商业银行财务风险评价及控制-以建设银行为例

摘要近年来，由于商业银行发展迅速，经济长足进步，市场竞争的范围扩大化，金融业多元化，发展的同时也让我国商业银行在财务风险方面面临的风险系数越来越大，如何能够有效控制和减少财务风险给商业银行造成的损失，现已经成为我国商业银行目前必须面对的问题。而财务风险作为经济活动中的一种客观现象，无论是在基础知识理论领域，还是在实践领域都引起了广泛的关注，就整体国际和国内环境而言，经济的持续波动和不稳定都对各大商业银行的经营管理效率有一定的影响。因此，有必要通过对商业银行财务风险管理的研究，来完善财务风险和内部风险控制制度，促进我国商业银行的发展壮大，为我国社会稳定和经济发展奠定基础。本文以中国建设银行的财务风险为例进行研究分析。目的在于对中国建设银行的财务状况进行评估和分析，找出其存在的问题和风险，并针对这些问题制定相应的对策。并探索完善财务风险管理机制和内部控制的最佳途径，以保护利益相关者的利益不受侵害。关键词：财务风险内部控制建设银行目录第一章绪论 11.1选题背景和研究意义 11.2国内外研究分析 1第二章商业银行财务风险与风险控制理论 32.1商业银行财务风险定义与特征 32.2商业银行财务风险分类 32.3风险控制理论基础 4第三章商业银行财务风险管理现状 53.1商业银行财务风险现状分析 53.2建设银行内部控制现状 5第四章建设银行财务风险评价及控制分析 74.1建设银行基本概况 74.2建设银行财务风险评价内容 74.3建设银行财务风险评价结果分析 114.4建设银行内部控制问题分析 12第五章降低建设银行财务风险水平的对策 145.1加强资本质量风险控制 145.2优化资产结构，加强流动性管理 145.3加强对资本安全性风险的控制 155.4完善内部控制制度 15结束语 18参考文献 19致谢 20第一章绪论1.1选题背景和研究意义1.1.1选题背景近年来，由于商业银行发展迅速，经济长足进步，商业银行在国民经济中不可替代的地位也日益彰显。与此同时，商业银行面临的财务风险问题也在持续增长。乔治.索罗斯曾说金融世界不仅是动荡不安的，还是混乱的，没有规律的，因此他认为只有辨明事理，才能无往不利。”商业银行的财务风险可能来源于商业银行本身，也有可能受外界的环境因素的影响，具体问题要具体分析，所以如何科学地对财务风险进行分析及控制，可以根据我国的“银行业金融机构全面风险指引”为导向。这一条体制不仅对我国商业银行业的风险管理水平提供了统领性的规制，有助于商业银行的持续稳定发展。1.1.2研究意义经济的快速发展，导致各银行业之间的竞争关系也越来越激烈，商业银行的金融风险也随之增加，而随着新兴业务的变化发展，建设银行也在不断的更新业务模式，在其过程中也会遇到很多的问题，导致建设银行的内部控制体系也受到了影响。建设银行需要在传统的风险评价与控制的模式基础上，针对当前面临最大最迫切的问题进行研究分析，以达到降低商业银行财务风险的水平。本文以中国建设银行的财务风险为例进行论证分析有意义：第一，有利于银行管理层可以根据财务风险来判定建设银行受哪些内外部因素的影响。有利于及时发现建设银行财务风险恶化的原因，即使调整经营策略来防范财务风险。第二，客观性。它可以简要了解建设银行的财务风险状况，帮助利益相关者更客观地了解银行的风险。第三，有利于内部资源的合理配置和有效的监督。1.2国内外研究分析1.2.1国外研究西方经济学家对于金融风险这方面的研究思想比较超前，所以也出现了很多优秀的学者。例如，Hubener提出了风险管理的概念，并指出商业银行是这一概念的重要组成部分，通过判断，计算和分析，并以最合理最经济的方式管理这种风险。