_Toc"财务预算管理制度 5HYPERLINK\l"_Toc"第一章总则 5HYPERLINK\l"_Toc"第二章财务预算编制与审批 5HYPERLINK\l"_Toc"第三章预算管理 6HYPERLINK\l"_Toc"第四章罚则 7HYPERLINK\l"_Toc"财务专项管理制度 9HYPERLINK\l"_Toc"第一章总则 9HYPERLINK\l"_Toc"第二章财务会计报表管理 9HYPERLINK\l"_Toc"第三章利润及利润分派管理 10HYPERLINK\l"_Toc"第四章纳税谋划管理 10HYPERLINK\l"_Toc"第五章财务人员报告制度 11HYPERLINK\l"_Toc"第六章工资薪酬管理 12HYPERLINK\l"_Toc"第七章罚则 13HYPERLINK\l"_Toc"成本控制过程中财务管理制度 14HYPERLINK\l"_Toc"第一章总则 14HYPERLINK\l"_Toc"第二章管理范畴及规定 14HYPERLINK\l"_Toc"第三章管理流程 20HYPERLINK\l"_Toc"第四章罚则 22HYPERLINK\l"_Toc"费用管理制度 26HYPERLINK\l"_Toc"第一章总则 26HYPERLINK\l"_Toc"第二章费用审批普通原则 27HYPERLINK\l"_Toc"第三章费用报销普通规定 27HYPERLINK\l"_Toc"第四章差旅费管理 28HYPERLINK\l"_Toc"第五章业务招待费用管理 32HYPERLINK\l"_Toc"第六章其她费用 33HYPERLINK\l"_Toc"第七章费用控制 33HYPERLINK\l"_Toc"第八章罚则 34HYPERLINK\l"_Toc"会计档案管理制度 35HYPERLINK\l"_Toc"第一章总则 35HYPERLINK\l"_Toc"第二章会计档案管理规定 35HYPERLINK\l"_Toc"第三章会计电算化规定内容 39HYPERLINK\l"_Toc"第四章罚则 41HYPERLINK\l"_Toc"内部稽核审计管理制度 43HYPERLINK\l"_Toc"第一章总则 43HYPERLINK\l"_Toc"第二章职责和范畴 43HYPERLINK\l"_Toc"第三章审计方式 44HYPERLINK\l"_Toc"第四章审计程序 44HYPERLINK\l"_Toc"第五章对被审计单位规定 45HYPERLINK\l"_Toc"第六章审计结论报告 45HYPERLINK\l"_Toc"第七章罚则 46HYPERLINK\l"_Toc"销售流程中财务管理制度 47HYPERLINK\l"_Toc"第一章总则 47HYPERLINK\l"_Toc"第二章销售收款管理 47HYPERLINK\l"_Toc"第三章应收销售款管理 48HYPERLINK\l"_Toc"第四章按揭款管理 49HYPERLINK\l"_Toc"第五章销售产品管理 50HYPERLINK\l"_Toc"第六章罚则 51HYPERLINK\l"_Toc"资金管理制度 53HYPERLINK\l"_Toc"第一章总则 53HYPERLINK\l"_Toc"第二章岗位分工及授权批准 53HYPERLINK\l"_Toc"第三章钞票管理 54HYPERLINK\l"_Toc"第四章银行存款管理 56HYPERLINK\l"_Toc"第五章其她货币资金管理 57HYPERLINK\l"_Toc"第六章备用金、借款管理 57HYPERLINK\l"_Toc"第七章资金筹划管理 58HYPERLINK\l"_Toc"第八章监督检查 59HYPERLINK\l"_Toc"第九章罚则 60HYPERLINK\l"_Toc"附件：公司各类资金审批权限一览表 62HYPERLINK\l"_Toc"第十章附则 63财务预算管理制度第一章总则第一条目以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强公司经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，减少经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核核心根据之一。第二条分类及合用范畴年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。第三条批准及实行机构财务管理中心负责组织财务预算编制及实行，年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批批准后下达执行。第二章财务预算编制与审批第一条年度财务预算一、公司采用自上而下零基预算模式，总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作筹划大纲，各职能部门根性据此指引年度预算与工作筹划制定。二、各职能部门依照公司下达年度工作筹划大纲，按照财务管理中心编制规定（以告知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度筹划》。资金收支年度筹划应分项列具收支项目及金额，收入涉及融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有钞票流入，支出涉及工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有钞票流出，在每年1月1日此前经各中心总监签字后报送财务管理中心。三、财务管理中心依照公司下达年度工作筹划大纲精神及各职能部门提交年度预算，从公司全局角度对年度筹划资金进行综合平衡和审核并提出调节修改建议，形成年度财务预算。四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交筹划管理中心。五、每年1月28日前，本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经公司签发后由财务管理中心组织实行。六、如果总经理办公会对年度财务预算有调节，各关于部门则再按上述程序提交调节预算。第二条月度财务预算一、各职能部门在编制年度财务预算同步，集合部门工作筹划和其她有关状况，编制月度财务预算要点。二、部门月度财务预算由各部门负责人依照年度预算和月度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注阐明，形成月度预算。三、月度预算经部门主管领导签字确认后，于每月28日17点此前将下月预算提交财务管理中心。四、财务管理中心依照年度财务预算、公司工作筹划、部门工作筹划、（预期）公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。五、财务管理中心于每月30日下午17点此前将下月预算交筹划管理中心，经总经理办公会批准后下达执行。 第三章预算管理第一条管理原则与功能一、年度预算一经下达，原则上不得变更。二、预算具备平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必要全面执行。三、财务预算下达后提交公司财务管理中心备案，并作为月度、年度考核和监察根据。第二条财务预算调节一、每年六月份，总经理办公会对本年度财务预算依照实际状况进行恰当调节，经公司总经理签发后调节生效。二、年度预算非下列因素，不得调节：1、国家重大政策性因素导致预算不能实现；2、因公司经营战略变化和调节导致预算变化；3、财务预算制定期不可预见性重大因素导致预算需要调节；4、公司决定；三、月度预算调节1、月度预算依照实际状况，经财务管理中心审核和总经理办公会审批批准后可在各月度内进行调节。2、月度预算合计调节不得突破年度预算。第三条预算执行管理一、成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核与否在预算内。