Sinkey(1975)对一百多家银行进行综合分析，选择流动性，资本充足率和盈利能力等指标，计算出风险,将多变量分析法引入研究，奠定了后续银行风险研究的基础。Rose和Hudgins（2011）将银行财务风险评估指标分为三类，流动性风险，信用风险和风险抵补，并从这三类风险中选取细分指标构建财务风险评价体系。Masaharu-Hanazaki（2012）研究了日本商业银行的财务风险，研究发现，商业银行的主要股东在风险管理方面存在一定的滞后性。目前，西方国家对于商业银行财务风险的研究，有较为全面的管理系统方式。1.2.2国内研究结合中国的国情，中国也提出了我国商业银行的财务风险评价体系。提出的指标体系不仅结合了中国特色社会主义国情以及我国银行业现状，也已经为风险识别，风险预警，风险评估和风险控制制定了具体规定。我国不仅在法律方面有所进步，学识方面也有所完善。比如，陈玉露和闫峰（2011）运用因子分析从资产负债，收益与风险，从创新稳定性分析，从而得出大型商业银行在国际竞争力明显的结论优点。张建光(2013)为我国商业银行做金融风险分析。赵艳丽（2016）针对我国商业银行在财务风险管理过程中存在的潜在的问题，为我国商业银行的财务风险进行了评价。毛嘉谨(2017)对我国面对商业银行的财务风险问题，应如何加强财务风险预警进行了详细分析。随着市场经济长足进步，金融业在其中不免会受到一些影响，但作为金融业的重要组成部分，商业银行发展最快，应对财务风险的能力也逐渐成熟。

第二章商业银行财务风险与风险控制理论2.1商业银行财务风险定义与特征2.1.1定义第一，以财务活动为核心的金融风险。是指由于金融活动的不确定性而导致企业损失的风险。第二，以财务风险负债筹资为核心的财务风险。指的是企业拥有大量负债，但企业是否能偿还这些负债存在不确定因素，企业可能遭受损失。2.1.2特征商业银行的财务风险特征可分为以下四点：①客观性。商业银行财务风险是客观存在的，如果不进行控制和防范，财务风险不会凭空消失。②可控性。财务风险是客观的，可变的和普遍的，但财务风险是可控的。建立全面的财务风险评价体系，突出信用风险管理，控制财务风险。③普遍性。商业银行的财务风险主要存在于，银行日常经营的各个环节，银行的每一个部门、每一项业务都可能存在不同程度的财务风险,普遍存在的风险使得银行在日常的财务管理过程中,需要重视风险的发生与控制。④可变性。研究发现商业银行财务风险性质是不断变化的。2.2商业银行财务风险分类识别和评估财务风险的前提是准确理解和分类财务风险，因此本文将建行的财务风险分为以下四大类进行研究：第一，资产质量风险。银行资产业务中可能发生的各种风险的组合称为资产质量风险，主要表现为不良贷款率的比例。第二，流动性风险。是指商业银行没有多余的资金来偿还所欠的负债，不能够为增加资产来满足正常业务的资本需求而形成的资金流动性风险。第三，资本安全性风险。指的是商业银行能够有充足的资金来满足日常经济活动的需要。我国银行业要求资本充足率要高于8％，核心资本充足率要高出4％。第四，内部控制风险。简单的说，风险是影响目标实现的不确定因素，随时都有可能受来自外部环境和内部环境的影响。2.3风险控制理论基础2.3.1内涵第一，内部控制定义。“内部控制由董事会，监事会，管理层和其他人员实施的过程，旨在实现控制目标的过程。”在经济快速发展的背景下，金融环境不确定性增大，各类风险发生概率也越来越大，导致社会各界对内部控制制度关注度也越来越高。第二，内部控制要素。即控制环境，控制活动，风险评估，信息和沟通以及监督，这五个要素缺一不可。然而，内部控制的目标包括经营目标，财务目标和合规性目标。这目标和要素之间既相互影响又相互帮助。