二、每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析报告，并作为编制下年度财务预算决策根据。三、每月8日前向各职能部门通报其上月费用支出状况。四、财务管理中心必要经常检查、分析财务预算执行状况，认真考核财务成果，反映存在问题，提出整治及解决意见。第四条预算外支出一、无财务预算开支原则上不作安排，开支由财务管理中心负责控制。二、未列入当月预算而因工作确需开支，由有关职能部门进行预算外追加申请，并按有关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。三、追加预算后各月预算合计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实行。第四章罚则第一条财务管理中心未及时登记和反馈费用预算执行状况而致使费用超预算开支，予以财务管理中心总监每次50元罚款，予以经办负责人每次100元罚款。第二条其她部门未准时、按规定上报年度财务筹划和月度财务筹划，予以部门总监每次100元罚款，予以经办负责人每次200元罚款。未经批准超预算开支，予以部门总监每次100元罚款，予以经办负责人每次200元罚款。财务专项管理制度第一章总则目加强公司内部管理，增进公司在财务专项事务解决过程中规范化、程序化。第二章财务会计报表管理第一条财务会计报表编制范畴资产负债表、利润及利润分派表、钞票流量表、税务谋划报告、纳税申报表等；内部管理睬计报表还涉及：资金筹划，资金动态执行状况表、以及公司内部规定需要报送各种管理报表、报告。第二条财务会计报表编制原则与规定一、会计报表必要按照国家有关会计制度和准则编制；二、财务管理部门必要保证所提供会计信息及时、客观、精确、完整，全面反映公司财务状况和经营成果。 三、编制会计报告时，在会计计量和填报办法上，应保持先后会计期间一致性。会计报告不同报表之间有关数据应保持一致。报表附注、阐明清晰明了，符合规定规定。四、会计核算采用权责发生制原则进行。五、按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表，并做到月度有状况阐明，季度有重点分析，年度有财务状况全面分析。第三条会计期间会计报表都必要以公历年度作为会计期间，自公历1月1日起至12月31日止（内部报表自公历2月1日起至次年1月31日止）；第四条财务会计报表报出一、公司财务会计账簿和会计报表时间统一截止为每月28号，下月资金筹划表及附表于30日上午上报，会计报表于次月6日前上报公司公司财务管理部门；二、在报送会计报表及有关分析资料时，应按公司公司财务管理部门统一规定和规定进行。三、会计不得擅自编制未经审核会计报表，未经批准会计报表不得向外报送。第三章利润及利润分派管理第一条利润指标拟定公司年度完毕利润指标由公司公司通过财务预算形式予以明确和考核。第二条亏损弥补一、公司发生年度亏损、按国家关于规定用下一年度税前利润弥补；二、当年度亏损局限性弥补时，可在五年内延续弥补，五年还局限性弥补时，应在税后利润弥补。第三条利润分派公司应按公司章程和股东会关于规定进行利润分派，原则上按不超过当年净利润30%进行分派。第四章纳税谋划管理第一条税收谋划原则一、税务谋划是在符合税法、不违背税法及其她法规前提下进行二、是在纳税义务没有拟定，存在各种纳税办法可以选取时，公司做出缴纳低税负决策。第二条税收谋划目一、合理合法减轻税收承担。二、纳税申报对的，缴税及时足额，不浮现任何税收方面惩罚等。第三条税收谋划程序一、公司在每年制定财务预算时，应拟定税收谋划方案，并上报公司财务管理部门。二、成立税收谋划小组，由总经理、分管副总、公司财务负责人、财务人员等构成。三、项目开发是纳税谋划重点，项目税收谋划应从项目策划开始，统筹考虑项目开发方式、合同订立、款项支付、销售方式等进行全方位整体谋划，并形成税务谋划报告。四、项目开始运作后分年或分期制定纳税筹划，报董事会讨论通过。五、税收谋划和当年纳税筹划通过后，由总经理办公会委托财务及有关部门执行。第五章财务人员报告制度第一条公司财务人员报告原则一、公司财务人员应按公司规定上报单位各类会计报表、记录报表及其她管理报表报告。二、对报告期内发生重大或异常财务事项，应及时上报公司总经理、董事会、公司和财务管理中心并提出解决方案。第二条公司财务人员报告事项一、各类财务会计报表、记录报表、预算执行状况表、报表附注及有关文字阐明和分析材料。二、发生大额钞票长款、业务差错、透支、以各种方式提供融资和担保、向银行贷款、对外投资及其他重大事件。三、未经授权向公司以外单位和账户进行资金划拨。四、未经批准长期资产购买（如：固定资产）和超过筹划费用与成本支出。五、专项福利与费用支出。六、年度工作筹划和年度工作总结。七、财务会计税收自查工作报告和外部检查结论。八、公司财务制度实行细则、内部控制管理办法及其他各种补充规定。九、审计报告。十、成本控制分析报告。十一、财务分析。十二、其她需要报告事项。第六章工资薪酬管理第一条工资审批一、工资实行严格审批制度，月度工资发放由公司总经理审批。二、年终奖金发放报公司公司审批。未经审批工资、奖金财务部门不得发放。第二条工资复核工资奖金发放前，财务管理中心应对行政管理中心编制工资、奖金发放表进行复核。第三条所得税扣除一、行政管理中心编制工资、奖金发放表。二、财务管理中心应配合行政管理中心计算个人所得税扣除和员工往来款项扣除。第四条员工离职一、员工离职时，行政管理中心应告知财务管理中心，由财务管理中心查明与否有借支款项等应扣款项。二、如有借支款项等应扣款项，由行政管理中心在其离职时从应发工资中扣除。第五条工资、奖金发放形式一、工资、奖金发放，采用银行代发工资形式，如采用钞票发放形式，如须报公司总经理批准。第六条工资奖金发放一、员工工资普通于每月10日前发放上个月工资，年终奖金于春节放假前发放。二、行政管理中心于工资、奖金发放前1天应将审批工资单、奖金发放明细表交财务管理中心。三、工资、奖金发放推迟，由财务管理中心和行政管理中心负责解释。第七章罚则第一条未遵守会计制度财务人员未按照国家有关会计制度和准则及公司规定及时编制会计报告，或者所提供会计信息浮现重大错误，处负责人500元/次罚款。第二条未遵守公司章程制度一、不按照公司章程关于规定或者在未召开股东会状况下进行利润分派，追缴所分派利润，并处负责人元/次罚款；二、财务人员明知该利润分派行为违规依然进行账务解决，处负责人1000/次罚款。三、擅自编制会计报告及未经批准对外提供会计报告，处负责人1000/次罚款。第三条未积极对纳税事项进行合理谋划未积极对纳税事项进行合理谋划，以达到合理避税目，处负责人500元/次罚款。第四条未及时上报上述重大事项财务人员未及时上报上述重大事项，处负责人100元/次罚款。第五条员工离职时，行政管理中心未应告知财务管理中心而未扣回借款，由负责人按实补偿，并处负责人200元/次罚款。成本控制过程中财务管理制度第一章总则第一条为了有效地控制工程成本支出，规范材料采购和材料款、工程款支出，以减少开发成本，提高公司经济效益，特制定本制度。第二条本制度所称成本控制过程中财务管理，是对开发成本进行管理、控制、监督财务管理规定。一、本制度所称材料，为开发项目使用主材、辅材及各种设施设备。二、本制度所称工程项目，为开发成本各种项目，涉及前期工程、建筑安装工程、基本设施工程、公共配套工程等项目。第三条成本控制过程中财务管理与控制重点：招标与采购价格监控、工程签证监控、预结算监控。第二章管理范畴及规定第一节管理范畴第一条成本控制过程中财务管理涉及项目预结算管理、材料成本中财务管理、工程项目中财务管理和对开发成本寻常财务管理事项四个方面内容。一、项目预结算中财务管理重要涉及项目预算时谋求成本减少办法，对项目预结算进行监控管理，同步对施工管理部门和成本执行部门工作质量进行财务审计监控，防止漏洞及避免损失。二、材料成本中财务管理指材料价格管理。重要涉及招议标价格管理、材料价格管理、材料款支付管理、材料价格信息管理、其她成本寻常管理。三、工程项目中财务管理指工程支付管理。