由此，建设银行根据五要素全面梳理内部环境，利用最新的风险控制工具，建立健全适合建设银行的风险管理和内部控制体系。第三，内部控制目标。风险是相对目标而言的，没有分析就没有目标，正因为要实现目标，才要对风险进行控制。所以，内部控制的主要目标在于促进商业银行内部控制制度的完整性，各项控制措施能够有效执行，确保内部控制制度能够的有效运行。2.3.2特征综合性。指在设计内部控制制度时，内部控制的设计内容主要包含设计的有效性和运作性，系统全面的根据企业的规模和结构实施控制目标。不确定性。即什么时候发生风险，风险可能给企业带来多大的损失都是不确定性。重要性。内部控制评价工作应以内部重要业务为单位。客观性。不管是受外部环境还是内部环境又或者是自身因素的影响，都不能根据自己的好恶，是否重视而发生改变，遵守内部控制评价的客观性，能够准确的反映财务风险的基本状况，有效的实现内部控制目标。第三章商业银行财务风险管理现状3.1商业银行财务风险现状分析①竞争压力大，市场多元化。老百姓通常储存现金，但是随着时代的发展，新型的金融机构出现，导致老百姓选择多样化，行业竞争压力大。②流动性风险。据我国有关规定商业银行的风险评价体系必须包括银行的流动性，不仅从定性的角度建立了商业银行流动性风险的监管标准，也从定量的角度制定了监管标准。③资产质量风险。根据数据显示，2016年不良贷款的比率幅度为5602.5亿元，但是在2013年是我国商业银行的不良贷款率是12808.3亿元，这说明我国商业银行不良贷款比例过于庞大。④资本安全性风险。由于商业银行的资本资金不足，导致资本安全性降低和资本能力下降,从而对商业银行各种业务的发展造成影响。⑤制度不健全。面对金融行业的迅速发展，我国出台的一系列的法律法规条文，并不能及时的为商业银行带来利益，法律政策存在着一定的滞后性，不能够适应瞬息万变的金融形势。现阶段，我国大多数商业银行的管理者都已经提高了对于财务风险的管理水平，但是在财务风险控制方面仍然存在一些不足，制约了我国商业银行综合发展水平的提升。3.2建设银行内部控制现状3.2.1建设银行内部控制制度发展2014年建设银行依据银行业协会，银监局的要求进一步加强和完善内部控制制度。2015、2016年度建设银行各业务条线根据监管规定、管理需要、业务操作等修订管理办法和操作规程，废止不适用的规章制度，保证规章制度的有效性和可操作性。建设银行目前已经制定并发布对公信贷业务、个人信贷业务、网络金融业务等15个领域通用级内部控制标准。3.2.2建设银行内部控制框架建设银行的内部控制框架主要包含有董事会、监事会、各专门委员会、行长、管理层和风险管理部门。董事会的职责是通过定期召开会议和研究风险书，制定相应的业务规定，资本规定和风险规定，引导各级分行遵守内部控制制度，推进内部控制政策发展，保证建设银行的各项业务符合规定。董事会内部的管理部门对控制制度应按规定的贯彻执行，监督并引导员工对内部控制制度的执行，确保全行员工都能理解并推进制度的执行。管理层设有首席风险官，目的是加强全行对内部控制制度的重视，帮助行长推进风险管理工作，促进各层及员工执行内部控制制度。如图3-1内部控制框架图所示：董事会总董事会总行层面风险管理委员会行长风险管理委员会行长监事会风险管理与内部控制风险管理与内部控制管理委员会副行长首席风险官副行长首席风险官内控合规部战略规划部资产负债管理部风险管理部内控合规部战略规划部资产负债管理部风险管理部信贷管理部分行及子企业管理层分行及子企业管理层分行及子企业层面分行及子企业层面分行分行及子企业风险管理部门图3-1内部控制框架图