重要涉及工程预结算控制管理、工程款支付、工程签证管理、建设过程中水、电等杂费管理、与物业公司衔接水电财务管理等。四、寻常财务管理事项为财务管理中心对开发成本过程中重点控制事项管理和对开发成本分析与调查。第二节管理规定预结算财务审计管理第一条职能界定一、工程管理中心：负责预结算工程资料提供，并对所提供资料真实性、精确性、完整性负责；配合复审和三审预结算工作。二、成本控制中心：负责预结算编制；按公司预算成本目的组织实行和控制；对工程管理实行全方位现场监控；配合复审预结算工作。三、财务管理中心：负责预结算复审，对项目结算质量最后成果负责；对成本控制过程中重要节点进行监控。第二条预结算及工程进度款（采购）支付流程进入预算审批工程管理中心成本控制中心财务管理中心进入结算审批 （采购与工程进度款）进入工程支付程序材料成本中财务管理第一条采购过程中财务管理一、成本控制中心在订立材料采购合同前，将材料采购合同审批单送财务部门审核，财务管理中心应对材料采购合同中涉及到数量、价格、合同金额、付款方式等进行审核并签字。二、成本控制中心在拟定招标合同前，事先应将招标合同评审表送财务管理中心进行审核；财务管理中心应对招标涉及到数量、价格、合同金额、付款方式等进行审核。三、财务管理中心在审核材料采购合同步，应做好价格征询，征询单位应不少于3家。对材料价格与市场价格相差较大（超过5%）材料采购合同行使否决权，并有权对上道程序负责人处以罚款，如另经查实财务管理中心核价人所核价格高于市场价格5%以上时，对财务管理中心核价人处以双倍罚款。第二条材料价格信息管理一、财务管理中心应安排专人负责材料信息征询管理工作，涉及建立重要材料价格征询台账或材料价格电子信息库。二、材料信息征询管理员每月不少于二次更换价格征询台账或材料价格电子信息库，检查其价格与否与随市场行情变化，并每半月向公司报告重要材料价格行情。三、采购和招标价格审核由财务管理中心由材料价格信息员负责，材料价格信息员应在材料采购合同评审表上订立市场价格状况，如有更优代替材料，可提出意见或建议。四、材料价格管理员跟踪研究新材料、新工艺。每季度提交一份报告或建议。第三条材料寻常管理事项一、工程管理中心应将每天发出材料单据每星期五汇集送财务管理中心。二、财务管理中心依照工程管理中心填制领料单分单位、分品种建立材料明细账，并于每月29日与工程管理中心核对材料收、领、存状况。财务管理中心每月底应会同成本控制中心清理施工单位领料状况，凡无合同商定，一律从下月工程进度款中扣回材料款。三、财务管理中心每月29日会同工程管理中心、成本控制中心对库存材料进行一次盘点，3天内将盘点成果书面报告公司领导。四、成本控制中心对工程管理中心提出材料采购事项，应依照库存材料数量和工程进度状况于每月25日制定下月度采购筹划并编制采购预算，并对采购数量、规格、型号、质量负责。财务管理中心对不合理材料采购筹划提出意见，有权向公司领导提出中断和更改不合理采购筹划建议，以避免公司损失及过度占用资金。工程项目中财务管理第一条材料款支付管理一、财务管理中心应对材料入库单进行审核，审核入库单与否有工程管理部门验收人员和成本控制中心采购员签字确认；审核入库单内容与否和票据、合同内容一致（涉及材料数量、质量、价格、规格、型号、厂家等）。二、财务管理中心在审核材料采购资金使用申请单时，审核材料入库单、发票、合同与否相符并签名。在支付材料款时，一律按照材料款支付流程办理，在有关部门和公司领导订立批准付款意见后，才可支付，缺一环节，财务有权回绝支付。三、甲供材料采购，财务管理中心应协助成本控制中心做好与乙方结算，并在结算前所有扣回甲供材料款。第二条工程款支付一、工程款支付原则上采用银行转账方式结算，确需使用钞票方式支付，应书面阐明状况并经公司总经理批准后方可采用钞票支付方式。二、在工程款支付时，存在如下状况之一，财务管理中心有权回绝付款：1、无工程款资金使用申请单，或在工程款资金使用申请单上缺有关部门和公司领导订立批准付款意见；2、无工程进度表或工程预决算书；3、工程进度和工程预决算金额明显不符；4、未提供工程发票；5、不符合合同规定付款条件；6、其她不符合制度规定；三、财务管理中心每月28日应会同成本控制中心和工程管理中心核算每一种工程项目进度，如核算至本月止合计付款超过本月工程进度，中心应在下笔工程进度款中扣除超付款。第三条工程款寻常管理事项一、财务管理中心在支付工程款时原则上应依照施工单位提供正式建安发票才可支付工程款。施工单位如未提供正式建安发票，财务部门有权回绝付款，如属特殊状况，经公司领导批准后，财务应扣除有关税金后才可支付。二、财务管理中心应依照合同金额、工程进度款、预决算金额、已付金额、已收发票等内容分单位建立电子台账。三、施工进行到一定限度，如果有预付工程款、预付备料款等款项，应由财务管理中心依照合同商定将预付款项逐渐在进度款中扣回。四、财务管理中心每月3日前对上月工程签证单进行核对，以避免重复签证现象。工程管理中心或成本控制中心必要无条件积极配合，提供工程签证单明细表、工程签证台账等。五、签证管理中，财务管理中心应建立工程签证台账。工程管理中心每周星期五下班前将本周原始签证单送公司档案室存档并报财务管理中心备案，每月3日前，成本控制中心汇同工程管理中心与施工方核对上月签证单，完毕后三方在核对清单上签字确认。每月5日前，财务管理中心将上月所有工程签证与成本控制中心或工程管理中心提供原始三方核对清单进行核对，核对完毕后，财务在三方核对清单上签字，原件一份留财务，一份由成本控制中心在6日送档案室归档。六、财务管理中心一律凭成本控制中心和工程管理中心、监理公司总监签字承认签证单作为工程款结算根据。签证单项金额在30,000元以上，成本控制中心应告知财务管理中心进行现场核算签字。七、具备结算条件项目，由工程管理中心和成本控制中心负责实行。经公司验收合格项目才可办理结算手续。对不符合结算手续，财务有权拒付工程款。八、财务管理中心依照成本管理中心提供《工程扣款告知书》进行编号管理并建立工程扣款台账，在每次支付工程款时，财务管理中心应与成本管理中心将工程扣款金额核对一致，并负责扣回应扣款项。九、财务部门在支付工程尾款时，应会同工程管理中心和成本控制中心拟定无质保金、无维修费、无代扣款，无工程扣款、和发票到齐等后才可支付。第三条建设过程中水、电等杂费管理一、财务管理中心依照成本控制中心编制施工单位用水电清单，复核其水电数量、金额，并分单位设明细进行核算。二、在支付工程进度款时，财务管理中心应扣除施工单位应承担水电费。财务管理中心每月依照公司成本控制中心提交并经施工单位确认水电费耗用明细原件进行扣款。三、财务管理中心每月5日前与工程管理中心、成本控制中心核对上月施工单位用水、用电状况，排查异惯用水用电状况，并将检查状况报告公司领导。四、每一种施工单位进场3个工作日内，由成本控制中心依照合同金额、预决算金额等编制公司应扣施工单位各种款项明细表，并将此表送财务管理中心一份，其表内容不少于甲供材料款、审计费用、维修费用、施工管理费用、定额测编费、副食品价格调节基金等。五、财务管理中心将应扣施工单位款项录入工程款账务管理电子台账，并每周向成本控制中心反馈应扣回金额与否变化和与否存在漏掉项目，在支付每笔工程款时，两部门核对一致并扣回。第四条与物业公司衔接水电财务管理一、在楼盘交付使用前，财务管理中心依照成本控制中心编制物业公司用水电清单，复核其水电数量、金额。财务管理中心应将发生水电费用在支付前期物业管理费用中扣回，或依照前期物业合同列入公司成本费用。二、在楼盘交付使用后5个工作日内，财务管理中心应督促行政管理中心办理该楼盘水电户名改名手续。在楼盘交付使用后，该楼盘水电费用由物业公司承担，财务管理中心不得支付该楼盘水电费用。对开发成本寻常财务管理事项第一条财务管理中心应做好如下成本控制重点事项一、制定成本管理制度和有关细则、制定成本开支原则；二、监控重要材料价格；三、审核材料、设备、工程合同金额；四、监督材料设备入库验收；五、监控审核工程项目签证；六、控制审核工程项目结算。