第四章建设银行财务风险评价及控制分析4.1建设银行基本概况成立于1954年的建设银行是中国领先的大型股份制商业银行，总部设在北京。并于2007年9月在上海证券交易所上市（股票代码601939）。在29个国家和地区设有商业银行分支机构和子企业，如租赁、信托、人寿保险、财产保险、投资银行、期货和养老金。根据2017年度建设银行财务报表可知，建设银行目前的市值约为2389.8亿美元，在全球上市银行中排名第五。4.2建设银行财务风险评价内容4.2.1资产质量风险 银行资产业务中可能发生的各种风险的组合称为资产质量风险。建设银行的业务范围越来越广，在资产质量风险方面也努力了很多，建设银行的资产质量风险也得到了控制。根据建设银行近几年来看,传统信贷问题仍然是一个重要问题，主要反映在对资产质量风险，银行流动资产的影响上。其影响因素为不良贷款率和拨备覆盖率这两个指标，这两个指标与上一年的结果进行了比较。如图4-1所示：图4-1资产质量指标（%）由图得知，不良贷款率波动比例减少了，2017年的不良贷款率为1.49%，相比2016年的资产质量指标不良贷款率下降了0.03％。从2015-2016年的变动幅度可以看出拨备覆盖率变动幅度较小，而2016年末则由150.36%直接上升到了2017年末的171.08%，拨备覆盖率变动不规律。由此可以得出建设银行在控制不良贷款这方面有了一些成效，但是想要把不良贷款降到最低，还需要进一步深入研究和整改。4.2.2流动性风险建设银行拥有广泛的存款客户，活期存款对银行的比例高且处于稳定增长趋势，预计未来资金来源，流动性风险都将保持稳定。根据建设银行财务报表的压力测试结果显示，本集团流动性风险有所增加，但仍处于可控范围。如下图4-2和图4-3所示：注：标准值>=25图4-2流动性比率和存贷比率指标图4-3流动性项目截至2017年末建行的负债总额约为20328556百万元，2015年末到2016年末上升了14.61%,2016年末到2017末上升了4.93%。由于客户存款比例的增加，导致了负债总额也在增加，两者之间的积极关系充分表明，建设银行的资金供应充足，流动性强。从产权比例分析，建设银行的产权比例高于国际标准。4.2.3资本安全性风险对建设银行偿付能力指数的分析。如表4-1所示：表4-1财务比率财务比率2016年2015年差额核心资本充足率12.98%13.13%-0.15%资本充足率14.94%15.39%-0.45%股东权益比率7.42%7.59%-0.17%平均资产回报率1.18%1.46%-0.28%净利息收益率2.20%2.64%-0.44%从资本充足率和核心资本充足率就会发现，2016年末建设银行的核心资本充足率为12.98％，资本充足率为14.94％，已经超过了法定规定的8％。建设银行实行利润保留，实现资金稳定增长的目标，积极推进内外业务优化处理结构。从变化差额来看建设银行资本充足率有呈下降的趋势。4.2.4内部控制流程风险点从内部控制五要素的角度来分析，建设银行内部控制的内容及流程主要包括以下几点：①内部控制环境方面。建设银行注重发展企业文化。围绕“以客户为中心”的服务理念，不断对员工的服务意识和理念进行引导，培养合规理念和合法意识，规范纠正员工的不当行为，全面推进内部控制和合规合法经营，努力建设良好的内部控制环境，有效控制内部控制风险。②风险评估方面。建设银行负责风险评估的机构是总行以及内控合规部门，风险管理部门根据风险管理的要求进行职责分工，各部门负责各自不同业务类型的进行风险评估。③控制活动方面。截至2017年建设银行银行卡的交易资金流向主要是线上交易，占据交易的绝大部分，人们支付方式的改变，导致无法从线下渠道交易来判断是否存在可疑交易，以及重大资金的转移情况，需要在系统监测的情况下，识别客户的异常交易，及时控制风险的发生。