七、参加审核工程项目竣工验收；八、参加审核工程项目现场进度；第二条财务管理中心应依照公司成本预算明细项目进行成本核算和控制，建立成本控制预警核心点，建立成本管理台账及时向公司领导和成本控制中心反映成本与否突破状况，并每月编制成本预算执行状况表及分析报告报公司领导、送成本控制中心。第三条财务管理中心每月应依照成本控制中心需要，及时提供与成本关于财务数据，以便成本控制中心收集寻常成本管理指标报表和对成本进行分析使用。第四条财务管理中心每月应配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部门对成本项目进行检查和监督（检查和监督内容涉及经济合同、工程进度、材料出入库、工程预决算、材料工程款支付流程等），编写成本检查和监督报告报公司领导。第三章管理流程零星材料款（金额在10000元以内）付款流程成本控制中心申请付款财务管理中心审核分管副总审核总经理审批财务支付财务管理中心审核内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件与否齐全，金额、数量、规格型号与否一致。第二条大宗材料款（金额在10000元-100000元）付款流程成本控制中心申请付款行政管理中心审核财务管理中心审核分管副总审核总经理审批财务支付财务管理中心审核内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件、合同与否齐全，金额、数量、规格型号与否一致，与否按合同规定付款。第三条招标材料款（金额在100000元以上）付款流程成本控制中心申请付款行政管理中心审核财务管理中心审核分管领导审核支付总经理审批董事长审批财务支付财务管理中心审核内容：采购申请单、入库单、发票及明细附件、招标合同与否齐全，金额、数量、规格型号与否一致，与否按招标合同规定付款。第四条工程款支付一、合同商定按合同商定支付工程款。二、工程款付款流程：工程管理中心提出付款事项成本控制中心申请付款行政管理中心审核财务管理中心审核分管领导审核总经理审核或董事长审核财务支付财务管理中心审核内容：工程进度报告书或结算书、发票、合同与否齐全。付款与否与工程进度、结算书、合同规定一致。三、按实结算工程按如下流程执行：1、基本原则是有合同商定，按合同商定支付。2、每月28日前由乙方上报本期工程量，29日工程管理中心完毕审核。3、每月3日前由成本控制中心完毕复核。完毕后3日内将复核成果提交财务中心。4、按工程款付款流程完毕付款手手续后三个工作日内（或每月10日）付出。第五条材料款“付款条件”管理成本控制中心在签定材料采购和材料采购招标合同2个工作日内，将材料采购和材料采购招标合同中“付款条件”建立电子台账送财务管理中心，财务管理中心复核其电子台账并对“付款条件”形成一致意见。在每笔材料款申请支付审批表中，成本控制中心应填写好“付款条件”事项，工程、行政、财务管理中心必要审核其“付款条件”事项，对不符合“付款条件”款项一律不得订立批准付款意见。第六条工程款“付款条件”管理成本控制中心每周星期一10时前将建立分单位、分项目工程进度及“付款条件”电子台账送财务管理中心，财务管理中心复核其电子台账与否与账面付款状况一致，如有差别，当天反馈给成本控制中心。在每笔工程款申请支付审批表中，成本控制中心应填写好“付款条件”事项，工程、行政、财务管理中心必要审核其“付款条件”事项，对不符合“付款条件”款项一律不得订立批准付款意见。第四章罚则第一条未按期将预结算移送到下道程序，每延期一天，扣应移送部门总监20元罚款。第二条预结算过程中，成本控制中心在工程管理中心基本上审减5%（含）以上，工程管理中心总监处以5%以上某些金额2%罚款。财务控制中心在成本控制中心审核基本上审减3%（含）以上，成本控制中心总监处以3%以上某些金额4%罚款。第三条签证管理中，未准时办理交送，予以延期部门总监20元/天罚款，予以详细负责人40元/天罚款。未准时核对，按50%比例惩罚。如有漏送签证，单张10000元如下予以部门总监处以50元/张罚款，单张10000元以上予以部门总监处以100元/张罚款。手续不齐等不规范报送签证，予以部门总监100元/张罚款。签证中查实有弄虚作假，予以部门总监10000元/张罚款，当事人无论金额大小一律开除，给公司导致损失，依法补偿并追究法律责任。签证核对过程中，凡不配合负责人予以500元/次罚款。第四条成本控制过程中，在公司已定预算基本上，提出成本节约合理化方案和建议并经公司批准后实行，奖励公司认定节约金额3－5%。第五条成本控制中心未将合同评审表送财务管理中心而签定合同，成本控制中心总监每次罚款100元，经办负责人罚款每次200元；成本控制中心将合同评审表送工程、行政、财务管理中心后，工程、行政、财务管理中心未审核材料合同，工程、行政、财务管理中心总监每次罚款100元，经办负责人每次罚款200元。第六条成本控制中心未将招标合同评审表送财务管理中心而签定合同，成本控制中心总监每次罚款1000元，经办负责人罚款每次500元并降工资三级；成本控制中心将招标合同评审表送工程、行政、财务管理中心后，工程、行政、财务管理中心未审核招标合同，工程、行政、财务管理中心总监每次罚款100元，经办负责人每次罚款200元。第七条在合同审核时，成本控制中心和财务管理中心各征询单位少于3家，成本控制中心总监罚款每次100元，经办负责人每次罚款200元，财务管理中心总监每次罚款100元，经办负责人每次罚款200元。对材料价格与市场价格相差较大而评审订立无意见，成本控制中心总监每次罚款500元，经办负责人每次罚款1000元，财务管理中心总监每次罚款500元，经办负责人每次罚款1000元。如导致公司损失，按罚款比例负责补偿。第八条财务管理中心未建立主材和大辅材信息库，财务管理中心总监每次罚款100元，经办负责人每次罚款200元。未按期上报重要材料价格行情，财务管理中心总监每次罚款20元，经办负责人每次罚款40元。第七条招标和采购核价过程中，财务管理中心核价人审核报价部门材料价格超过市场价超过5%，对上道程序负责人处以罚款500元/次罚款，如另经公司查实财务管理中心核价人所核价格高于市场价格5%以上时，对财务管理中心核价人处以1000元/次罚款。第八条未认真核对入库材料，致使入库单与实物和票据、合同有差别，工程管理部门、成本控制中心总监每次罚款100元，经办负责人每次罚款200元。如导致公司损失，按罚款比例负责补偿。第九条在每次支付材料款时，对达不到“付款条件”而没有订立不批准付款意见，工程管理中心总监、行政管理中心总监、财务管理中心总监每次罚款500元，经办负责人每次罚款1000元。如导致公司损失，按罚款比例负责补偿。第十条对甲供材料采购款未及时扣回，成本控制中心总监每次罚款200元、财务管理中心总监罚款300元，经办负责人每次罚款500元。第十一条对施工单位应提供而未提供正式建安发票，财务未扣除有关税金而支付款项，财务管理中心总监每次罚款500元，经办负责人每次罚款1000元。第十二条在支付工程尾款时，成本控制中心未拟定无质保金、无维修费、无代扣款、无工程扣款、发票到齐等申请支付。成本控制中心总监每次罚款100元，经办负责人罚款每次200元。工程中心未准时提供成本中心，惩罚相似。第十三条对施工单位、物业公司等单位用水电，成本控制部门每月28日未向财务管理中心送各单位水电费耗用明细原件，成本控制中心总监每次罚款100元，经办负责人罚款每次200元。第十四条在楼盘交付使用5个工作日内，行政管理中心未办理该楼盘水电户名改名手续。行政管理中心总监罚款100元，经办负责人罚款200元。第十五条在支付材料款、工程款时，财务管理中心未按照材料款、工程款支付流程而支付款项，财务管理中心总监每次罚款100元，经办负责人每次罚款200元。如导致公司损失，按罚款比例负责补偿。第十六条工程管理中心、成本控制中心未依照公司材料库存数量、工程进度需要而进行采购致使公司损失，或采购规格、型号、质量为工程项目不匹配，工程管理中心总监、成本控制中心总监每次罚款元，经办负责人每次罚款1000元。如导致公司损失，按罚款比例负责补偿。