④信息与沟通方面。内部控制的过程中信息沟通十分重要，能否准确及时地收集与内部控制有关的信息，关系着建设银行的董事会，监事会以及管理层能否及时了解建设银行的经营状况，做好及时应对的措施。⑤内部监督方面。总行的内部控制合规委员会负责整体的监督指导工作，业务部门应定期进行自查自纠，及时发现内部控制的问题，履行监督的职能，督促内部控制制度的执行，确保工作积极开展，防范风险。4.3建设银行财务风险评价结果分析建设银行财务风险评价的最终价值越大，说明其财务风险就越小，财务风险状况就越好。计算结果如表4-2所示。图4-4建设银行近三年财务指标表4-2建设银行财务风险评价的最终价值指标层年份资产质量风险评价终值流动性风险评价终值资本安全性评价终值2016年1.56370.69730.05432015年1.43250.70380.05392014年1.98390.54290.0620从下面三个指标对评价结果进行分析:4.3.1资产质量风险2015年建设银行的不良贷款率大幅度下降，导致了建设银行在2014年-2015年的资产质量风险变化幅度较大。而如果从最大10个客户贷款比率来看，基本是保持不变的，但是从单一最大客户贷款比率来看，指标数也是有增加的。所以，少数大客户会影响不良贷款比率。2016年资产质量风险变化幅度大小可以看出，建设银行在不良贷款问题上有了一定程度的缓解。综上所述，建设银行的资产质量在过去三年里处于较低水平。4.3.2流动性风险由表得知，建设银行的流动风险指数比较小，流动性风险评估的最终值变化幅度较小。结果表明，建设银行在2014年-2015年的资产资本化能力和日常业务活动所需资金保持稳定，流动性风险较小，资产资本能够承受财务风险的发生，整体的流动性强。4.3.3资本安全性风险结果表明，总体而言资本安全性评价最终值不是很高。主要是因为资本安全性风险评估的最终值变化幅度较小，资本充足率指标值之间的差异比较小。其次是建设银行的资本充足率超过国际的标准值8%，核心资本充足率的标准值也超过国际标准水平4%，因此，建设银行的资本安全性风险较小。再加上降息的原因，负债率下降，所以资本安全性风险整体下滑的幅度较小。4.4建设银行内部控制问题分析4.4.1滞后性有效的内部控制离不开信息的及时更新与反馈。目前同业竞争激烈，建设银行在业务的发展上积极推出新产品新业务来适应广大客户的需求，而业务发展的速度快于内部控制制度的更新，必然会出现财务风险，内部控制等问题，并且网点过度追求业绩的提升，忽视了可能发生的风险。①缺少统一的高效率运行机制。在许多新兴业务的发展上，由于产品新，缺乏运营经验，导致很多新兴产品疏于风险的管理，此外新业务的推广主要靠业务部门的推进，网点追求业绩，一味的推进业务的开展，管理部门间缺乏联系，每个部门相互独立，没有良好的沟通机制，很难实现信息的共享，内部控制制度没有及时更新，影响建设银行业务的发展。②业务涉及的各部门缺少业务和风险点的沟通。网点业务办理人员实际办理业务，在业务的办理过程中，会遇到各类的问题和风险，而后台审核部门缺乏实际经验，无法切实理会到业务产生的风险，因此无法及时更新内部控制制度，导致制度的延后。并且业务部门与后台部门缺少沟通，在问题上报的过程中经历层层上报导致信息易失真，时效性差。4.4.2执行力不足从内部控制制度的执行力方面来看，建设银行的部分分行网点业务违规操作，有章不循，很多业务员明知故犯时有发生，内部控制制度失去了存在的意义，成为员工应付检查的表面文章，流于形式。导致了内部控制文件失去了效用，没有发挥好监督检查的作用。