第十七条对已封园物业工程项目，因客户投诉，营销策划中心未组织认定质量责任方、未将《工程扣款审批表》送成本管理中心，营销策划中心总监总监每次罚款50元，经办负责人每次罚款100元；如导致公司损失，按罚款比例负责补偿。第二十条对已竣工但未封园客户投诉项目，或对施工过程中浮现各类问题项目，工程管理中心未组织认定质量责任、未将《工程扣款审批表》送成本管理中心，工程管理中心总监每次罚款1000元，经办负责人每次罚款元；如导致公司损失，按罚款比例负责补偿。第十八条对营销策划中心或工程管理中心已将《工程扣款审批表》送成本管理中心后，成本管理中心未审定工程扣款金额，未将《工程扣款告知书》送施工单位确认，未将《工程扣款审批表》送财务部门审核，成本控制中心总监每次罚款500元，经办负责人每次罚款1000元；如导致公司损失，按罚款比例负责补偿。费用管理制度第一章总则第一条费用管理目加强公司财务管理，明确费用开支管理流程以及各环节职责与权限，严格控制费用支出。第二条费用管理原则公司费用实行预算管理、原则控制、集中反映、有效监督、节奖超罚管理原则。第三条费用管理实行一、所有费用均按公司规定编制年度预算并分解到月按月实行。二、公司各中心须在每月28日前依照下月工作筹划制定本单位费用开支筹划，报财务管理中心后经公司月度工作会议通过，并公司批准后，为公司当月费用开支筹划指标。第四条筹划外费用审批筹划外费用开支，依照实际状况一律报总经理（公司）审批后由财务管理中心进行调节下达。第五条费用管理职能中心公司财务管理中心是公司费用管理职能中心，各职能中心是公司费用责任中心。即各级审批领导对各项开支合理性、真实性负责，财务人员对开支票据合法性、金额精确性、审批手续完备性及资金流向负责，并在预算范畴内控制。第六条费用支出内容本制度所称费用支出涉及：工资、福利费、社保费、工会费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、其她费用等管理费用及财务费用、销售费用。第二章费用审批普通原则第一条授权审批制度公司费用开支实行授权审批制度（见附表），所有费用都必要经财务总监审核，经有批准权总经理（总经理不在时所指定副总经理）、公司批准后，由财务管理中心统筹安排支付。第二条公司费用开支审批权限和程序公司费用开支审批权限和程序详见附表，普通程序为：费用当事人申请→有关中心总监确认→财务管理中心审核→总经理。第三条员工费用由总经理（总经理不在时所指定副总经理）行使审批权，总经理费用由公司审批。第四条总经理“一支笔”审批和月底董事长月底复核制度费用报销实行总经理“一支笔”审批制度（总经理不在单位由总经理授权副总经理审批后再由总经理补签），月底董事长进行对帐目复核，总经理费用由划董事长审批。第三章费用报销普通规定第一条费用报销凭证各中心在业务发生时，原则上应获得税务中心承认合法票据，即应获得正规发票或非经营性统一收据，发票必要是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。第二条报销发票内容发票内容要填制齐全，昂首、日期、品名、单价、数量、金额要清晰，大、小写要一致，涂改无效。第三条印章齐全印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章）。事业单位收据，要有财务专用章。事业单位收据，须是税务中心统一印刷收据。第四条票据遗失从外单位获得原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负，原则上不予报销。但有有关证明和担供有效证据，经总经理批准除外。第五条费用阐明清单费用报销时须真实地填写“费用阐明清单”（附表3），以便领导审批。第六条费用报销各类费用原始单据应由经手人(或当事人)分类整顿后，整洁地粘贴(一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整洁、达不到装订凭证及档案管理规定，财务有权规定重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后，并注明单据张数和各类费用金额，精确填列在报销单上，由中心总监审查签字后交财务管理中心审核开支与否有预算、票据与否合法、金额与否对的，审核无误后由财务总监核准、总经理签字后方可支付。第七条销售方盖章销售清单如购买各种办公用品、礼物、材料物资等开具一张发票且未单项列示，必要同步提供有销售方盖章销售清单，清单列示金额与发票一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目地凭证。第四章差旅费管理第一条出差员工市内住宿费、伙食补贴费、目地市内交通费，实行“总额包干、分项计算、限额扣除、超支不补”办法（实报实销人员除外）。总额包干按实际住宿天数计算报销，伙食补贴费按出差日历天数减去实际住宿天数计算报销，市内交通费按在出差目地天数减去实际住宿天数计算报销。当天来回不报销住宿费。第二条出差审批规定一、出差审批权限及报销手续规定：员工出差均须经总经理或公司批准，总监以上人员出差由公司批准，出差人返回单位一周内凭批准后《出差申请表》和发票办理报销手续。二、中心总监应依照工作需要拟定出差人数、地点和时间，严格控制差旅费用，非我司业务需要会议、学习等，审批人不得批准出差。三、出差借支差旅费审批按资金开支程序执行，其流程如下：出差人申请→中心总监审核→主管副总审核→财务管理中心审核→总经理（或公司）审批，两人以上出差由职务最高者借支和报销。第三条差旅费用报销规定一、员工出差费用，按规定凭单据报销，实际费用超过按规定扣除后包干费用某些需自理，节约按规定奖励给个人。二、员工持续乘坐车船8小时以上，考虑到乘坐车船在途期间伙食费用较高等因素，在途期间凭车、船票按规定住宿限额原则50%计发伙食补贴（不另计发当天伙食补贴）。三、出差人员住在亲友家，无住宿费根据，按原则30%计发住宿补贴。因工作需要长期在家住地出差，并在家住宿，不报销住宿费补贴，但按原则发给伙食补贴。四、出差乘坐交通工具规定1、乘坐车、船、飞机原则：项目火车轮船飞机汽车高档管理人员软席卧二等舱普通舱按实报销中级管理人员、高档员工硬席卧三等舱总经理批准空调大巴、公共汽车、大中小巴其他员工硬席卧四等舱总经理批准同上注：高档管理人员含公司、总经理、副总经理。中级管理人员含各中心总监、付总监。高档员工指受聘高档职称以上员工。2、特殊状况需要提高乘坐原则，应事先经分管副总批准，并经财务总监、总经理批准方可报销。3、除乘坐飞机外，普通应选取其她交通工具中乘坐时间较短交通工具。第四条出差交通费管理办法长途交通费实行凭票据实报销原则，详细规定如下：一、员工乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜4个小时以上，或持续乘坐火车超过12个小时，必要购买卧铺车票。二、出差路程超过200公里以上，可乘高速公路豪华客车。三、双人（同性）出差住宿费按1个人原则限额加上双人交通费、伙食补贴计算包干费用，按差旅费用报销原则凭票报销。四、两人以上同行出差时，低档别员工可随其中享有高原则一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必要同住）。一人单独出差携带重要资料，经总经理及财务总监批准可按本人报销原则1.5倍报销住宿费用。副总以上领导可以住单间。五、夜间乘坐轮船超过4小时，须坐二等以上舱位。第五条住宿费、伙食补贴及市内交通费原则员工长途出差，其住勤补贴实行包干，原则如下：项目副总及以上（元/天）中心总监正（付）职、和高档员工（元/天）部门经理（正付职）（元/天）普通职工（元/天）住宿费伙食费市内交通费合计住宿费伙食费市内交通费共计住宿费伙食费市内交通费共计住宿费伙食费市内交通费共计县、县级市级如下200302025017530202251602515200地级市250503033022035252802103020260省会都市四星级400604050030045353702304030300直辖市及沿海都市四星级500605061035055454502605040350阐明：副总以上级别实报实销，不再享有补贴。第六条差旅费报销注意事项一、员工趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准后就近回家探亲办事，其绕道车、船票，扣除出差直线单程车、船费，多开支某些由个人自理。扣除原则：火车按快车（涉及特快）票价计算，符合乘坐硬席卧铺条件，按硬席中铺计算。轮船按三等舱位票价计算。符合乘坐二等舱位，按二等舱位票价计算。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车、船票按实报销，不发给绕道和在家期间出差伙食费、住宿费，并不予报销绕道期间市内交通费。二、出差员工经批准乘坐飞机，其乘坐来回机场专线客车费用，可在包干费用之外凭据报销（可以报机场至市内出租车费用一次）。三、出差员工自带交通工具，不报销出差地市内交通费。四、伙食补贴不分途中与住宿，统一按到达地计算。五、员工参加在外地召开各类会议，由主办单位统一安排食宿，凭票实报实销，不再计发食宿补贴，交通费凭票在限额内报销。凡会议主办单位出具食宿费自理证明，回各单位按按差旅费用报销原则凭票报销。公司公司内部会议按会议统一安排，据实报销。六、员工出差进行特别商务活动，住宿费需超过规定原则以及需异地租车，须向总经理请示和财务管理中心备案才可开支，由总经理审批后据实报销，不计入包干费用，但租车后扣除租车当天市内交通补贴。七、员工到公司公司内部单位出差，如由内部单位免费安排食宿，不再享有出差食宿补贴、但享有市内交通补贴。八、因工作因素需在出差地请客或随请，请客一次当天伙食补贴按50%计发，请客两次当天不发给伙食补贴。九、因工作需要派驻外地常驻人员，另行规定。十、员工到公司公司内部所属单位出差，其住宿费、伙食费、汽车费等费用在离开时应所有结清，不容许签单，财务管理中心亦不能代为结账。十一、公司司机出市外长途车，以实际天数按普通员工长途出差住宿、伙食原则包干执行，非特殊状况不享有市内交通补贴。十二、员工出差期间，要提高警惕性，保管好车票、单据，如发生遗失，需有有关证明人或担供有效证据，并经中心领导，财务管理中心审批，经总经理批准后，方能报销。十三、公司员工随同高档别人员一同出差，其出差原则可按高档别人员相应原则执行。公司员工随同副总以上级别人员一同出差，原则上不予发放伙食补贴和交通补贴。十四、各中心总监对差旅费借支应依照出差地点、时间、本人差费原则等因素控制借支额度，出差员工必要在返回公司后一周内到财务管理中心报账并退回余款，无端迟延不报，财务管理中心有权从本人当月工资中扣回借款，在尚未扣清之前不得重复借款。第五章业务招待费用管理第一条报销业务招待费时所附发票必要是开有日期正式发票，当月报销发票不能为已过开票日期一种月以上票据，并且原则上实行谁开支谁报销原则。第二条原则上杜绝无票费用开支。如工作业务需要开支无票费用（如娱乐费、洗理费等），1000元以上需事前先请示总经理或公司批准后再执行。对此类无票费用，需提供有关联有效证明，才可报销。每月开支无票费用，需以文字报告形式报总经理或公司审批后，方可进行相应账务解决。第三条交际应酬客人发生礼物费报销，500元以上必要出具购货单位（商场、酒店等）电脑打印明细清单，否则财务一律不予报销。第四条对外付款原则上采用转账方式或银联刷卡结算，招待费不得钞票支出，报销时必要提供银联刷卡记录单，特殊状况需总经理批准。第五条所有招待费用开支原则上必要两人以上（含两人）经手，但陪客人员不得超过三个，互相监督，并由最高职务者接待和报账，出具发票和本次用餐菜单明细，否则不予报销。如发现乱报、虚报、多报等违纪现象，经证明后无论金额大小予以开除。第六条除公司业务送烟，其她中心及员工原则上不予配烟，否则不予报销。第七条专程陪客旅游：经总经理（或公司）批准，经办人在总经理（或公司）批准定额内掌握使用。第八条总监如下员工不经批准不能进行应酬、接待活动，接待对象、地点及规格需事先征得主管领导批准（普通员工500元/次、经理1000元/次）并有一种随同人员，先斩后奏一律不予报销。总监应酬1500元/次。第九条公司内部因加班而开支误餐费，经副总以上人员批准，由中心总监（副总监）主请加班员工用餐，每人每餐不得超过30元且有所有人员签字方可入账，各中心每月不得超过三次，副总不得超过五次，总经理不得超过八次。公司多部门同步加班由总经理（或总经理不在时指定副总）安排。第十条公司内部单位检查或报告，除陪客外，禁止互相宴请，禁止住高档宾馆，伙食按工作餐原则执行，且不予享有公司差旅费包干原则。第十一条报销时应填列费用阐明清单（见附表）。第六章其她费用第一条市内交通费用严格按照公司原则范畴内报销。报销票据须为当月票据，必要有票号，不得用连号或隔号连号票，更不得用互相互换连号票、过期票据及市外客车票据报销，违者取消当月交通费报销。第二条享有汽车补贴，由本人提供关于汽车费用有效发票在财务管理中心按批准金额报账，不得直接领取钞票。第三条享有通讯费用报销人员，每月按总经理批准原则在限额内按实际发生额报销一次，通讯费报销只能是本人使用当月一台手机费用，不得用第二台手机或家用电话费报账。第四条汽车费用报销，车管员和财务人员应严格按照公司规定审核各项费用（涉及维修费、汽油费、养路费、保险费、过路费、过桥费等），如未遵守公司汽车费用管理规定进行审核，一律按照违纪行为予以惩罚。第五条广告宣传费费用发生时，由营销管理中心提出筹划并申报，财务管理中心进行相应审核，如果属于月度筹划内项目，财务管理中心审核并报总经理批准后，可以安排支付。如果属于筹划外项目，依照营销战略应当开支，报公司批准并完毕追加预算程序后，方可安排支付。第六条装修费费用发生时，由工程管理中心（或营销管理中心）提出筹划并申报，财务管理中心进行相应审核，如果属于筹划内项目，财务管理中心审核并报总经理批准后，可以安排支付。如果属于筹划外项目，报公司批准并完毕追加预算程序后，方可安排支付。第七章费用控制第一条公司各责任中心均要建立预算执行记录台账，并由中心总监审批时登计，财务管理中心提供电子台账，并每半月积极与财务对账。第二条财务管理中心建立电子版记录台账，逐笔登记，并将及时使用状况反馈给各单位总监。其流程：报销人按规定填列费用报销单（按规定附费用阐明清单）→中心审核→财务管理中心审核→预算负责人（副总、总经理、董事长）。财务管理中心在对费用进行审核时，在填列费用时应阐明清单上预算使用状况栏目，在票据传递过程中，预算负责人就能清晰地理解每次费用发生时当月费用使用状况及尚可使用余额，以利预算双向控制。第三条预算结余可以跨月度使用，但不能跨年度。第四条不同性质费用类别间不能调剂使用，同类费用间经总经理（或公司）批准可调剂使用，但工资项目等董事长（公司）有明确规定除外。第五条公司预算执行过程中，各责任中心应随时检查、追踪预算执行状况，形成分析报告并整治。第八章罚则第一条未按审批程序办理费用报销，对负责人罚款100元/次。第二条越权审批费用开支，未导致损失，对审批负责人罚款100元/次；导致损失，由审批负责人全额承担。第三条中心费用必要在年度预算额度内开支，未经审批超额度开支，按超过金额100%罚款。第四条费用开支弄虚作假，除收回弄虚作假金额外，另对有关负责人处以违纪金额100%罚款，情节严重，依法追究法律责任。第五条财务人员未按规定报销程序支付费用罚款200元/次。第六条财务人员未按预算管理限额费用报销严格把关，致使负责人超筹划开支，对有关财务人员罚款100元/次。第七条与我司工作业务无关，自行宴请亲朋朋友发生招待费擅自在财务管理中心门报销，责成负责人退回所报销金额并惩罚款500元/次。超标在公司公司内部互相宴请罚款500元/次。第八条总经理所有费用报销不经董事长或公司审批，对总经理罚款500元/次。会计档案管理制度第一章总则第一条制定目和内容：为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，依照《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法规定》，结合我司实际及内部管理需要，制定本制度。