4.4.3组织机构间缺乏合作关系虽然建设银行在组织机构上设定了很多独立的部门来避免风险，但是对于一些业务部门，后台稽核部门和业务处理中心相关部门，没有形成一个全面的合作的组织结构。每个部门过于独立，合作关系弱，就会抑制业务的发展，内部控制制度的作用就会受到影响。业务部门重视业务发展轻内部控制，稽核检查部门轻业务重制度的执行，在制定业务发展计划时，很少包括内部控制机制的建设，追求极度拉动资产和负债规模以及中间业务收入使得内部控制程度在一定程度上保持不变，实施的实施不到位，给银行带来了巨大的风险。4.4.4业务与监督标准脱节在建设银行的业务授权与审批方面，会由于不同的一级分行对业务授权审批的标准不同，导致相同业务出现不一样的要求。并且后台监督主要注重事后监督，忽视事前和事中监督，会出现前台由于不清楚不了解业务的风险点，并没有事先通知的行为规范，会导致前台和后台监督存在分歧。第五章降低建设银行财务风险水平的对策5.1加强资本质量风险控制本文中建设银行的资本质量风险较高，资本质量风险的程度应该要重点关注并及时防范。具体措施如下：第一，做好诉讼保全和执法工作。当贷款人或担保人具有资产转移行为时，银行应抓住时间优势，迅速采取适当措施控制局面，通过合法手段维护自身权益，尽可能减少银行贷款损失。第二，加强贷款跟踪监控。加强贷款后的现场调查，实时跟踪大额资金流动，关注对其他银行贷款实体的贷款变动，是否存在违约，及时发现问题，然后利用法律权力打击侵权行为。第三，严格做好贷前的审查准备，积极做好对借款主体的审查工作。5.2优化资产结构，加强流动性管理虽然近年来建设银行的流动性风险水平比较稳定，但也不能忽视。可以从以下几方面加强控制。第一，强化监督力度，提高风险管理意识性。建设银行应加强员工对流动性风险的意识培训度，使员工做好危险准备，提前防范风险，把风险发生的可能性降到最低。第二，优化资产配置。优化银行系统，尽量对存款资金进行吸纳和稳定，减少负债。第三，完善风险预警识别制度。积极做好建设银行风险的评估工作，积极完善建设银行内部监督制度，既能准确有效的识别建设银行的潜在风险，又能根据实际情况做出合理的风险评估和判断。第四，加强对人员流动的监督。由于国有银行业务经营范围广泛，管理流程严谨，人员总体业务能力强，客户资源广泛，职业道德良好，在这方面，建设银行需要加强监管，确保客户数据的机密性，客户资源的稳定性，从而降低人员流动带来的财务风险。5.3加强对资本安全性风险的控制就目前而言，中国建设银行的资本充足率，还是不能够控制资本安全性风险。主要是由于政府对银行业的治理制度并不完善。因此，建设银行不仅要对资本充足率实现有效的监管，也要完善建设银行的治理制度。第一，从多元化角度建立建设银行的资本安全性风险所有制结构，来克服在公司治理过程中出现的问题。第二，建立控制资金的制度。通过改进建设银行的程序方式，实现资本安全性风险,促进建设银行资本安全性风险的稳定发展。第三，建立有效的激励制度。提高建设银行资本安全性风险管理的透明度，完善建设银行的信息披露制度。5.4完善内部控制制度5.4.1及时更新内部控制制度建设银行业务发展的基础上，要保证所有业务经过有效的管理将风险置于可接受的范围内，且能够合理的运营。第一，优化政策。结合政策跟踪情况及外部环境变化，对现有的政策进行优化，对基层网点的内部控制制度的实施进行监控，基层网点直接服务社会群众，避免风险的转移。第二，将风险管理纳入业务考核。业务的考核标准不能因为追求业绩而忽视对风险的管控。第三，制定内部控制制度。根据新业务的风险点及时制定内部控制制度，在政策的制定部门和内部控制合规部门，应从基层调用业务精英和骨干共同研究，对可能出现的风险点，在业务规章下达前认真研究风险，及时的预防和发现风险。