第二条本制度合用范畴，为会计管理中心、会计档案管理部门。第三条本制度由行政管理中心行使监察权力。第二章会计档案管理规定第一条会计档案构成一、会计档案由如下四某些构成：（一）会计凭证：涉及原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其她会计凭证；（二）会计账簿：涉及总账、明细账、日记账和其他辅助账簿；（三）会计报表：涉及年度决算表、月报表和半年报表以及报表附表、附注和会计状况阐明书；（四）会计预算执行表、成本控制表、销售明细表；（五）会计事务所出具审计报告、对银行会计报表、对税务报表及税务资料；（六）其他会计资料：银行对账单、发票或收据存根联、各种经济合同、电脑备份及软件操作资料、有关学习会议资料、会计档案移送清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。第二条会计档案管理公司会计管理中心为负责我司会计档案工作，会计管理中心应安排专人负责会计资料收集、整顿、装订和管理，并设立专门会计档案室，指定专人保管。1、会计档案专人规定：有会计证、档案员证；2、会计档案专人工资：行政40%，会计60%；3、会计档案管理主管：会计中心总监。4、会计档案室规定：会计档案室专用并一级保护。第三条会计档案整顿会计档案由形成档案各部门和人员按照归档规定，负责整顿立卷或装订成册，对同一年度会计档案先按会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料四大类别进行归类，对每一类中会计档案再依照不同保管年限和档案形成时间顺序分别进行整顿、立卷、装订成册。一、会计凭证整顿（一）每月中旬之前应将上月各种会计凭证分类按编号顺序分本进行装订成册，每本厚度不超过2CM。（二）每本凭证规定折叠整洁，凭证编号持续，附件齐全，并统一将左上角订成三角形，每本凭证订牢不松。（三）每本凭证应加制封面、封底，凭证封面和每册凭证背脊对各栏内容必要填写齐全，盖章清晰，结绳并加贴封纸，并盖妥装订人员骑缝名单。（四）装订好凭证应套上凭证盒，并填写好凭证盒上各栏内容。二、会计账簿整顿（一）在会计年度终了后次年2个月内，应对各种账册进行整顿、装订。整顿账簿时应检查所有账页与否已并入相应账户内，各种账页与否按科目编号顺序和日期先后排列整洁，账面有否颠倒、夹错、漏页，账页与账页之间余额与否衔接，每张账页与否填有科目代号和科目名称，更改对与否划红线盖名章，空页、空格与否按规定写明“空页”字样，年终封账与否划上红线，年末余额与否按规定结转下年并在摘要栏注明“结转下年度”字样，账页流水编号与否持续不断。（二）账簿装订规定订牢不松，折叠整洁，不缺不漏，账页多科目应单独分册装订，账页少科目可与其她科目账页合并装订，多科目账页合并装订时，同一科目账页应集中在一本账册内，不能将其分散装订在多本账册中。（三）电脑账应在每个会计年度终了2个月后分类打印装订成册，并加盖名章。三、会计报表整顿、装订（一）在办完年终决算第二个月应对各种报表进行整顿、装订，检查报表与否齐全，张数有否短缺，名章与否盖全。（二）各种月度报表应按月装订成册，年度决算报表应单独装订成册。（三）分册制作报表目录，加制封面封底，封面上填明单位名称，会计年度，所属月份，报表名称，封底结绳对要加贴封纸，盖妥装订人员骑缝名章。四、其她会计资料整顿平时应做好其她会计资料收集、积累和保管工作，依照其她会计资料不同类型，分别按照上述会计凭证、账簿、报表装订规定进行整顿、装订，并及时归档。第四条会计档案移送与保管公司当年会计档案在会计年度终了后，可暂由会计管理中心会计人员保管一年，期满之后，各种会计档案由会计管理中心编造清册在期满之后一种月内移送给公司会计档案室，不得自行封包保存。会计管理中心将会计档案移送给档案室时，应造具一式两份移送清册，连同实物交档案室。档案室应依照移送清册逐件验收，对不符合规定应退还会计核算部重新整顿装订。验收后将移送清册一份留存，一份盖章验收后退还移送部门保存。采用电子计算机进行会计核算公司，应当保存打印出纸质会计档案，条件具备还应采用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计档案。会计档案管理员对已存档会计档案应依照档案管理规定和档案密集（档案密集见附件）进行分类、编号、登记和存储，做到妥善保管、存储有序、查找以便，保证会计档案完整无缺，并严格执行安全保密制度。第五条会计档案保存规定：一、防止档案损坏，延长档案使用寿命，维护档案安全。二、做好档案防火、防盗、防水渍、防潮、防虫蛀、防尘、防鼠害、防高温、防强光等工作。第六条会计档案保管年限会计档案保管年限会计档案名称保管期限（年）备注一、会计凭证类原始凭证15涉及附件其中：涉及权证会计凭证永久记账凭证15涉及附件汇总凭证15涉及附件工资表及签收条3二、会计账簿类总分类账15明细分类账15其中往来账以结清为止钞票日记账25银行日记账25固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年辅助账簿15三、会计报表类年度会计决算报表永久涉及文字分析月、季度报表5涉及文字分析年度新旧科目对照表15成本控制表5销售明细表5预算执行表5四、其她会计资料内部审计报告外部审计报告税务资料永久银行对账单及余款调节表5各种经济合同经济事项结束后保管5年发票及收据存根联15会计档案移送清单15会计档案保管、销毁清册永久第七条会计档案查阅由于工作需要调阅会计档案，须遵守下列规定：一、公司内部人员需调阅会计档案，必要填写“会计档案查阅申请单”，先由本部门负责人签字后，再由会计档案管理部门负责人签章批准后，方可调阅；其中，机密级以上档案经会计总监或总经理签字批准后，方可调阅。申请单一式两联，一联查阅结束归回档案后退还查档人；一联由档案管理员编号后留存装订。二、审计、财税部门因审计和查账事项需调阅会计档案时，应出具审计或查账公文，并由公司接待部门填写“会计档案查阅申请单”，申请单经公司会计档案管理部门负责人签章批准后，方可查阅；其中，机密级以上档案调阅，须经会计总监批准。三、公安、检察、法院、工商等部门因对理有关案件需调阅会计档案时，应出具正式公文或简介信，经公司法务部门审核承认后填写“会计档案查阅申请单”，经会计档案管理负责人签章批准后，方可查阅。查阅取证时可以抄录、照相或复印，但不得将档案带走。四、外单位人员调阅档案，需由会计部门人员陪伴，查阅完毕，应及时归还档案室。向外单位提供运用时，须经本单位主管领导及会计负责人签字批准，会计档案原则上不得借出。五、查阅档案时，禁止拆散原卷并不得把档案原件抽走、涂改、勾划或损坏，查阅后，应由查阅人在档案封底备查栏内注明日期和因素。六、档案管理员对查阅完毕归还档案应检察其完整性。七、会计档案保管部门应建立“查阅档案登记薄”，对内部和外部查阅状况做好记录，以备查用。第八条会计档案鉴定和销毁一、会计档案鉴定。每年年初应由会计档案主管部门和公司稽核部门对上年度会计档案共同进行一次综合鉴定。对债权债务未结清档案应抽出重新装订，直到债权债务了结后再作销毁。如果保管期限不一致但装订在一起会计档案应在上述两部门见证下将要销毁凭证抽出后重新装订。二、会计档案销毁。经鉴定后需要销毁会计档案应由会计档案管理员提交销毁申请报告，并造具“会计档案销毁清册”，经会计档案主管部门和稽核部门审核后按法定程序销毁。三、撤除、合并时，会计档案应随同单位所有档案本并移送指定单位，并按规定办理交接手续。四、会计档案销毁时，会计档案主管部门和稽核部门应派专人到现场监督整个销毁过程。第三章会计电算化规定内容会计档案涉及书面档案和磁盘档案，内容是所有会计文献和会计凭证、会计账簿、会计报表等书面形式会计核算资料。第一条书面会计档案管理一、会计档案存档手续：打印输出凭证、账册、报表，必要有会计主管签章才干存档保管。二、打印输出凭证、账册、报表等书面形式会计档案按《会计档案管理办法》规定保管期限和管理办法管理。三、机器打印输出会计档案发生缺损时，必要补充打印，操作人员在打印输出账页上签字盖章，会计主管签字盖章承认。