5.4.2加强各部门内部联系大数据已成为商业银行拥有的强大核心资源。通过对建设银行风险数据的梳理，建立基于大数据的且精准营销系统，不仅有效发挥银行内部控制的作用，促进建设银行的整体发展，而且精准营销系统升及后，业务稳定，相应的风险也能得到控制。但是后续就需要增加各部门的业务联系，可以采用轮岗制，在业务部门和内部控制部门的职位，可以定期借调员工，共同研究，让内部控制部门进一步了解业务风险点，优化改进内部控制制度，提高内部控制的操作性，便于业务人员在办理业务时，注意到风险点并加以防控。5.4.3提高内部控制制度执行力第一，加深对执行人制度的理解。各业务管理部门应制定员工行为准则，明确职业道德和职业标准的要求，对员工行为的行为准则，应入建设银行管理和人力资源管理系统，进行员工评估。特别是管理者,管理者起到带头作用，引导基层员工学习内部控制制度，及时根据制度的内容意识到风险,从而避免风险的发生。第二，加强员工培训和继续教育。建设银行应加强对员工的内部控制制度的培训和继续教育，持续不断地学习新的制度知识，应用到日常的工作中，根据员工的业务能力，专业技能和不同岗位，有针对性的培训，不仅提高了员工的专业能力和技术水平，而且加深了对内部控制制度的理解，风险发生时，人人都能规范操作，实现内部控制目。5.4.4完善组织机构合理设置组织机构。能够完善建设银行的治理环境，营造良好的内部控制环境，达到职权清晰和相互制衡的效果，达到制度设计的目标。改善组织机构的沟通模式。建立完善的沟通模式和业务管理信息系统，提高风险的应对能力。优化组织机构的内部沟通流程。内部控制制度应涵盖建设银行所有的业务，有效的沟通流程可以提高工作效率，减少风险。5.4.5强化内部监督第一，开展自查自纠。全面清理不符合内部控制发展要求的旧制度，要求员工在日常工作中要每笔业务，都要符合内部控制制度的要求，各个机构应加强对所辖机构的督导检查，确保自查工作不走过场。理论联系实际，把自查自纠的过程中出现的问题，仔细分析其原因并加以整改，对可能发生的风险提早预防，降低风险。第二，优化内部监督流程。建设银行的总行合规部门，是全行内控合规的牵头管理部门，主要负责柜面业务内部控制工作的指导协调、风险评估、内控评价、流程诊断和监督检查等工作。营业网点应建立内部组织结构、管理有序、分工合作、相互制约、实现内部控制目标。如图5-1所示：总行总行内控合规部分行分行内控合规部对公条对公条线管理部对私条线管理部门网点及相关部门网点及相关部门 图5-1内部监督流程 结束语通过对商业银行的财务风险相关文献进行梳理，以及中国建设银行的财务状况进行评价与分析，研究得出建设银行存在的财务风险问题，并针对存在的问题制定相应的对策。论文的第一部，主要是根据文献查阅法对国内外商业银行财务风险的相关文献进行梳理，并对商业银行财务风险理论基础，风险控制的基础理论进行论述。论文的第二部，主要是对商业银行财务风险管理的现状和建设银行内部控制的现状进行描述分析。论文的第三部，主要是着重分析建设银行财务风险的四大内容，进一步得出财务风险的评价结果，不良贷款率需要进一步降低，流动性风险较小，资本安全性风险下降和内部控制滞后性，执行力不足，组织机构间缺乏合作关系，业务与监督标准脱节的问题。论文的第四部，针对建设银行财务风险评价结果和分析出来的内部控制问题，研究得出通过加强资本质量风险控制，加强流动性管理，加强对资本安全性风险的控制，完善内部控制制度等措施可以有效规避建设银行财务风险。本文研究论点只是个人观点仅供参考，由于商业银行的财务风险具有不确定性因素，建设银行在财务风险管理上的问题，还需要进一步结合实际去探索和研究，在不断摸索中去丰富理论和实践。参考文献[1]刘群力.菏泽市