四、任何人不得伪造、非法涂变化更、故意毁坏凭证、账册、报表等书面档案。第二条会计电算化详细规定一、钞票记账凭证及日记账输出及保管。钞票收付业务要做到当天业务当天清。钞票记账凭证一律由专职会计人员手工做记账凭证，审核无误后当天输入计算机并打印出钞票日记账页，审核后交钞票出纳人员核对钞票库存，相符后出纳员及主管负责人在账页上盖章，按月编页码装订成册加盖封印，年终将各月钞票日记账顺序装订成册，加盖封印妥为保管。二、银行记账凭证、账册输出与保管。银行记账凭证分机制凭证和手编记账凭证两种。关于会计人员必要及时把经审核无误原始凭证或手编凭证，当天输入计算机并打印银行日记账，以保证银行出纳当天业务当天清。银行账页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记账顺序装订成册，并加盖封印，妥为保管。钞票、银行记账凭证可采用汇总方式，装订成册，妥为保管。三、转账凭证输入、输出与保管转账凭证涉及手编凭证和机制凭证两种，关于会计人员应及时将审核无误原始凭证或手工编制记账凭证，输入计算机。机制凭证在输入计算机后要打印输出，并与手编凭证同样装订成册，妥为保管。四、科目汇总表、账簿打印时间。（一）钞票、银行日记账每月打印一次。（二）银行余额调节表每月打印一次。（三）总分类账和各种明细分类账每年打印一次。（四）钞票、银行存款、转账记账凭证科目汇总表每月打印一次，并同该本记账凭证一起装订。（五）会计报表、计算表、分析表，按规定和时间打印输出，经关于财会人员审核无误后签字生效。五、其她由机器打印输出会计档案发生缺损时，必要补充打印，并规定操作人员在打印输出账页上签字盖章，会计主管签字盖章承认。第三条电算化数据备份管理一、必要经常进行会计核算数据备份工作，避免意外和人为错误导致数据丢失；发生会计数据丢失时，必要及时用备份数据进行恢复。二、寻常工作中，必要准备三套备份设备（服务器备份、单机硬盘备份、光盘刻录机或磁带机备份）循环使用，隔日进行备份，避免意外和人为错误导致对工作干扰。三、需要做备份文献涉及系统设立文献、科目代码文献、期初余额文献、本月账务文献、报表文献及其她核算子系统数据文献。四、机内凭证及总分类账、明细分类账、报表等需要备份数据视同会计资料按月做两套外设磁盘（软盘、光盘或磁带）备份，交会计档案保管员分别放置在不同地方（指两幢不同建筑物）妥为保管。五、备份软盘必要贴上写保护标签，装入盘套，存储在安全、干净、防热、防潮、防磁场合。六、随计算机配备而来操作系统、各类应用程序软件和购买商品化会计核算系统软件，以及上述软件备份磁盘，必要作为会计档案保管。七、对各类备份磁盘，必要定期检查，发现错误要及时向会计主管报告，并复制复件；对备份磁盘操作也许危及该备份磁盘完整性，必要制作该备份磁盘复制件，使用复制件进行操作。八、必要加强会计档案保密工作，任何人不得伪造、非法涂变化更、故意毁坏数据文献、账册、备份磁盘等。第四章罚则第一条应归档而未归档或归档不及时，未导致损失，对负责人罚款50元/次，导致损失由负责人全额补偿。第二条归档未按规定办理有关手续，对负责人罚款50-200元/次。第三条档案未按规定程序、规定整顿、立卷，对负责人罚款50-200元/次。第四条档案未按规定保管，对负责人罚款100-400元/次。第五条未按规定审批或借阅，对负责人罚款50-100元/次。第六条未按规定使用，未导致损失，对负责人罚款20-100元/次。导致经济损失，由负责人全额补偿，并对其罚款100-200元/次。第七条擅自调节档案专管员岗位，对单位第一负责人罚款500元/次，未及时监督办理交接手续对第一负责人罚款400元/次，导致损失，由负责人承担所有责任。第八条档案损失、泄密，对负责人罚款100-500元/次；导致经济损失，由负责人全额补偿。第九条未按规定销毁，对负责人罚款50-200元/次。第十条未及时对电算会计进行备份，未导致损失，对负责人罚款200元/次。内部稽核审计管理制度第一章总则第一条为了加强对公司内部监督和风险控制，保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规规定，增进公司内部控制制度健全与有效运营，维护股东和其她利益有关者合法权益，特制定本制度。第二章职责和范畴第一条财务审计职责是全面检查、监督、评价全公司范畴内财务和经营管理活动。强调事前审计，做到事前、事中、事后审计相结合。第二条财务审计范畴一、财务核算状况：收入、成本真实、完整性；往来核算对的性、内部账项核对及调节及时、精确性；涉税事项账务解决对的性；费用核算对的性。二、预算执行状况：对各时段（月度、季度、年度）财务预算执行有效性，以及对预算指标完毕状况进行分析和总结并提出解决方案和建议。三、财经纪律遵守状况：国家各项财经法规和公司有关财经纪律遵守状况和执行力度。四、房地产开发项目运作：评价项目开发决策科学性、经济性、可行性；项目筹划制定合理性、科学性、可行性；项目实行过程中监督管理；项目实行成果比较和分析。其中：项目实行过程中监督管理内容为：1、项目预算审计2、工程招议标程序审计3、合同订立和执行状况审计4、工程设计变更、现场签证审计5、甲供材料和设备招标、采购、供应价格审计和结算程序审计6、工程进度款结算和支付执行状况审计7、工程竣工验收、结算状况审计8、工程索赔与反索赔资料准备和执行状况审计9、工程移送手续审计五、其她重大事项专项审计。第三章审计方式第一条内部审计：由财务管理中心进行。第二条外部审计：委托外部审计机构如会计师事务所、工程造价管理征询公司等机构进行。第四章审计程序第一条制定年度筹划依照公司年度工作重点，制定年度审计项目并制定工作筹划。第二条制定审计方案依照年度总体审计筹划，综合考虑各审计项目详细状况后制定审计方案，明确审计目的、范畴、拟收集审计证据、审计时间安排以及在审计过程中需注意事项。第三条送达审计告知书在实行审计前，须提前三天向公司被审计单位送达《审计告知书》，特殊状况下，经公司（或董事长授权人）批示后可直接实行审计。本制度所称“被审计单位”为公司及公司下属各职能部门、公司员工个人。审计告知书由财务管理中心总监订立意见，送总经理审批后送达被审计单位，由被审计单位主管领导负责签收。第四条财务审计工作实行在审计实行过程中，审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关文献、资料，检查钞票、实物、有价证券，向被审计单位和个人调查取证等方式进行审计，并撰写审计底稿和收集有关证明材料。第五条撰写审计报告并征求意见审计人员依照证明材料和审计底稿撰写初审报告，向被审计单位征求意见。被审计单位对审计结论有异议，在收到审计报告之日起，三天内向财务管理中心出具书面意见：一、属事实不清或普通性问题，由审计人员进一步查明事实后与被审计单位经办人协商解决，协商不成报财务管理中心总监与公司总经理协商解决。二、重大或原则问题，由财务管理中心直接报公司财务管理中心财务总监与公司总经理协商解决，协商不成报公司裁决。第六条审计决定执行后续审计一、审计决定一经做出，由公司财务管理中心书面告知被审计单位执行。二、审计决定下达一种月以内，公司财务管理中心应执行后续审计，检查被审计单位对审计决定执行状况，并将检查状况报告公司总经理。第七条年度审计筹划外审计事项，须由申请审计单位或个人以书面形式报公司（或董事长授权人）审批批准后实行。第八条关于工程审计事项代表财务管理中心按《成本控制过程中财务管理制度》执行。第五章对被审计单位规定第一条被审计单位应无条件按照审计规定提供会计凭证、账簿、报表以及与审计关于资料。第二条被审计单位或个人应积极配合审计人员工作，并接受有关问题调查。第三条被审计单位不得转移、隐匿、销毁会计凭证、账簿、报表以及其他与财务收支等关于资料。第四条审计结论一经确认，被审计单位有关负责人对审计报告等资料应履行签字确认手续。第五条离任审计时，除对被审计人在任职期间经营管理、经济效益审计外，还需对被审计人任职期间证照及函件等档案资料一并进行审计，并予以评价，遗失或导致损失按照公司有关制度进行解决。第六章审计结论报告第一条审